Etablierte Fonds
Sie wechseln die CPA-Kanzlei? Wir übernehmen Form 1065, die K-1 und die Fondsbuchhaltung und arbeiten auf Grundlage der Berichte Ihres Fondsadministrators.
Für neue und etablierte US-Fonds
Steuern und Rechnungswesen für Hedgefonds, ihre Manager und ihre Investoren.
Cloud Accounting ist eine Kanzlei für Steuern und Rechnungswesen für US-Hedgefonds, ihre Manager und Investoren. Wir erstellen für jeden Fonds Form 1065 und die K-1 und übernehmen die Fondsbuchhaltung. Für die Managementgesellschaft und den General Partner (GP) führen wir die Bücher und erstellen die Erklärungen auf Bundes-, Bundesstaats- und Stadtebene, dazu die Erklärungen der Gesellschafter und Investoren. Unser Team hat mit Erstfonds ebenso wie mit großen Multi-Strategy-Fonds gearbeitet. Sie wechseln die CPA-Kanzlei? Wir können übernehmen. Auch für Kanada oder Festlandchina. Kostenloses 10-Minuten-Gespräch.
- CPA in den USA und Kanada
- Fonds, Manager und Gesellschafter
- Bundes-, Bundesstaaten- und Stadtsteuern
Gespräch buchen
Kostenlos · 10 Minuten
Gespräche sind derzeit auf Englisch und Chinesisch verfügbar. Bestätigungs-E-Mails und das Kundenportal können auf Englisch sein.
Mit Ihrer Buchung stimmen Sie unserer Datenschutzerklärung zu. Wenn Sie über eine Anzeige hierhergekommen sind, teilen wir dieser Werbeplattform mit, wenn Sie buchen, und gegebenenfalls auch, wenn Sie Zeit auf einer Seite verbringen, auf unsere Telefonnummer tippen oder eine Uhrzeit wählen. Ihren Namen, Ihre E-Mail-Adresse oder Telefonnummer geben wir nie weiter. Datenschutzerklärung
Kalender lädt nicht? Gespräch buchen
Für wen
Start des ersten Fonds
Neuer Manager? Wir richten die Buchhaltung ein und erfassen Erklärungen, Wahlrechte und Fristen jeder Gesellschaft.
Managementgesellschaft und GP
Buchhaltung, Steuererklärungen sowie Steuern von Bundesstaaten und Städten für die Gesellschaften, die Ihre Fonds verwalten, einschließlich der Steuer von New York City.
Fondspartner und Mitarbeiter
Carry, Carry-Punkte oder ein aufgeschobener Bonus aus einem Hedge-, Private-Equity- oder Venture-Capital-Fonds in Ihrer Steuererklärung. Planung von Auszahlungen und Umzügen in andere Bundesstaaten.
Investoren mit vielen K-1
Verspätete K-1 und Erklärungen in vielen Bundesstaaten. Wir beantragen Fristverlängerungen, schätzen die Steuer und reichen Ihre Erklärungen auf Bundes- und Bundesstaatsebene ein.
Private Equity und andere Fonds
Mehrere Fonds mit jeweils eigenem GP? Wir betreuen Private-Equity-, Venture-Capital-, Immobilien-, Kredit- und Kryptofonds sowie Family Offices.
Was wir tun, je nachdem, wer Sie sind
Der Fonds
- Form 1065 und K-1Für jeden Fonds und seine Feeder- oder Masterfonds, mit der steuerlichen Zurechnung an jeden Gesellschafter und Schedules K-2 und K-3.
- FondsbuchhaltungNettoinventarwert (NAV), Kapitalkonten, Ergebnisverteilung und Investorenberichte.
- Book-to-Tax-Überleitung im WertpapierhandelWash Sales, Leerverkäufe, Straddles und Futures nach Abschnitt 1256, übertragen in das K-1 jedes Gesellschafters.
