एक ही आय पर 1099-NEC और 1099-K: दोहरी गिनती से कैसे बचें

क्या एक ही आय पर 1099-NEC और 1099-K होने से कर दो बार लगता है?

नकद पद्धति (cash method) में कर उस पैसे पर लगता है जो आपको मिला, फ़ॉर्मों की संख्या पर नहीं। 1099-NEC और 1099-K दोनों वे रिपोर्ट हैं जो दूसरे पक्ष आपको हुए भुगतानों के बारे में IRS को भेजते हैं। अमेरिका में एकल स्वामी अपनी सकल प्राप्तियाँ (काम के लिए मिला या बिना रोक-टोक आपको उपलब्ध कराया गया पैसा) Schedule C की लाइन 1 पर एक ही बार दिखाता है। अगर एक ही भुगतान दोनों फ़ॉर्म में है और आप दोनों को लाइन 1 में जोड़ देते हैं, तो वह दो बार गिना जाता है। इससे आयकर और स्वरोज़गार कर बढ़ जाता है। स्वरोज़गार कर की दर 15.3% है; इसमें सामाजिक सुरक्षा वाला हिस्सा सालाना कमाई की एक सीमा पर रुक जाता है।

IRS हर रिटर्न के साथ भुगतानकर्ताओं और ऐप्स के भेजे फ़ॉर्म का मिलान भी करता है। इसलिए जब दो फ़ॉर्म में एक ही भुगतान दिखता है, तो सही रिटर्न पर भी मिसमैच नोटिस आ सकता है। जवाब देने में आपके रिकॉर्ड काम आते हैं। जब एक भुगतान दोनों फ़ॉर्म में हो, तो आम तौर पर 1099-NEC ही सुधरवाना होता है, क्योंकि कार्ड के भुगतान और ऐप या मार्केटप्लेस जैसे पेमेंट नेटवर्क के भुगतान 1099-K में आते हैं (आगे समझाया गया है)।

मामला तब आसान नहीं रहता जब:

• फ़ॉर्म का कुल योग आपको मिली राशि से ज़्यादा है और कोई उन्हें सुधारने को तैयार नहीं;
• पैसे का सिर्फ़ एक हिस्सा दोहराया गया है, जैसे कुछ चालान चेक से और कुछ ऐप से चुकाए गए;
• दाखिल किए गए रिटर्न में दोनों फ़ॉर्म जोड़ दिए गए, या एक छूट गया;
• मिसमैच नोटिस (CP2000) आ गया है;
• आपके रिकॉर्ड से यह नहीं पता चलता कि कौन-से भुगतान ऐप से आए;
• आप उपार्जन पद्धति (accrual method) इस्तेमाल करते हैं, इसलिए जिस साल आय गिनी जाती है वह फ़ॉर्म वाले साल से अलग हो सकता है;
• वर्ष के अंत में पैसा ऐप के बैलेंस में रखा था, इसलिए जमा और आय अलग-अलग वर्षों में आती हैं।

दोनों फ़ॉर्म, चालान, ऐप का लेन-देन इतिहास, बैंक विवरण और फ़ॉर्म सुधारने के हर अनुरोध को जवाब सहित इकट्ठा करें। IRS सकल प्राप्तियाँ दिखाने वाले दस्तावेज़ों में चालान, बैंक जमा पर्चियाँ, कार्ड चार्ज की पर्चियाँ और Forms 1099-NEC गिनाता है।

एक ही पैसे पर 1099-NEC और 1099-K दोनों क्यों मिले?

एक भुगतान अधिकतम एक फ़ॉर्म में रिपोर्ट होना चाहिए, और वह फ़ॉर्म इस पर तय होता है कि भुगतान कैसे हुआ। कार्ड से या तृतीय-पक्ष पेमेंट नेटवर्क से हुआ भुगतान उस 1099-K में आता है जो कार्ड प्रोसेसर या नेटवर्क फ़ाइल करता है। 1099-NEC के निर्देश कहते हैं कि ऐसे भुगतान 1099-NEC में रिपोर्ट नहीं होते। अगर भुगतानकर्ता ने इन्हें 1099-NEC में भी डाल दिया, तो उसने उन्हें वहाँ रिपोर्ट किया जहाँ नियम इसकी माँग नहीं करते।

