1099-K für private Zahlungen: Geschenke, geteilte Kosten

Was tue ich, wenn mir eine Zahlungs-App eine 1099-K für private Zahlungen schickt?

Eine Form 1099-K (Meldung von Zahlungen über Zahlungsplattformen) meldet die Bruttozahlungen, die eine App oder ein Kartenabwickler als Verkäufe von Waren oder Leistungen gezählt hat. Geschenke, Erstattungen und geteilte Kosten sind keine Zahlungen für Waren oder Leistungen. Sie sind daher in der Regel keine Einkünfte und gehören nicht auf das Formular (IRS: häufige Situationen; IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten). Die übliche Reihenfolge:

1. Markieren Sie mithilfe des Jahresverlaufs der App, welche Beträge auf dem Formular privat waren.
2. Bitten Sie den Aussteller (die App oder den Abwickler, der das Formular gesendet hat) um ein korrigiertes Formular mit null oder dem niedrigeren echten Betrag.
3. Kommt kein korrigiertes Formular, reichen Sie trotzdem ein und tragen den privaten Betrag im Eingabefeld oben auf Schedule 1 ein.
4. Bewahren Sie die Unterlagen auf, die zeigen, dass jeder Betrag privat war.

Der Aussteller meldet dem IRS dieselbe Zahl (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Lässt Ihre Steuererklärung sie weg, kann das ein Abweichungsschreiben (CP2000) auslösen. Deshalb erfasst Schritt 3 den Betrag auch dann, wenn nichts davon Einkünfte sind (IRS: CP2000-Schreiben).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn das Formular hoch ist, private Gelder mit echten Verkäufen vermischt, der Aussteller es nicht korrigiert oder bereits ein CP2000-Schreiben eingetroffen ist. Auch die Art, den Betrag in der Steuererklärung zu zeigen, hat sich je nach Steuerjahr geändert; lesen Sie daher die Anleitung für das Jahr, in dem Sie einreichen.

Sammeln Sie das Formular, den Verlauf der App für das ganze Jahr, die Antwort des Ausstellers und Nachweise, dass jeder private Betrag privat war.

Warum habe ich eine 1099-K für Geschenke, geteilte Rechnungen und Familiengeld bekommen?

Eine Zahlungs-App kann eine private Zahlung als Verkauf zählen. Laut IRS entscheidet jede App in einem eigenen Verfahren, ob eine Zahlung für Waren oder Leistungen war, und Geld soll beim Senden oder Empfangen richtig gekennzeichnet werden (IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten). Eine Zahlung, die nicht als privat gekennzeichnet oder falsch gekennzeichnet war, kann in Feld 1a landen, dem Bruttozahlungsbetrag des Formulars.

Ein Formular kann auch bei niedriger Summe kommen: Eine App kann unter dem bundesweiten Schwellenwert melden, ein Bundesstaat kann einen niedrigeren festlegen, und für Kartenzahlungen gibt es keinen Mindestbetrag (IRS: allgemeine Informationen; IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Wer ein Formular erhält, steht im Ratgeber zum Meldeschwellenwert.

Ist jede Zahlung auf einer 1099-K steuerpflichtig?

Nein. Laut IRS ist eine Zahlung auf einer 1099-K nicht zwangsläufig steuerpflichtig, und eine Zahlung, die fehlt, ist nicht zwangsläufig steuerfrei (IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten).

Feld 1a ist eine Bruttosumme dessen, was die App gezählt hat, und kann daher Zahlungen enthalten, die nie Verkäufe waren. Einkünfte aus dem Verkauf von Waren oder Leistungen sind mit oder ohne Formular meldepflichtig.

Welche privaten Zahlungen sind keine Einkünfte?