- Trader-Status und Mark-to-MarketSteuerlich ein Trader- oder ein Investorfonds? Davon hängt ab, ob Gesellschafter, die Privatpersonen sind, die Kosten des Fonds abziehen können. Mit Mark-to-Market werden Handelsgewinne und -verluste zu gewöhnlichen Gewinnen und Verlusten.
- Erklärungen der BundesstaatenErklärungen für Personengesellschaften in New York und anderen Bundesstaaten sowie Erklärungen für nicht ansässige Gesellschafter.
- Steuereinbehalt für ausländische GesellschafterFormulare 8804, 8805, 8813, 1042 und 1042-S, wenn der Fonds Steuer einbehalten muss.
Managementgesellschaft und General Partner
- BuchhaltungGebühren, Gehälter und Ausgaben, getrennt von der Buchhaltung des Fonds.
- Form 1065, 1120-S oder 1120Die Erklärung der Managementgesellschaft, unabhängig von ihrer steuerlichen Einordnung.
- Erklärungen des General PartnersFür den GP jedes Fonds: Form 1065 und die K-1, mit dem Carried-Interest-Worksheet, das die 3-Jahres-Regel verlangt.
- Steuern von Bundesstaat und StadtErklärungen der Bundesstaaten und die Unincorporated Business Tax von New York City mit 4 %. PTET-Planung: vom Unternehmen gezahlte Steuer des Bundesstaates.
Inhaber und Partner
- Form 1040Ihre Erklärung mit Fonds-K-1, Gebühren und Steuervorauszahlungen.
- Carry und Incentive AllocationsDie 3-Jahres-Regel, das Worksheet des Fonds und die passenden Zeilen in Ihrer Erklärung.
- FBAR und Form 8938Auslandskonten, die Ihnen gehören oder für die Sie zeichnungsberechtigt sind, und welche davon Sie melden müssen.
- SteuerplanungWahl der Rechtsform, Selbstständigensteuer, Umzüge in andere Bundesstaaten und der Zeitpunkt von Einkünften.
Investoren
- Erklärungen mit vielen K-1Jedes Fonds-K-1 in Ihrer Form 1040, mit den Erklärungen der Bundesstaaten, die daraus folgen.
- Verspätete oder berichtigte K-1Fristverlängerung und Zahlung der geschätzten Steuer bis zum 15. April, danach Ihre Erklärung, aktualisiert, falls ein berichtigtes K-1 nachgereicht wird.
- Meldungen zu Offshore-FondsFormulare 8621 und 8938, falls erforderlich, für US-Personen in einem Fonds außerhalb der USA.
Gesellschafter und Manager außerhalb der USA
- Form 1040-NRFür Investoren außerhalb der USA, deren Fonds Einkünfte aus einer US-Geschäftstätigkeit hat, um die vom Fonds einbehaltene Steuer geltend zu machen.
- Form 5472Für eine US-Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 25 % in ausländischem Besitz ist, oder eine LLC mit nur einem ausländischen Eigentümer.
- Kanadische SteuererklärungenT1 mit Form T1135 und Anrechnung der US-Steuer; T2 mit Form T1134 für eine kanadische Managementgesellschaft.
- Chinesische EinkommensteuerFür in Festlandchina ansässige Personen mit Gebühren, Carry oder Fondsgewinnen aus dem Ausland.
Wir arbeiten mit Ihrem Fondsadministrator, Abschlussprüfer und Anwalt zusammen. Wir übernehmen keine Abschlussprüfungen oder anderen Bestätigungsleistungen: Den Fonds prüft eine unabhängige Prüfungsgesellschaft. Wir entwerfen keine Fondsdokumente, übernehmen keine Wertpapierregistrierung und geben keine Anlageberatung.
Was es kostet
Individuelles AngebotNach Ihrem Gespräch
Angebot nach dem kostenlosen Gespräch, je nach Ihren Gesellschaften, Investoren und Ländern. Sie kennen das Honorar, bevor die Arbeit beginnt.
