الأدلة الضريبية
أدلة حول القواعد الفيدرالية وقواعد الولايات في الولايات المتحدة، مصنفة حسب الموضوع.
تأسيس شركة LLC بمالك واحد لا يغيّر عادةً ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية على صاحب المنشأة الفردية. ونقل النشاط إلى شركة (corporation) قد يتجنب الربح الخاضع للضريبة فورًا، لكن النقد المستلم أو عدم كفاية نسبة السيطرة على الشركة أو زيادة الدين عن الأساس الضريبي للأصول قد يجعل النقل خاضعًا للضريبة. أما تحويل شركة C إلى LLC عابرة للضريبة فقد يرتب ضريبة على مستوى الشركة وعلى مستوى المساهمين معًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحقق أولًا من تاريخ السريان المسجَّل لدى IRS. وإذا فُقد نموذج 8832 قُدّم في موعده، فقدّم إثبات التقديم. وإذا كان التاريخ المقصود يتجاوز المهلة العادية 75 يومًا، فيجوز لشركات LLC المؤهلة طلب الإعفاء على النموذج 8832 بموجب الإجراء الضريبي (Revenue Procedure) 2009-41 خلال 3 سنوات و75 يومًا من ذلك التاريخ، مع وجود سبب معقول وإقرارات متسقة. وإلى أن يسري وضع الشركة، يبلّغ المالك أو الشركاء عن الدخل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تأكد من تاريخ السريان المسجَّل لدى IRS؛ فضياع الإشعار CP261 لا يلغي اختيارًا تم قبوله. وقد يتأهل النموذج 2553 المتأخر للإعفاء بموجب الإجراء Rev. Proc. 2013-30، وعادةً خلال 3 سنوات و75 يومًا، إذا كان النشاط مؤهلًا، وله سبب معقول، وصحّح الخطأ باجتهاد، وقدّم إقراراته بصورة متسقة. أما الموافقات الناقصة أو الملاك غير المؤهلين فتحتاج إلى مراجعة مستقلة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تمرّر شركة LLC الافتراضية الربح، وربما الخسائر القابلة للاستخدام، إلى ملاكها حتى لو تركوا النقد داخل النشاط. وقد يهمّ ذلك عندما يحتاج الملاك إلى توزيعات أو يمكنهم الاستفادة من الخسائر المبكرة. أما شركة C فتدفع ضريبتها الخاصة وقد تناسب بيع أسهم مؤهلًا مخططًا له، لكن توزيعات الأرباح تضيف ضريبة على المالك. قارن تكاليف الولاية والاحتياجات النقدية السنوية قبل التأسيس.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كنت وحدك مالك العقار الذي تؤجره أو منزلك ومالك شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) بعضو واحد غير خاضعة للضريبة بشكل مستقل (disregarded)، فإن نقل ملكية العقار إلى الـ LLC بموجب صك ملكية لا يغيّر عادةً طريقة الإبلاغ عن ضريبة الدخل الفيدرالية. أما انضمام مالكين آخرين فقد يستلزم تقديم إقرار شراكة. وقد تتغير النتيجة بتغيّر الملكية، أو بدين الرهن العقاري، أو بضريبة العقار أو ضريبة النقل في الولاية، أو برسوم الـ LLC السنوية.
الأفراد · الشراكات
ابدأ برسم خريطة الملكية القانونية والفيدرالية، وأهلية شركة S، وإقرارات الولاية. الاسم التجاري DBA لا يضيف دافع ضريبة ولا إقرارًا جديدًا. وتُبلّغ شركات LLC ذات المالك الواحد عادةً من خلال إقرارات ملاكها، أما LLC متعددة الملاك فتقدّم عادةً النموذج 1065. وتقدّم الشركات النموذج 1120 أو 1120-S. وتتبع LLC القابضة تصنيفها الضريبي. ويدفع صاحب المنشأة الفردية والشركاء ومساهمو شركة S الضريبة على حصصهم، بينما تدفع شركة C ضريبتها بنفسها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد يوفّر اختيار شركة S الضريبة عندما يتجاوز الربح بكثير الراتب المعقول للمالك، لأن التوزيعات التي تزيد عليه لا تخضع لضرائب التوظيف. لكن كشوف الرواتب والنموذج 1120-S السنوي وأي ضريبة في الولاية تقتطع من هذا التوفير. وتقدّم الشركة أو LLC المؤهلة الاختيار في النموذج 2553 بتوقيع جميع المساهمين، في موعد أقصاه شهرين (2) و15 يومًا من بداية سنتها الضريبية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تقدّم LLC محلية يملكها زوجان أو أفراد آخرون من العائلة عادةً النموذج 1065 ما لم تُفرض عليها الضريبة كشركة. وقد يبلّغ الزوجان اللذان يملكان LLC مؤهلة بالكامل كملكية مشتركة بين الزوجين عنها ككيان غير خاضع للضريبة بشكل مستقل (disregarded) في الجدول المناسب للمالك. وقد تتطلب الإقرارات المنفصلة مع ذلك توزيع الدخل الزوجي المشترك. ولا تستطيع LLC اختيار وضع المشروع المشترك المؤهل.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات
يمكن لشركة C مؤهلة تعتمد السنة التقويمية أن تختار وضع شركة S اعتبارًا من 1 يناير بتقديم النموذج 2553 في موعد أقصاه 15 مارس (أو يوم العمل التالي). لا يترتب على التحول عادةً أي ضريبة فورية. لاحقًا، يمكن أن تموّل أرباح فترة شركة C القديمة توزيعات أرباح بعد دخل سنوات شركة S، وقد تخضع مكاسب الأصول التي نشأت قبل التحول لضريبة على مستوى الشركة. احسب هذه التكاليف قبل الاختيار.
الشركات
أولًا، تحقق من الإيداع الذي وافقت عليه الولاية، واحصل على EIN إذا كان مطلوبًا. تقدم شركات LLC والشركات المساهمة في كاليفورنيا بيانًا أوليًا خلال 90 يومًا من التسجيل، وتقدم معظم شركات LLC في نيويورك إثبات النشر خلال 120 يومًا من التأسيس. جهّز سجلات الملاك والحساب المصرفي والحسابات الضريبية المطلوبة قبل أول مبيعات خاضعة للضريبة أو أول أجور، وسجّل مواعيد الخيارات الضريبية في التقويم. يصرّح الملاك بدخل LLC المُهمَل ضريبيًا أو الشراكة أو شركة S، أما شركات C فتدفع عادةً ضريبة الدخل بنفسها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يجب على شركة LLC أو شركة مساهمة مؤسسة في ولاية أخرى أن تسجل في الولاية التي يستوفي فيها نشاطها المحلي اختبار تلك الولاية. ابدأ برصد الأنشطة، ثم قدّم نموذج الكيان. ولا يوجد لدى صاحب المنشأة الفردية كيان منفصل يحتاج إلى التسجيل. ويحدد نوع الشراكة النموذج الواجب تقديمه. وتدفع الشركة المتأخرة في التسجيل رسومًا وغرامات. ولا يدفع ملاكها عادةً شيئًا بسبب التأخر في التسجيل وحده، أما صاحب المنشأة الفردية فيتحمل التزاماته بنفسه، وقد يتحمل الشركاء المتضامنون ديون الشراكة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ بتقييم رأس المال، ثم اتفقا على الأرباح والنقد والإدارة والخروج. في LLC تُعامل ضريبيًا كشراكة، لا تُفرض ضريبة عند منح حصة أرباح مؤهلة (profits interest). أما العضو العامل فيدفع عادةً ضريبة على حصة رأس المال التي يحصل عليها مقابل خدماته، ويدفع كلا العضوين ضريبة على الدخل المخصَّص لهما حتى دون استلام نقد. ويدفع مساهمو شركة S الضريبة دون استلام نقد، ويجب أن تمنح أسهمهم حقوقًا اقتصادية متساوية، وعلى الملاك العاملين أن يتقاضوا أجورًا معقولة.
