1099-K für mit Verlust verkaufte Gegenstände: Kosten belegen

Muss ich eine 1099-K für private Gegenstände melden, die ich mit Verlust verkauft habe?

Ja, der Formularbetrag muss in der Steuererklärung erfasst werden. Laut IRS fällt auf private Gegenstände, die Sie für weniger verkaufen, als Sie bezahlt haben, keine Steuer an. Ein Verlust auf einen privaten Gegenstand kann aber nicht abgezogen werden, daher gleichen Sie den gemeldeten Betrag aus, statt den Verlust geltend zu machen (IRS: Was mit der Form 1099-K zu tun ist). Der IRS erhält außerdem eine Kopie des Formulars, daher kann ein ungeklärter Betrag wie nicht gemeldete Einkünfte aussehen.

Ein einfacher Fall sind ein paar alte Gegenstände, die einmal verkauft wurden, mit einem Nachweis dessen, was Sie bezahlt haben. Nicht mehr einfach wird ein Fall bei Formularen für mehrere Jahre, zum Weiterverkauf gekauften Gegenständen, häufigem Verkaufen, einem Schreiben des IRS oder dünnen Kostennachweisen bei großen Beträgen. Sammeln Sie jede 1099-K, den Verkaufsbericht der Plattform für das Jahr und eine Liste jedes Gegenstands mit Verkaufspreis und Einkaufspreis.

Kann ich einen Verlust auf einen privaten Gegenstand abziehen?

Nein. Dinge, die Sie privat besitzen, etwa Möbel oder eine Stereoanlage, sind Kapitalvermögen (der steuerliche Begriff für die meisten Vermögensgegenstände, die Sie besitzen), und ein Verlust aus dem Verkauf eines solchen Gegenstands ist nicht abziehbar, außer ein Schaden- oder Diebstahlverlust (Publication 544; Topic 409).

Der Verlust mindert keine anderen Einkünfte, auch nicht andere Verkäufe auf demselben Formular. Laut IRS kann ein Verlust auf einen Gegenstand keinen Gewinn auf einen anderen ausgleichen (IRS: häufige Situationen).

Wie verhindere ich, dass der Betrag der 1099-K besteuert wird?

Der IRS nennt zwei Wege: den Verkaufsbetrag im Eingabefeld oben auf Schedule 1 eintragen oder den Verkauf auf Form 8949 mit Code L aufführen. Nutzen Sie für einen bestimmten Verkauf nur eine Methode. Der Weg über Schedule 1 meldet eine Summe, Sie führen also die Liste der Gegenstände und den Kostennachweis selbst. Der Weg über Form 8949 meldet jeden Verkauf mit seinen Kosten und braucht daher die Kosten jedes Gegenstands (Anleitung zu Form 1040; Anleitung zu Form 8949).

Eingabefeld oben auf Schedule 1 (Form 1040)

1. Addieren Sie die Beträge in Feld 1a, die private, mit Verlust verkaufte Gegenstände betrafen. War das ganze Formular Verlustverkäufe, nehmen Sie den ganzen Betrag aus Feld 1a.
2. Tragen Sie diese Summe in das Eingabefeld ein. Es ist der Bruttobetrag, den das Formular für diese Verkäufe meldet, nicht die Höhe des Verlusts.
3. Melden Sie den verbleibenden Betrag dort, wo er hingehört, je nachdem, was er war.

Mehrere Formulare verschiedener Plattformen werden addiert und als ein Gesamtbetrag eingetragen (IRS: häufige Situationen; Anleitung zu Form 1040). Die neueste Anleitung zu Form 1040 und der Entwurf von Schedule 1 für das Folgejahr nutzen beide dieses Eingabefeld; prüfen Sie es, sobald das endgültige Formular vorliegt. Für 2022 und 2023 war das Verfahren des IRS Zeile 8z für den Formularbetrag und Zeile 24z für den Ausgleich (oder beide Beträge in Zeile 8z); ab 2024 ist es das Eingabefeld (IRS: häufige Situationen). Folgen Sie für ein früheres Jahr der Anleitung dieses Jahres.