Geschenke, Rückzahlungen privater Ausgaben und geteilte Kosten sind in der Regel keine Einkünfte. Zu den Beispielen des IRS zählen eine geteilte Fahrt oder Mahlzeit, Geburtstags- und Feiertagsgeschenke sowie der Anteil eines Mitbewohners an der Miete oder an einer Haushaltsrechnung (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen).

Entscheidend ist, wofür das Geld war. Ein Vermerk bei der Zahlung oder die Einstellung „privat“ in der App ist ein Indiz für diesen Zweck, aber kein Beweis. Ein Geschenk ist für den Empfänger in der Regel kein Einkommen, und eine Schenkungsteuererklärung, falls fällig, ist Sache des Schenkers (IRS: Schenkungsteuer). Auch ein Geschenk aus dem Ausland ist in der Regel kein Einkommen. Eine US-Person, die in einem Jahr mehr als $100.000 von einer nicht in den USA ansässigen natürlichen Person oder einem ausländischen Nachlass erhält, muss aber in der Regel Form 3520 einreichen. Versäumen Sie das, kann es 5 % der Geschenke je Monat kosten, höchstens 25 % (IRS: Anleitung zu Form 3520); siehe Geschenke und Erbschaften aus dem Ausland.

Wie bitte ich den Aussteller um ein korrigiertes Formular?

Wenden Sie sich an den Aussteller, der oben links auf dem Formular als „Filer“ genannt ist, und bitten Sie um ein korrigiertes Formular mit null. Erkennen Sie den Filer nicht, wenden Sie sich an die Zahlungsabwicklungsstelle (Payment Settlement Entity), die unten links über der Kontonummer steht (IRS: Was mit der Form 1099-K zu tun ist).

1. Listen Sie die privaten Zahlungen nach Datum, Betrag und Absender auf und nennen Sie, wofür jede war.
2. Bitten Sie um ein korrigiertes Formular, nicht nur um eine Erklärung, und zwar so, dass ein Nachweis bleibt. War ein Teil des Formulars echter Umsatz, bitten Sie um ein Formular, das nur diesen Teil zeigt.
3. Bewahren Sie eine Kopie des ursprünglichen Formulars und den gesamten Schriftwechsel mit dem Aussteller auf.
4. Bitten Sie nicht den IRS, das Formular zu berichtigen. Der IRS erklärt, dass er eine Form 1099-K nicht korrigieren kann (IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten).

Was, wenn ich vor der Einreichung kein korrigiertes Formular bekomme?

Reichen Sie trotzdem ein. Der IRS sagt, Sie sollen nicht auf ein korrigiertes Formular warten und auch einreichen, wenn Sie keines bekommen (IRS: Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Tragen Sie den privaten Betrag im Eingabefeld oben auf Schedule 1 (Form 1040) ein und bewahren Sie das ursprüngliche Formular, Ihre Anfrage und jede Antwort auf.

Kommt später ein korrigiertes Formular, legen Sie es zu Ihren Unterlagen und vergleichen es mit dem, was Sie angegeben haben. Weicht sein Betrag vom verwendeten ab, siehe den Ratgeber zu falschen oder korrigierten Formularen.

Haben Sie private Zahlungen in einer bereits eingereichten Steuererklärung als Einkünfte angegeben, können Sie sie womöglich ändern. Für eine Erstattung reichen Sie Form 1040-X in der Regel innerhalb von 3 Jahre (einschließlich Fristverlängerungen) nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung ein oder innerhalb von 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später liegt. Eine frühzeitig eingereichte Steuererklärung gilt als an ihrem Fälligkeitstermin eingereicht (IRS: Anleitung zu Form 1040-X).

Wie zeige ich den privaten Betrag in meiner Steuererklärung, damit er nicht wie nicht gemeldete Einkünfte aussieht?

