Vérifiez d'abord quels formulaires étaient exigés et si vos déclarations de revenus américaines ont déclaré les revenus connexes. Les FBAR tardifs, les déclarations de renseignements en retard et la procédure Streamlined Domestic obéissent à des règles différentes. La procédure Streamlined Domestic exige généralement que les déclarations exigées aient été produites pour chaque année visée, que l'impôt sur le revenu omis tiré d'actifs financiers étrangers n'ait pas été payé et que la conduite ait été non volontaire. Une conduite possiblement volontaire, un contact de l'IRS au sujet des formulaires manquants ou une enquête de l'IRS exigent un examen individuel.
Particuliers
Dressez la liste de chaque année où le formulaire 1040 américain (déclaration de revenus fédérale des particuliers) était obligatoire, puis obtenez vos relevés de l'IRS, vos avis et vos propres documents. L'IRS (Internal Revenue Service, le fisc américain) fait normalement appliquer l'obligation sur six ans, mais chaque année exigée demeure due. Produisez vos déclarations même si vous ne pouvez pas payer. La facture de chaque année peut comprendre l'impôt impayé, les pénalités pour production tardive, pour paiement tardif et pour acomptes insuffisants, plus les intérêts. Les demandes de remboursement expirent généralement après trois ans.
Particuliers · Travailleur autonome
Renoncer à la citoyenneté américaine ou cesser d'être résident de longue durée aux fins de l'impôt américain peut entraîner l'impôt de sortie si vous répondez à un critère de personne expatriée visée. Un titulaire de carte verte doit d'abord avoir été résident pendant au moins huit des quinze dernières années d'imposition admissibles. Une demande de résidence fondée sur une convention fiscale peut mettre fin à ce statut. Les personnes expatriées visées peuvent devoir de l'impôt sur les gains non réalisés et sur les prestations de retraite. Les citoyens et les résidents de longue durée produisent le formulaire 8854.
Particuliers
Vérifiez pour chaque année la résidence fiscale, les conventions fiscales et les choix possibles. Si le formulaire 1040 était erroné, produisez le formulaire 1040-X avec le formulaire 1040-NR et les formulaires 8843 ou 8833 exigés. Payez l'impôt additionnel, que les deux conjoints peuvent devoir sur une déclaration conjointe valide. Si votre salaire de titulaire de visa était exonéré, demandez à l'employeur de rembourser les cotisations de sécurité sociale et Medicare, puis utilisez le formulaire 843 au besoin.
Particuliers · Travailleur autonome
Les citoyens américains et les titulaires de carte verte doivent généralement produire une déclaration lorsque leur revenu brut mondial atteint le seuil de production, même sans revenu de source américaine ou lorsqu'une exclusion élimine l'impôt. La paie étrangère peut être imposée, mais les travailleurs admissibles peuvent demander l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou un crédit pour impôt étranger. Les travailleurs autonomes peuvent tout de même devoir l'impôt américain sur le travail autonome.
Particuliers · Travailleur autonome
Si vous devenez résident fiscal des États-Unis en cours d'année et le demeurez à la fin de l'année, la déclaration exigée est généralement à double statut : le formulaire 1040 accompagné d'un état de la période de non-résidence. Trouvez votre date de début grâce au critère de la carte verte, au critère de présence réelle ou au choix de première année. Déclarez vos revenus mondiaux après cette date et vos revenus américains imposables avant celle-ci, puis vérifiez la déclaration des comptes étrangers et la déclaration d'État.
Particuliers
Produisez un FBAR (formulaire FinCEN 114) auprès de FinCEN si les soldes les plus élevés des comptes étrangers dont vous êtes titulaire ou sur lesquels vous avez un pouvoir de signature dépassent au total 10 000 $. Joignez le formulaire 8938 à votre déclaration de revenus si vos actifs étrangers dépassent son seuil, plus élevé : pour une personne célibataire ou mariée produisant une déclaration distincte aux États-Unis, plus de 50 000 $ à la fin de l'année ou 75 000 $ à tout moment. Vous pourriez devoir produire les deux.
Particuliers · Travailleur autonome
Si vous êtes citoyen américain ou résident fiscal des États-Unis, déclarez dans votre déclaration américaine les revenus imposables de l'étranger, même s'ils restent à l'étranger. Déclarez chaque élément selon son type de revenu, convertissez-le en dollars américains, puis vérifiez si une convention fiscale modifie son traitement fiscal. Le crédit pour impôt étranger peut réduire l'impôt américain sur le revenu applicable aux revenus de source étrangère admissibles, sous réserve de limites.
