Trước hết, hãy kiểm tra những biểu mẫu nào là bắt buộc và tờ khai Hoa Kỳ của bạn có khai thu nhập liên quan hay không. FBAR nộp trễ, tờ khai thông tin nộp trễ và Streamlined Domestic có các quy tắc khác nhau. Streamlined Domestic nhìn chung yêu cầu các tờ khai bắt buộc đã được nộp cho từng năm thuộc diện áp dụng, có thuế chưa nộp trên thu nhập từ tài sản tài chính nước ngoài bị bỏ sót, và hành vi không cố ý. Nếu có khả năng cố ý, IRS đã liên hệ về các biểu mẫu còn thiếu, hoặc IRS đang điều tra, bạn cần được xem xét riêng từng trường hợp.
Cá nhân
Hãy lập danh sách mọi năm bắt buộc phải nộp Form 1040 của Hoa Kỳ, rồi lấy bản sao hồ sơ thuế (transcript) từ IRS, các thông báo và hồ sơ của chính bạn. Thông thường, Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) chỉ yêu cầu nộp bù tờ khai trong sáu năm, nhưng mọi năm bắt buộc nộp tờ khai vẫn còn đến hạn. Hãy nộp tờ khai dù bạn chưa thể trả thuế. Số tiền phải trả mỗi năm có thể gồm thuế chưa nộp, tiền phạt nộp trễ tờ khai, tiền phạt nộp trễ thuế, tiền phạt thuế nộp tạm tính, cộng với tiền lãi. Yêu cầu hoàn thuế nói chung hết hạn sau ba năm.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ, hoặc chấm dứt tư cách thường trú nhân lâu năm theo luật thuế Hoa Kỳ, có thể làm phát sinh exit tax (thuế khi rời khỏi) nếu bạn thuộc diện covered expatriate (người từ bỏ quốc tịch chịu thuế). Người có thẻ xanh trước hết phải có ít nhất tám trong mười lăm năm thuế gần nhất đủ điều kiện. Việc khai là cư trú theo hiệp định thuế có thể chấm dứt tư cách này. Covered expatriate có thể phải đóng thuế trên khoản lãi chưa thực hiện và quyền lợi hưu trí. Công dân và thường trú nhân lâu năm nộp Form 8854.
Cá nhân
Hãy kiểm tra tình trạng cư trú về thuế, hiệp định thuế và các lựa chọn của từng năm. Nếu Form 1040 sai, hãy nộp Form 1040-X kèm Form 1040-NR và các Form 8843 hoặc 8833 bắt buộc. Hãy trả khoản thuế phát sinh thêm, mà cả hai vợ chồng đều có thể phải trả trên tờ khai chung hợp lệ. Với tiền lương diện visa được miễn, hãy yêu cầu người sử dụng lao động hoàn lại thuế An sinh Xã hội và Medicare, rồi dùng Form 843 nếu cần.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Công dân Hoa Kỳ và người có thẻ xanh nói chung phải nộp tờ khai khi tổng thu nhập toàn cầu đạt ngưỡng nộp tờ khai, kể cả khi không có thu nhập từ nguồn Hoa Kỳ hoặc khi một khoản loại trừ làm số thuế về không. Tiền lương nước ngoài có thể bị đánh thuế, nhưng người lao động đủ điều kiện có thể dùng khoản loại trừ thu nhập lao động ở nước ngoài (foreign earned income exclusion) hoặc tín thuế nước ngoài. Người tự kinh doanh vẫn có thể phải đóng thuế tự kinh doanh của Hoa Kỳ.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu bạn trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ vào giữa năm và vẫn là người cư trú đến cuối năm, tờ khai bắt buộc thường là tờ khai dual-status: Form 1040 kèm bản kê khai cho giai đoạn không cư trú. Hãy xác định ngày bắt đầu theo kiểm tra thẻ xanh, kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence) hoặc lựa chọn năm đầu tiên. Sau ngày đó, bạn khai thu nhập toàn cầu. Trước ngày đó, bạn chỉ khai thu nhập chịu thuế có nguồn từ Hoa Kỳ. Đồng thời hãy kiểm tra nghĩa vụ khai tài khoản nước ngoài và khai thuế tiểu bang.