Form 8949 mit Code L

Tragen Sie für jeden Gegenstand in Spalte (d) den Nettoerlös ein (Verkaufspreis abzüglich Verkaufskosten), in Spalte (e) Ihre Kosten (bei einem geschenkten oder geerbten Gegenstand die unten erklärten Anschaffungskosten), in Spalte (f) den Code L und in Spalte (g) den Verlust als positive Zahl, also die Anpassung, die Spalte (h) auf null bringt. Setzen Sie jede Zeile in Part I mit angekreuztem Feld C, wenn Sie den Gegenstand ein Jahr oder kürzer hielten, oder in Part II mit Feld F, wenn länger, weil keine Form 1099-B ausgestellt wurde. Geerbte Gegenstände gehören unabhängig von der Haltedauer in Part II, und bei einem Geschenk kann die Haltedauer des Schenkers übergehen. Die Anleitung zu Form 8949 sagt in der Regel, dass ein Verlust auf bewegliches Privatvermögen nicht auf diesem Formular aufgeführt wird, macht aber für eine 1099-K diese Ausnahme. Sie ist die Alternative zum Eingabefeld, und dort werden Gewinne auf demselben Formular gemeldet.

Was gilt als privater Gegenstand, und wann ist es ein Geschäftsverkauf?

Ein privater Gegenstand ist etwas, das Sie für den privaten Gebrauch besaßen, etwa ein Auto, Möbel, eine Stereoanlage, Schmuck oder Silberbesteck (IRS: Was zu tun ist); die FAQs des IRS nennen zusätzlich Eintrittskarten für Veranstaltungen, die Sie für sich selbst gekauft haben. Waren, die Sie zum Wiederverkauf kaufen, sind etwas anderes: Vermögen, das in einem Geschäft hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten wird, ist kein Kapitalvermögen (Publication 544).

Auch Vermögen, das Sie hielten, um Geld zu verdienen, etwa als Geldanlage gekaufte Münzen oder Karten, ist anders. Ein Verlust darauf ist ein Kapitalverlust, der auf Form 8949 und Schedule D gemeldet wird und jedes Jahr begrenzt ist, kein Verlust auf einen privaten Gegenstand (Publication 544; Topic 409). Ob eine Sammlung für den privaten Gebrauch oder als Geldanlage gehalten wurde, hängt von den Umständen ab, ein Ersteller der Steuererklärung sollte das also entscheiden.

Etwas, das Sie auch für Arbeit oder Vermietung nutzten, etwa ein Laptop, eine Kamera, Werkzeuge oder ein Fahrzeug, ist nicht rein privat. Gewinn oder Verlust werden für den geschäftlichen oder vermieteten Teil und den privaten Teil getrennt ermittelt, und Abschreibungen, die Sie vorgenommen haben oder hätten vornehmen können, mindern die Kosten des geschäftlichen Teils. Ein Verlust auf den privaten Teil ist nicht abziehbar. Nur der private Teil gehört in das Eingabefeld oder unter Code L, ein Ersteller der Steuererklärung sollte ihn daher aufteilen (Publication 544).

Ob wiederholtes Verkaufen ein Geschäft oder ein Hobby ist, hängt von den Umständen ab, nicht von einem einzigen Test. Das Eingabefeld und Code L gelten nur für private Gegenstände. Der Ratgeber Hobby oder Geschäft behandelt die Grenze und die Unterlagen, die beide Seiten brauchen.

Wie belege ich meine Anschaffungskosten, wenn ich kaum Belege habe?

Rekonstruieren Sie, was Sie bezahlt haben, aus den besten Nachweisen, die Sie finden, halten Sie schriftlich fest, wie Sie vorgegangen sind, und bewahren Sie es bei der Steuererklärung auf. Kosten sind in der Regel das, was Sie bezahlt haben, einschließlich Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe), Fracht und Installation (Publication 551). Der IRS empfiehlt, die Bank oder das Kartenunternehmen um alte Auszüge zu bitten und den Verkäufer um seine Unterlagen (IRS FAQs).

Dieselbe Antwort des IRS sagt: Gehen Unterlagen aus Gründen verloren, werden zerstört oder sind unzugänglich, die Sie nicht beeinflussen konnten, und wird die Steuererklärung geprüft, dürfen Prüfer rekonstruierte Unterlagen zulassen und mündliche Aussagen akzeptieren, wenn keine Unterlagen existieren. Das ist „darf“, nicht „wird“, und die IRS-Seiten sagen nicht, dass eine unbelegte Schätzung genügt.