الشراكات · الشركات
تحقق أولًا من إذن العمل والإقامة الضريبية والملاك والاختيارات الضريبية. فوضع التأشيرة لا يحدد الإقرار. فإذا لم يكن هناك اختيار للمعاملة كشركة، يصرّح المالك الوحيد بالدخل في النموذج 1040 أو 1040-NR، وقد تتطلب الملكية الأجنبية النموذج 5472. وتقدم LLC متعددة الأعضاء عادةً النموذج 1065، ويدفع الشركاء الضريبة. واختيار شركة C يجعل LLC هي التي تدفع الضريبة، ويدفعها مساهمو شركة S المؤهلون.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كنت تقيم وتعمل في ولاية واحدة، فالأفضل عادةً التأسيس فيها. التأسيس في ولاية أخرى يضيف وكيلًا مسجلًا ورسومًا سنوية، وقد تظل ولاية عملك تطلب التسجيل والضريبة. وتستحق ديلاوير المقارنة إذا كانت الشركة تحتاج حقوقًا معقدة للأسهم. الكيان نفسه يدفع رسوم الولاية، أما المالكون فيُبلّغون عن الدخل الذي ينتقل إليهم من LLC مُهمَلة ضريبيًا أو شراكة أو شركة S.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ برسم خريطة للمبيعات والعمل والعمال والممتلكات حسب الولاية، وقدّم الإقرار في كل ولاية تشترطه قواعد ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز فيها، حتى لو لم يكن لديك مكتب هناك. صاحب المنشأة الفردية يقدّم الإقرار ويدفع الضريبة بنفسه. الشراكات تقدّم إقرارات على مستوى الكيان بينما يدفع الشركاء الضريبة على حصصهم. الشركات تدفع ضرائب الكيان، وشركات S يمكنها أيضًا تمرير الدخل الخاضع للضريبة إلى المساهمين. ولا تحسم رخصة ضريبة المبيعات وحدها الأمر.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد تخفض الخسارة الحقيقية في العمل الأجور والدخل الآخر في إقرارك الفردي، بما في ذلك أجور الزوج أو الزوجة في الإقرار المشترك. تحقق أولًا من الأساس الضريبي وقواعد المبلغ المعرّض للخسارة (at-risk) والخسائر السلبية، ثم من الحد السنوي لخسارة العمل الزائدة. وقد تُرحَّل الخسائر غير المستخدمة إلى سنوات لاحقة بقواعد مختلفة. أما خسارة نشاط الهواية أو خسارة شركة C فلا يمكنها مقاصة أجورك.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات · الشركات
فضّل شراء الأصول إذا أردت أساسًا ضريبيًا جديدًا: تبلّغ عن العمليات وتقدّم النموذج 8594 عند اشتراطه، وإن كانت مسؤولية الخلف الضريبية قد تلحق بك. أما شراء الأسهم فيعطيك أساسًا في الأسهم، وتحتفظ الشركة بديونها وتقدّم إقرارها. و LLC المُهمَلة ضريبيًا أو شراكة LLC التي يُستحوذ عليها بالكامل تتبع قواعد الأصول؛ والحصة المستمرة تعطي أساسًا في الحصة؛ و LLC المفروضة عليها ضريبة الشركات تتبع قواعد الأسهم. تحقق من الرهون وإبراء ذمة الولاية قبل الدفع.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد من يدفع الضريبة، وأعد حساب الأساس الضريبي وحصص الديون. عند بيع حصة مباشرة في شراكة أو في شركة S تُفرض الضريبة على البائع، ولا يستطيع المشتري المباشر خصم الثمن. وقد ينتج عن استرداد الشراكة لحصة الشريك مكسب توزيع أو دخل عادي، أما استرداد شركة S لأسهم المساهم فقد يُعامل كبيع أو كتوزيع. وفي الحالتين تصدر الجهة نماذج K-1. وإذا بقي مالك واحد في شركة LLC تُعامل ضريبيًا كشراكة، فإنها تقدم إقرار النموذج 1065 النهائي.
الشراكات · الشركات
نعم عادةً، إذا كانت شركة LLC أو الشركة مسجلة في كاليفورنيا أو تمارس نشاطًا تجاريًا فيها. فالكيان المسجل غير النشط قد يظل مدينًا بضريبة LLC السنوية البالغة 800 دولار، أو بالحد الأدنى لضريبة الامتياز على الشركات البالغ 800 دولار. وقد يدفعها كيان من ولاية أخرى دون تسجيل إذا مارس نشاطًا تجاريًا في كاليفورنيا. وقد تغيّر استثناءات السنة الأولى والسنة القصيرة النتيجة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
افحصوا مواعيد الإشعارات أولًا، ثم تأكدوا من طريقة فرض الضريبة على النشاط في كل سنة ناقصة. أعيدوا بناء السجلات من أقدم سنة إلى الأحدث، وطابقوا سجلات الرواتب، وقدّموا إقرارات الشراكة أو شركة S قبل أن يعدّ المالكون إقراراتهم أو يصححوها اعتمادًا على نماذج Schedule K-1. وعالجوا إقرارات الولايات مع الإقرارات الفيدرالية. قدّموا الإقرارات حتى لو عجز النشاط عن سداد الضريبة كاملة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قارنوا نماذج K-1 المقدمة ونسخ المالكين والإقرارات. فالشراكة الخاضعة لقواعد التدقيق المركزي تقدم عادةً طلب تعديل إداري (AAR)، وتدفع أي مبلغ ناقص مفترض (Imputed underpayment)، وترسل النموذج 8986 للتعديلات المحمَّلة على الشركاء، ويستخدم الشركاء النموذج 8978 أو يمررون التعديلات. أما الشراكات التي اختارت الخروج من هذه القواعد فتعدّل النموذج 1065 ونماذج K-1. وتعدّل شركة S النموذج 1120-S ونماذج K-1، ويدفع المساهمون الضريبة المستحقة. وتعدّل شركات C النموذج 1120-X وتدفع الضريبة المستحقة.
الشراكات · الشركات
توزّع الشركة الأمريكية عادةً تكاليف تطوير البرمجيات المنفذ في الهند أو في أي دولة أجنبية أخرى على 15 سنة، ابتداءً من منتصف السنة الضريبية. أما تطوير البرمجيات المؤهل المنفذ داخل الولايات المتحدة فيكون عادةً قابلًا للخصم عند دفعه أو تحمّله، ما لم تختر الشركة إطفاءه تدريجيًا. الخطوة الأولى هي فصل التكاليف بحسب المكان الذي نُفذت فيه كل مهمة تطوير.
الشركات
قد يكون إشعار شركة ديلاوير مرتفعًا لأن الولاية تحسب الضريبة أولًا على الأسهم المصرّح بها، حتى لو لم يُصدر منها إلا القليل. ويمكن لشركة لديها أسهم ذات قيمة اسمية أن تخفض الفاتورة الحالية بالإبلاغ عن الأسهم المصدرة وإجمالي الأصول، لتتمكن ديلاوير من مقارنتها بطريقة رأس المال بالقيمة الاسمية المفترضة. أما شركات LLC والشراكات فتدفع ضريبة سنوية ثابتة منفصلة.
الشركات · الشراكات
تدفع شركة C الأمريكية ضريبة الدخل الفيدرالية على ربحها الخاضع للضريبة بنسبة 21%، وتقدم عادةً النموذج 1120 كل سنة. ثم قد تُفرض الضريبة على المساهمين عن توزيعات الأرباح المدفوعة من أرباحها، دون أي خصم للشركة. وتمر أجور المالك عبر كشوف الرواتب، وتبقى الخسائر التجارية لدى الشركة. وقد تنطبق أيضًا دفعات تقديرية وتقديمات منفصلة على مستوى الولاية.