Particuliers
Déterminez d'abord ce que vous détenez juridiquement. Les parts d'un fonds étranger peuvent être des actions d'une société de placement étrangère passive (PFIC), ce qui exige un formulaire 8621 pour chaque fonds et des calculs d'impôt particuliers sur les distributions ou les ventes. Un dépôt bancaire, une créance, un placement direct ou un fonds américain acheté à l'étranger suit d'autres règles. Les documents du produit, les pièces d'achat et votre date de début de résidence américaine déterminent la réponse.
Particuliers
Un véritable don ou héritage reçu de votre famille à l'étranger est généralement exclu du revenu américain. Si vous êtes un contribuable américain (US person) et que vous recevez d'un donateur étranger ou d'une succession étrangère plus que le seuil de déclaration, vous produisez généralement le formulaire 3520, même si aucun impôt sur le revenu n'est dû. Les fiducies étrangères et les paiements de sociétés étrangères suivent d'autres règles.
Particuliers
Établissez d'abord qui est le titulaire, qui est l'assuré et de quel type de contrat il s'agit selon les règles américaines. Un titulaire américain peut devoir produire le FBAR et le formulaire 8938 pour la valeur de rachat étrangère. Acheter la police avant de devenir résident américain n'efface pas les obligations qui s'appliquent ensuite. Le rendement ou les versements peuvent être imposables, et la personne qui paie la prime peut devoir la taxe d'accise du formulaire 720. Les bénéficiaires excluent généralement les sommes admissibles reçues au décès, mais déclarent les intérêts.
Particuliers
Confirmez d'abord votre résidence fiscale. En général, on produit le formulaire 1040-NR à double statut si l'on est résident une partie de l'année et non-résident à la fin de l'année, le formulaire 1040 si l'on est résident à la fin de l'année, ou le formulaire 1040-NR si l'on est non-résident toute l'année et tenu de produire une déclaration. Les règles de la carte verte et des conventions fiscales, ou un choix lié au conjoint, peuvent changer la production. Vous devez payer tout solde dû. Votre 401(k) peut rester en place, mais un retrait peut entraîner une retenue d'impôt et un impôt pour retrait anticipé.
Particuliers
Vous pouvez produire une déclaration conjointe si vous êtes citoyen américain ou résident fiscal américain à la fin de l'année, si votre conjoint est alors un étranger non-résident, et si vous choisissez tous les deux de traiter votre conjoint comme un résident américain aux fins de l'impôt sur le revenu. Ce choix fait entrer le revenu mondial des deux conjoints dans la déclaration et se poursuit les années suivantes. La décision dépend des revenus, de l'impôt étranger, des déclarations à produire et des effets sur les années ultérieures.
Particuliers
Les citoyens et résidents américains déclarent généralement les loyers et les gains imposables tirés d'un logement à l'étranger dans leur déclaration de revenus américaine. Les règles d'amortissement diffèrent pour un logement loué à l'étranger, tandis qu'une résidence principale admissible à l'étranger peut bénéficier de l'exclusion américaine du gain sur la vente d'une résidence. Convertissez chaque opération en dollars américains, puis vérifiez si l'impôt sur le revenu étranger peut réduire l'impôt américain sur ce revenu.
Particuliers
Pour les citoyens et résidents américains, le revenu locatif est généralement imposable et se déclare sur l'annexe E, mais le loyer ordinaire est habituellement exempt de l'impôt sur le travail autonome. Vous pouvez déduire les dépenses admissibles et l'amortissement, tandis que les améliorations doivent généralement être amorties. Les règles sur les pertes passives empêchent souvent une perte locative de réduire le salaire. L'usage personnel, les services offerts aux locataires et une vente peuvent changer le résultat.
Particuliers
Vérifiez d'abord les déclarations exigées ainsi que la situation de résident ou de convention fiscale du titulaire de la carte verte, et consultez un avocat en immigration avant de modifier une déclaration de non-résident. Pour la naturalisation, produisez les déclarations manquantes et documentez les ententes sur l'impôt en retard. Pour le formulaire I-864, le demandeur fournit la déclaration fédérale de l'année d'imposition la plus récente, ou prouve qu'il n'avait pas à produire de déclaration; les déclarations plus anciennes sont facultatives. L'obligation de soutien commence à l'admission de l'immigrant ou à l'ajustement de son statut.
Particuliers
Si vous êtes résident fiscal américain et que vous accomplissez votre travail d'employé aux États-Unis, vous devez de l'impôt américain sur le revenu sur vos salaires, généralement de source américaine, même si l'employeur vous paie depuis l'étranger. Confirmez d'abord votre résidence et vos jours de travail. La retenue étrangère sur les jours travaillés aux États-Unis ne peut habituellement pas réduire l'impôt américain : demandez un remboursement à l'étranger et faites vérifier par l'employeur la paie américaine et la couverture de sécurité sociale. Faites au besoin des paiements d'impôt estimatif américains.
Particuliers