Hat ein Gegenstand klar mehr gekostet, als er einbrachte, ist der Betrag im Eingabefeld so oder so der Verkaufspreis, die genauen Kosten sind also weniger wichtig. Der Nachweis zählt am meisten, wenn Kosten und Verkaufspreis nah beieinander liegen, wenn die Beträge groß sind oder wenn der IRS fragt, woher Sie wissen, dass ein Gegenstand ein Verlust war. Bewahren Sie die Unterlagen bis zum Ablauf der Frist für das Verkaufsjahr auf: in der Regel drei Jahre nach der Einreichung, sechs Jahre, wenn die Steuererklärung Einkünfte von mehr als 25 % der ausgewiesenen Bruttoeinkünfte ausließ, und ohne Grenze, wenn keine gültige Steuererklärung eingereicht wurde (Topic 305).

Was sind meine Kosten, wenn der Gegenstand geschenkt oder geerbt war?

Bei einem Geschenk sind Ihre Kosten in der Regel die angepassten Anschaffungskosten des Schenkers, mit einer Regel zum niedrigeren Wert. Ausgenommen ist ein Gegenstand, den Ihr Ehepartner (oder bei einer Scheidung Ihr früherer Ehepartner) Ihnen übertragen hat: Er verwendet die angepassten Anschaffungskosten Ihres Ehepartners ohne die Regel zum niedrigeren Wert (Publication 551). Bei anderen Geschenken gilt: War der Gegenstand bei der Schenkung weniger wert als die Anschaffungskosten des Schenkers, nutzen Sie die Kosten des Schenkers, um einen Gewinn zu prüfen, und den niedrigeren Wert zum Zeitpunkt der Schenkung, um einen Verlust zu prüfen. Ein Verkaufspreis dazwischen ist weder Gewinn noch Verlust (Publication 551). Die 1099-K-Seiten des IRS behandeln den klaren Verlust und den klaren Gewinn, nicht diesen Mittelfall, ein Ersteller der Steuererklärung sollte daher entscheiden, wie er dargestellt wird. Fragen Sie den Schenker, was er bezahlt hat, und notieren Sie Datum und Wert der Schenkung.

Bei einem geerbten Gegenstand sind Ihre Kosten in der Regel sein Marktwert am Todestag oder am alternativen Bewertungsstichtag, wenn der Nachlass ihn gewählt hat. Musste der Nachlass eine Bundeserbschaftsteuererklärung einreichen, sendet der Testamentsvollstrecker Ihnen in der Regel eine Schedule A (Form 8971) mit dem Wert, und manche Erben müssen ihn als Ausgangskosten verwenden. Ohne sie kann der Schätzwert genutzt werden, der für die Erbschaft- oder Übertragungsteuer des Bundesstaates diente (Publication 551). Auf Form 8949 gehört geerbtes Vermögen in der Regel in Part II mit „INHERITED“ in Spalte (b); entsprechen die Kosten nicht Ihrem tatsächlichen Kaufpreis, verlangt die Anleitung eine beigefügte Erklärung (Anleitung zu Form 8949).

Was, wenn einige Gegenstände mit Gewinn und andere mit Verlust verkauft wurden?

Melden Sie Gewinne und Verluste getrennt: Jeder Gewinn gehört auf Form 8949 und Schedule D, und nur die Verlustverkäufe kommen in das Eingabefeld oben auf Schedule 1 oder auf Form 8949 mit Code L (Anleitung zu Form 1040).

Ein Gegenstand, der mehr als ein Jahr gehalten wurde, ergibt einen langfristigen Gewinn. Ein Gegenstand, der ein Jahr oder kürzer gehalten wurde, ergibt einen kurzfristigen Gewinn, der wie gewöhnliches Einkommen besteuert wird (Topic 409). Geerbte Gegenstände gelten als langfristig gehalten, und bei einem Geschenk kann die Haltedauer des Schenkers übergehen, wenn Ihre Kosten sich aus den Anschaffungskosten des Schenkers ergeben (Publication 544). Gewinne kommen in denselben Part und dasselbe Feld wie Verlustzeilen (Anleitung zu Form 8949).

Gewinn oder Verlust ist der Verkaufspreis abzüglich der Gebühren und Versandkosten, die Sie für den Verkauf gezahlt haben, minus dessen, was Sie bezahlt haben. Diese Verkaufskosten sind keine Einkünfte und können vom Bruttobetrag abgezogen werden (IRS: Was zu tun ist); auf Form 8949 ist der Nettoerlös der Verkaufspreis abzüglich der Verkaufskosten (Anleitung).

Warum ist die 1099-K höher als die Preise meiner Gegenstände?