الشركات
تعتمد المعاملة الضريبية الفيدرالية لشركة LLC المحلية على مالكيها وعلى اختياراتها. فبشكل افتراضي، تُهمَل LLC ذات المالك الواحد لأغراض ضريبة الدخل ويبلّغ مالكها عن نشاطها، أما LLC ذات المالكين المتعددين فتُعامل ضريبيًا كشراكة. ويمكن لشركة LLC المؤهلة أن تختار معاملة شركة C أو شركة S. وقد تنطبق ضرائب الولايات والتزامات التقديم عليها بشكل منفصل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تقدم الشراكة، أو LLC متعددة الأعضاء الخاضعة للضريبة كشراكة، عادةً النموذج 1065 لكنها لا تدفع ضريبة دخل فيدرالية على ربحها. وتمنح كل شريك Schedule K-1، ويبلّغ كل شريك عن حصته في إقراره الخاص، حتى لو لم يُوزَّع أي نقد. وقد تغيّر المدفوعات والخسائر وضرائب الولايات وتعديلات التدقيق النتيجة.
الشراكات
تنقل شركة S في الولايات المتحدة عادةً دخلها وخسائرها وخصوماتها وائتماناتها الضريبية إلى مساهميها، ولا تدفع بنفسها ضريبة دخل فيدرالية على أرباحها العادية. ويُبلغ كل مساهم عن حصته سواء وُزّع عليه مال نقدي أم لا. تقدّم الشركة النموذج 1120-S وتمنح كل مساهم نموذج Schedule K-1. وتعتمد التوزيعات على الأساس الضريبي للأسهم، وقد تتحمل الشركات التي كانت سابقًا شركات C وبعض الولايات ضرائب إضافية.
الشركات
قد يترتب على تأخر إقرار شراكة أو شركة S غرامة شهرية عن كل مالك، حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة. أما غرامات التأخر الفيدرالية في التقديم والدفع على شركة C فتعتمد عمومًا على الضريبة غير المدفوعة. ويؤجل تمديد التقديم المقدَّم في موعده عمومًا موعد التقديم، لا موعد الدفع. وقد تلغي IRS الغرامات المؤهلة عبر الإعفاء التلقائي أو إعفاء الشراكات الصغيرة أو السبب المعقول.
الشراكات · الشركات
يُبلّغ البائعون عبر الإنترنت عن الربح الخاضع للضريبة، لا عن مدفوعات السوق الإلكتروني وحدها ولا عن المبلغ الوارد في النموذج 1099-K. يطرح البائع التجاري من المبيعات المرتجعات وتكلفة البضاعة المباعة ومصروفات البيع المسموح بها، ثم قد تستحق عليه ضريبة دخل وضريبة عمل حر. أما الأغراض الشخصية المباعة بخسارة فلا مكسب خاضعًا للضريبة فيها؛ وقد يؤدي المخزون الموجود في المستودعات أيضًا إلى واجبات تقديم على مستوى الولايات.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات
قد يفيد اختيار ضريبة الكيان العابر للضريبة على مستوى الولاية (PTET) عندما تستطيع الشراكة أو شركة S خصم الضريبة على المستوى الفيدرالي ويحصل مالكوها على ائتمانات ضريبية قابلة للاستخدام في الولاية. قارن الخصم الفيدرالي لكل مالك، والائتمان الضريبي في الولاية، وضرائب الولايات الأخرى قبل الاختيار. وقد قلّص رفع حد خصم ضرائب الولاية والضرائب المحلية (SALT) الشخصي الفائدة لبعض المالكين؛ وتعتمد المواعيد والأهلية على الولاية.
الشراكات · الشركات
السعر وحده لا يحدد الضريبة. في شركة C، يخضع بيع الأسهم عادةً لضريبة واحدة على المساهم، أما بيع الأصول فتُفرض فيه ضريبة على الشركة، وقد تُفرض ضريبة أخرى على المساهمين عند توزيع المبلغ عليهم. وفي شركات S والشراكات، ينتج عن أي من الهيكلين عادةً مستوى ضريبي واحد، لكن مكاسب الأصول قد تُعامل كدخل عادي. قارِن صافي النقد بعد الضريبة وفق شروط كل عرض.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تخضع شركات LLC والشركات في تكساس عادةً لضريبة الامتياز، حتى لو كانت مُهمَلة ضريبيًا على المستوى الفيدرالي. وبالنسبة إلى تقرير 2026، فإن إجمالي الإيرادات السنوي المعدَّل الذي لا يتجاوز 2,650,000 دولار يعني عادةً عدم تقديم تقرير ضريبي أو دفع، لكن يظل تقرير المعلومات العامة (Public Information Report) واجبًا. ولمعالجة سقوط الحق، قدّم التقارير الناقصة وسدّد الأرصدة. وتحتاج إعادة التسجيل لدى مكتب أمين سجل الولاية (Secretary of State) أيضًا إلى خطاب إبراء ضريبي (tax clearance letter).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد يحتاج المواطن الأمريكي أو المقيم الذي يملك شركة أجنبية إلى تقديم النموذج 5471 حتى لو لم تدفع الشركة أي توزيعات أرباح. وتعتمد فئة التقديم على السيطرة ومعاملات الأسهم وملكية أشخاص أمريكيين آخرين. وإذا كانت الشركة شركة أجنبية خاضعة للسيطرة (CFC)، فقد يدخل جزء من دخلها في إقرار المالك الأمريكي قبل أن يُدفع أي نقد.
الأفراد · الشركات
يتبع إقرارك الفيدرالي التصنيف الضريبي لنشاطك التجاري، لا مجرد تسميته LLC. فصاحب المنشأة الفردية أو LLC بعضو واحد المُهمَلة ضريبيًا يُبلغ عادةً عن نشاط الأعمال في إقرار المالك. وتقدّم الشراكة النموذج 1065، وتقدّم شركة S النموذج 1120-S، وتقدّم شركة C النموذج 1120. وعدم وجود دخل لا يُسقط تلقائيًا واجب التقديم، خاصة بالنسبة إلى الشركات وإقرارات الولاية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد أولًا كيف تُفرض الضريبة على النشاط التجاري ومتى تنتهي سنته الضريبية الأولى. سوِّ حسابات الدخل والمصروفات ومعاملات المالك وتكاليف ما قبل الافتتاح، ثم أعدّ الإقرار المناسب وأي ملاحق خاصة بالمالك. راجع إقرارات الرواتب والإقرارات المعلوماتية وإقرارات الولاية كلًّا على حدة. قدّم الإقرار قبل موعده النهائي، أو اطلب تمديد المهلة وادفع أي ضريبة مستحقة في وقتها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ بتحديد النماذج التي كانت مطلوبة، وهل أبلغت إقراراتك الأمريكية عن الدخل المرتبط بها. فتقديم FBAR المتأخر، وتقديم الإقرارات المعلوماتية المتأخرة، وإجراء Streamlined Domestic لكل منها قواعد مختلفة. ويتطلب إجراء Streamlined Domestic عادةً أن تكون الإقرارات المطلوبة قد قُدمت عن كل سنة إقرار مشمولة، وأن تكون هناك ضريبة غير مسددة على دخل الأصول المالية الأجنبية المحذوف، وأن يكون التصرف غير متعمد. وإذا احتُمل التعمد، أو اتصلت IRS بشأن النماذج الناقصة، أو جرى تحقيق من IRS، فيلزم مراجعة فردية للحالة.
