1099-K y 1099-NEC por el mismo ingreso: no lo cuente dos veces

¿Se gravan dos veces los mismos ingresos reportados en un 1099-NEC y en un 1099-K?

Con el método de efectivo, el impuesto sigue al dinero que usted recibió, no al número de formularios. Un 1099-NEC y un 1099-K son reportes que otras partes envían al IRS sobre los pagos que usted recibió. Un propietario único declara los ingresos brutos, es decir, el dinero recibido o puesto a su disposición sin restricciones por el trabajo, una sola vez en la línea 1 del Schedule C. Si ambos formularios incluyen el mismo pago, sumar los dos en la línea 1 lo cuenta dos veces y aumenta el impuesto sobre la renta y el impuesto por trabajo independiente, que tiene una tasa de 15.3%; la parte del Seguro Social termina en un límite anual de ingresos.

El IRS también compara los formularios que le envían los pagadores y las apps con cada declaración, así que una declaración correcta aún puede generar un aviso de discrepancia cuando dos formularios muestran un mismo pago. Sus registros son lo que usa para responder. Cuando un pago aparece en ambos formularios, normalmente se corrige el 1099-NEC, porque los pagos con tarjeta y los pagos por una red de pago, como una app o un marketplace, pertenecen al 1099-K (se explica más abajo).

Un caso deja de ser sencillo cuando:

• los formularios suman más de lo que le pagaron y nadie los va a corregir;
• solo una parte del dinero coincide, por ejemplo, algunas facturas se pagaron con cheque y otras por app;
• una declaración ya presentada sumó ambos formularios o dejó uno fuera;
• llegó un aviso de discrepancia (CP2000);
• sus registros no muestran qué pagos pasaron por la app;
• usa el método de acumulación, por lo que el año en que cuenta el ingreso puede diferir del año que muestran los formularios;
• había dinero en el saldo de una app al cierre del año, así que los depósitos y los ingresos caen en años distintos.

Reúna ambos formularios, las facturas, el historial de transacciones de la app, los estados de cuenta bancarios y toda solicitud de corrección de un formulario con su respuesta. El IRS menciona las facturas, las fichas de depósito bancario, los comprobantes de cargos con tarjeta y los Forms 1099-NEC entre los documentos que muestran los ingresos brutos.

¿Por qué recibí un 1099-NEC y un 1099-K por el mismo dinero?

Un pago debe reportarse en un formulario como máximo, según cómo se pagó. Un pago con tarjeta, o a través de una red de pago de terceros, pertenece al 1099-K que presenta el procesador de tarjetas o la red, y las instrucciones del 1099-NEC indican que esos pagos no se reportan en un 1099-NEC. Un pagador que también los incluye en un 1099-NEC los reportó donde las reglas no lo piden.

Las transferencias bancarias directas no se reportan en un 1099-K. Las preguntas frecuentes del IRS indican que la red bancaria que las procesa, una cámara de compensación automatizada (automated clearing house), no es una organización de liquidación de terceros (el término para una app de pagos o un marketplace en línea), así que esos pagos permanecen en el formulario del pagador. Usar una app no determina por sí solo el formulario: si una app es una red de pago de terceros es una cuestión sobre esa app, así que verifique cómo reporta. El umbral de la app no cambia el formulario al que pertenece un pago (instrucciones del 1099-K). Si la app no envió un 1099-K, nada se cuenta dos veces, pero el pago sigue siendo ingreso: declárelo una sola vez en la línea 1. Para saber quién recibe un 1099-K, consulte la guía sobre el umbral del 1099-K.

¿Cómo declaro ambos formularios sin que parezca que tengo el doble de ingresos?

Declare sus ingresos reales una sola vez y luego concilie cada formulario con ellos.

1. Reúna primero todos los formularios, como aconseja el IRS, y pida a los emisores el que falte. Un formulario que falta o es incorrecto no extiende la fecha de vencimiento: el IRS indica que debe presentar a tiempo de todos modos.
2. Sume sus ingresos brutos del año, antes de las comisiones de la app, con base en las facturas, el historial de la app y los depósitos bancarios. Con el método de efectivo, cuente el dinero recibido o puesto a su disposición sin restricciones en el año, incluido el saldo de una app que usted podía retirar pero no ha pasado a su banco. Con el método de acumulación, cuente por lo general el ingreso devengado en el año.
3. Marque qué pagos incluye cada formulario. Un pago que aparece en ambos formularios es un solo pago.
4. Anote el total una sola vez en la línea 1 del Schedule C. Un 1099-K muestra los pagos brutos antes de las comisiones, los reembolsos y los envíos, que se manejan por separado; consulte ventas brutas y costo de los bienes vendidos.
5. Si el total de los 1099-NEC supera la línea 1, adjunte una nota explicativa; para una diferencia con el 1099-K es opcional (siguiente sección).
6. Conserve la hoja de trabajo junto con los formularios y los registros.