Tragen Sie den privaten Betrag im Eingabefeld oben auf Schedule 1 (Form 1040) über Part I ein. Das Formular fragt nach dem Betrag aus einer 1099-K, der irrtümlich enthalten war oder private, mit Verlust verkaufte Gegenstände betraf (Anleitung zu Form 1040 für das Steuerjahr 2025; Schedule 1). Der Entwurf von Schedule 1 des IRS für 2026 behält dasselbe Eingabefeld (Entwurf); prüfen Sie vor der Einreichung das endgültige Formular und seine Anleitung.

• Das ganze Formular war privat: Tragen Sie die Summe aus Feld 1a ein.
• Nur ein Teil war privat: Tragen Sie nur den privaten Teil ein. Der Rest gehört je nach Art an eine andere Stelle der Steuererklärung.
• Mehr als ein Formular: Addieren Sie die privaten Beträge und tragen Sie eine Gesamtsumme ein.

Ein mit Gewinn verkaufter privater Gegenstand gehört nicht in das Eingabefeld; er ist ein Kapitalgewinn (Anleitung zu Form 1040). Zeigt Feld 4 einbehaltene Bundeseinkommensteuer, geben Sie diesen Einbehalt in Ihrer Steuererklärung an, auch wenn der Betrag in Feld 1a privat war (IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten).

Die Eintragung hat sich je nach Steuerjahr geändert:

Das Beispiel des IRS zur Mitbewohnermiete zeigt noch die älteren Eintragungen in Zeile 8z und Zeile 24z. Nutzen Sie für eine aktuelle Steuererklärung das Eingabefeld und die älteren Eintragungen nur für diese beiden früheren Jahre (IRS: häufige Situationen; IRS: was zu tun ist, wenn Sie eine Form 1099-K erhalten).

Welche Unterlagen zeigen, dass das Geld privat war?

Die Unterlagen müssen jeden privaten Betrag mit dem Verlauf der App und mit dem Zweck der Zahlung verbinden. Der IRS sagt, Sie sollen Unterlagen bis zum Ablauf der Frist für die Steuererklärung aufbewahren, in der Regel 3 Jahre nach der Einreichung, länger bei einem großen Betrag ausgelassener Einkünfte oder wenn keine gültige Steuererklärung eingereicht wurde (IRS: Topic no. 305). Jedes System, das Einnahmen und Ausgaben klar zeigt, genügt (IRS: Aufzeichnungen führen).

Bewahren Sie das ursprüngliche Formular, Ihre Anfrage an den Aussteller, die Antwort und jedes korrigierte Formular dazu auf. Sind die Unterlagen dünn, bauen Sie sie aus dem Vorhandenen neu auf: App-Verlauf, Konto- und Kartenauszüge sowie Nachrichten.

Woher weiß der IRS, dass diese Zahlungen keine Einkünfte sind, und was, wenn ein CP2000 kommt?

Der Aussteller meldet dem IRS seine Zahl (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Der IRS sagt, Sie sollen mit Ihren Unterlagen private Zahlungen von meldepflichtigen Zahlungen trennen (IRS: häufige Situationen), und die Pflicht, zu belegen, was eine Steuererklärung angibt, liegt beim Steuerpflichtigen (IRS: Aufzeichnungen führen). Das IRS-Handbuch für sein Abgleichsprogramm weist die Mitarbeiter an, 1099-K-Beträge mit Schedules C, E und F zu vergleichen und einen Betrag als gemeldet zu zählen, wenn er im Eingabefeld über Part I von Schedule 1 klar bezeichnet ist (IRS: Internal Revenue Manual 4.19.3). Das Handbuch ist interne Anleitung für Mitarbeiter, kein Gesetz. Ein Betrag, der nirgends in der Steuererklärung steht, kann ein CP2000 auslösen, und fragt der IRS nach, sind Ihre Unterlagen das, was Sie vorlegen können.