सीधे बैंक ट्रांसफ़र 1099-K में रिपोर्ट नहीं होते। IRS के FAQs के अनुसार इन्हें ले जाने वाला बैंक नेटवर्क (automated clearing house) तृतीय-पक्ष निपटान संगठन नहीं है (यह शब्द पेमेंट ऐप या ऑनलाइन मार्केटप्लेस के लिए है), इसलिए ऐसे भुगतान भुगतानकर्ता के फ़ॉर्म में ही रहते हैं। सिर्फ़ ऐप इस्तेमाल करने से फ़ॉर्म तय नहीं होता: कोई ऐप तृतीय-पक्ष पेमेंट नेटवर्क है या नहीं, यह उस ऐप के बारे में अलग सवाल है, इसलिए जाँचें कि वह कैसे रिपोर्ट करता है। ऐप की सीमा से यह तय नहीं होता कि कोई भुगतान किस फ़ॉर्म में आएगा (1099-K के निर्देश)। अगर ऐप ने 1099-K नहीं भेजा, तो कुछ दो बार नहीं गिना जाता, पर भुगतान फिर भी आय है: उसे लाइन 1 पर एक बार दिखाएँ। 1099-K किसे मिलता है, यह जानने के लिए 1099-K सीमा की मार्गदर्शिका देखें।

दोनों फ़ॉर्म दिखाकर आय दोगुनी न दिखे, इसके लिए रिपोर्ट कैसे करूँ?

अपनी असली प्राप्तियाँ एक बार दिखाएँ, फिर हर फ़ॉर्म को उनसे मिलाएँ।

1. पहले सारे फ़ॉर्म इकट्ठा करें, जैसा IRS सलाह देता है, और जो फ़ॉर्म न मिला हो उसे जारी करने वाले से माँगें। फ़ॉर्म न मिलने या गलत होने से रिटर्न की अंतिम तारीख नहीं बढ़ती: IRS कहता है कि फिर भी समय पर फ़ाइल करें।
2. साल की कुल सकल प्राप्तियाँ ऐप के शुल्क काटने से पहले की राशि में जोड़ें। इसके लिए चालान, ऐप का इतिहास और बैंक जमा देखें। नकद पद्धति (cash method) में उस साल मिला या बिना रोक-टोक उपलब्ध कराया गया पैसा गिनें, इसमें ऐप का वह बैलेंस भी शामिल है जिसे आप निकाल सकते थे पर बैंक में नहीं ले गए। उपार्जन पद्धति (accrual method) में आम तौर पर उस साल कमाई गई आय गिनें।
3. देखें कि हर फ़ॉर्म में कौन-से भुगतान शामिल हैं। जो भुगतान दोनों फ़ॉर्म में है, वह एक ही भुगतान है।
4. कुल राशि Schedule C की लाइन 1 पर एक बार लिखें। 1099-K में शुल्क, रिफ़ंड और शिपिंग से पहले की सकल राशि होती है, जिन्हें अलग से सँभाला जाता है; कुल बिक्री और बेची गई वस्तुओं की लागत देखें।
5. अगर 1099-NEC का कुल योग लाइन 1 से ज़्यादा है, तो एक विवरण संलग्न करें; 1099-K के अंतर के लिए विवरण वैकल्पिक है (अगला भाग)।
6. वर्कशीट को फ़ॉर्म और रिकॉर्ड के साथ रखें।

IRS को कैसे बताऊँ कि दो फ़ॉर्म में एक ही आय है?

अपने Schedule C के साथ रिटर्न में एक विवरण संलग्न करें। Schedule C के निर्देश के अनुसार, जब आपके 1099-NEC में सेवाओं के लिए मिला भुगतान (box 1, या नए फ़ॉर्म में 1a) कुल मिलाकर लाइन 1 से ज़्यादा हो, तब अंतर समझाने वाला विवरण देना ज़रूरी है। इसका कोई तय प्रारूप नहीं है।

अगर 1099-K का योग फ़ॉर्मों के कुल योग को बढ़ाता है, तो यह नियम उस पर लागू नहीं होता। पूरे अंतर को एक विवरण में समझाना आपका विकल्प है, ज़रूरत नहीं। हर फ़ॉर्म (जारी करने वाला और राशि), लाइन 1 की राशि और वे भुगतान लिखें जो दोनों फ़ॉर्म में हैं।

फ़ॉर्म सुधरवाने के लिए किससे और कैसे कहूँ?