¿Cómo le explico al IRS que dos formularios reportan el mismo ingreso?

Adjunte una nota explicativa a la declaración, junto con su Schedule C. Las instrucciones del Schedule C exigen una que explique la diferencia cuando el pago por servicios de sus 1099-NEC (casilla 1, o 1a en el formulario más reciente) suma más que la línea 1, y no fijan un formato.

Esa regla no cubre un 1099-K que se suma al total de los formularios. Explicar toda la diferencia en una sola nota es una opción, no un requisito. Liste cada formulario (emisor y monto), el monto de la línea 1 y los pagos que aparecen en ambos.

¿A quién le pido que corrija un formulario y cómo?

Pídaselo a quien presentó el formulario con el error.

• Un 1099-NEC que incluye pagos con tarjeta o por una red de pago: el pagador. Envíele las fechas y los montos pagados con tarjeta o por la red, conciliados con el 1099-K si recibió uno, y pida un 1099-NEC corregido sin ellos. Un pagador corrige un monto incorrecto, o un formulario que no debió presentarse, con una declaración corregida y un comprobante corregido para usted.
• Un 1099-K que en sí es incorrecto: el emisor que figura en la esquina superior izquierda del formulario. El IRS indica que no puede corregir un 1099-K. Para saber a quién más pedírselo y qué enviar, consulte un formulario de plataforma incorrecto o corregido.

Un 1099-K que reporta correctamente los pagos que usted recibió por la app no es el formulario que se debe cambiar. Un formulario que llega o cambia después de que usted presentó puede requerir una declaración enmendada.

¿Y si nadie corrige el formulario y tengo que presentar?

No retenga la declaración a la espera de una corrección. El IRS indica que se debe presentar aunque no pueda obtener un 1099-K corregido. Presente con el mismo monto de la línea 1 y con la nota explicativa si corresponde, como en los pasos anteriores. Los únicos pasos adicionales son:

• Para un 1099-K emitido por error, use la línea de anotación del 1099-K en la parte superior del Schedule 1 (Form 1040), si el formulario de su año la tiene, para el monto incluido por error.
• Conserve su solicitud, cualquier respuesta y las fechas.

Las páginas del IRS citadas aquí no indican dónde va un 1099-K correcto cuando coincide con un 1099-NEC que el pagador no corrige. La forma de mostrar el ingreso una sola vez en ese caso es una cuestión de criterio profesional, no una instrucción establecida.

¿Las transferencias entre mis propias cuentas o apps cuentan como ingreso dos veces?

Mover su propio dinero entre sus cuentas o apps por lo general no es un pago por bienes o servicios, por lo que no debería aparecer en un segundo 1099-K. Un 1099-K reporta los pagos recibidos por bienes o servicios, y la ley define una red de pago de terceros por las personas que participan en ella y que proporcionan bienes o servicios y han acordado liquidar esas transacciones a través de ella. Las páginas del IRS citadas aquí no mencionan por nombre las transferencias entre las apps de una misma persona; esta respuesta se deriva de esa definición.

Por ejemplo, un cliente le paga en una app y el 1099-K de esa app cuenta el pago. Después usted pasa el saldo a una segunda app o a su banco. Ese movimiento no es un segundo pago de un cliente, por lo que el 1099-K de la segunda app no debería contarlo.

Si el 1099-K de una app parece demasiado alto:

1. Compare los montos brutos mensuales del formulario (de la casilla 5a a la 5l) con el historial de la app.
2. Marque cada partida que sea una transferencia desde su propia cuenta o saldo y no un pago de un cliente.
3. Si el formulario cuenta una transferencia, pida a ese emisor un formulario corregido y conserve el historial que lo demuestra.

¿Cómo demuestro que los dos formularios incluyen los mismos pagos?

Concilie el historial de la app, sus facturas y sus estados de cuenta bancarios con los dos formularios.

Un depósito puede ser menor que el 1099-K porque el formulario muestra montos brutos, así que concilie los depósitos con el historial de la app, no con el formulario. Conserve los registros mientras puedan hacer falta para respaldar la declaración, por lo general hasta que termine el plazo de prescripción, que suele vencer 3 años después de que presenta la declaración. Para empezar, consulte llevar registros siendo trabajador independiente y conciliar ventas y pagos recibidos.

¿Y si ya presenté mi declaración y llega un aviso?

