1099-K에 개인 송금이 포함된 경우 처리 방법

결제 앱이 개인 간 송금에 대해 1099-K를 보내면 어떻게 하나요?

Form 1099-K(결제 플랫폼 정산 명세서)는 앱이나 카드 결제 대행사가 물품·서비스 판매로 집계한 총결제액을 보고합니다. 선물, 비용 상환, 분담 비용은 물품이나 서비스 대금이 아니므로 일반적으로 소득이 아니며 이 양식에 있어서는 안 됩니다(IRS: 흔한 상황; IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일). 일반적인 순서는 다음과 같습니다.

1. 앱의 해당 연도 내역으로 양식의 어떤 금액이 개인 금액이었는지 표시합니다.
2. 발행처(양식을 보낸 앱 또는 결제 대행사)에 0 또는 더 낮은 실제 금액이 표시된 정정 양식을 요청합니다.
3. 정정 양식이 오지 않으면 그래도 신고서를 제출하고, 개인 금액을 Schedule 1 상단의 기입란에 적습니다.
4. 각 금액이 개인 금액이었음을 보여 주는 기록을 보관합니다.

발행처는 IRS에도 같은 금액을 보냅니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 이를 빠뜨린 신고서는 불일치 통지서(CP2000)를 받을 수 있으므로, 3단계에서는 소득이 전혀 아닌 금액도 신고서에 반영해 둡니다(IRS: CP2000 통지서).

양식의 금액이 크거나, 개인 송금과 실제 판매액이 섞여 있거나, 발행처가 정정해 주지 않거나, 이미 CP2000 통지서가 도착했다면 간단한 경우가 아닙니다. 신고서에 금액을 표시하는 방법도 과세연도에 따라 바뀌었으므로, 신고하는 연도의 작성 안내를 읽어 보세요.

양식, 앱의 연간 전체 내역, 발행처의 답변, 개인 금액마다 개인 금액이었다는 증빙을 모으세요.

선물, 비용 분담, 가족 송금에 왜 1099-K가 왔나요?

결제 앱은 개인 간 송금을 판매로 집계할 수 있습니다. IRS(미국 국세청)는 앱마다 물품·서비스 대금인지 판단하는 자체 절차가 있고, 돈을 보내거나 받을 때 올바르게 표시해야 한다고 설명합니다(IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일). 개인용으로 표시하지 않았거나 잘못 표시한 송금은 양식의 총결제액인 1a번 칸에 들어갈 수 있습니다.

총액이 적어도 양식이 올 수 있습니다. 앱이 연방 기준액보다 적은 금액에도 제출할 수 있고, 주가 더 낮은 기준을 정할 수 있으며, 카드 결제에는 최소 금액이 없습니다(IRS: 일반 정보; IRS: Form 1099-K 이해하기). 누가 양식을 받는지는 보고 기준액 가이드에서 설명합니다.

1099-K에 있는 결제는 모두 과세되나요?

아니요. IRS는 1099-K에 있는 결제가 반드시 과세 대상은 아니며, 양식에 없는 결제가 반드시 비과세는 아니라고 설명합니다(IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일).

1a번 칸은 앱이 집계한 총액이므로 판매가 아닌 결제도 포함될 수 있습니다. 물품이나 서비스 판매 소득은 양식이 있든 없든 신고 대상입니다.

어떤 개인 송금이 소득이 아닌가요?

선물, 개인 지출의 상환, 분담 비용은 일반적으로 소득이 아닙니다. IRS가 드는 예로는 함께 탄 택시나 식사, 생일·명절 선물, 룸메이트의 월세나 생활 요금 분담금이 있습니다(IRS: Form 1099-K 이해하기).

중요한 것은 그 돈이 무엇을 위한 것이었는가입니다. 송금 메모나 앱의 개인용 설정은 그 목적을 보여 주는 증거이지 증명은 아닙니다. 선물은 일반적으로 받는 사람의 소득이 아니며, 증여세 신고서가 필요하다면 그것은 주는 사람의 몫입니다(IRS: 증여세). 해외에서 받은 선물도 일반적으로 소득이 아니지만, 미국인(US person)이 한 해에 비거주 외국인 개인이나 외국 상속재산으로부터 $100,000를 넘는 금액을 받으면 일반적으로 Form 3520(해외 신탁과 해외 증여·상속 신고서)을 제출해야 합니다. 제출하지 않으면 매달 증여액의 5%, 최대 25%까지 가산세가 부과될 수 있습니다(IRS: Form 3520 작성 안내). 해외에서 받은 증여와 상속을 참고하세요.

