Venmo、Cash App、Zelle 收款報稅與記錄保存

在 Venmo、Cash App 或 Zelle 上收到的款項要報稅嗎？

要，只要款項是商品或服務的報酬。IRS 表示，除非稅法另有規定，所有收入不論金額多少都須報稅，即使沒有收到 1099-K 表也一樣（IRS：1099-K 表常見問題）。現金、財產和數位資產形式的收款也包括在內（IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。應用程式只是款項到您手上的管道。

下列情況就不單純：業務與個人款項在同一個應用程式或帳戶裡混用了一年以上，沒有清楚的總額；款項分散在好幾個應用程式；表格與您的存款對不上；或者以前年度申報時漏報了這筆收入。這時要靠您自己的記錄來證明，重建記錄可能需要專業協助，見最後一節。

開始之前先備齊：

• 各應用程式全年每個月和全年的對帳單。
• 顯示應用程式匯入款項的銀行對帳單。
• 能說明每筆款項用途的發票、工作清單或訊息。
• 您收到的所有 1099-K 表或 1099-NEC 表。
• 一份非收入款項的清單，並註明每筆的原因。

Venmo、Cash App 或 Zelle 會就業務收款寄給我 1099-K 表嗎？

不一定。是否寄表，取決於客戶用什麼方式付款以及金額多少，與款項是否應稅無關。

付款方或應用程式可能要求您用 W-9 表提供納稅人識別號碼。如果沒有提供，對方可能須從付給您的款項中預扣 24%；已預扣的應用程式，即使低於自己的門檻，也必須寄出 1099-K 表。這樣預扣的稅款，在您的稅表上視為已繳（IRS：備用預扣稅；IRS 常見問題）。

用哪個應用程式有差別嗎？對您應繳的稅沒有差別，收入都一樣。對表格而言，門檻是按每個平台分別計算的，所以同樣的工作，可能一個應用程式寄表、另一個不寄（IRS）。這裡引用的 IRS 1099-K 頁面，是把支付應用程式作為一個整體來說明規則，並沒有點名任何應用程式，所以本頁不說明某一個應用程式會申報什麼。

Zelle 會向 IRS 申報嗎？

這裡引用的 IRS 1099-K 表指引和填表說明都沒有提到 Zelle，所以沒有一份文件說明 Zelle 會申報什麼。這不影響您應繳的稅：別人為您的工作付的款項，不論有沒有任何表格，都是收入。IRS 明確說明的是：支付卡公司或第三方結算機構（支付應用程式或線上交易平台）提交 1099-K 表，自動清算所不屬於這類機構（IRS：1099-K 表填表說明）。某個應用程式或銀行轉帳落在這條線的哪一邊，是關於付款方的問題，與您的稅無關。

所以，沒收到表格並不代表您不用繳稅。IRS 審查手冊把企業接受的付款方式列為審查人員可以查詢的項目，並點名 Venmo、Cash App 和 Zelle，還指出將電子付款與銀行存款核對，可以發現未申報的網路經營收入（IRS：Internal Revenue Manual 4.10.4）。這份手冊是給 IRS 人員的指引，不是法律。但它說明了一點：不論有沒有表格，您的對帳單和存款就是證據。

混用的帳戶裡，哪些款項算收入？

款項若是您的商品或服務的報酬，就是業務收入。禮金，或朋友、親人償還您墊付的個人開支，一般不算收入（IRS：了解您的 1099-K 表）。

禮金和償還款項這幾列，依據的是 IRS 常見情況問答；轉帳、貸款和禮金這幾列，依據的是 IRS 審查手冊。

工作款項都算收入，除非您的記錄顯示它是別的性質，不論應用程式上顯示什麼標籤。朋友付錢請您理髮，他是客戶；朋友償還一半的晚餐錢，一般不算收入。合資格小費可能適用一項暫時性的扣除，但只限於已列入提供給您的資訊申報表的小費，並且在 Schedule 1-A 上申請，不在 Schedule C 上申請（IRS：小費的記錄與申報；IRS：Publication 334）。IRS 要求您記錄商品款項和服務款項各是多少，並在應用程式裡正確標註款項性質（IRS：1099-K 表常見問題）。

如果 1099-K 表把禮金或家人匯款算成了銷售額，見個人款項收到 1099-K 表的指南。

從現在起，怎麼把業務款項和個人款項分開？

業務款項收到一處，個人款項收到另一處，並在每筆款項進來時標註。IRS 建議盡可能在支付應用程式裡把朋友和家人的付款標為非業務，並把業務交易與個人交易分開，這樣報稅時更容易計算（IRS：了解您的 1099-K 表；IRS：常見情況）。