Kostenlos · 10 Minuten
Gespräch buchenSo funktioniert es
- 01
Kostenloses Gespräch buchen
Zehn Minuten am Telefon mit einem unserer CPAs. Erzählen Sie uns von Ihren Fonds, ihren Gesellschaften und ihren Investoren.
- 02
Angebot erhalten
Jede Gesellschaft, jede Erklärung und jedes K-1 aufgelistet, mit Honorar, bevor die Arbeit beginnt.
- 03
Unterlagen teilen
Laden Sie diese über das sichere Kundenportal hoch, niemals per E-Mail. Wir können mit den Dateien Ihres Fondsadministrators arbeiten.
- 04
Prüfen und einreichen
Wir erläutern Ihnen jede Erklärung und reichen sie nach Ihrer Freigabe ein. Die Investoren erhalten ihre K-1.
Was Sie vorbereiten sollten
Bringen Sie mit, was Sie haben. Fehlende Unterlagen können Teil des Gesprächs sein.
- Ihre Gesellschaften: jeder Fonds und etwaige Feeder- oder Masterfonds, jeder General Partner und die Managementgesellschaft.
- Wo jede Gesellschaft gegründet wurde und wo Sie und Ihre Investoren steuerlich ansässig sind.
- Was der Fonds macht: Handel mit Wertpapieren oder Kreditvergabe, Immobilienbesitz oder Investitionen in nicht börsennotierte Unternehmen.
- Der Gesellschaftsvertrag oder eine Übersicht über Gebühren, Carry und die Gewinnverteilung.
- Erklärungen, K-1 und Arbeitspapiere des Vorjahres, aktuelle Auszüge sowie etwaige Schreiben des IRS oder der Steuerbehörden der Bundesstaaten.
Häufige Fragen
Hier finden Sie kurze Antworten. Besprechen Sie Ihre eigene Situation in einem Gespräch.
Gespräch buchen
Arbeiten Sie mit etablierten Fonds oder nur mit neuen?
Beides. Etablierte Fonds können unterjährig oder zum Jahresende von einer anderen CPA-Kanzlei zu uns wechseln. Neue Manager können schon vor dem Fondsstart mit uns beginnen: Gesellschaften, die gegründet sind, aber noch nicht handeln, können bereits erklärungspflichtig sein. Wir betreuen auch Private-Equity-, Venture-Capital-, Immobilien-, Private-Credit- und Kryptofonds sowie Family Offices.
Wie wird ein Hedgefonds besteuert, und welche Erklärungen reicht er ein?
Die meisten US-Hedgefonds werden als Personengesellschaften besteuert. Die Gesellschafter zahlen die Bundeseinkommensteuer, nicht der Fonds. Der Fonds reicht Form 1065 ein, ein K-1 pro Gesellschafter und meist Schedules K-2 und K-3. Ein Fonds mit Kalenderjahr reicht bis zum 15. März ein, mit Form 7004 bis zum 15. September. Für Erklärungen, die 2027 fällig sind, kostet jeder Monat Verspätung $260 pro Gesellschafter, für höchstens 12 Monate. Einem Fonds mit 50 Gesellschaftern, der drei Monate zu spät ist, drohen $39.000. Jedes verspätete oder fehlerhafte K-1 kann weitere $340 kosten.
Übernehmen Sie die Fondsbuchhaltung? Wie teilen Sie sich die Arbeit mit unserem Fondsadministrator, Abschlussprüfer und Anwalt?
Ja. Wir können die Bücher und Kapitalkonten des Fonds führen und den Nettoinventarwert (NAV) berechnen. Wir erstellen auch die Investorenberichte, sodass die K-1 auf denselben Zahlen beruhen. Sie haben einen Fondsadministrator? Wir arbeiten auf Grundlage seiner Berichte. Die Abschlussprüfung Ihres Fonds bleibt bei einem unabhängigen Abschlussprüfer. Ihr Anwalt entwirft das Private Placement Memorandum (PPM) und den Gesellschaftsvertrag. Wir übernehmen keine Abschlussprüfungen, prüferischen Durchsichten oder anderen Bestätigungsleistungen, keine Wertpapiermeldungen und keine Anlageberatung.