발행처에 정정 양식은 어떻게 요청하나요?

양식 왼쪽 위에 "Filer"로 적힌 발행처에 연락해 0으로 표시된 정정 양식을 요청하세요. 발행처를 알아볼 수 없으면 계좌 번호 위, 왼쪽 아래에 적힌 결제 정산 기관(payment settlement entity)에 연락하세요(IRS: Form 1099-K 처리 방법).

1. 개인 송금을 날짜, 금액, 보낸 사람별로 정리하고 각각 무엇을 위한 것이었는지 적습니다.
2. 설명만 하지 말고 정정 양식을 요청하고, 기록이 남는 방식으로 요청하세요. 양식의 일부가 실제 판매였다면 그 부분만 표시된 양식을 요청하세요.
3. 원본 양식과 발행처와 주고받은 모든 서신의 사본을 보관하세요.
4. IRS에 양식 수정을 요청하지 마세요. IRS는 Form 1099-K를 정정할 수 없다고 설명합니다(IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일).

신고 전에 정정 양식을 받지 못하면 어떻게 하나요?

그래도 신고서를 제출하세요. IRS는 정정 양식을 기다리지 말고, 받을 수 없더라도 신고서를 제출하라고 안내합니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 개인 금액은 Schedule 1 (Form 1040) 상단의 기입란에 적고, 원본 양식, 요청 내용, 받은 답변을 보관하세요.

나중에 정정 양식이 도착하면 기록과 함께 보관하고 신고한 내용과 비교하세요. 금액이 사용한 금액과 다르면 잘못되었거나 정정된 양식 가이드를 참고하세요.

이미 제출한 신고서에 개인 송금을 소득으로 신고했다면 수정 신고할 수 있습니다. 환급을 받으려면 원본 신고서를 제출한 후(연장 기간 포함) 일반적으로 3년 이내, 또는 세금을 납부한 후 2년 이내 중 더 늦은 날까지 Form 1040-X를 제출해야 합니다. 일찍 제출한 신고서는 기한일에 제출한 것으로 봅니다(IRS: Form 1040-X 작성 안내).

소득 누락처럼 보이지 않게 개인 금액을 신고서에 어떻게 표시하나요?

개인 금액은 Schedule 1 (Form 1040) 상단 Part I 위의 기입란에 적습니다. 이 칸은 1099-K에 잘못 포함되었거나 손해를 보고 판 개인 물품에 해당하는 금액을 적도록 되어 있습니다(2025 과세연도 Form 1040 작성 안내; Schedule 1). IRS의 2026년 Schedule 1 초안에도 같은 기입란이 유지되어 있습니다(초안 양식). 제출 전에 최종 양식과 작성 안내를 확인하세요.

• 양식 전체가 개인 금액인 경우: 1a번 칸의 합계를 적습니다.
• 일부만 개인 금액인 경우: 개인 금액만 적습니다. 나머지는 성격에 따라 신고서의 다른 곳에 속합니다.
• 양식이 둘 이상인 경우: 개인 금액을 합산해 하나의 합계로 적습니다.

이익을 남기고 판 개인 물품은 기입란에 적지 않으며 양도소득입니다(Form 1040 작성 안내). 4번 칸에 연방 소득세 원천징수액이 표시되어 있다면, 1a번 칸 금액이 개인 금액이었더라도 그 원천징수액을 신고서에 신고합니다(IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일).

기입 방법은 과세연도에 따라 바뀌었습니다.

IRS의 룸메이트 월세 예시는 아직 예전의 8z번 줄과 24z번 줄 방식으로 되어 있습니다. 현재 신고서에는 기입란을 사용하고, 예전 방식은 앞의 두 과세연도에만 사용하세요(IRS: 흔한 상황; IRS: Form 1099-K를 받았을 때 할 일).

개인 송금임을 보여 주는 기록에는 무엇이 있나요?

기록은 개인 금액마다 앱의 내역, 송금 사유와 연결되어야 합니다. IRS는 신고서의 제척기간이 끝날 때까지, 일반적으로 신고 후 3년 동안 기록을 보관하라고 안내하며, 소득을 크게 빠뜨렸거나 유효한 신고서를 제출하지 않은 경우에는 더 오래 보관해야 합니다(IRS: Topic no. 305). 소득과 비용을 분명히 보여 주는 방식이라면 어떤 체계든 괜찮습니다(IRS: 기록 보관).