الأفراد
اكتب قائمة بكل سنة كان النموذج 1040 مطلوبًا فيها، ثم احصل على كشوف IRS (Transcripts) والإشعارات وسجلاتك الخاصة. تطبّق مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) الإلزام عادةً عن ست سنوات، لكن كل سنة مطلوبة تبقى مستحقة التقديم. قدّم الإقرار حتى لو لم تستطع الدفع. قد تتضمن فاتورة كل سنة ضريبة غير مدفوعة، وغرامة التأخر في التقديم، وغرامة التأخر في الدفع، وغرامة الضريبة التقديرية، إضافة إلى الفوائد. وتسقط طلبات الاسترداد عادةً بعد ثلاث سنوات.
الأفراد · العمل الحر
قد يستوجب التخلي عن الجنسية الأمريكية، أو فقدان صفة المقيم طويل الأمد لأغراض الضريبة الأمريكية، ضريبة الخروج إذا انطبق عليك أحد اختبارات «المتخلي الخاضع» (Covered Expatriate). وحامل البطاقة الخضراء يحتاج أولًا إلى ثماني سنوات ضريبية مؤهلة على الأقل من آخر خمس عشرة سنة. ويمكن لادعاء الإقامة بموجب اتفاقية ضريبية أن ينهي هذه الصفة. وقد يدفع المتخلون الخاضعون ضريبة على المكاسب غير المحققة وعلى مزايا التقاعد. ويقدّم المواطنون والمقيمون طويلو الأمد النموذج 8854.
الأفراد
افحص الإقامة الضريبية والاتفاقيات والاختيارات في كل سنة. إذا كان النموذج 1040 خاطئًا، فقدّم النموذج 1040-X مع النموذج 1040-NR والنموذجين 8843 أو 8833 عند اشتراطهما، وادفع الضريبة الإضافية، وقد يكون الزوجان مسؤولين عنها معًا في إقرار مشترك صحيح. وبالنسبة لأجور التأشيرة المعفاة، اطلب من صاحب العمل رد ضريبة الضمان الاجتماعي وMedicare، ثم استخدم النموذج 843 عند الحاجة.
الأفراد · العمل الحر
يجب على المواطنين الأمريكيين وحاملي البطاقة الخضراء عمومًا تقديم إقرار عندما يبلغ إجمالي دخلهم العالمي حد التقديم، حتى لو لم يكن لديهم دخل من مصدر أمريكي أو كان الاستبعاد يزيل الضريبة. وقد تخضع الأجور الأجنبية للضريبة، لكن يمكن للعاملين المؤهلين المطالبة باستبعاد الدخل المكتسب في الخارج أو بائتمان ضريبي أجنبي. وقد يظل العاملون لحسابهم الخاص مدينين بضريبة العمل الحر الأمريكية.
الأفراد · العمل الحر
إذا أصبحت مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة خلال السنة وبقيت مقيمًا في نهايتها، فالإقرار المطلوب عادةً هو إقرار بوضع مزدوج: النموذج 1040 مع بيان عن فترة عدم الإقامة. حدّد تاريخ البدء وفق اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار الإقامة الفعلية أو خيار السنة الأولى. أبلغ عن دخلك العالمي بعد ذلك التاريخ، وعن دخلك الأمريكي الخاضع للضريبة قبله، وتحقق من الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية ومن التقديم على مستوى الولاية.
الأفراد
قدّم تقرير FBAR (نموذج FinCEN 114) إلى FinCEN إذا زاد مجموع أعلى أرصدة الحسابات الأجنبية التي تملكها أو تملك حق التوقيع عليها عن 10,000 دولار. وأرفق النموذج 8938 بإقرارك الضريبي إذا تجاوزت أصولك الأجنبية حدّه الأعلى: للأعزب أو المتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا ويقيم في الولايات المتحدة، أكثر من 50,000 دولار في نهاية السنة أو 75,000 دولار في أي وقت. وقد يلزمك تقديم الاثنين معًا.
الأفراد · العمل الحر
إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة، فأبلغ في إقرارك الأمريكي عن الدخل الخاضع للضريبة من الخارج حتى لو بقي في الخارج. أبلغ عن كل بند حسب نوع الدخل، وحوّله إلى الدولار الأمريكي، ثم تحقق مما إذا كانت الاتفاقية الضريبية تغيّر معاملته الضريبية. ويمكن للائتمان الضريبي الأجنبي أن يخفض ضريبة الدخل الأمريكية على الدخل المؤهل ذي المصدر الأجنبي، ضمن حدود.
الأفراد
حدّد أولًا ما تملكه قانونيًا. فقد تكون أسهم الصندوق الأجنبي أسهم شركة استثمار أجنبية سلبية (PFIC)، فيلزم النموذج 8621 لكل صندوق وحسابات ضريبية خاصة على التوزيعات أو البيع. أما الوديعة المصرفية أو المطالبة بدين أو الحيازة المباشرة أو الصندوق الأمريكي المشترى في الخارج فتخضع لقواعد مختلفة. وتحدد الجواب مستندات المنتج وسجلات الشراء وتاريخ إقامتك الضريبية في الولايات المتحدة.
الأفراد
الهدية أو الميراث الحقيقي من الأقارب في الخارج مستثنى عمومًا من الدخل الخاضع للضريبة الأمريكية. وإذا كنت شخصًا أمريكيًا (US person) وتلقيت من مانح أجنبي أو تركة أجنبية أكثر من حد الإبلاغ، فعليك عمومًا تقديم النموذج 3520 حتى لو لم تستحق أي ضريبة دخل. أما الدفعات من الصناديق الائتمانية الأجنبية والشركات الأجنبية فتخضع لقواعد مختلفة.
الأفراد
حدّد أولًا المالك والمؤمَّن عليه ونوع العقد من منظور القانون الأمريكي. وقد يحتاج المالك الأمريكي إلى تقديم FBAR والنموذج 8938 عن القيمة النقدية الأجنبية؛ ولا يلغي الشراء قبل الإقامة في الولايات المتحدة الالتزامات اللاحقة. وقد تُفرض الضريبة على النمو أو على المبالغ المدفوعة، وقد يستحق دافع القسط ضريبة الاستهلاك بموجب النموذج 720. ويستبعد المستفيدون عمومًا من دخلهم مستحقات الوفاة المؤهلة، لكنهم يبلّغون عن الفوائد.
الأفراد
أكّد أولًا إقامتك الضريبية. عمومًا تقدّم النموذج 1040-NR بوضع مزدوج (dual-status) إذا كنت مقيمًا لجزء من السنة وغير مقيم في نهايتها، والنموذج 1040 إذا كنت مقيمًا في نهاية السنة، والنموذج 1040-NR إذا كنت غير مقيم طوال السنة وكان التقديم مطلوبًا. وقد تغيّر قواعد البطاقة الخضراء والاتفاقيات الضريبية أو اختيار الزوج/الزوجة طريقة التقديم. وعليك سداد أي رصيد مستحق؛ وقد يبقى حساب 401(k) في مكانه، بينما قد تؤدي السحوبات إلى استقطاع ضريبي وضريبة مبكرة.
الأفراد
يجوز لك التقديم بإقرار مشترك إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا ضريبيًا في نهاية السنة، وكان زوجك أو زوجتك أجنبيًا غير مقيم حينها، واخترتما معًا معاملة الزوج أو الزوجة كمقيم أمريكي لأغراض ضريبة الدخل. ويُدخل هذا الاختيار الدخل العالمي للزوجين في الإقرار ويستمر في السنوات اللاحقة. ويعتمد القرار على الدخل والضريبة الأجنبية والإبلاغ وآثاره في السنوات اللاحقة.