Ein CP2000 ist das Schreiben, das der IRS sendet, wenn Informationen Dritter nicht zu einer Steuererklärung passen. Es ist keine Rechnung und schlägt Änderungen vor (IRS: CP2000-Schreiben). Wenn eines kommt:

1. Antworten Sie bis zu dem auf dem Schreiben angegebenen Datum (in der Regel 30 Tage nach dem Datum des Schreibens), erklären Sie, ob Sie zustimmen oder widersprechen, und legen Sie die Unterlagen bei, die zeigen, dass jeder Betrag privat war: den App-Verlauf, Nachrichten, den Mietvertrag oder Belege sowie die Antwort des Ausstellers oder das korrigierte Formular.
2. Antworten Sie nicht oder bleibt die Abweichung ungeklärt, kann der IRS ein weiteres Schreiben und eine Rechnung senden. Auf geschuldete Steuer laufen bis zur Zahlung Zinsen, und es können Strafzuschläge anfallen.
3. Prüfen Sie frühere Jahre auf dasselbe Problem. Hat eine frühere Steuererklärung es, sagt der IRS, Sie sollen für dieses Jahr eine Änderungserklärung einreichen.

Der Ratgeber zum Underreporter-Schreiben behandelt die Antwort ausführlich.

Was, wenn das Formular private Zahlungen mit echten Verkäufen vermischt?

Tragen Sie nur den privaten Teil in das Eingabefeld ein und melden Sie den Rest dort, wo er hingehört (Anleitung zu Form 1040). Ein Einzelunternehmer meldet Verkäufe von Waren oder Leistungen auf Schedule C (IRS: Was mit der Form 1099-K zu tun ist), es sei denn, die Einkünfte sind keine Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, etwa bei einem Hobby oder einer gelegentlichen Tätigkeit (Anleitung zu Form 1040). Das Eingabefeld ist für irrtümliche Beträge gedacht, echte Verkäufe gehören also nicht hinein.

Feld 1a ist brutto, daher mindern Gebühren, Erstattungen, Versandkosten und Rabatte, was besteuert wird (IRS: Anleitung zu Form 1099-K). Die Kosten behandelt der Ratgeber zu Bruttoumsätzen und Wareneinsatz. Die Selbstständigensteuer fällt in der Regel an, wenn die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 oder mehr betragen (IRS: Topic no. 554); sie und die Vorauszahlungen behandelt der Ratgeber zu Zahlungs-Apps im Geschäft.

Kann der Aussteller das Formular nicht aufteilen, tun es Ihre Unterlagen; stimmen Sie also den Verlauf der App auf das Formular ab.

Wie halte ich private und geschäftliche Zahlungen im nächsten Jahr auseinander?

Kennzeichnen Sie jede Zahlung beim Senden oder Empfangen richtig und halten Sie Geschäfts- und Privatgeld an getrennten Orten. Der IRS rät, Zahlungen von Familie und Freunden in der App wenn möglich als privat zu vermerken und Geschäfts- und Privatvorgänge getrennt zu halten (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen; IRS: häufige Situationen).

• Nutzen Sie die Einstellung „privat“ oder „nicht geschäftlich“ der App für Geschenke, Aufteilungen und Rückzahlungen und bitten Sie die Absender, dasselbe zu tun.
• Fügen Sie jeder Zahlung einen Vermerk hinzu, wofür sie war.
• Nehmen Sie Geschäftszahlungen auf einem anderen Konto an als dem, das Freunde und Familie nutzen.
• Exportieren Sie den Verlauf der App jedes Quartal und bewahren Sie ihn auf.

Ob ein echter Verkauf ein Formular erhält, können Sie nicht steuern, und Einkünfte sind mit oder ohne Formular meldepflichtig. Steuern können Sie, ob private Zahlungen als Verkäufe gezählt werden.

Beispiel

Diese Beispiele sind illustrativ; die Beträge sind in US-Dollar.