Wir haben bereits eine CPA-Kanzlei und einen Fondsadministrator. Können Sie übernehmen?
Ja, für die Erklärungen, die K-1 und die Fondsbuchhaltung, unterjährig oder zum Jahresende. Wir beginnen mit den Erklärungen und K-1 des Vorjahres, den früheren Arbeitspapieren, dem Gesellschaftsvertrag und den Berichten Ihres Fondsadministrators. Wir führen das Kapitalkonto jedes Gesellschafters sowie die ausgeübten Wahlrechte und die Methoden der Ergebnisverteilung jedes Fonds fort. Schon mitten in der K-1-Saison? Nennen Sie uns Ihre Frist im Gespräch. Onboarding der Investoren, AML/KYC-Prüfungen (Geldwäsche- und Identitätsprüfung) und Zeichnungen bleiben bei Ihrem Fondsadministrator.
Muss unsere Managementgesellschaft Steuern an Bundesstaat oder Stadt zahlen?
Oft, und zwar dort, wo der Bundesstaat oder die Stadt das Unternehmen selbst besteuert. Die Unincorporated Business Tax von New York City beträgt 4 % des der Stadt zugerechneten steuerpflichtigen Einkommens. Ein Fonds, der nur auf eigene Rechnung handelt, ist davon befreit, ein Manager mit Gebühreneinnahmen aber nicht. Andere Bundesstaaten und Städte haben eigene Regeln. Wir reichen die Erklärungen des Managers bei Bundesstaat und Stadt ein und prüfen, ob die Wahl der Pass-through Entity Tax die Steuerlast der Gesellschafter senkt.
Meine Fonds-K-1 kommen zu spät. Beantrage ich eine Fristverlängerung, und was zahle ich?
Bis zum 15. April: Fristverlängerung beantragen und geschätzte Steuer zahlen. Die Verlängerung gibt mehr Zeit für die Einreichung, nicht für die Zahlung. Ein Fonds mit Fristverlängerung kann die K-1 noch bis zum 15. September verschicken. Mit Verlängerung ist Ihre Erklärung am 15. Oktober fällig. Wir berechnen die Schätzung und reichen jede Erklärung der Bundesstaaten ein, die sich aus den K-1 ergibt. Fehlen kurz vor der Frist noch K-1 oder erhalten Sie diese Saison zum ersten Mal K-1? Nennen Sie uns Ihre Frist im Gespräch.
Wie werden Carried Interest und Incentive Allocations besteuert?
Sie sind Ihr Anteil am Gewinn des Fonds und werden als Kapitalgewinne, Dividenden oder Zinsen besteuert. Nach Abschnitt 1061 ist ein Carry-Gewinn nur bei Vermögenswerten langfristig, die mehr als 3 Jahre gehalten wurden. Maßgeblich ist meist die Haltedauer des Fonds, nicht der Zeitpunkt Ihrer Auszahlung. Das Steuergesetz von 2025 hat daran nichts geändert. Qualifizierte Dividenden, Futures nach Abschnitt 1256 und Gewinne nach Abschnitt 1231 aus Betriebsvermögen fallen nicht unter die Regel. Wir übertragen die Zahlen aus dem K-1-Worksheet des Fonds in Ihre Erklärung.
Wir haben einen Master-Feeder-Fonds: Delaware und Cayman. Wer muss in den USA Erklärungen einreichen?