الأفراد
يُبلغ المواطنون والمقيمون في الولايات المتحدة عادةً عن الإيجار والمكاسب الخاضعة للضريبة من منزل في الخارج في إقرارهم الضريبي الأمريكي. وللعقارات المؤجَّرة في الخارج قواعد إهلاك مختلفة، أما المنزل الرئيسي المؤهَّل في الخارج فيمكنه الاستفادة من استثناء بيع المنزل الأمريكي. حوِّل كل معاملة إلى الدولار الأمريكي، ثم تحقق مما إذا كانت ضريبة الدخل الأجنبية تخفض الضريبة الأمريكية على ذلك الدخل.
الأفراد
بالنسبة للمواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة، يخضع دخل الإيجار عادةً للضريبة في Schedule E، لكن الإيجار العادي يُعفى عادةً من ضريبة العمل الحر. يمكنك خصم المصروفات المؤهَّلة والإهلاك، بينما يجب عادةً إهلاك التحسينات. وغالبًا ما تمنع قواعد الخسائر السلبية خسائر الإيجار من تعويض الأجور. وقد يغيّر الاستخدام الشخصي والخدمات المقدَّمة للضيوف والبيع النتيجة.
الأفراد
تحقق أولًا من الإقرارات المطلوبة ومن وضع حامل البطاقة الخضراء كمقيم أو وفق الاتفاقية الضريبية، واستشر محاميًا مختصًا بالهجرة قبل تغيير إقرار قُدِّم كغير مقيم. وفي طلب التجنس، قدّم الإقرارات المفقودة ووثّق ترتيبات سداد الضريبة المتأخرة. وفي النموذج I-864، يقدّم الكفيل المقدِّم للطلب الإقرار الفيدرالي لأحدث سنة ضريبية أو يثبت عدم وجود واجب تقديم؛ أما الإقرارات الأقدم فاختيارية. ويبدأ التزام الإعالة عند دخول المهاجر الولايات المتحدة أو تعديل وضعه.
الأفراد
إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في الولايات المتحدة وتؤدي عملك كموظف داخلها، فعليك ضريبة دخل أمريكية على أجور تُعد عادةً ذات مصدر أمريكي، حتى لو دفع صاحب العمل من الخارج. تأكد أولًا من الإقامة وأيام العمل. والاستقطاع الأجنبي على أيام العمل في الولايات المتحدة لا يمكنه عادةً مقاصة الضريبة الأمريكية؛ فاطلب استردادًا من الدولة الأجنبية، واطلب من صاحب العمل فحص تغطية كشوف الرواتب والضمان الاجتماعي الأمريكية. وسدّد دفعات ضريبية تقديرية أمريكية عند الحاجة.
الأفراد
يجوز لأصحاب المنشآت الفردية ومالكي LLC المُهمَلة ضريبيًا الشراء شخصيًا أو عبر النشاط، وتتبع الخصومات الفيدرالية الاستخدام التجاري الموثّق. ويجوز للشراكة أو شركة S أن تملك السيارة وتُهلكها أو تسدد للمالك تكلفة تنقلاته التجارية. تحقق أولًا من التصنيف الضريبي وسند الملكية وسجل الأميال. يدفع المالك الضريبة على الاستخدام الشخصي الخاضع للضريبة، ويتولى صاحب العمل إجراءات كشوف الرواتب. وقاعدة 6,000 رطل لا تضمن خصمًا كاملًا أبدًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يجوز لمالك شركة S تزيد حصته على 2% خصم الأقساط إذا دفعتها الشركة أو سدّدتها له، وأدرجتها في الخانة 1 من النموذج W-2، وكان لدى المالك أجور كافية. ويحتاج الشريك عمومًا إلى أن تدفع الشراكة الأقساط أو تسدّدها له وأن يُبلَّغ عنها بوصفها دفعة مضمونة. ويتقيد الخصمان كلاهما بالدخل التجاري وبعدد الأشهر التي كانت فيها تغطية صاحب العمل المدعومة متاحة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يجوز لنشاطك التجاري تخفيض الضريبة الفيدرالية بالمطالبة بمصروفات تجارية موثّقة، واختيار خصومات المعدات المؤهلة، واستخدام خصم دخل الأعمال المؤهل، وتمويل خطة تقاعد، والمطالبة بالائتمانات الضريبية التي يستوفي شروطها. وقد تؤثر اختيارات الكيان والولاية أيضًا. ويعتمد المزيج المناسب على الربح والموظفين والاحتياج النقدي واستخدام الأصول وقواعد ولايتك.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لأغراض الضريبة الفيدرالية، لا يُعد راتبك من شركة S دخل أعمال مؤهلًا (QBI). والراتب الأعلى يخفّض عادة QBI العابر، لكنه قد يفيد في حد الأجور فوق حد الدخل. أبقِ الأجر معقولًا. وتدفع الضريبة على حصتك من الربح حتى دون توزيع، وتطالب بالخصم باستخدام بيان K-1. أما الدفعات المضمونة للشركاء فتبقى خاضعة للضريبة لكنها مستبعدة من QBI.
الشركات · الشراكات
أولًا، وثّق الاستخدام التجاري. يجوز لشركة S أن تسدّد للمساهم الموظف عبر خطة محاسبة تشترط إثباتًا في الموعد وإعادة المبلغ الزائد، والخطة المكتوبة اختيارية. وتُستبعد المدفوعات المؤهلة من الأجور، أما المدفوعات التي لا تستوفي الشروط فتُعد أجورًا خاضعة للضريبة وتخضع لضرائب الرواتب على الشركة. وعلى الشركاء مراجعة اتفاقية الشراكة: فقد تكون التكاليف التجارية المطلوبة التي لم تُسدَّد قابلة للخصم في Schedule E.
الشراكات · الشركات
قدّم إقرارات الرواتب المتأخرة رغم وجود ضريبة غير مدفوعة، وأبقِ الإيداعات الجديدة في موعدها. تقديم النموذج 941 لا يعالج إيداعًا متأخرًا. وقد تلغي IRS غرامة فترة واحدة مؤهلة؛ والفترات اللاحقة تحتاج إلى أسس منفصلة. ويتحمل المالك الفرد ومعظم الشركاء العامين ضريبة الرواتب شخصيًا. وفي الشركات وشركات LLC، قد يواجه الأشخاص المسؤولون مسؤولية صندوق الأمانة (trust fund) عن عدم الدفع المتعمد.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
النقد والتحويلات الإلكترونية لا تغيّر وضع العامل. راجع من يتحكم في العمل وافحص المادة 530؛ وإذا كانت معاملة العامل كموظف واجبة، فابدأ تشغيل كشوف الرواتب وصحّح الإقرارات المتأثرة. تقع ضرائب التوظيف على النشاط التجاري. وقد يتحملها المالك الفرد والشركاء العامون شخصيًا؛ وقد يواجه المسؤولون في الشركات وغيرهم غرامة صندوق الأمانة (trust fund) عن التقصير المتعمد في تحصيل ضرائب الاستقطاع أو دفعها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
سجّل أولًا ولايتي العمل والإقامة وتواريخ التغيير. على المالك الفرد والشراكات والشركات التسجيل حيث يلزم، واستقطاع ضرائب الأجور على مستوى الولاية والجهات المحلية وتحويلها وفق قواعد الولايتين، ودفع ضريبة البطالة إلى الولاية التي تغطي الموظف؛ وبعض الولايات تحصّل أيضًا مساهمات من العمال. وقد يؤدي العمل عن بُعد إلى ضريبة دخل نشاط تجاري أو ضريبة امتياز في ولاية العمل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم، إذا أدّى الطفل عملًا حقيقيًا للنشاط التجاري وتقاضى أجرًا معقولًا، فيمكن للنشاط عمومًا خصم هذا الأجر. أما استثناءات ضرائب الرواتب الفيدرالية فتعتمد على هيكل نشاطك التجاري وعمر الطفل، ولا تنطبق على أجور الشركة. وقد لا يدين الطفل بضريبة دخل فيدرالية على الأجور المتواضعة، لكن الإبلاغ عن الرواتب يظل مطلوبًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحقّق من المبالغ، وسلّم نماذج 1099-NEC أو W-2 الناقصة، ثم قدّم 1099-NEC إلى IRS وW-2 إلى إدارة الضمان الاجتماعي. وتقع على مقدّم النموذج غرامتان منفصلتان، واحدة للتقديم وأخرى للتسليم: على صاحب المنشأة الفردية شخصيًا، أو على الشراكة أو الشركة. والتصحيح السريع قد يخفضهما، والسبب المعقول قد يلغيهما. ردّ على الإشعار 972CG خلال 45 يومًا (60 يومًا للمقدّمين الأجانب).
