⁦1099-K⁩ و⁦1099-NEC⁩ لنفس الدخل: كيف تتجنب احتسابه مرتين

هل يُفرض على الدخل نفسه ضريبة مرتين إذا ظهر في ⁦1099-NEC⁩ وفي ⁦1099-K⁩؟

على الأساس النقدي، تتبع الضريبة المال الذي استلمته، لا عدد النماذج. النموذجان ⁦1099-NEC⁩ و⁦1099-K⁩ تقارير ترسلها جهات أخرى إلى IRS عن مدفوعات حصلت عليها. يبلّغ صاحب المنشأة الفردية في الولايات المتحدة مرة واحدة عن إجمالي الإيرادات، أي المال الذي استلمه أو أُتيح له دون قيود مقابل عمله، في السطر 1 من Schedule C. فإذا ظهرت الدفعة نفسها في النموذجين وأضفتهما معًا إلى السطر 1، تُحتسب مرتين وترتفع ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر التي معدلها ⁦15.3%⁩؛ أما جزء الضمان الاجتماعي منها فيتوقف عند حد سنوي للدخل.

وتقارن IRS أيضًا النماذج التي ترسلها الجهات الدافعة والتطبيقات مع كل إقرار، فقد يصلك إشعار عدم تطابق حتى لو كان إقرارك صحيحًا، إذا أظهر نموذجان دفعة واحدة. وسجلاتك هي ما تستخدمه للرد. وحين تظهر الدفعة في النموذجين، فغالبًا يكون النموذج ⁦1099-NEC⁩ هو المطلوب تصحيحه، لأن مدفوعات البطاقات والمدفوعات عبر شبكة دفع مثل التطبيقات والأسواق الإلكترونية مكانها النموذج ⁦1099-K⁩ (الشرح أدناه).

تصبح الحالة غير بسيطة في هذه الأوضاع:

• مجموع النماذج أكبر مما قبضته فعلًا ولن يصححها أحد؛
• يتداخل جزء من المال فقط، مثل فواتير سُدد بعضها بشيك وبعضها عبر التطبيق؛
• إقرار قُدِّم سابقًا أضاف النموذجين معًا، أو أغفل أحدهما؛
• وصل إشعار عدم تطابق (⁦CP2000⁩)؛
• لا تُظهر سجلاتك أي المدفوعات مرت عبر التطبيق؛
• تستخدم أساس الاستحقاق المحاسبي، فقد تختلف السنة التي يُحتسب فيها الدخل عن السنة التي تظهر في النماذج؛
• بقي مال في رصيد التطبيق آخر السنة، فتقع الإيداعات والدخل في سنتين مختلفتين.

اجمع النموذجين والفواتير وسجل معاملات التطبيق وكشوف الحساب المصرفي وأي طلب تصحيح أرسلته مع الرد عليه. وتذكر IRS أن الفواتير وإيصالات الإيداع المصرفي وإيصالات البطاقات والنماذج ⁦1099-NEC⁩ من المستندات التي تثبت إجمالي الإيرادات.

لماذا وصلني ⁦1099-NEC⁩ و⁦1099-K⁩ عن المال نفسه؟

يجب أن تظهر الدفعة في نموذج واحد على الأكثر، بحسب طريقة الدفع. الدفعة بالبطاقة أو عبر شبكة دفع تابعة لجهة خارجية مكانها النموذج ⁦1099-K⁩ الذي تقدمه الجهة المعالِجة للبطاقة أو الشبكة، وتعليمات ⁦1099-NEC⁩ تنص على أنها لا تُدرج في ⁦1099-NEC⁩. وإذا أدرجها الدافع أيضًا في ⁦1099-NEC⁩، فقد أبلغ عنها في موضع لا تطلبه القواعد.

التحويلات المصرفية المباشرة لا تُدرج في النموذج ⁦1099-K⁩. وتذكر الأسئلة الشائعة لدى IRS أن الشبكة المصرفية التي تنقلها، وهي غرفة المقاصة الآلية، ليست جهة تسوية خارجية (وهو المصطلح الذي يشمل تطبيقات الدفع والأسواق الإلكترونية)، لذلك تبقى هذه المدفوعات في نموذج الدافع. واستخدام تطبيق لا يحدد وحده النموذج: فكون تطبيق ما شبكة دفع تابعة لجهة خارجية سؤال يخص ذلك التطبيق، فتحقق من كيفية إبلاغه. وحد التطبيق لا يغيّر النموذج الذي تنتمي إليه الدفعة (تعليمات ⁦1099-K⁩). وإذا لم يرسل التطبيق نموذج ⁦1099-K⁩، فلا شيء يُحتسب مرتين، لكن الدفعة تبقى دخلًا: أبلغ عنها مرة واحدة في السطر 1. ولمعرفة من يستلم النموذج ⁦1099-K⁩، راجع دليل حد النموذج ⁦1099-K⁩.

