Primero verifique qué formularios eran obligatorios y si sus declaraciones de impuestos de EE. UU. informaron los ingresos relacionados. Las FBAR tardías, las declaraciones informativas atrasadas y el procedimiento Streamlined Domestic tienen reglas distintas. Por lo general, Streamlined Domestic exige que se hayan presentado las declaraciones requeridas de cada año cubierto, que se pague el impuesto pendiente sobre los ingresos omitidos de activos financieros extranjeros y que la conducta no haya sido intencional. Una posible conducta intencional, un contacto del IRS sobre los formularios omitidos o una investigación del IRS requieren una revisión individual.
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Haga una lista de cada año en que se exigía el Form 1040 de EE. UU. y luego obtenga sus transcripciones del IRS, notificaciones y registros propios. Normalmente el IRS exige el cumplimiento de seis años, pero todos los años exigidos siguen pendientes; presente aunque no pueda pagar. La deuda de cada año puede incluir impuesto no pagado, multas por presentación tardía, por pago tardío y por impuestos estimados, más intereses. Los reclamos de reembolso generalmente vencen a los tres años.
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Renunciar a la ciudadanía de EE. UU. o dejar de ser residente de largo plazo para efectos fiscales de EE. UU. puede activar el impuesto de salida si usted cumple una de las pruebas de expatriado cubierto. Un titular de green card primero necesita haber sido residente en al menos ocho de los últimos quince años fiscales que cuentan; una declaración de residencia bajo un tratado puede terminar ese estatus. Los expatriados cubiertos pueden deber impuestos sobre ganancias no realizadas y beneficios de jubilación. Los ciudadanos y los residentes de largo plazo presentan el Form 8854.
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Revise cada año la residencia fiscal, los tratados y las elecciones. Si el Form 1040 fue incorrecto, presente el Form 1040-X con el Form 1040-NR y los Forms 8843 u 8833 que se exijan; pague el impuesto adicional, que ambos cónyuges pueden deber en una declaración conjunta válida. Si los salarios con visa estaban exentos, pida al empleador que reembolse el impuesto del Seguro Social y Medicare, y use el Form 843 si hace falta.
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Los ciudadanos de EE. UU. y los titulares de green card generalmente deben presentar la declaración cuando sus ingresos brutos de todo el mundo alcanzan el umbral de presentación, aunque no tengan ingresos de fuente estadounidense o aunque una exclusión elimine el impuesto. El pago recibido en el extranjero puede gravarse, pero los trabajadores elegibles pueden reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero o un crédito por impuestos extranjeros. Los trabajadores independientes aún pueden deber el impuesto por trabajo independiente de EE. UU.
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Si usted se convierte en residente fiscal de EE. UU. a mitad de año y sigue siendo residente al cierre del año, la declaración obligatoria suele ser de doble estatus: el Form 1040 con un estado adjunto del período como no residente. Determine su fecha de inicio con la prueba de la green card, la prueba de presencia sustancial o la elección del primer año. Declare sus ingresos de todo el mundo desde esa fecha, los ingresos gravables de EE. UU. anteriores a ella, y revise la presentación de cuentas extranjeras y de impuestos estatales.
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Presente una FBAR (FinCEN Form 114) ante FinCEN si los saldos más altos de las cuentas extranjeras que usted posee o en las que puede firmar suman más de $10,000. Adjunte el Form 8938 a su declaración de impuestos si sus activos extranjeros superan su umbral, que es más alto: si vive en EE. UU. y es soltero o casado que presenta por separado, más de $50,000 al cierre del año o $75,000 en cualquier momento. Es posible que necesite ambos.
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Si usted es ciudadano de EE. UU. o residente fiscal, declare en su declaración de EE. UU. los ingresos gravables del extranjero, aunque el dinero se quede fuera del país. Declare cada ingreso según su tipo, conviértalo a dólares de EE. UU. y luego revise si un tratado cambia su tratamiento fiscal. El crédito por impuestos extranjeros puede reducir el impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre ingresos de fuente extranjera que cumplan los requisitos, con ciertos límites.
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Primero identifique qué posee legalmente. Las acciones de un fondo extranjero pueden ser acciones de una compañía de inversión extranjera pasiva (PFIC), lo que exige un Form 8621 por cada fondo y cálculos fiscales especiales sobre las distribuciones o las ventas. Un depósito bancario, un derecho de crédito, una tenencia directa o un fondo de EE. UU. comprado en el extranjero siguen otras reglas. Los documentos del producto, sus registros de compra y la fecha en que usted adquirió la residencia en EE. UU. determinan la respuesta.