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قبل الدفع، اطلب من الفرد الأجنبي النموذج W-8BEN، ومن الشركة الأجنبية النموذج W-8BEN-E أو النموذج المطابق لنوع الكيان، مع إثبات لمكان العمل. والعمل المنجز في الخارج لا يتطلب عمومًا استقطاعًا أمريكيًا ولا 1099-NEC ولا 1042-S. وعند وجود أيام عمل داخل الولايات المتحدة، وزّع الأجر؛ واستقطع ما لم يوجد إعفاء، وقدّم عمومًا النموذجين 1042-S و1042 حتى مع الإعفاء. والدافع هو من يتحمل الاستقطاع الفائت. أما الشخص الأمريكي في الخارج فتنطبق عليه قواعد W-9 و1099-NEC.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كانت LLC الخاصة بك تخضع للضريبة كمنشأة فردية، فادفع لنفسك عبر سحب المالك (owner's draw). وإذا كانت تخضع للضريبة كشراكة، فاستخدم التوزيعات أو المدفوعات المضمونة المتفق عليها. والسحوبات والتوزيعات العادية ليست خصمًا تجاريًا ولا تخضع للضريبة بشكل منفصل كأجر؛ فالملاك يبلّغون عن ربح النشاط التجاري سواء سحبوه أم لا. والتوزيعات التي تتجاوز الأساس الضريبي في الشراكة قد ينتج عنها مكسب.
العمل الحر · الشراكات
ابدأ بتقدير ضريبة المالك الفيدرالية الكاملة والضريبة المستقطعة من راتبه. يدفع المالك الأقساط الفيدرالية المطلوبة المتبقية عبر النموذج 1040-ES، أو يغطيها باستقطاع إضافي من الراتب. ويخضع ربح الكيان العابر للضريبة للضريبة حتى لو لم تُوزَّع الأرباح. أما الشركة فتدفع إيداعات كشوف الرواتب الخاصة بها، وتدفع ضرائب تقديرية فقط عن ضرائب محددة تُفرض على الكيان نفسه. وقد تُطبَّق أيضًا دفعات على مستوى الولاية للمالك وللشركة.
الشركات · الأفراد
إذا كنت تعمل لدى شركة S الخاصة بك وتأخذ منها مالًا أو ممتلكات، فادفع لنفسك أجرًا معقولًا بنموذج W-2 مقابل خدماتك قبل أن تعتبر الباقي توزيعات. ولا تحدد IRS مبلغًا ثابتًا ولا نسبة ثابتة بين الراتب والتوزيعات. استند إلى مهامك ووقتك والأجور المماثلة ومصدر دخل الشركة لإثبات المبلغ.
الشركات
قبل أول راتب، احصل على رقم تعريف صاحب العمل (EIN) والحسابات المطلوبة في ولاية العمل، واجمع النموذج I-9 ونموذج الاستقطاع، وحدد الأجر وموعد الدفع. ثم احسب استقطاع الموظف وضرائب صاحب العمل وأودعها، وسجّل في تقويمك مواعيد الإقرارات ونماذج W-2 والإبلاغ عن الموظفين الجدد. أما أصحاب المنشآت الفردية والشركاء ومالكو LLC المُهمَلة ضريبيًا فلا يدفعون لأنفسهم أجورًا، بينما يتقاضى مالكو الشركات العاملون فيها أجورًا عادةً.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كان عليك تحصيل ضريبة المبيعات في ولاية أمريكية ولم تفعل، فحدّد أولًا متى بدأ التزامك وأي مبيعات كانت خاضعة للضريبة، ثم عالج الضريبة غير المسدّدة مع كل ولاية. وقبل التسجيل أو تقديم الإقرارات القديمة، تحقق مما إذا كانت اتفاقية الإفصاح الطوعي (VDA) متاحة. وقد يظل البائع مسؤولًا عن ضريبة لم يفرضها على عملائه، أما الضريبة التي حُصّلت ولم تُسدَّد فتحتاج إلى معالجة مستقلة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
افحص أولًا جدول التقديم المحدد لكل تصريح وأي حساب محلي. قدّم الإقرار حتى في الفترات التي لا مبيعات فيها ما دامت الإقرارات مطلوبة؛ وأبلغ عن المبيعات المباشرة ومبيعات المنصات في الحقول التي تحددها الولاية. وقدّم الإقرارات الفائتة من السجلات الفعلية، وسدّد الضريبة المستحقة، وردّ على الفواتير التقديرية، وأغلق التصاريح رسميًا. والنشاط المسجّل هو من يدفع الضريبة المستحقة؛ أما صاحب المنشأة الفردية فيدينها مباشرة، وقد يصبح من يتولون ضريبة كيان ما مسؤولين شخصيًا بموجب قانون الولاية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم. قد يتعين على شركة مقرها كندا أو أي دولة أخرى التسجيل وتحصيل ضريبة المبيعات أو ضريبة الاستخدام في ولاية ما، إذا بلغت مبيعاتها إلى تلك الولاية الحد الذي تحدده قاعدتها، حتى لو شحنت من الخارج ولم تكن لها شركة أمريكية. وقد يغيّر تحصيل المنصة الجهة التي تسدّد الضريبة، لكن قواعد التسجيل تظل تختلف من ولاية إلى أخرى.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد يتعين عليك تحصيل ضريبة المبيعات في ولاية يكون لنشاطك فيها وجود مادي، أو تتجاوز مبيعاتك إليها حد الصلة الاقتصادية فيها. ويختلف الحد والمبيعات المحتسبة وتاريخ البدء من ولاية إلى أخرى. افحص أولًا أين لديك موظفون أو مخزون، ثم اجمع المبيعات حسب وجهة التسليم وقناة البيع، وتأكد مما إذا كان ما تبيعه خاضعًا للضريبة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
حدّد الوضع الضريبي، وادفع الأجور والديون، واتبع خطوات إنهاء الشركة في الولاية. يُبلغ مالك شركة LLC المُهمَلة ضريبيًا عن نشاطها في إقراره؛ وتقدّم شركات LLC الخاضعة لضريبة الشراكة النموذج 1065، وشركات S النموذج 1120-S، وشركات C النموذج 1120. وقد تحتاج الشركات إلى النموذج 966. يدفع الشركاء ومساهمو شركة S ضريبة المكاسب المحوَّلة إليهم، وتدفع شركات C ضريبة مكاسب الأصول. وقد يستحق المالكون ضريبة على التوزيعات. أغلق حسابات الولاية وعطّل رقم EIN.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
انتقالك لا ينقل شركة LLC أو الشركة المساهمة. حدّد أولًا أين تعمل الشركة. أبقِها وسجّلها حيث يلزم، أو حوّلها إن سمحت الولايتان، أو استبدلها وأغلقها. تغيير العنوان يحافظ على EIN واختيار شركة S؛ أما الاستبدال فقد يغيّر الاثنين. وقد تستمر التقديمات في الولايتين. تدفع الشركة ضرائب الكيان، ويدفع المالكون الضريبة على الدخل المحوَّل إليهم.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
راجع سجل ولاية التأسيس لمعرفة ما إذا كان السجل التجاري أو الجهة الضريبية أو كلاهما قد غيّر وضع الشركة. أنجز التقارير الفائتة ومتطلبات الوكيل والإقرارات والمدفوعات وطلب إعادة التفعيل الذي تشترطه الولاية. ثم راجع التقديمات الفيدرالية وتقديمات الولايات الأخرى للسنوات المتأثرة. إعادة التفعيل لا تسوّي الديون الضريبية، ولا تؤكد اختيار شركة S، ولا تمحو المسؤولية الناتجة عن فترة التعثر.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ بتحديد الوضع الضريبي لكل مالك. الـ LLC ذات المالكين تقدّم عادةً النموذج 1065؛ ويقدّم الفرد الأمريكي النموذج 1040، والفرد غير المقيم النموذج 1040-NR، والشريك الذي هو شركة أجنبية عادةً النموذج 1120-F. وتدفع الـ LLC ضريبة الاستقطاع على حصة الشريك الأجنبي. أما شركة C فتدفع الضريبة وتقدّم النموذج 1120، ويُبلغ المساهمون عن توزيعات الأرباح، مع استقطاع ضريبة على المستلم الأجنبي. وإذا كان المساهم أجنبيًا غير مقيم أو شركة، فلا يمكن اعتماد وضع شركة S.