Für jeden Fonds gelten eigene US-Regeln. Der Delaware-Fonds reicht Form 1065 ein und schickt seinen Gesellschaftern die K-1. Ein Cayman-Masterfonds mit US-Gesellschaftern und US-Einkünften reicht meist ebenfalls Form 1065 ein. Ein Cayman-Feeder, der nur handelt, reicht meist keine US-Erklärung ein. Auf die ihm zugerechneten US-Dividenden werden trotzdem 30 % einbehalten, gemeldet auf Form 1042-S. Wir erfassen Erklärungen und Fristen jeder Gesellschaft, auch die der Managementgesellschaft.
Unser Fonds hat Investoren in Kanada, China oder Hongkong. Was müssen sie einreichen?
Handelt ein Fonds nur auf eigene Rechnung mit Wertpapieren, fällt für sie auf Handelsgewinne meist keine US-Steuer an. Auf US-Dividenden wird trotzdem Quellensteuer einbehalten: 15 % für Kanada und 10 % für Festlandchina mit Form W-8BEN, 30 % für Hongkong. Hat der Fonds Einkünfte aus einer US-Geschäftstätigkeit, behält er Steuer ein, und Privatpersonen unter den Investoren reichen Form 1040-NR ein. Kanadier in einer US-Limited-Partnership geben ihren Anteil in der T1 an, machen eine Steueranrechnung geltend und brauchen eventuell Form T1135.
Wir betreiben oder starten einen US-Fonds von Kanada, Festlandchina, Hongkong oder Taiwan aus. Können Sie helfen?
Ja. Wir erstellen die US-Erklärungen und K-1 des Fonds und der Managementgesellschaft. Eine US-LLC mit einem einzigen Eigentümer im Ausland reicht Form 5472 ein, wenn Geld zwischen beiden fließt. Das gilt auch ohne Einkünfte. Das Formular wird mit einer Form 1120 eingereicht, die nur der Information dient, und ist am 15. April fällig. Fehlt Form 5472, kann das $25.000 kosten. Wir erstellen auch kanadische Steuererklärungen und Erklärungen zur chinesischen Einkommensteuer für Privatpersonen. Erklärungen für Hongkong und Taiwan bleiben bei Ihrem Berater vor Ort.
Was kostet das?
Das hängt von Ihren Gesellschaften, der Zahl der Investoren und den beteiligten Bundesstaaten und Ländern ab. Nach dem kostenlosen Gespräch erhalten Sie ein Angebot, bevor die Arbeit beginnt, und Sie entscheiden.
Ratgeber zu diesem Thema
- Hedgefonds gründen: erste Steuererklärungen, K-1 und Wahlrechte
- Carried Interest und 3-Jahres-Regel: Abschnitt 1061, Worksheets A und B
- Selbstständigensteuer für Limited Partner nach Soroban: Fondsmanager
- Hedgefonds-Manager oder RIA: LLC oder S Corp nach Soroban?
- NYC UBT für Fondsmanager und GPs: NYC-204 und UBT-Gutschrift
- Fonds in den Bundesstaaten: Quellensteuer und Sammelerklärungen
Alle 50 Ratgeber anzeigen
- CPA für viele Fonds-K-1, Carry und mehrere Bundesstaaten
- Fondsmanager-Steuern: Umzug von New York nach Florida oder Texas
- Steuererklärung in jedem Bundesstaat auf meinen Fonds-K-1?
- Fonds-K-1 pünktlich versenden: Fristen, Abschluss, Wechsel des Erstellers
- Family Office in den USA: Steuerstruktur und abziehbare Kosten
- Family-Office-Buchhaltung: Bücher, K-1 und alle Steuererklärungen
- Immobilien-Syndizierung: Erklärungen, K-1 und Sponsorgebühren
- Fondsanteil verkauft oder zurückgegeben: Wahl nach Abschnitt 754
- Blocker-Kapitalgesellschaft: Was ist das, und braucht unser Fonds eine?
- Partner beim Fondsmanager werden: Einkauf und erste K-1
- Fondsadministrator oder Buchhaltungskanzlei: Wer führt welche Bücher?