원본 양식, 발행처에 보낸 요청, 받은 답변, 정정 양식이 있으면 함께 보관하세요. 기록이 부족하면 남아 있는 자료로 다시 만드세요. 앱 내역, 은행·카드 거래 내역, 메시지가 그 자료입니다.

IRS는 이 송금이 소득이 아님을 어떻게 알고, CP2000이 오면 어떻게 하나요?

발행처는 IRS에 자기 쪽 금액을 보냅니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). IRS는 본인의 기록으로 개인 송금과 신고해야 하는 결제를 구분하라고 안내하며(IRS: 흔한 상황), 신고서의 내용을 입증할 책임은 납세자에게 있습니다(IRS: 기록 보관). 대조 프로그램에 대한 IRS 업무 지침서는 직원이 1099-K 금액을 Schedule C, E, F와 비교하고, Schedule 1 Part I 위 기입란에 분명히 표시된 금액은 신고된 것으로 계산하도록 안내합니다(IRS: Internal Revenue Manual 4.19.3). 이 지침서는 내부 직원용 안내이며 법이 아닙니다. 신고서 어디에도 나타나지 않는 금액은 CP2000을 받을 수 있고, IRS가 요청하면 본인이 제시할 수 있는 것은 본인의 기록입니다.

CP2000은 제3자 정보가 신고서와 맞지 않을 때 보내는 통지서입니다. 청구서가 아니며 변경안을 제시하는 통지서입니다(IRS: CP2000 통지서). 통지서가 오면 다음과 같이 합니다.

1. 통지서에 적힌 날짜까지(일반적으로 통지서 날짜로부터 30일 이내) 답변하고, 동의하는지 반대하는지 밝히며, 각 금액이 개인 금액이었음을 보여 주는 기록을 첨부합니다. 앱 내역, 메시지, 임대차 계약서나 영수증, 발행처의 답변이나 정정 양식이 그 기록입니다.
2. 답변하지 않거나 차이가 해결되지 않으면 IRS는 추가 통지서와 청구서를 보낼 수 있습니다. 납부할 세금에는 납부할 때까지 이자가 붙고 가산세가 부과될 수 있습니다.
3. 이전 연도에도 같은 문제가 있는지 확인하세요. 이전 신고서에 같은 문제가 있으면 IRS는 해당 연도의 수정 신고서를 제출하라고 안내합니다.

답변 방법은 소득 불일치 통지서 가이드에서 자세히 설명합니다.

양식에 개인 송금과 실제 판매액이 섞여 있으면 어떻게 하나요?

개인 금액만 기입란에 적고 나머지는 해당하는 곳에 신고합니다(Form 1040 작성 안내). 개인사업자는 물품이나 서비스 판매를 Schedule C에 신고합니다(IRS: Form 1099-K 처리 방법). 단, 취미나 간헐적인 활동처럼 자영업 소득이 아닌 소득은 예외입니다(Form 1040 작성 안내). 기입란은 잘못 들어간 금액을 위한 칸이므로 실제 판매액은 여기에 적지 않습니다.

1a번 칸은 총액이므로 수수료, 환불, 배송비, 할인액은 과세 대상 금액을 줄입니다(IRS: Form 1099-K 작성 안내). 비용은 총판매액과 매출원가 가이드에서 다룹니다. 자영업세는 일반적으로 자영업 순소득이 $400 이상일 때 적용됩니다(IRS: Topic no. 554). 이 부분과 추정세 납부는 사업용 결제 앱 사용 가이드에서 다룹니다.

발행처가 양식을 나눌 수 없다면 본인의 기록으로 나누게 됩니다. 앱의 내역을 양식과 대조하세요.

내년에는 개인 결제와 사업 결제를 어떻게 구분하나요?

송금하거나 받을 때마다 올바르게 표시하고, 사업 자금과 개인 자금을 서로 다른 곳에 두세요. IRS는 가능하면 앱에서 가족·친구 송금을 사업용이 아닌 것으로 표시하고 사업 거래와 개인 거래를 분리하라고 안내합니다(IRS: Form 1099-K 이해하기; IRS: 흔한 상황).

• 선물, 비용 분담, 상환에는 앱의 개인용 또는 비사업용 설정을 사용하고, 보내는 사람에게도 그렇게 하도록 요청하세요.
• 송금마다 무엇을 위한 것인지 메모를 남기세요.
• 친구와 가족이 쓰는 계좌와 별도의 계좌로 사업 대금을 받으세요.
• 분기마다 앱의 내역을 내려받아 보관하세요.