Cá nhân
Hãy nộp FBAR (FinCEN Form 114) cho FinCEN nếu tổng số dư cao nhất của các tài khoản nước ngoài mà bạn sở hữu hoặc có quyền ký vượt quá $10.000. Hãy đính kèm Form 8938 vào tờ khai thuế nếu tài sản nước ngoài của bạn vượt ngưỡng cao hơn của biểu mẫu này. Với người độc thân hoặc người đã kết hôn nộp tờ khai riêng, sống tại Hoa Kỳ, ngưỡng là trên $50.000 vào cuối năm hoặc $75.000 vào bất kỳ lúc nào. Bạn có thể phải nộp cả hai.
Cá nhân · Tự kinh doanh
Nếu bạn là công dân Hoa Kỳ hoặc người cư trú về thuế Hoa Kỳ, hãy khai thu nhập chịu thuế từ nước ngoài trên tờ khai Hoa Kỳ, kể cả khi tiền vẫn nằm ở nước ngoài. Hãy khai từng khoản theo loại thu nhập, quy đổi sang đô la Hoa Kỳ, rồi kiểm tra xem hiệp định thuế có thay đổi cách đánh thuế khoản đó không. Tín thuế nước ngoài (foreign tax credit) có thể giảm thuế thu nhập Hoa Kỳ đối với thu nhập đủ điều kiện có nguồn nước ngoài, nhưng có giới hạn.
Cá nhân
Trước hết hãy xác định bạn thực sự sở hữu gì theo pháp luật. Cổ phần của một quỹ nước ngoài có thể là cổ phiếu của công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC), khi đó bạn phải nộp Form 8621 cho từng quỹ và áp dụng cách tính thuế đặc biệt cho các khoản phân phối hoặc khi bán. Tiền gửi ngân hàng, quyền đòi nợ, khoản nắm giữ trực tiếp, hoặc quỹ Hoa Kỳ mua ở nước ngoài thì theo quy tắc khác. Tài liệu sản phẩm, hồ sơ mua và ngày bạn bắt đầu cư trú tại Hoa Kỳ sẽ quyết định câu trả lời.
Cá nhân
Quà tặng hoặc di sản thật sự từ gia đình ở nước ngoài thường được loại khỏi thu nhập chịu thuế Hoa Kỳ. Nếu bạn là người Hoa Kỳ (US person) và nhận từ người tặng hoặc di sản nước ngoài một khoản vượt ngưỡng khai báo, bạn thường phải nộp Form 3520 dù không phải đóng thuế thu nhập. Khoản chi từ quỹ tín thác nước ngoài và từ công ty nước ngoài áp dụng quy định khác.
Cá nhân
Trước hết hãy xác định chủ hợp đồng, người được bảo hiểm và loại hợp đồng theo luật Hoa Kỳ. Chủ hợp đồng là người Hoa Kỳ có thể phải nộp FBAR và Form 8938 cho giá trị tiền mặt (cash value) ở nước ngoài. Mua hợp đồng trước khi cư trú tại Hoa Kỳ không xóa các nghĩa vụ về sau. Phần lãi tăng thêm hoặc khoản chi trả có thể bị đánh thuế, và người đóng phí bảo hiểm có thể phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (excise tax) theo Form 720. Người thụ hưởng thường được loại trừ quyền lợi tử vong đủ điều kiện, nhưng phải khai phần tiền lãi.