- Steuerliches Kapital vs. NAV: warum Fonds-K-1 abweichen
- K-1 kommt nach dem 15. April: Was Fondsinvestoren zahlen und einreichen
- QSBS-Befreiung im Venture-Capital-Fonds: LPs und Carry-Inhaber
- Letzte K-1 eines Fonds: Basis, Gewinn und ausgesetzte Verluste
- Ausländische Investoren in US-Fonds: K-1, Einbehalt, Erstattung
- Opportunity Zone: aufgeschobener Gewinn wird fällig, Form 8997
- Fonds verlassen: Steuern auf Make-whole, Garden Leave, Abfindung
- Aufgeschobene Vergütung nach Wegzug aus New York oder Kalifornien
- Delaware Statutory Trust (DST): Steuern nach dem 1031-Tausch
- Search Fund: LLC oder C Corporation? QSBS, Suchkosten und K-1
- Private-Credit-Fonds Steuern: PIK, OID, Gebühren und K-1
- Aufgeschobener Bonus bei Hedgefonds: Steuer und FICA beim Vesting
- Independent Sponsor Steuern: Abschlussgebühr, Rollover, Promote
- SPV-Steuererklärung und K-1: Was eine Deal-SPV jährlich einreicht
- Krypto-Hedgefonds Steuererklärung: 1099-DA, Wallet-Basis und K-1
- Phantom Carry und Carry-Punkte: Steuern, Vesting und die 83(b)
- IRS Letter 2205-D für Fonds: Imputed Underpayment und Push-out
- Bonus-Steuereinbehalt und Vorauszahlungen im Fonds-Bonusjahr
- 1031-Tausch oder Opportunity Zone: jetzt oder auf OZ 2.0 warten?
- Passive Verluste mit Kapitalgewinnen verrechnen? Fonds-K-1
- Form 1042-S für Fonds: Portfoliozinsen und Dividenden
- Real Estate Professional: Gilt der Status für Kommanditisten?
- Fonds abwickeln: letzte Form 1065 und K-1, Rückbehalte, Trusts
- Antrittsbonus zurückzahlen oder Carry-Clawback: die Steuerfolgen
- FBAR für US-Fonds: Formulare 5471, 8865, 926 und 8621
- Opportunity-Zone-Fonds gründen: Form 8996 und QOF-Zertifizierung
- Geerbter Fonds- oder Gesellschaftsanteil: Basis und 754-Wahl
- Personengesellschaft und LLC: Besteuerung in den USA
- PTET-Wahl eines Bundesstaates: Lohnt sie sich?
- Einkommensteuer in mehreren Bundesstaaten: Wann sie anfällt
- Verspätete Unternehmenssteuererklärung: Zuschläge und Erlass
- Ausländische Partner: Einbehalt und Meldung der US-Partnership
- FBAR und Form 8938: Ausländische Konten in den USA melden
Offizielle Quellen
- IRS: Anleitung zu Form 1065 Eine Personengesellschaft zahlt in der Regel selbst keine Einkommensteuer; eine US-Personengesellschaft mit Einkünften oder abziehbaren Kosten oder eine ausländische mit Einkünften aus US-Quellen (mit Ausnahmen) reicht Form 1065 ein, bei einem Kalenderjahr fällig am 15. März, und stellt jedem Gesellschafter bis zur Abgabefrist der Erklärung, einschließlich Verlängerungen, ein K-1 aus.
- IRS: Anleitung für Personengesellschaften zu Schedules K-2 und K-3 (Form 1065) Eine Personengesellschaft mit international steuerrelevanten Posten reicht Schedules K-2 und K-3 ein, sofern sie nicht die Ausnahme für rein inländische Fälle (Domestic Filing Exception) erfüllt; diese setzt wenig oder keine Auslandstätigkeit und nur direkte Gesellschafter voraus, die US-Privatpersonen oder vergleichbar sind.
- IRS: Anleitung zu Form 7004 Form 7004 gewährt eine automatische Verlängerung der Abgabefrist, in der Regel um 6 Monate.