Der Mietanteil der Mitbewohner

Dana mietet eine Wohnung, und ihre zwei Mitbewohner senden ihr über das Jahr $11.000 für ihren Mietanteil über eine Zahlungs-App. Ihre 1099-K zeigt $11.000 in Feld 1a. Das Geld erstattete geteilte Kosten, ist also kein Einkommen. Sie bittet den Aussteller um ein korrigiertes Formular mit null und bewahrt den Mietvertrag, die Mietbelege und den App-Verlauf auf. Kommt vor ihrer Einreichung kein korrigiertes Formular, trägt sie $11.000 im Eingabefeld oben auf Schedule 1 ein.

Ein Formular, das Geschenke und Verkäufe vermischt

Alex' 1099-K zeigt $10.000: $7.500 sind Geschenke und Hilfe eines Elternteils, $2.500 sind echte Verkäufe selbstgemachter Waren. Alex trägt $7.500 im Eingabefeld ein und gibt die $2.500 auf Schedule C an, falls die Verkäufe ein Geschäft sind, abzüglich Gebühren, Erstattungen, Versandkosten und Wareneinsatz. Die Selbstständigensteuer fällt ebenfalls an, sobald die Nettoeinkünfte aus den Verkäufen $400 erreichen. Ob selbstgemachte Waren ein Geschäft oder ein Hobby sind, hängt von den Umständen ab und ändert, wohin sie gehören. Alex bittet den Aussteller außerdem um ein korrigiertes Formular mit $2.500.

Eine Reise, aufgeteilt ohne Vermerke

Sam bezahlt eine Gruppenreise, und Freunde erstatten ihre Anteile über das Jahr per App, insgesamt $4.000, ohne Vermerke bei den Zahlungen. Seine 1099-K zeigt $4.000. Da die Zahlungen nichts vermerken, muss der Nachweis neu aufgebaut werden: die Buchung und Belege mit den Kosten, die Gruppennachrichten, die sie aufteilten, und der App- und Bankverlauf, der zeigt, wer was gezahlt hat. Das sendet er mit seiner Anfrage an den Aussteller und setzt im nächsten Jahr bei jeder Zahlung einen Vermerk.

Anders in Ihrem Fall?

• Das Formular ist hoch, vermischt private Gelder mit echten Verkäufen, oder der Aussteller korrigiert es nicht: Welche Beträge Einkünfte sind und wie der Rest in der Steuererklärung erscheint, hängt von Ihren Unterlagen und dem Steuerjahr ab. Holen Sie sich vor der Einreichung Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Ein CP2000 ist bereits eingetroffen, oder frühere Jahre haben dasselbe Problem: Folgen Sie dem Ratgeber zum Underreporter-Schreiben. Manche frühere Steuererklärungen verwenden andere Eintragungen, und jede mit demselben Problem muss womöglich geändert werden; holen Sie sich für die Antwort Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Sie haben private Zahlungen in einer bereits eingereichten Steuererklärung als Einkünfte angegeben: Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, um sie zu ändern.
• Verwandte im Ausland haben Ihnen große Beträge geschickt: Siehe Geschenke und Erbschaften aus dem Ausland und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Der Betrag ist auf andere Weise falsch, deckt nur einen Teil des Jahres ab oder trägt die falsche Identifikationsnummer: Siehe falsche oder korrigierte Formulare.
• Sie haben persönliche Gegenstände mit Verlust verkauft, oder das Konto hat Zahlungen für fremde Verkäufe angenommen: Siehe mit Verlust verkaufte persönliche Gegenstände und fremde Verkäufe auf Ihrem Formular.
• Die Zahlungen waren Miete eines Mieters: Siehe den Ratgeber zu Mieteinkünften.
• Geschäfts- und Privatgeld sind seit Monaten vermischt: Siehe Zahlungs-Apps im Geschäft und Auszahlungen den Verkäufen zuordnen und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um die Unterlagen neu aufzubauen.
• Sie haben kein Formular erhalten oder wollen wissen, wer eines bekommt: Siehe den Ratgeber zum Meldeschwellenwert.