실제 판매에 양식이 나오는지는 통제할 수 없으며, 소득은 양식이 있든 없든 신고 대상입니다. 통제할 수 있는 것은 개인 송금이 판매로 집계되는지 여부입니다.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며 금액은 미국 달러입니다.

룸메이트의 월세 분담금

Dana는 아파트를 임차하고 있으며, 룸메이트 두 명이 한 해 동안 월세 분담금으로 결제 앱을 통해 $11,000을 보냈습니다. Dana의 1099-K에는 1a번 칸에 $11,000이 표시됩니다. 이 돈은 공동 비용을 상환한 것이므로 소득이 아닙니다. Dana는 발행처에 0으로 표시된 정정 양식을 요청하고 임대차 계약서, 월세 영수증, 앱 내역을 보관합니다. 신고 전에 정정 양식이 오지 않으면 $11,000을 Schedule 1 상단의 기입란에 적습니다.

선물과 판매가 섞인 양식

Alex의 1099-K에는 $10,000이 표시되어 있습니다. 이 중 $7,500은 선물과 부모의 도움이고 $2,500은 수공예품의 실제 판매액입니다. Alex는 $7,500을 기입란에 적고, 판매가 사업이라면 $2,500에서 수수료, 환불, 배송비, 물품 원가를 뺀 금액을 Schedule C에 신고합니다. 판매에서 생긴 순소득이 $400에 이르면 자영업세도 적용됩니다. 수공예품 판매가 사업인지 취미인지는 사실관계에 따라 달라지며 신고 위치도 달라집니다. Alex는 발행처에도 $2,500이 표시된 정정 양식을 요청합니다.

메모 없이 나눠 낸 여행 비용

Sam은 단체 여행 비용을 결제하고, 친구들이 한 해에 걸쳐 앱으로 각자의 몫을 상환해 총 $4,000을 보냈지만 송금에 메모는 없었습니다. Sam의 1099-K에는 $4,000이 표시됩니다. 송금에 아무 메모가 없으므로 증빙을 다시 만들어야 합니다. 비용을 보여 주는 예약 내역과 영수증, 비용을 나눈 단체 메시지, 누가 얼마를 냈는지 보여 주는 앱과 은행 내역입니다. Sam은 이를 정정 요청과 함께 발행처에 보내고, 내년에는 모든 송금에 메모를 남깁니다.

상황이 다르다면?

• 양식 금액이 크거나, 개인 송금과 실제 판매액이 섞여 있거나, 발행처가 정정해 주지 않는 경우: 어떤 금액이 소득인지, 나머지를 신고서에 어떻게 표시할지는 기록과 과세연도에 따라 달라집니다. 제출 전에 개인 세금 신고 도움을 받으세요.
• CP2000이 이미 도착했거나 이전 연도에도 같은 문제가 있는 경우: 소득 불일치 통지서 가이드를 따르세요. 이전 신고서는 기입 방법이 다를 수 있고, 같은 문제가 있는 신고서는 수정이 필요할 수 있으므로, 답변할 때 개인 세금 신고 도움을 받으세요.
• 이미 제출한 신고서에 개인 송금을 소득으로 신고한 경우: 수정하려면 개인 세금 신고 도움을 받으세요.
• 해외 가족이 큰 금액을 보낸 경우: 해외에서 받은 증여와 상속을 참고하고 개인 세금 신고 도움을 받으세요.
• 금액이 다른 방식으로 잘못되었거나, 일부 기간만 포함하거나, 식별번호가 잘못된 경우: 잘못되었거나 정정된 양식을 참고하세요.
• 개인 물품을 손해 보고 팔았거나 계정으로 다른 사람의 판매 대금을 받은 경우: 손해를 보고 판 개인 물품과 내 양식에 찍힌 다른 사람의 판매를 참고하세요.
• 임대료를 세입자에게서 받은 경우: 임대 소득 가이드를 참고하세요.
• 사업 자금과 개인 자금이 몇 달째 섞여 있는 경우: 사업용 결제 앱 사용과 정산금과 매출 대조를 참고하고, 기록을 다시 만들려면 장부 관리 도움을 받으세요.
• 양식을 받지 못했거나 누가 양식을 받는지 알고 싶은 경우: 보고 기준액 가이드를 참고하세요.