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Una donación o herencia genuina de un familiar en el extranjero generalmente está excluida de los ingresos en EE. UU. Si usted es persona de EE. UU. y recibe de un donante o sucesión extranjera más del umbral de reporte, generalmente presenta el Form 3520 aunque no deba impuesto sobre la renta. Los pagos de fideicomisos extranjeros y de empresas se rigen por reglas distintas.
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Primero identifique al titular, al asegurado y el tipo de contrato según las reglas de EE. UU. Un titular de EE. UU. puede tener que presentar la FBAR y el Form 8938 por el valor en efectivo extranjero; haber comprado la póliza antes de la residencia en EE. UU. no elimina las obligaciones posteriores. Puede haber impuestos sobre el crecimiento o los pagos, y quien paga la prima puede deber el impuesto especial del Form 720. Los beneficiarios generalmente excluyen el beneficio por fallecimiento que califica, pero declaran los intereses.
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Primero confirme su residencia fiscal. Generalmente se presenta el Form 1040-NR de doble estatus si fue residente durante parte del año y no residente al cierre, el Form 1040 si es residente al cierre del año, o el Form 1040-NR si fue no residente todo el año y está obligado a presentar. Las reglas de la green card y de los tratados, o la elección de un cónyuge, pueden cambiar la presentación. Usted debe pagar cualquier saldo; su 401(k) puede quedarse donde está, pero los retiros pueden generar retención e impuesto por retiro anticipado.
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Puede presentar una declaración conjunta si usted es ciudadano o residente fiscal de EE. UU. al cierre del año, su cónyuge es extranjero no residente en esa fecha y ambos eligen tratar a su cónyuge como residente de EE. UU. para el impuesto sobre la renta. La elección incluye en la declaración los ingresos mundiales de ambos cónyuges y continúa en los años siguientes. La decisión depende de los ingresos, de los impuestos extranjeros, de los reportes y de los efectos en años posteriores.
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Por lo general, los ciudadanos y residentes de EE. UU. deben informar en su declaración de impuestos de EE. UU. el alquiler y las ganancias gravables de una casa en el extranjero. Los alquileres en el extranjero tienen reglas de depreciación distintas, y una vivienda principal en el extranjero que cumpla los requisitos puede usar la exclusión de EE. UU. por venta de vivienda. Convierta cada transacción a dólares estadounidenses y luego verifique si el impuesto sobre la renta extranjero puede reducir el impuesto de EE. UU. sobre esos ingresos.
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Para los ciudadanos y residentes de EE. UU., el ingreso por alquiler generalmente es gravable y se informa en el Schedule E, pero el alquiler ordinario por lo general está exento del impuesto por trabajo independiente. Puede deducir los gastos admisibles y la depreciación, mientras que las mejoras normalmente deben depreciarse. Las reglas de pérdidas pasivas suelen impedir que las pérdidas del alquiler compensen los salarios. El uso personal, los servicios a los huéspedes y una venta pueden cambiar el resultado.
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Primero verifique las declaraciones requeridas y la situación de residente o de tratado del titular de la green card; consulte a un abogado de inmigración antes de cambiar una declaración presentada como no residente. Para la naturalización, presente las declaraciones omitidas y documente los acuerdos de pago de impuestos atrasados. Para el Form I-864, el patrocinador que presenta la petición entrega la declaración federal del año fiscal más reciente o demuestra que no tenía obligación de presentarla; las declaraciones anteriores son opcionales. La responsabilidad de manutención comienza con la admisión o el ajuste de estatus del inmigrante.
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Si usted es residente fiscal de EE. UU. y hace su trabajo como empleado en EE. UU., debe pagar impuesto sobre la renta de EE. UU. sobre salarios que generalmente son de fuente estadounidense, aunque el empleador pague desde el extranjero. Primero confirme su residencia y los días trabajados. La retención extranjera sobre días trabajados en EE. UU. normalmente no puede compensar el impuesto de EE. UU.; solicite un reembolso en el extranjero y pida al empleador que revise la nómina de EE. UU. y la cobertura del Seguro Social. Haga pagos de impuestos estimados de EE. UU. si es necesario.
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