Feld 1a ist ein Bruttobetrag. Er wird nicht um Gebühren, Gutschriften, Erstattungen, Versandkosten, Zahlungsmitteläquivalente oder Rabatte gekürzt, und der IRS sagt, diese Posten seien keine Einkünfte (Anleitung zu Form 1099-K; IRS: Was zu tun ist). Er zeigt auch nicht, was Sie bezahlt haben oder ob ein Verkauf ein Gewinn oder ein Verlust war (IRS FAQs).

Vergleichen Sie das Formular mit dem Verkaufs- und Auszahlungsbericht der Plattform. Suchen Sie nach erstatteten Bestellungen, vom Käufer gezahltem Versand, Gebühren und Geld, das kein Verkauf war. Der Ratgeber zum Abgleich zeigt, wie Sie einen Verkaufsbericht mit dem Formular und den Auszahlungen abstimmen. Waren alle Verkäufe auf dem Formular private Gegenstände mit Verlust, sagt die Anleitung zu Form 1040, Sie sollen den ganzen Betrag aus Feld 1a eintragen. War es nur ein Teil, tragen Sie nur diesen ein. Ist die Formularsumme selbst falsch, siehe den Ratgeber zu falschen oder korrigierten Formularen.

Warum habe ich eine 1099-K bekommen, und was, wenn ich keine bekam?

Nach Bundesrecht muss eine Zahlungs-App oder ein Online-Marktplatz ein Formular senden, wenn die Zahlungen für Waren oder Leistungen $20.000 in mehr als 200 Transaktionen übersteigen. Sie darf aber auch bei weniger eines senden, und manche Bundesstaaten legen niedrigere Grenzen fest. Ein Kartenabwickler hat keinen Mindestbetrag (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen; IRS FAQs; IRS FAQs, allgemeine Informationen). Eine Plattform, der Ihre Social Security Number fehlt, kann Backup Withholding (Ersatzquellensteuer) einbehalten; Feld 4 zeigt sie, und sie zählt als bereits gezahlte Steuer in Zeile 25b von Form 1040 (Anleitung zu Form 1099-K; Anleitung zu Form 1040). Ob eine Plattform eines senden musste, behandelt der Ratgeber zum Schwellenwert.

Ob ein Formular kommt, ändert nichts daran, was steuerpflichtig ist: Ein Gewinn ist mit oder ohne Formular meldepflichtig (IRS: Ihre Form 1099-K verstehen). Ohne Formular und nur mit Verlustverkäufen gibt es keinen Gewinn zu melden, und das Eingabefeld ist für Beträge gedacht, die auf einem Formular gemeldet sind. Führen Sie Ihre eigene Liste trotzdem, falls ein Formular verspätet kommt oder ein Schreiben eintrifft.

Was, wenn der IRS ein Schreiben zum Formular sendet?

Ein CP2000-Schreiben bedeutet, dass Informationen eines Dritten, etwa eine 1099-K, nicht zur Steuererklärung passen. Es ist keine Rechnung, und der IRS sagt, die Abweichung könne die Steuer erhöhen, senken oder nichts ändern (IRS: CP2000-Schreiben). Hat die Steuererklärung den Formularbetrag ungeklärt gelassen, kann das Schreiben Steuer darauf vorschlagen.

Lesen Sie das ganze Schreiben und notieren Sie das darauf angegebene Antwortdatum, in der Regel 30 Tage nach Ausstellung des Schreibens. Eine Antwort, die die Verkaufsliste, Ihren Kostennachweis und die Eintragung auf Schedule 1 oder Form 8949 zeigt, die den Betrag ausgleicht, beantwortet diese Art von Abweichung. Der Ratgeber zur Antwort auf Schreiben behandelt, wie Sie zustimmen oder widersprechen, wann eine Änderungserklärung nötig ist und was geschieht, wenn das Datum verpasst wird.

Beispiel

Diese Beispiele sind illustrativ und nutzen US-Dollar.

Garage ausräumen

Ein Online-Marktplatz sendet eine 1099-K mit US$4.200 für alte Ausrüstung. Die Ausrüstung kostete US$9.000, und jeder Gegenstand wurde für weniger als seine Kosten verkauft. Der Verlust von US$4.800 ist nicht abziehbar. Die Steuererklärung trägt US$4.200 im Eingabefeld oben auf Schedule 1 ein; für private Gegenstände, die unter Kosten verkauft wurden, fällt laut IRS auf diese Verkäufe keine Steuer an. Der Steuerpflichtige bewahrt die Liste der Gegenstände, Preise und Kostennachweise auf.