Un CP2000 indica que la información de ingresos de terceros no coincide con su declaración. No es una factura, y el IRS pide una respuesta a más tardar en la fecha indicada, por lo general 30 días después de la fecha en que se emitió el aviso. Cuando dos formularios reportan un mismo pago, el aviso puede sumar uno de ellos a sus ingresos.

• Compare los cambios propuestos con su hoja de trabajo.
• Si el aviso cuenta un pago dos veces, indique su desacuerdo en el formulario de respuesta y envíe los formularios, los registros y las solicitudes de corrección que demuestran que fue un solo pago.
• Si el aviso es correcto y usted tiene otros ingresos, créditos o gastos que declarar, presente el Form 1040-X con la anotación "CP2000" junto con su respuesta.
• Revise sus declaraciones anteriores por si tienen el mismo error.

Una declaración que contó ambos formularios puede haber pagado de más. Una solicitud de reembolso en el Form 1040-X generalmente debe presentarse dentro de 3 años después de presentar la declaración original o dentro de 2 años después de pagar el impuesto, lo que ocurra después (instrucciones del Form 1040-X). Una declaración presentada antes de su fecha de vencimiento se considera presentada en esa fecha, y las retenciones y los pagos de impuestos estimados se consideran pagados en esa fecha. El reembolso también está limitado al impuesto pagado dentro de un período anterior a la solicitud: 3 años más cualquier prórroga de presentación si reclama dentro de 3 años de la presentación, y de lo contrario 2 años. Consulte cómo responder a un aviso de subdeclaración y cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones anteriores si una declaración anterior contó ambos formularios o dejó uno fuera.

Ejemplo

Estos ejemplos usan dólares estadounidenses, cifras redondas y el método de efectivo.

El cliente incluyó los pagos de la app en un 1099-NEC

El cliente de un trabajador independiente le paga $20,000 mediante una app de pagos que es una red de pago de terceros, y además incluye $20,000 en un 1099-NEC. El 1099-K de la app muestra $20,000; una app puede enviar uno aunque no esté obligada. Los ingresos son $20,000, así que la línea 1 del Schedule C muestra $20,000, no $40,000. El trabajador independiente pide al cliente un 1099-NEC corregido, conserva las facturas y el historial de la app y presenta sin esperar si el cliente no responde.

Dos formularios sin pagos en común

A un diseñador le pagan $30,000: $12,000 con tarjeta, que aparecen en un 1099-K, y $18,000 con cheque, que aparecen en un 1099-NEC. Los formularios cubren pagos distintos, así que la línea 1 muestra $30,000.

Los formularios suman más que los registros

Un consultor recibe un 1099-NEC por $38,000 y un 1099-K por $12,000 de un procesador de tarjetas, que suman $50,000. Las facturas y el historial del procesador muestran $38,000 recibidos antes de las comisiones, y $12,000 de ese monto se pagó con tarjeta, por lo que está en ambos formularios. La línea 1 muestra $38,000. El total del 1099-NEC no supera la línea 1, así que no se exige una nota; el consultor aun así puede adjuntar una que explique la diferencia de $12,000, pide al cliente un 1099-NEC corregido y conserva el historial del procesador que muestra los $12,000.

¿Su caso es distinto?

• Los formularios aún suman más de lo que le pagaron, nadie los corregirá o llegó un aviso: cómo mostrar el ingreso una sola vez en la declaración y cómo responder al aviso requieren criterio profesional. Obtenga ayuda con impuestos personales y consulte la guía sobre avisos de subdeclaración.
• Ya presentó un año con ambos formularios contados, o con uno omitido: consulte cómo enmendar por ingresos omitidos en declaraciones anteriores y obtenga ayuda con impuestos personales.
• Un formulario tiene otros errores (pagos personales, ingresos de una sociedad de personas o de una corporación bajo su número, un monto de solo una parte del año): consulte un formulario de plataforma incorrecto o corregido y pagos personales en el formulario de una app de pagos.
• El ingreso se obtuvo mediante una LLC que tributa como corporación, una corporación S o una sociedad de personas: esta página cubre a quienes presentan el Schedule C. Obtenga ayuda con impuestos corporativos.
• Una parte del ingreso no tiene ningún formulario: consulte ingresos sin formulario tributario.
• Los formularios muestran ventas brutas muy superiores a su ganancia: consulte ventas brutas y costo de los bienes vendidos.
• Su contabilidad no puede mostrar qué pagos pasaron por la app, los depósitos no coinciden con sus ventas, lleva libros con el método de acumulación o la misma coincidencia se repite en más de un año: consulte conciliar ventas y pagos recibidos y obtenga ayuda con la contabilidad.