كيف أبلّغ عن النموذجين دون أن يظهر دخلي مضاعفًا؟

بلّغ عن إيراداتك الفعلية مرة واحدة، ثم اربط كل نموذج بها.

1. اجمع كل النماذج أولًا كما تنصح IRS، واطلب من الجهات المصدِّرة أي نموذج ناقص. النموذج الناقص أو الخاطئ لا يمدد موعد التقديم: تقول IRS إن عليك التقديم في الموعد على أي حال.
2. اجمع إجمالي إيراداتك للسنة قبل رسوم التطبيق، من الفواتير وسجل التطبيق والإيداعات المصرفية. على الأساس النقدي، احسب المال الذي استلمته أو أُتيح لك دون قيود خلال السنة، ويشمل ذلك رصيدًا في التطبيق كان بإمكانك سحبه ولم تحوله إلى حسابك المصرفي. وعلى أساس الاستحقاق المحاسبي، احسب عمومًا الدخل الذي كسبته خلال السنة.
3. ضع علامة على المدفوعات التي يشملها كل نموذج. الدفعة التي تظهر في النموذجين هي دفعة واحدة.
4. أدخل الإجمالي مرة واحدة في السطر 1 من Schedule C. يعرض النموذج ⁦1099-K⁩ المدفوعات الإجمالية قبل الرسوم والمبالغ المستردة والشحن، وتُعالَج كلها على حدة؛ راجع إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة.
5. إذا كان مجموع ⁦1099-NEC⁩ أكبر من السطر 1، فأرفق بيانًا يشرح الفرق؛ أما الفرق مع ⁦1099-K⁩ فالبيان فيه اختياري (القسم التالي).
6. احتفظ بورقة العمل مع النماذج والسجلات.

كيف أخبر IRS أن نموذجين يذكران الدخل نفسه؟

أرفق بيانًا بالإقرار مع Schedule C. تعليمات Schedule C تشترط بيانًا يشرح الفرق عندما يزيد مجموع الأجر عن الخدمات في نماذج ⁦1099-NEC⁩ لديك (الخانة 1، أو 1a في النموذج الأحدث) على السطر 1، ولا تحدد له صيغة.

أما النموذج ⁦1099-K⁩ الذي يضاف إلى مجموع النماذج فلا تشمله هذه القاعدة. وشرح الفرق كله في بيان واحد خيار لا إلزام. اذكر كل نموذج (الجهة المصدِّرة والمبلغ)، ومبلغ السطر 1، والمدفوعات التي تظهر في النموذجين.

من أطلب منه تصحيح نموذج، وكيف؟

اطلب من الجهة التي قدمت النموذج الذي فيه الخطأ.

• نموذج ⁦1099-NEC⁩ يتضمن مدفوعات بطاقة أو شبكة دفع: اطلب من الدافع. أرسل تواريخ المبالغ المدفوعة بالبطاقة أو عبر الشبكة ومبالغها، مطابقة للنموذج ⁦1099-K⁩ إن وصلك، واطلب نموذج ⁦1099-NEC⁩ مصححًا بدونها. يصحح الدافع المبلغ الخاطئ، أو نموذجًا ما كان يجب تقديمه، عبر إقرار مصحح وبيان مصحح يُرسل إليك.
• نموذج ⁦1099-K⁩ خاطئ بحد ذاته: اطلب من الجهة المذكورة في الزاوية العلوية اليسرى من النموذج. تقول IRS إنها لا تستطيع تصحيح النموذج ⁦1099-K⁩. ولمعرفة من تطلب منه أيضًا وما تُرسله، راجع نموذج منصة خاطئ أو مصحح.

النموذج ⁦1099-K⁩ الذي يبلّغ بشكل صحيح عن مدفوعات استلمتها عبر التطبيق ليس النموذج المطلوب تغييره. وإذا وصل نموذج أو تغيّر بعد تقديم إقرارك، فقد يعني ذلك الحاجة إلى إقرار معدَّل.

ماذا لو لم يصحح أحد النموذج واضطررت إلى التقديم؟

لا تؤجل الإقرار انتظارًا للتصحيح. تقول IRS إن عليك التقديم حتى لو تعذر الحصول على نموذج ⁦1099-K⁩ مصحح. قدّم بمبلغ السطر 1 نفسه، ومعه البيان إن لزم، كما في الخطوات أعلاه. والخطوات الإضافية الوحيدة هي:

• إذا صدر النموذج ⁦1099-K⁩ بالخطأ، فاستخدم سطر إدخال ⁦1099-K⁩ في أعلى Schedule 1 (النموذج 1040)، إن كان نموذج سنتك يتضمنه، للمبلغ المُدرج بالخطأ.
• احتفظ بطلبك وبأي رد وبالتواريخ.