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 Für Erklärungen, die 2027 fällig sind, kostet eine verspätete Erklärung einer Personengesellschaft $260 pro Gesellschafter und Monat, und jedes verspätete oder fehlerhafte K-1 kann $340 kosten.
- IRS: Anleitung zu Form 5472 Eine US-Kapitalgesellschaft, die zu mindestens 25 % in ausländischem Besitz ist, oder ein steuerlich nicht eigenständiger US-Rechtsträger (Disregarded Entity) im Alleineigentum einer ausländischen Person reicht Form 5472 ein, wenn eine meldepflichtige Transaktion mit einer nahestehenden Person vorliegt, etwa Geldflüsse an den Eigentümer oder vom Eigentümer; der nicht eigenständige Rechtsträger fügt das Formular einer Pro-forma-Form 1120 bei, und die Strafe bei Nichteinreichung beträgt $25.000.
- IRS: Quellensteuer bei Personengesellschaften Eine Personengesellschaft behält auf US-Geschäftseinkünfte ausländischer Gesellschafter 37 % (Gesellschafter, die keine Kapitalgesellschaften sind) oder 21 % (Kapitalgesellschaften) ein, gemeldet auf den Formularen 8804, 8805 und 8813; auf US-Dividenden und ähnliche Einkünfte werden 30 % einbehalten und auf den Formularen 1042 und 1042-S gemeldet.
- US Code: 26 U.S.C. 864(b)(2) Der Handel mit Aktien oder Wertpapieren auf eigene Rechnung, außer als Händler (Dealer), ist keine US-Geschäftstätigkeit.
- IRS: Tabelle 1 zu Steuerabkommen, Quellensteuersätze Der Abkommenssatz auf US-Dividenden an Portfolioinvestoren beträgt 15 % für in Kanada Ansässige und 10 % für in China Ansässige.
- IRS: Tabelle 3 zu Steuerabkommen, Liste der Steuerabkommen Weder Hongkong noch die Kaimaninseln stehen auf der Liste der Länder und Gebiete mit einem geltenden US-Einkommensteuerabkommen.
- IRS: Quellensteuer bei nicht ansässigen Ausländern (NRA) Die meisten Einkünfte aus US-Quellen, die an eine ausländische Person gezahlt werden, werden mit 30 % besteuert, sofern nicht der Internal Revenue Code oder ein Steuerabkommen einen niedrigeren Satz vorsieht; ein ausländischer wirtschaftlich Berechtigter belegt seinen Status mit Form W-8BEN, und der Einbehalt wird auf den Formularen 1042 und 1042-S gemeldet.
- IRS: Anleitung zu Form 1040-NR Eine nicht in den USA ansässige ausländische Person mit einer US-Geschäftstätigkeit muss Form 1040-NR einreichen und macht die von einer Personengesellschaft einbehaltene Steuer, ausgewiesen auf Form 8805, in der Erklärung als Zahlung geltend.
- CRA: Fragen und Antworten zu Form T1135 Form T1135 ist erforderlich, wenn die gesamten Anschaffungskosten des bestimmten Auslandsvermögens (Specified Foreign Property) irgendwann im Jahr mehr als $100.000 betrugen, und ist mit der Einkommensteuererklärung fällig.
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1, Anrechnung ausländischer Steuern In Kanada ansässige Personen werden auf ihr Welteinkommen besteuert; der Anteil eines Gesellschafters an der von einer Personengesellschaft gezahlten ausländischen Steuer gilt als vom Gesellschafter gezahlte Steuer, wobei die ausländischen Einkünfte nach kanadischen Regeln ermittelt werden.
- CRA: Informationserklärungen zu ausländischen verbundenen Unternehmen (Form T1134) Ein kanadischer Steuerpflichtiger reicht für jedes ausländische verbundene Unternehmen, etwa eine nicht in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft in seinem Besitz, innerhalb von 10 Monaten nach Jahresende eine Anlage zu Form T1134 ein; kleine ruhende oder inaktive verbundene Unternehmen sind ausgenommen.