1. 開一個只用於業務的帳戶，並把業務款項導向這個帳戶。
2. 禮金、分攤的帳單和償還款項，使用各應用程式的非業務或個人設定，也請付款人這樣做。每個應用程式判斷款項性質的方式不同，請先看清楚您用的那一個怎麼運作。
3. 給客戶一個專門付工作款項的方式，與朋友和家人使用的方式分開。
4. 每筆業務款項的備註裡，寫上客戶、工作或發票號碼。
5. 定期把應用程式餘額轉到業務帳戶，並保留轉帳記錄。
6. 給自己付錢時，從業務帳戶轉到您的個人帳戶。不要用業務帳戶支付個人帳單（IRS：Publication 583）。

另開帳戶不會改變哪些款項應稅，但可以讓總額有憑有據。

每筆款項該保留哪些記錄？

保留的記錄要足以說明誰付款、付了多少、何時付、為了什麼，以及是不是收入。Publication 583 指出，記錄應能辨明收款的來源，讓您分得清業務與非業務收款、應稅與非應稅收入。除少數情況外，法律並不要求特定種類的記錄，只要求有一套能清楚顯示收入和支出的系統（IRS：Publication 583；IRS：記錄保存）。

現在就下載各應用程式的完整歷史記錄，不要等到報稅時。記錄須保留多久，要看在稅表上證明收入或扣除額還需要多久；各種期限見業務記錄要保留多久。想要一套簡單的收據和支出記錄方法，見自僱人士的記錄保存。

我應該另開一個業務帳戶嗎？

IRS 建議這樣做。Publication 583 說，開始經營時就應開一個業務支票帳戶，與個人支票帳戶分開，並且只用於業務。它還建議把每筆存款標註為業務收入、個人資金或貸款（IRS：Publication 583）。這份出版物的措辭是建議，不是申報規定。

IRS 對混用的看法：這裡引用的 IRS 頁面並沒有禁止混用，但混用會讓您必須證明每一筆存款。帳目不完整時，IRS 審查手冊的做法是，按業務帳戶和個人帳戶的所有存款重建總收入，再扣除帳戶間轉帳、貸款、禮金和其他非應稅項目。手冊把無法辨明的存款描述為具有收入的外觀（IRS：Internal Revenue Manual 4.10.4）。有標註的記錄，才能讓個人存款不被算進這個總額。

如果您的生意是 LLC、合夥企業或公司，見整理混在一起的業務與個人資金。

怎麼加總全年業務收款，填入 Schedule C？

獨資經營者在 Schedule C 第 1 行申報總收入。Schedule C 是稅表中申報業務收入和支出的部分。總收入是客戶付給您的全部款項，減去您已退還的款項，且不扣應用程式手續費。這個數字涵蓋所有來源，包括各種 1099 表上列示的金額，以及沒有任何表格的款項（IRS：Schedule C 填表說明；IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。依下列順序算出總額：

1. 匯出稅務年度內每個應用程式的所有款項。大多數獨資經營者採用現金收付制，款項計入的年度，是它存入您的應用程式餘額或以其他方式不受限制地交到您手上的那一年，即使您之後才轉到銀行。採用權責發生制時，收入一般在賺取時計入（IRS：Publication 334）。如果年底有一部分餘額被扣留，請把應用程式的條款和報表交給您的報稅員。
2. 依上表扣除非收入款項，並扣除您退還給客戶的款項。
3. 加上沒有經過應用程式的業務收款：現金、支票、刷卡和其他應用程式。
4. 結果就是扣除應用程式手續費之前的總收入。把它填在第 1 行，手續費另列為支出扣除；不要用手續費減少第 1 行。
5. 與下列來源比較，並記下任何差額。

如果完全沒有表格，要算出總額，見沒有稅表時如何申報收入。PayPal 的銷售額和手續費，見帳上的 PayPal 款項。

應用程式的手續費可以扣除嗎？

業務款項的手續費，一般可以作為業務支出扣除；個人款項的手續費不行。1099-K 表的 1a 欄是總額，沒有扣除手續費、抵免或退款。IRS 說這些金額不是收入，申報時可以從總額中扣除（IRS：1099-K 表常見問題；IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。在 Schedule C 上，第 1 行保持完整的總收入，手續費作為支出扣除，兩邊不要重複扣。手續費金額取自應用程式的對帳單，只扣除業務款項的手續費。

這筆錢要繳自僱稅和預估稅嗎？

獨資經營者通常要。自僱稅是針對您自己的業務利潤徵收的社會安全稅和醫療保險稅。自僱淨收入達到 $400 或以上時，一般就適用。自僱淨收入是淨利潤的 92.35%，而淨利潤是總收入減去一般且必要的業務支出。稅率是自僱淨收入的 15.3%，但社會安全稅部分到年度上限為止，該上限與工資合併計算，收入較高時還可能加徵額外醫療保險稅。這由 Schedule SE 計算（IRS：Topic no. 554；IRS：自僱稅）。在所得稅上被忽略的單一成員 LLC，就此而言視同獨資經營者（IRS：單一成員 LLC）。