صفحات IRS المذكورة هنا لا تبيّن أين يوضع نموذج ⁦1099-K⁩ الصحيح عندما يتداخل مع نموذج ⁦1099-NEC⁩ لا يصححه الدافع. وطريقة إظهار الدخل مرة واحدة في هذه الحالة اجتهاد، لا تعليمات مستقرة.

هل تُحتسب التحويلات بين حساباتي أو تطبيقاتي دخلًا مرتين؟

نقل مالك بين حساباتك أو تطبيقاتك ليس عمومًا دفعة مقابل سلع أو خدمات، فلا ينبغي أن يظهر في نموذج ⁦1099-K⁩ ثانٍ. فالنموذج ⁦1099-K⁩ يبلّغ عن مدفوعات مستلمة مقابل سلع أو خدمات، والقانون يعرّف شبكة الدفع التابعة لجهة خارجية بالأشخاص المشاركين فيها الذين يقدمون السلع أو الخدمات واتفقوا على تسوية هذه المعاملات عبرها. وصفحات IRS المذكورة هنا لا تتناول التحويلات بين تطبيقات الشخص نفسه بالاسم؛ وهذه الإجابة مستنتجة من ذلك التعريف.

مثال: يدفع لك عميل عبر تطبيق، ويحتسب النموذج ⁦1099-K⁩ لذلك التطبيق الدفعة. ثم تنقل الرصيد إلى تطبيق ثانٍ أو إلى حسابك المصرفي. هذا النقل ليس دفعة ثانية من عميل، فلا ينبغي أن يحتسبه النموذج ⁦1099-K⁩ للتطبيق الثاني.

إذا بدا النموذج ⁦1099-K⁩ لأحد التطبيقات مرتفعًا:

1. قارن المبالغ الإجمالية الشهرية في النموذج (الخانات من 5a إلى 5l) مع سجل التطبيق.
2. ضع علامة على كل بند هو تحويل من حسابك أو رصيدك، وليس دفعة من عميل.
3. إذا احتسب النموذج تحويلًا، فاطلب نموذجًا مصححًا من تلك الجهة المصدِّرة واحتفظ بالسجل الذي يثبت ذلك.

كيف أثبت التداخل؟

طابق سجل التطبيق وفواتيرك وكشوف حسابك المصرفي مع النموذجين.

قد يكون الإيداع أصغر من مبلغ ⁦1099-K⁩ لأن النموذج يعرض المبالغ الإجمالية، فطابق الإيداعات مع سجل التطبيق لا مع النموذج. احتفظ بالسجلات ما دامت قد تلزم لدعم الإقرار، وعمومًا حتى تنتهي مدة التقادم، وهي عادة 3 سنوات بعد تقديم الإقرار. وللإعداد، راجع حفظ السجلات للعاملين لحسابهم الخاص وتسوية المبيعات والدفعات.

ماذا لو قدمت إقراري ثم وصلني إشعار؟

إشعار ⁦CP2000⁩ يعني أن معلومات الدخل من أطراف ثالثة لا تتطابق مع إقرارك. وهو ليس فاتورة، وتطلب IRS ردًا بحلول التاريخ المذكور، وعمومًا بعد 30 يومًا من تاريخ إصدار الإشعار. وحين يذكر نموذجان دفعة واحدة، قد يضيف الإشعار أحدهما إلى دخلك.

• قارن التغييرات المقترحة بورقة العمل لديك.
• حيث يحتسب الإشعار دفعة واحدة مرتين، اعترض في نموذج الرد وأرسل النماذج والسجلات وطلبات التصحيح التي تثبت أن الدفعة واحدة.
• إذا كان الإشعار صحيحًا ولديك دخل أو ائتمانات أو مصروفات أخرى للإبلاغ عنها، فقدّم النموذج ⁦1040-X⁩ وعليه عبارة «⁦CP2000⁩» مع ردك.
• افحص الإقرارات السابقة بحثًا عن الخطأ نفسه.

