补交漏报的 FBAR 及境外税务表格
先检查哪些表格必须提交，以及美国税表是否申报相关收入。逾期 FBAR、逾期信息申报及境内简化程序各有规则。境内简化程序通常要求涵盖年度规定税表已提交、境外金融资产收入漏报且税款未付，以及行为非故意。可能故意、IRS 已联系遗漏表格，或正在调查时，需要个别检查。
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税务指南
个人税务
美国联邦及州级规则下的个人税务。
个人税务
多年没报美国税？怎样补报
列出每个必须报美国 Form 1040 的年度，再取得 IRS 税务记录摘要、通知及自己的记录。IRS 通常追查六年，但每个规定年度仍须报；付不起也报。各年账单可能包括未缴税、逾期申报、逾期缴款和预估税罚款及利息。退款申请一般三年后到期。
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放弃美国公民身份或绿卡时的退出税
放弃美国公民身份，或在美国税务上不再属于长期居民，如果符合受规管弃籍者条件，可能触发退出税。绿卡持有人首先须在最近十五个纳税年度中至少有八个合资格年度；协定居民主张可以终止该身份。受规管弃籍者可能须就未实现收益及退休福利缴税。公民及长期居民须提交Form 8854。
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持签证却误按美国居民报税？
逐年检查税务居民身份、协定及选择。Form 1040 错误时，提交 Form 1040-X，附 Form 1040-NR 及规定 Form 8843 或 8833；支付增加税款，有效联合税表双方可能均承担责任。免税签证工资，先请雇主退社会保障及 Medicare 税，必要时再用 Form 843。
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住在海外的美国人怎样报美国税？
美国公民和绿卡持有人，全球总收入达到申报门槛时，一般须报税，即使没有美国来源收入，或收入排除让税款为零。外国工资可能征税，但合格工作者可申请海外劳动收入排除或外国税额抵免。自雇人士仍可能须缴美国自雇税。
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抵达美国或取得绿卡后的首份美国税表
如果年中成为美国税务居民，且年结时仍是居民，需要报税时通常采用双重身份：Form 1040附非居民期间声明。根据绿卡测试、实质居留或首年选择确定起始日期。从该日起申报全球收入，此前申报应税美国收入，并核查外国账户及州级申报。
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FBAR 与 8938 表格：向美国申报境外账户
如果您拥有或有签字权的境外账户，其年度最高余额合计超过 $10,000，就要向 FinCEN 提交 FBAR（FinCEN 114 表格）。如果境外资产超过该表格较高的门槛，还要随税表附上 8938 表格：在美国居住的未婚者或已婚分开申报者，年末超过 $50,000，或年内任何时候超过 $75,000。两者可能都要提交。
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美国税表怎样申报外国收入？
美国公民或税务居民，即使海外收入留在海外，也须在美国税表报告应税收入。按收入类型分别申报，换算美元，再检查协定是否改变税务处理。外国税额抵免可减少合格外国来源收入的美国所得税，但有限制。
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美国税表中的外国共同基金、ETF及理财产品
先识别您在法律上拥有的是什么。外国基金股份可能属于被动外国投资公司（PFIC）股票，每只基金可能要求Form 8621，并对分配或出售作特殊税务计算。银行存款、债权、直接持有资产，或在国外购买的美国基金，遵循不同规则。产品文件、购买记录及美国居民日期决定结论。
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收到国外赠与或遗产：美国税和 Form 3520 怎么处理？
国外家人真正的赠与或遗产，通常不计入美国应税收入。但如果您属于美国主体，从外国赠与人或遗产收到的金额超过申报门槛，通常即使不用交所得税，也要提交 Form 3520。外国信托和公司付款适用不同规则。
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境外购买的人寿及储蓄保险：美国税务
先确认所有人、被保险人及美国合同类型。美国所有人可能须就境外现金价值提交 FBAR 和 Form 8938；成为美国居民前购买，不会取消以后义务。增值或付款可能应税，保费付款人可能须缴 Form 720 消费税。受益人通常不将合格身故赔款计入收入，但须申报利息。
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离开美国：税表、401(k) 和账户怎么办？
先确认税务居民身份。一般部分年度为居民、年末为非居民，报双重身份 Form 1040-NR；年末仍是居民报 Form 1040；全年非居民且有申报要求，报 Form 1040-NR。绿卡、协定或配偶选择可能改变申报。余额仍须缴；401(k) 可保留，但取款可能触发预扣及提前取款税。
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与非居民配偶联合报税
如果年结时您是美国公民或税务居民，配偶是非居民外国人，且双方选择在所得税上将配偶视为美国居民，就可能联合报税。该选择将双方全球收入纳入税表，并在之后年度继续有效。选择取决于收入、外国税、申报要求及后续年度影响。
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出租或出售境外住房的美国税务
美国公民及居民通常在美国报税表申报境外住房租金及应税收益。境外出租房适用不同折旧规则，符合条件的境外主要住所则可使用美国住房出售收益豁免。将每笔交易换算为美元，再检查外国所得税能否减少该收入的美国税。
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美国租金怎样征税？可以扣哪些费用？
美国公民和居民的租金一般在 Schedule E 征税，但普通租金通常免自雇税。可扣合格费用和折旧，改良通常须折旧。被动亏损规则常阻止租赁亏损抵工资。自用、住客服务及出售都可能改变结果。
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入籍及绿卡担保所需税表
先核实必要税表及绿卡持有人的居民或协定处理；改变非居民申报前，请咨询移民律师。入籍方面，补报遗漏税表，并记录逾期税款安排。I-864方面，申请担保人提供最近纳税年度联邦税表，或证明无申报义务；更早税表可选。经济担保责任从移民入境或调整身份时开始。
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在美国为境外雇主工作
如果您是美国税务居民，并在美国完成雇员工作，通常属于美国来源的工资应缴美国所得税，即使雇主从境外付款。先确认居民身份及工作日。美国工作日的外国预扣税，通常不能抵美国税；应申请外国退税，并让雇主检查美国工资税及社会保障覆盖。必要时预缴美国估算税。
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个人税务：加拿大
个人税务：加拿大与美国
不确定哪些规则适用于您？