الشراكات · الشركات
إذا كانت شركة C أمريكية سنتها تقويمية وقدّمت طلب تمديد صحيحًا بالنموذج 7004، فيستحق النموذج 1120 وأي نموذج 5472 مطلوب في 15 أكتوبر. قدّم الاثنين بحلول هذا التاريخ. وتُسدَّد الضريبة بحلول 15 أبريل، أو 15 يونيو إذا استوفت الشركة قاعدة العمل وحفظ الدفاتر في الخارج. وقد تتعرض الشركة لغرامة 25,000 دولار عن النموذج 5472 المتأخر حتى لو كانت ضريبة الدخل صفرًا.
الشركات
يجوز لشركة C الأمريكية أن تُعدّ النموذج 1120 بنفسها؛ ويوقّعه مسؤول تنفيذي مفوّض حتى لو لم يكن لديه SSN أو ITIN. أرفق النموذج 5472 إن كان مطلوبًا. قدّم الإقرار إلكترونيًا، أو بالبريد إذا كان التقديم الورقي مسموحًا، على العنوان الخاص بالموقع الرئيسي للشركة. وتدفع الشركة ضريبتها بصورة منفصلة، ومنها بحوالة دولية من مصرف أجنبي.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية المملوكة لأجانب عمومًا أول نموذج 1120 عن الفترة من أول تاريخ يكون لها فيه مساهمون أو أصول أو نشاط تجاري حتى نهاية سنتها الضريبية، حتى لو كانت المبيعات صفرًا. أكّد هذه التواريخ أولًا، ثم أبلغ عن الدخل والتكاليف القابلة للخصم. وتنتظر تكاليف البدء والتأسيس عمومًا إلى أن يبدأ النشاط التجاري. وتدفع الشركة أي ضريبة وتحتفظ بخسائرها لنفسها.
الشركات
البيع في الولايات المتحدة أو ملكية LLC أمريكية لا يستوجبان وحدهما النموذج 1120-F. افحص أولًا النشاط في الولايات المتحدة وتصنيف الـ LLC. فالشركة الأجنبية التي لها نشاط تجاري في الولايات المتحدة تقدّم عمومًا النموذج 1120-F وتدفع أي ضريبة مستحقة، حتى مع الإعفاء بموجب الاتفاقية الضريبية. وقد تقدّم الـ LLC المُهمَلة ضريبيًا النموذج 5472 بصورة منفصلة؛ أما الـ LLC الخاضعة لضريبة الشراكة أو التي اختارت معاملة الشركات فتقدّم إقراراتها الخاصة.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية عادةً النموذج 1120 كاملًا في كل سنة ضريبية، حتى لو لم تحقق أي مبيعات أو دخلًا خاضعًا للضريبة. وترفق معه النموذج 5472 إذا أجرت معاملة واجبة الإبلاغ مع طرف ذي صلة أجنبي أو محلي. وقد تستدعي المدفوعات للمالك الأجنبي إقرارات استقطاع أيضًا. أما إقرارات الولايات فتعتمد على المكان الذي تعمل فيه الشركة والولاية التي تأسست فيها.
الشركات
يجب على LLC أمريكية بعضو واحد يملكها شخص أجنبي أن تقدّم النموذج 1120 المبسّط (pro forma) مع إرفاق النموذج 5472 عن أي سنة أجرت فيها معاملة واجبة الإبلاغ مع مالكها أو مع طرف آخر ذي صلة، بما في ذلك المساهمات والتوزيعات. وبالنسبة إلى LLC سنتها تقويمية، يستحق في 15 أبريل، ويمكن تمديده بالنموذج 7004، ويجب إرساله بالفاكس أو البريد وليس تقديمه إلكترونيًا.
العمل الحر · الشركات
تستقطع الشراكة الأمريكية أو LLC متعددة الأعضاء التي لديها شريك أجنبي عادةً ضريبة فيدرالية على حصة ذلك الشريك من الدخل الخاضع للضريبة المرتبط فعليًا بنشاط أمريكي، حتى بدون توزيع نقدي. وتدفع الأقساط بالنموذج 8813 وتقدّم النموذجين 8804 و8805. وقد ينطبق استقطاع منفصل على الدخل السلبي وعلى بيع الحصة وعلى الدخل من مصدر داخل الولاية.
الشراكات
يستطيع غير المقيم عادةً تملّك LLC أمريكية أو شركة C، لكن الأجنبي غير المقيم لا يستطيع أن يكون مساهمًا في شركة S. وتنقل LLC ذات المالك الواحد دخلها عادةً إلى مالكها، وتقدّم LLC متعددة الملاك إقرارها عادةً كشراكة، وتدفع شركة C ضريبة دخلها بنفسها. وتحدد الملكية والنشاط في الولايات المتحدة وقواعد الولايات الإقرارات المطلوبة فعليًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
راجع كل سنة كانت فيها الشركة الأمريكية ملزمة بتقديم النموذج 5472 وكانت لديها معاملات خاضعة للإبلاغ مع أطراف ذات علاقة. قدّم كل نموذج ناقص مع الإقرار الضريبي المطلوب للشركة. التقديم الطوعي لا يضمن إلغاء الغرامة، لكن يمكنك شرح السبب المعقول للتأخر. إذا وصلك إشعار CP215، فالتزم بموعد الرد عليه، وسدّ أي نقص في التقديم، واطلب الإعفاء مع الأدلة.
العمل الحر · الشركات
حدّد أولًا الوضع الضريبي الأمريكي لكل مالك وحصته ومن يحصّل الإيجار. تستحق على الملّاك غير المقيمين ضريبة أمريكية عن الإيجار الأمريكي. ويستقطع الدافع عمومًا الضريبة من إجمالي الإيجار ما لم يُوثَّق احتساب الصافي؛ وقد يتحمل من يحصّل الإيجار دون استقطاع تلك الضريبة. ويختار الأفراد احتساب الصافي في النموذج 1040-NR؛ وتستخدم الشركات الأجنبية النموذج 1120-F. ويحدد تصنيف شركة LLC المسار. أعِد بناء السنوات الفائتة.