個人，包括獨資經營者，如果預計提交稅表時要補繳 $1,000 或以上，一般須繳納預估稅（IRS：預估稅）。有沒有表格，或是否達到應用程式的門檻，都不會改變這兩項。繳納日期和金額，見每季預估稅的繳納。

帳戶已經混用好幾個月甚至好幾年，怎麼辦？

先停止混用，然後根據對帳單逐月重建，從最早的月份開始，用上表把每筆款項分為業務收入、個人款項或轉帳。IRS 表示，記錄須保留到足以在稅表上證明收入或扣除額為止，而且 1099-K 表上的款項不一定應稅，所以完整的記錄才是您所申報內容的依據（IRS：記錄保存；IRS：收到 1099-K 表後怎麼辦）。

1. 算出每一年的總額，再與該年已提交的稅表，以及任何 1099-K 表或 1099-NEC 表比較。
2. 如果某一年的實際收款高於稅表申報的金額，收入可能漏報了。IRS 一般可在稅表提交後 3 年內追加評稅；若漏報的收入超過稅表所列總收入的 25%，期限為 6 年；沒有提交稅表或稅表涉及詐欺的，則沒有時間限制（26 U.S.C. 6501）。見為以前年度漏報的收入更正稅表。

出現下列情況就需要專業判斷：涉及不止一個年度、沒有清楚的總額、表格與存款對不上而您無法解釋差額，或者收到了 IRS 關於未申報收入的通知。完整的整理方法，見整理混在一起的業務與個人資金和個人帳戶裡的業務收入。

範例

以下範例僅供說明，金額以美元計。

在兩個應用程式收款的美髮師

喬治亞州一位美髮師，全年透過兩個支付應用程式收到 US$18,000（含小費），她的姊姊另外匯給她 US$1,200，是分攤兩人合住房子的房租。這 US$18,000 是業務收入，不論有沒有收到表格。這 US$1,200 是償還共同開支，一般不算收入；她保留了房租的訊息和應用程式的歷史記錄作為證明。如果應用程式對業務款項收了 US$300 手續費，這是業務支出；總收入仍是 US$18,000，手續費不從第 1 行扣除。

用 Zelle 收款的水電維修工

俄亥俄州一位維修工，沒有工資或其他自僱收入，客戶透過 Zelle 付給他 US$25,000，假設沒有收到 1099-K 表。這 US$25,000 仍是 Schedule C 上的總收入。扣除 US$5,000 成本，淨利潤是 US$20,000。自僱稅按這個淨額計算，約 US$2,800，這還沒有算所得稅。光這一項就已超過預估稅的觸發門檻，除非預扣或抵免能涵蓋，所以他要檢查是否必須繳納預估稅。他的 Zelle 歷史記錄和銀行存款是僅有的記錄，因此他逐月加總。

有 150 筆款項的自由工作者

一位自由工作者在一個應用程式上收到 US$30,000，共 150 筆款項。假設客戶是用應用程式餘額或綁定的銀行帳戶付款，不是刷卡，應用程式也沒有預扣備用預扣稅。聯邦對應用程式寄表的標準要求超過 200 筆交易，150 筆低於這個數量，所以聯邦的應用程式規則並不要求該應用程式寄表。不過應用程式仍可能寄出，州也可能訂有更低的門檻，其他付款方也可能寄表。她要申報這 US$30,000，再減去成本。由於沒有表格可以核對，她根據對帳單算出、並與存款相符的自行加總的數字，就是證明。

您的情況不同嗎？

• 業務與個人款項混用了一年以上，沒有清楚的總額： 全年實際收款是多少、如何分開個人款項、以前的稅表是否漏報收入，這些都取決於需要重建的記錄。請找記帳服務重建全年總額，並找個人稅務服務處理稅表；整理混在一起的業務與個人資金說明了各個步驟。
• 以前的稅表可能漏報了這筆收入，或已收到 IRS 的通知： 見為以前年度漏報的收入更正稅表和收入不符通知的回覆指南，並在回覆或提交之前，先找個人稅務服務。
• 1099-K 表把禮金或家人匯款算進去、內容有誤，或涵蓋了別人的銷售額： 見個人款項的 1099-K 表、錯誤或更正的平台稅表和您的表格上出現別人的銷售額。
• 您的生意是公司，或被視為合夥企業或公司課稅的 LLC，款項卻進入個人帳號： 這筆收入屬於該實體的稅表，不屬於 Schedule C，以您名義開出的表格可能需要更正（IRS）。見個人帳戶裡的業務收入，並找公司稅務服務。
• 款項是房客付的租金，不是您工作的報酬： 租金收入的申報方式與 Schedule C 收入不同。見出租房產的稅務，並找個人稅務服務。
• 您在網路上銷售商品： 見網路賣家的所得稅。