उससे कहें जिसने गलती वाला फ़ॉर्म फ़ाइल किया है।

• ऐसा 1099-NEC जिसमें कार्ड या पेमेंट नेटवर्क के भुगतान शामिल हैं: भुगतानकर्ता से कहें। कार्ड या नेटवर्क से हुए भुगतानों की तारीखें और राशियाँ भेजें, अगर आपको 1099-K मिला है तो उससे मिलाकर, और इनके बिना सुधारा हुआ 1099-NEC माँगें। गलत राशि या ऐसे फ़ॉर्म को, जो फ़ाइल होना ही नहीं चाहिए था, भुगतानकर्ता सुधारे हुए रिटर्न और आपको भेजे सुधारे हुए विवरण से ठीक करता है।
• ऐसा 1099-K जो खुद गलत है: फ़ॉर्म के ऊपर बाएँ कोने में लिखा फ़ाइल करने वाला। IRS कहता है कि वह 1099-K को सुधार नहीं सकता। और किससे कहना है और क्या भेजना है, इसके लिए प्लेटफ़ॉर्म का गलत या सुधारा हुआ फ़ॉर्म देखें।

जो 1099-K ऐप से मिले भुगतानों को सही रिपोर्ट करता है, उसे बदलवाना नहीं है। रिटर्न फ़ाइल करने के बाद कोई फ़ॉर्म आए या बदले, तो संशोधित रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है।

अगर कोई फ़ॉर्म सुधारने को तैयार नहीं और मुझे फ़ाइल करना है तो?

सुधार के इंतज़ार में रिटर्न न रोकें। IRS कहता है कि सुधरा हुआ 1099-K न मिले तब भी फ़ाइल करें। ऊपर बताए चरणों की तरह लाइन 1 की वही राशि लिखें, और ज़रूरत हो तो विवरण भी संलग्न करें। बस ये अतिरिक्त कदम उठाएँ:

• गलती से जारी हुए 1099-K के लिए, अगर आपके साल के Schedule 1 (Form 1040) में 1099-K की एंट्री वाली लाइन ऊपर है, तो गलती से शामिल राशि उसी लाइन पर लिखें।
• अपना अनुरोध, मिला हुआ कोई भी जवाब और तारीखें रखें।

यहाँ दिए IRS पृष्ठ यह नहीं बताते कि जब सही 1099-K ऐसे 1099-NEC से मेल खाता है जिसे भुगतानकर्ता ठीक नहीं करेगा, तब वह कहाँ जाए। उस स्थिति में रिटर्न आय को एक बार कैसे दिखाए, यह विवेक का निर्णय है, कोई तय निर्देश नहीं।

क्या अपने ही खातों या ऐप्स के बीच ट्रांसफ़र दो बार आय गिने जाते हैं?

अपना पैसा अपने खातों या ऐप्स के बीच ले जाना आम तौर पर सामान या सेवाओं का भुगतान नहीं है, इसलिए वह दूसरे 1099-K में नहीं आना चाहिए। 1099-K सामान या सेवाओं के लिए मिले भुगतान रिपोर्ट करता है, और कानून तृतीय-पक्ष पेमेंट नेटवर्क को उस नेटवर्क के लोगों से परिभाषित करता है जो सामान या सेवाएँ देते हैं और जिन्होंने उसी के ज़रिए लेन-देन निपटाने पर सहमति दी है। यहाँ दिए IRS पृष्ठ किसी व्यक्ति के अपने ऐप्स के बीच ट्रांसफ़र का नाम लेकर ज़िक्र नहीं करते; यह उत्तर उसी परिभाषा से निकलता है।