قد يكون الإقرار الذي احتسب النموذجين قد دفع ضريبة زائدة. ويجب عمومًا تقديم مطالبة استرداد على النموذج ⁦1040-X⁩ خلال 3 سنوات من تقديم الإقرار الأصلي أو سنتان ⁦(2)⁩ من دفع الضريبة، أيهما أبعد (تعليمات النموذج ⁦1040-X⁩). والإقرار المقدَّم قبل موعده يُعد مقدَّمًا في ذلك الموعد، والاستقطاع والضريبة التقديرية يُعدان مدفوعين فيه. ويُحدّ الاسترداد كذلك بالضريبة المدفوعة خلال فترة رجوع قبل المطالبة: 3 سنوات مضافًا إليها أي تمديد للتقديم إذا قدمت المطالبة خلال 3 سنوات من التقديم، وإلا فـسنتان ⁦(2)⁩. راجع الرد على إشعار عدم التطابق، وتعديل الإقرارات السابقة لدخل لم يُذكر فيها إذا احتسب إقرار سابق النموذجين أو أغفل أحدهما.

مثال

تستخدم هذه الأمثلة الدولار الأمريكي وأرقامًا مقرَّبة والأساس النقدي.

العميل أدرج مدفوعات التطبيق في ⁦1099-NEC⁩

يدفع عميل لمستقل 20,000 دولار عبر تطبيق دفع يُعد شبكة دفع تابعة لجهة خارجية، ويدرج المبلغ نفسه، 20,000 دولار، في ⁦1099-NEC⁩. ويُظهر النموذج ⁦1099-K⁩ للتطبيق 20,000 دولار؛ وقد يرسل التطبيق نموذجًا حتى عندما لا يكون ملزمًا. إيرادات المستقل 20,000 دولار، فيُظهر السطر 1 في Schedule C مبلغ 20,000 دولار لا 40,000 دولار. يطلب المستقل من العميل نموذج ⁦1099-NEC⁩ مصححًا، ويحتفظ بالفواتير وسجل التطبيق، ويقدّم إقراره دون انتظار إن لم يرد العميل.

نموذجان دون تداخل

يتقاضى مصمم 30,000 دولار: 12,000 دولار بالبطاقة تظهر في ⁦1099-K⁩، و18,000 دولار بشيك تظهر في ⁦1099-NEC⁩. النموذجان يغطيان مدفوعات مختلفة، فيُظهر السطر 1 مبلغ 30,000 دولار.

مجموع النماذج أكبر من السجلات

يستلم استشاري النموذج ⁦1099-NEC⁩ بمبلغ 38,000 دولار والنموذج ⁦1099-K⁩ بمبلغ 12,000 دولار من معالِج بطاقات، ومجموعهما 50,000 دولار. وتُظهر الفواتير وسجل المعالِج أن المستلَم 38,000 دولار قبل الرسوم، وأن 12,000 دولار منها دُفعت بالبطاقة، فهي في النموذجين. يُظهر السطر 1 مبلغ 38,000 دولار. مجموع ⁦1099-NEC⁩ لا يزيد على السطر 1، فلا يلزم بيان؛ ويجوز للاستشاري أن يرفق بيانًا يشرح فرق 12,000 دولار، ويطلب من العميل نموذج ⁦1099-NEC⁩ مصححًا، ويحتفظ بسجل المعالِج الذي يثبت مبلغ 12,000 دولار.

هل وضعك مختلف؟

• ما زال مجموع النماذج أكبر مما قبضته، أو لن يصححها أحد، أو وصلك إشعار: طريقة إظهار الدخل مرة واحدة في الإقرار، وطريقة الرد على الإشعار، تحتاجان إلى حكم مهني. احصل على مساعدة ضريبية للأفراد وراجع دليل إشعار عدم التطابق.
• قدّمت إقرار سنة احتسبت فيه النموذجين معًا، أو أغفلت أحدهما: راجع تعديل الإقرارات السابقة لدخل لم يُذكر فيها واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• في النموذج أخطاء أخرى (مدفوعات شخصية، أو دخل شراكة أو شركة تحت رقمك، أو مبلغ لجزء من السنة): راجع نموذج منصة خاطئ أو مصحح والمدفوعات الشخصية في نموذج تطبيق الدفع.
• كُسب الدخل عبر LLC خاضعة لضريبة الشركات، أو شركة S، أو شراكة: هذه الصفحة تخص مقدّمي Schedule C. احصل على مساعدة ضريبية للشركات.
• بعض الدخل بلا أي نموذج: راجع دخل بلا نموذج ضريبي.
• تُظهر النماذج إجمالي مبيعات أعلى بكثير من ربحك: راجع إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة.
• لا تُظهر دفاترك أي المدفوعات مرت عبر التطبيق، أو لا تتطابق الإيداعات مع مبيعاتك، أو تمسك دفاتر على أساس الاستحقاق، أو يتكرر التداخل نفسه في أكثر من سنة: راجع تسوية المبيعات والدفعات واحصل على مساعدة في مسك الدفاتر.