Gemischte Verkäufe

Ein Formular zeigt US$3.000. Eine Gitarre, für US$1.000 gekauft, wurde für US$1.800 verkauft, ein Gewinn von US$800, gemeldet auf Form 8949 und Schedule D. Alles andere wurde für US$1.200 verkauft und kostete US$3.000, jeder Gegenstand unter seinen eigenen Kosten, ein nicht abziehbarer Verlust, daher kommen US$1.200 in das Eingabefeld. Der Verlust von US$1.800 mindert den Gewinn von US$800 nicht.

Kartensammlung

Ein Formular zeigt US$25.000 aus 250 Verkäufen von Sammelkarten, über beiden Marken von US$20.000 und 200 Transaktionen. Einige Karten wurden geerbt; die Nachlassunterlagen bewerten sie mit US$12.000, und sie wurden für US$10.000 verkauft. Nehmen Sie an, sie wurden privat gehalten und jede Karte wurde unter ihrem eigenen Nachlasswert verkauft. Dann kommen US$10.000 in das Eingabefeld, mit den Nachlassunterlagen als Kostennachweis. Jede Karte, die über ihrem eigenen Nachlasswert verkauft wurde, ist ein meldepflichtiger Gewinn, auch wenn die Gruppe insgesamt Verlust machte. Die übrigen Karten wurden zum Wiederverkauf gekauft und für US$15.000 verkauft. Sie sind keine privaten Gegenstände, ihre Verkäufe gehören also nicht in das Eingabefeld. Ob diese Einkünfte Geschäfts- oder Hobbyeinkünfte sind, hängt von den Umständen ab, und der wiederholte Einkauf und das Volumen können eher auf ein Geschäft hindeuten. Weil die Verkäufe private, geerbte und Wiederverkaufskarten mischen, sollte ein Ersteller der Steuererklärung entscheiden, wie jede Gruppe gemeldet wird.

Anders in Ihrem Fall?

• Formulare kamen für mehrere Jahre, oder frühere Steuererklärungen ließen die Beträge ungeklärt oder besteuerten sie: Jedes Jahr braucht womöglich eine eigene Prüfung und eventuell eine Änderungserklärung. Ein Erstattungsantrag muss in der Regel innerhalb von 3 Jahre nach Einreichung der Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer gestellt werden, je nachdem, was später liegt (Anleitung zu Form 1040-X). Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, um zu klären, was jedes Jahr hätte zeigen müssen.
• Sie haben Gegenstände zum Wiederverkauf gekauft, verkaufen oft, oder das Volumen wirkt wie ein Geschäft: Häufiges Verkaufen allein macht private Gegenstände nicht zu Handelswaren, aber das Eingabefeld deckt nur private Gegenstände ab, nicht zum Wiederverkauf gekaufte Waren oder Geschäfts- oder Hobbyverkäufe. Siehe den Ratgeber Hobby oder Geschäft und den Ratgeber zum Wareneinsatz. Wurden Verkäufe, Gebühren und Kosten nie festgehalten, siehe Unterlagen aus Auszügen neu aufbauen. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, um private Verkäufe von Geschäft zu unterscheiden, und Hilfe bei der Buchhaltung, um diese Unterlagen von nun an zu führen.
• Sie haben ein CP2000-Schreiben: Folgen Sie dem Ratgeber zur Antwort auf Schreiben und holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer für die Antwort.
• Der Kostennachweis ist dünn, und die Beträge sind groß: Ein Ersteller der Steuererklärung kann helfen, die Kosten zu rekonstruieren und zu entscheiden, wie geschenkte oder geerbte Gegenstände dargestellt werden; beginnen Sie mit Hilfe bei der Einkommensteuer.
• Die Gegenstände wurden als Geldanlage gehalten (zum Halten gekaufte Münzen oder Karten) oder auch für Arbeit oder Vermietung genutzt: Das Eingabefeld deckt nur den privaten Teil privater Gegenstände ab, und ein Anlageverlust kann als Kapitalverlust zählen. Holen Sie sich Hilfe bei der Einkommensteuer, um zu entscheiden, wie er gemeldet wird.
• Das Formular ist falsch, doppelt oder nicht Ihres: Siehe den Ratgeber zu falschen oder korrigierten Formularen.
• Das Formular enthält Geschenke, geteilte Rechnungen oder Familiengeld: Siehe den Ratgeber zu privaten Zahlungen.
• Sie möchten das größere Bild der Einkommensteuer beim Online-Verkauf: Siehe den Ratgeber zur Einkommensteuer für Online-Verkäufer.