Cá nhân
Trước hết hãy xác nhận tình trạng cư trú về thuế. Nói chung, nộp Form 1040-NR lưỡng tính (dual-status) nếu bạn cư trú một phần năm và là người không cư trú vào cuối năm. Nộp Form 1040 nếu bạn là người cư trú vào cuối năm. Nộp Form 1040-NR nếu bạn không cư trú cả năm và thuộc diện phải nộp. Quy tắc thẻ xanh, hiệp định thuế hoặc lựa chọn của vợ/chồng có thể làm thay đổi cách nộp. Bạn phải trả mọi khoản thuế còn thiếu. Tài khoản 401(k) có thể được giữ nguyên, còn việc rút tiền có thể bị khấu trừ tại nguồn và chịu thuế rút sớm.
Cá nhân
Bạn có thể nộp tờ khai chung nếu vào cuối năm bạn là công dân hoặc người cư trú về thuế Hoa Kỳ, vợ/chồng bạn lúc đó là người nước ngoài không cư trú, và cả hai cùng chọn coi vợ/chồng bạn là người cư trú Hoa Kỳ về thuế thu nhập. Lựa chọn này đưa thu nhập toàn cầu của cả hai vợ chồng vào tờ khai và tiếp tục áp dụng ở các năm sau. Nên chọn hay không tùy thuộc vào thu nhập, thuế nước ngoài, nghĩa vụ khai báo và ảnh hưởng ở các năm sau.
Cá nhân
Công dân và người cư trú Hoa Kỳ nói chung phải khai tiền thuê nhà và khoản lãi chịu thuế từ căn nhà ở nước ngoài trên tờ khai thuế Hoa Kỳ. Nhà cho thuê ở nước ngoài có quy tắc khấu hao riêng, còn căn nhà chính đủ điều kiện ở nước ngoài có thể dùng khoản loại trừ khi bán nhà của Hoa Kỳ. Hãy đổi từng giao dịch sang đô la Hoa Kỳ, rồi xem thuế thu nhập nước ngoài có giúp giảm thuế Hoa Kỳ trên khoản thu nhập đó hay không.
Cá nhân
Với công dân và người cư trú Hoa Kỳ, thu nhập cho thuê nói chung chịu thuế và được khai trên Schedule E, nhưng tiền thuê thông thường thường được miễn thuế tự kinh doanh. Bạn được khấu trừ chi phí đủ điều kiện và khấu hao, còn chi phí cải tạo thường phải khấu hao dần. Quy tắc lỗ thụ động thường không cho phép lỗ từ cho thuê bù vào tiền lương. Việc tự dùng, dịch vụ cung cấp cho khách và việc bán nhà có thể làm thay đổi kết quả.
Cá nhân
Trước hết hãy xác minh các tờ khai bắt buộc và tình trạng cư trú hoặc theo hiệp định thuế của người có thẻ xanh; hãy hỏi luật sư di trú trước khi thay đổi một tờ khai khai như người không cư trú. Với hồ sơ nhập tịch, hãy nộp các tờ khai còn thiếu và lập hồ sơ về thỏa thuận trả khoản thuế quá hạn. Với Form I-864, người bảo lãnh nộp tờ khai liên bang của năm thuế gần nhất hoặc chứng minh mình không có nghĩa vụ khai thuế; các tờ khai cũ hơn là tùy chọn. Trách nhiệm hỗ trợ tài chính bắt đầu từ khi người nhập cư được nhập cảnh hoặc điều chỉnh tình trạng.
Cá nhân
Nếu bạn là người cư trú về thuế Hoa Kỳ và làm công việc của người làm thuê tại Hoa Kỳ, bạn phải nộp thuế thu nhập Hoa Kỳ trên tiền lương nói chung có nguồn Hoa Kỳ, kể cả khi công ty trả lương từ nước ngoài. Trước hết hãy xác nhận tình trạng cư trú và số ngày làm việc. Thuế khấu trừ ở nước ngoài cho những ngày làm việc tại Hoa Kỳ thường không thể bù vào thuế Hoa Kỳ; hãy xin hoàn thuế ở nước ngoài và nhờ công ty kiểm tra thuế lương và an sinh xã hội tại Hoa Kỳ. Nếu cần, hãy nộp thuế nộp tạm tính tại Hoa Kỳ.
Cá nhân