उदाहरण के लिए, एक ग्राहक आपको एक ऐप में भुगतान करता है, और उस ऐप का 1099-K उस भुगतान को गिनता है। फिर आप बैलेंस दूसरे ऐप या अपने बैंक में ले जाते हैं। यह ग्राहक का दूसरा भुगतान नहीं है, इसलिए दूसरे ऐप के 1099-K को इसे नहीं गिनना चाहिए।

अगर किसी ऐप का 1099-K ज़्यादा लगे:

1. फ़ॉर्म की मासिक सकल राशियों (boxes 5a से 5l) की तुलना ऐप के इतिहास से करें।
2. हर उस प्रविष्टि पर निशान लगाएँ जो ग्राहक के भुगतान की जगह आपके अपने खाते या बैलेंस से ट्रांसफ़र है।
3. अगर फ़ॉर्म ने किसी ट्रांसफ़र को गिना है, तो उस जारी करने वाले से सुधरा हुआ फ़ॉर्म माँगें और वह इतिहास रखें जो यह दिखाता है।

ओवरलैप कैसे साबित करूँ?

ऐप का इतिहास, अपने चालान और बैंक विवरण दोनों फ़ॉर्म से मिलाएँ।

जमा राशि 1099-K से कम हो सकती है, क्योंकि फ़ॉर्म में सकल राशियाँ होती हैं, इसलिए जमा को फ़ॉर्म से नहीं, ऐप के इतिहास से मिलाएँ। रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक रिटर्न के समर्थन में उनकी ज़रूरत पड़ सकती है, आम तौर पर परिसीमा अवधि खत्म होने तक, जो आमतौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद होती है। शुरुआत के लिए स्वरोज़गार वालों के लिए रिकॉर्ड रखना और बिक्री और पेआउट का मिलान देखें।

अगर मैं रिटर्न फ़ाइल कर चुका हूँ और नोटिस आ गया तो?

CP2000 बताता है कि तीसरे पक्षों से मिली आय की जानकारी आपके रिटर्न से मेल नहीं खाती। यह बिल नहीं है, और IRS नोटिस पर लिखी तारीख तक जवाब माँगता है, जो आम तौर पर नोटिस जारी होने के 30 दिन बाद होती है। जब दो फ़ॉर्म में एक ही भुगतान है, तब नोटिस उनमें से एक को आपकी आय में जोड़ सकता है।

• प्रस्तावित बदलावों की तुलना अपनी वर्कशीट से करें।
• जहाँ नोटिस एक भुगतान को दो बार गिनता है, वहाँ जवाब के फ़ॉर्म पर असहमति दर्ज करें और फ़ॉर्म, रिकॉर्ड और सुधार के अनुरोध भेजें जो दिखाते हैं कि भुगतान एक ही है।
• अगर नोटिस सही है और आपके पास रिपोर्ट करने के लिए अन्य आय, क्रेडिट या खर्च हैं, तो अपने जवाब के साथ "CP2000" लिखकर Form 1040-X फ़ाइल करें।
• पिछले रिटर्न में वही गलती है या नहीं, जाँचें।

जिस रिटर्न में दोनों फ़ॉर्म गिने गए, उसमें ज़्यादा कर चुकाया गया हो सकता है। Form 1040-X पर रिफ़ंड का दावा आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर करना होता है, जो भी बाद में हो (Form 1040-X के निर्देश)। जो रिटर्न अंतिम तारीख से पहले फ़ाइल हुआ, वह उसी तारीख को फ़ाइल हुआ माना जाता है, और विथहोल्डिंग व अनुमानित कर उसी तारीख को चुकाए माने जाते हैं। रिफ़ंड की सीमा भी दावे से पहले की एक अवधि में चुकाए कर तक है: अगर आप फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर दावा करते हैं तो 3 वर्ष और फ़ाइलिंग का कोई विस्तार, वरना 2 वर्ष। अंडररिपोर्टर नोटिस का जवाब देखें, और अगर पिछले रिटर्न में दोनों फ़ॉर्म गिने गए या एक छूट गया, तो पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन देखें।

उदाहरण

इन उदाहरणों में अमेरिकी डॉलर, गोल संख्याएँ और नकद पद्धति (cash method) इस्तेमाल हुई है।