الأفراد · الشركات
أكّد أولًا وضعك كغير مقيم، بما في ذلك أي قاعدة حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية. وبالنسبة لدخل تجاري أمريكي خاضع للضريبة، قدّم إقرارك الخاص بالنموذج 1040-NR: أبلغ عن نشاط تجاري مباشر أو عبر LLC مُهمَلة ضريبيًا في Schedule C، أو عن حصة في شراكة من Schedule K-1، وطالب بأي استقطاع مسجّل في النموذج 8805. وتستحق عليك الضريبة على حصتك حتى دون توزيع نقدي. وعادةً لا تنطبق ضريبة العمل الحر؛ فافحص الدفعات التقديرية والتقديم على مستوى الولاية.
الأفراد · العمل الحر
إذا كانت LLC أمريكية بعضو واحد مُهمَلة ضريبيًا لأغراض الضريبة الفيدرالية، فيمكن لمالكها عمومًا تحويل النقد كسحب مالك: فالتحويل نفسه لا ينشئ ضريبة دخل أمريكية منفصلة ولا استقطاعًا على توزيعات الأرباح، لكن دخل LLC قد يظل خاضعًا للضريبة على المالك. أما شركة C فيمكنها دفع توزيعات أرباح، أو أجور أو أتعاب معقولة، أو سداد قرض حقيقي؛ ولكل منها قواعد مختلفة لتحديد المصدر والاستقطاع والإبلاغ.
العمل الحر · الشركات
لا تُعد الحوالة من الخارج دخلًا لشركة C أمريكية عادةً إذا كانت مقابل أسهم أو قرضًا حقيقيًا. قبل إرسال الأموال أو دفع فواتير الشركة، وثّق ما إذا كانت الشركة ستصدر أسهمًا أم ستلتزم بالسداد. قد يتطلب قرض المالك الأجنبي وفوائده تقديم النموذج 5472، وعلى الشركة أن تستقطع الفوائد الخاضعة للضريبة المدفوعة لهذا المالك وأن تبلغ عنها.
الشركات
تحقق أولًا من قاعدة الوكيل في الولاية التي أسست فيها كيانك. فصاحب المنشأة الفردية الذي لم يؤسس كيانًا لا يحتاج إلى وكيل مسجّل. قدّم إلى IRS عنوانك البريدي والفعلي الحقيقيين، حتى لو كانا في الخارج. يمكن لشركة أمريكية أو أجنبية التقدم بطلب لحساب أمريكي، لكن البنوك تتحقق من موقعها وهويتها، وتضع منصات الدفع فحوصاتها الخاصة. وفتح الحساب عن بُعد والقبول قراران يعودان إلى كل مؤسسة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
نعم. تقدّم شركة C في Delaware النموذج 1120 وتدفع عادةً ضريبة فيدرالية بمعدل 21% على دخلها العالمي الخاضع للضريبة، حتى لو كانت تُدار من الخارج. وإذا لم يكن لها نشاط في Delaware، فلا تدين بضريبة دخل شركات لولاية Delaware، لكن تقريرها السنوي وضريبة الامتياز مستحقان في 1 مارس من السنة التالية. وقد تفرض عليها ولاية أخرى أو بلد الإدارة ضريبة أيضًا.
الشركات
أولًا، تأكد من أن الشركة التابعة تُعد شركة (Corporation) لأغراض الضريبة الأمريكية. فشركة C الأمريكية التي تملكها بالكامل تقدّم النموذجين 5471 و8992 مع النموذج 1120، حتى بدون توزيعات أرباح؛ وتدفع الشركة الأم أي ضريبة أمريكية. استخدم النموذج 8993 للخصم والنموذج 1118 للائتمان. وقد تتطلب المعاملات الواجب الإبلاغ عنها مع الأطراف ذات الصلة النموذج 5472.
الشركات
تقدّم شركة C الأمريكية التابعة لشركة أجنبية النموذج 1120 كل سنة، ونموذج 5472 واحدًا لكل طرف ذي صلة له معاملات يجب الإبلاغ عنها. ابدأ بمطابقة رسوم الشركة الأم واحصل على النموذج W-8BEN-E من الشركة الأم. وادعم الأسعار بمبدأ السعر المحايد (Arm's Length)؛ واستقطع من الفوائد والإتاوات الخاضعة للضريبة من مصدر أمريكي، ثم قدّم النموذجين 1042 و1042-S بحلول 15 مارس بعد سنة الدفع. وتتحمل الشركة التابعة الضريبة التي لم تستقطعها.
الشركات
تواصل مع معدّ إقرارات الآن ومعك الإقرارات السابقة وسجلات الملكية والدفاتر وكشوف الحساب البنكية والمعاملات مع الأطراف ذات الصلة. لا توجد أتعاب رسمية للنموذج 1120 مع 5472: فالدفاتر الناقصة والأطراف ذات الصلة والقروض والاستقطاع والرواتب والسنوات المتأخرة تزيد العمل. وتدين الشركة بضريبتها وتظل مسؤولة عن الإقرار. وموعد إقرار السنة التقويمية مع النموذج 7004 المقدَّم في وقته هو 15 أكتوبر.
الشركات
تستحق على غير المقيم أو الشركة الأجنبية ضريبة أمريكية على دخل الأعمال المرتبط فعليًا بنشاط تجاري في الولايات المتحدة، وغالبًا ما يأتي من عمل أو عمليات داخل الولايات المتحدة. وتُفرض الضريبة على صافي الربح بالمعدلات العادية. أما العمل المنجز خارج الولايات المتحدة فلا يخضع للضريبة عمومًا. وقد تعفي الاتفاقية الضريبية الأرباح غير المرتبطة بمنشأة دائمة في الولايات المتحدة، مثل المكتب.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لتجهيز الدفاتر المتأخرة للإقرار الضريبي الأمريكي، أعد بناء كل شهر من كشوف الحسابات البنكية وبطاقات الائتمان والفواتير وسجلات الرواتب وتقارير المدفوعات، وافصل النشاط التجاري عن الشخصي، وسوِّ كل حساب، وراجع نماذج الدخل وأرصدة السنة السابقة. استفد من أي تمديد متاح لتقديم الإقرار، وادفع الضريبة المستحقة في موعد السداد المعمول به. احتفظ بإثبات لكل مبلغ تُبلغ عنه.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
يمكنك مسك دفاترك بنفسك ببرنامج محاسبة إذا استطعت تسجيل كل عملية تجارية والاحتفاظ بمستنداتها وتسوية الحسابات وإعداد أرقام كل إقرار مطلوب في موعده. لا تشترط مصلحة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) تعيين مسؤول مسك دفاتر. ويصبح تعيينه مفيدًا عندما تجعل الرواتب أو المخزون أو ضريبة المبيعات أو تعدد الملاك أو الميزانية العمومية هذه المهام صعبة الإدارة بشكل موثوق.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
اطلب أولًا قائمة المستندات الدقيقة التي يعتمدها المُقرِض. قدّم نسخة من إقرارك الشخصي المقدَّم وجداول الدخل، مع أي إقرار لشراكة أو شركة وسجلات الأجور أو الأرباح الموزعة إن انطبقت. يمكنك أنت أو مسؤول مسك الدفاتر إعداد قائمة أرباح وخسائر حالية ما لم يشترط المُقرِض أن يعدّها محاسب قانوني معتمد (CPA). ولا يستطيع CPA إصدار خطاب إلا ضمن نطاق يمكن إثباته.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
ابدأ بتقرير التسوية لكل دفعة، وطابق عملياته مع الإيداع البنكي. سجّل المبيعات مرة واحدة، والرسوم والمبالغ المستردة بشكل منفصل، والأموال التي يحتجزها معالج الدفع في حساب مقاصة. وتتبّع الضريبة التي يجب أن تحوّلها كالتزام مستحق الدفع؛ أما السوق الإلكتروني فيحوّل الضريبة بموجب واجبه الخاص. سوِّ النموذج 1099-K مع إجمالي المدفوعات لا مع الإيداعات، وتتبّع الاستقطاع الاحتياطي بشكل منفصل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