- IRS: Fristverlängerung für die Steuererklärung beantragen Eine Fristverlängerung gibt Privatpersonen bis zum 15. Oktober Zeit für die Einreichung, die geschuldete Steuer ist aber weiterhin bis zum Abgabetermin im April fällig.
- IRS: Häufige Fragen zur Meldung nach Abschnitt 1061 Gewinn aus einem Carried Interest (einer Applicable Partnership Interest) gilt nur dann als langfristig, wenn der Vermögenswert mehr als drei Jahre gehalten wurde; die Personengesellschaft fügt dem K-1 das Worksheet A bei.
- Public Law 119-21 (das Steuergesetz von 2025) Das Steuergesetz von 2025 lässt Abschnitt 1061 unverändert, die Dreijahresregel für Carried Interest gilt also weiter; außerdem macht es den Wegfall der sonstigen Itemized Deductions dauerhaft (Abschnitt 70110).
- eCFR: 26 CFR 1.1061-4, Berechnungen nach Abschnitt 1061 Gewinne nach Abschnitt 1231, Gewinne nach Abschnitt 1256 und qualifizierte Dividenden sind von der Dreijahresregel für Carried Interest ausgenommen; maßgeblich ist die Haltedauer der Personengesellschaft für den verkauften Vermögenswert.
- IRS: Topic 429, Trader im Wertpapierhandel Trader ziehen Betriebsausgaben ab und können die Mark-to-Market-Methode bis zur nicht verlängerten Abgabefrist der Vorjahreserklärung wählen, wodurch Handelsgewinne und -verluste in der Regel zu gewöhnlichen Gewinnen und Verlusten werden; Investoren können diese Wahl nicht treffen.
- IRS Publication 550, Kapitaleinkünfte und -ausgaben Erläutert die Steuerregeln für Wash Sales, Leerverkäufe, Straddles und Kontrakte nach Abschnitt 1256 (Mark-to-Market-Bewertung, 60 % langfristig und 40 % kurzfristig).
- IRS: Publication 529, Sonstige Abzüge Der Anteil eines Gesellschafters an den Anlageaufwendungen einer Personengesellschaft ist eine sonstige Itemized Deduction (einzeln aufgeführter Abzug), die Privatpersonen nicht mehr abziehen können.
- NYC Finance: Unincorporated Business Tax (Steuer auf Unternehmen ohne Kapitalgesellschaftsform) New York City besteuert Unternehmen ohne Kapitalgesellschaftsform mit 4 % des der Stadt zugerechneten steuerpflichtigen Einkommens; Personen und Rechtsträger, die keine Händler (Dealer) sind und Vermögenswerte nur auf eigene Rechnung kaufen, halten und verkaufen, sind befreit.
- IRS: Anleitung zu Form 8621 Eine US-Person, die Anteile an einer passiven ausländischen Investmentgesellschaft (PFIC) hält, reicht in der Regel Form 8621 mit ihrer Steuererklärung ein; kleine Bestände ohne Ausschüttungen, Verkäufe oder ausgeübte Wahlrechte sind ausgenommen.
- IRS: Vergleich der Anforderungen von Form 8938 und FBAR Form 8938 gehört zur Steuererklärung und hat höhere Schwellenwerte. Es ersetzt den FBAR nicht; möglicherweise brauchen Sie beides.
- FinCEN: Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten Eine US-Person mit finanzieller Beteiligung an ausländischen Konten oder Zeichnungsberechtigung dafür reicht einen FBAR ein, wenn deren Gesamtwert irgendwann im Jahr $10.000 übersteigt. Privatpersonen reichen ihn online ohne Registrierung ein.
Diese Quellen liefern Hintergrundwissen, ersetzen aber keine Beratung zu Ihrer Situation. Links geprüft .