ग्राहक ने ऐप के भुगतान 1099-NEC में लिख दिए

एक फ़्रीलांसर का ग्राहक तृतीय-पक्ष पेमेंट नेटवर्क वाले पेमेंट ऐप से $20,000 चुकाता है, और उन्हीं $20,000 को 1099-NEC में भी लिखता है। ऐप का 1099-K $20,000 दिखाता है; ऐप ज़रूरी न होने पर भी फ़ॉर्म भेज सकता है। प्राप्तियाँ $20,000 हैं, इसलिए Schedule C की लाइन 1 पर $20,000 आता है, $40,000 नहीं। फ़्रीलांसर ग्राहक से सुधरा हुआ 1099-NEC माँगता है, चालान और ऐप का इतिहास रखता है, और ग्राहक जवाब न दे तो इंतज़ार किए बिना रिटर्न फ़ाइल करता है।

दो फ़ॉर्म, कोई ओवरलैप नहीं

एक डिज़ाइनर को $30,000 मिलते हैं: $12,000 कार्ड से, जो 1099-K में दिखते हैं, और $18,000 चेक से, जो 1099-NEC में दिखते हैं। दोनों फ़ॉर्म अलग-अलग भुगतानों को कवर करते हैं, इसलिए लाइन 1 पर $30,000 आता है।

फ़ॉर्म का योग रिकॉर्ड से ज़्यादा है

एक सलाहकार को $38,000 का 1099-NEC और कार्ड प्रोसेसर से $12,000 का 1099-K मिलता है, जो मिलाकर $50,000 होते हैं। चालान और प्रोसेसर का इतिहास शुल्क से पहले $38,000 मिले दिखाते हैं, और उनमें से $12,000 कार्ड से चुकाए गए थे, इसलिए वे दोनों फ़ॉर्म में हैं। लाइन 1 पर $38,000 आता है। 1099-NEC का योग लाइन 1 से ज़्यादा नहीं है, इसलिए विवरण ज़रूरी नहीं; फिर भी सलाहकार $12,000 के अंतर को समझाने वाला विवरण संलग्न कर सकता है, ग्राहक से सुधरा हुआ 1099-NEC माँगता है, और प्रोसेसर का वह इतिहास रखता है जो $12,000 दिखाता है।

आपका मामला अलग है?

• फ़ॉर्म का योग अब भी आपको मिली राशि से ज़्यादा है, कोई सुधारने को तैयार नहीं, या नोटिस आ गया है: रिटर्न में आय एक बार कैसे दिखे और नोटिस का जवाब कैसे दें, इसके लिए पेशेवर विवेक चाहिए। व्यक्तिगत कर सहायता लें और अंडररिपोर्टर नोटिस मार्गदर्शिका देखें।
• आप दोनों फ़ॉर्म गिनकर किसी साल का रिटर्न पहले ही फ़ाइल कर चुके हैं, या एक छोड़ दिया था: पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• किसी फ़ॉर्म में अन्य गलतियाँ हैं (निजी भुगतान, आपके नंबर पर साझेदारी या कंपनी की आय, आंशिक वर्ष की राशि): प्लेटफ़ॉर्म का गलत या सुधारा हुआ फ़ॉर्म और निजी भुगतानों वाला पेमेंट ऐप फ़ॉर्म देखें।
• आय ऐसी LLC, S corporation या साझेदारी से कमाई गई जिस पर कंपनी की तरह कर लगता है: यह पृष्ठ Schedule C फ़ाइल करने वालों के लिए है। कंपनी कर सहायता लें।
• कुछ आय का कोई फ़ॉर्म ही नहीं है: बिना कर फ़ॉर्म वाली आय देखें।
• फ़ॉर्म में कुल बिक्री आपके मुनाफ़े से बहुत ज़्यादा है: कुल बिक्री और बेची गई वस्तुओं की लागत देखें।
• आपकी बहियाँ नहीं दिखातीं कि कौन-से भुगतान ऐप से आए, जमा राशि आपकी बिक्री से नहीं मिलती, आप उपार्जन आधार पर बहीखाता रखते हैं, या वही ओवरलैप कई वर्षों में दोहराता है: बिक्री और पेआउट का मिलान देखें और बहीखाता सहायता लें।