यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जिनके पैसे लेकर काम करने वाले तैयारकर्ता ने गलत, बदला हुआ या बिना अनुमति का Form 1040 भरा
- वे करदाता जिनके तैयारकर्ता ने रिफ़ंड का हिस्सा रख लिया या कहीं और भेज दिया, या रिटर्न भरा ही नहीं
- स्वरोज़गार वाले लोग जिनके तैयारकर्ता ने व्यावसायिक मदें गढ़ीं या बदलीं
यहाँ शामिल नहीं
- व्यावसायिक रिटर्न, जैसे Form 1065, 1120 और 1120-S
- राज्य के कर रिटर्न और तैयारकर्ताओं के बारे में राज्य में शिकायतें
- तैयारकर्ता पर मुकदमा करना या फ़ीस वापस पाना, जो कानूनी दावे हैं
मेरे कर तैयारकर्ता ने गलती की: क्या कर की ज़िम्मेदारी फिर भी मेरी है?
आम तौर पर हाँ। IRS कहता है कि जो फ़ाइल हुआ उसके लिए करदाता कानूनी रूप से ज़िम्मेदार है, और चेताता है कि बेईमान तैयारकर्ता गायब हो सकते हैं और ग्राहकों के पास जुर्माने, ब्याज और ऑडिट छोड़ जाते हैं (IRS: तैयारकर्ता का कदाचार)। अगर तैयारकर्ता ने आपकी जानकारी या सहमति के बिना आपका Form 1040 भरा या बदला, तो आप IRS से अपना खाता बदलने को कह सकते हैं; समीक्षा के बाद IRS तय करता है। सुधार इस पर निर्भर है कि जो फ़ाइल हुआ उसे आपने मंज़ूर किया था या नहीं।
| क्या हुआ | आपका खाता क्या ठीक करता है | तैयारकर्ता की शिकायत |
|---|---|---|
| उस रिटर्न में गलती जिसे आपने देखा और जिस पर हस्ताक्षर किए | Form 1040-X | वैकल्पिक, Form 14157 |
| तैयारकर्ता ने आपकी जानकारी या सहमति के बिना आपका Form 1040 भरा या बदला | Form 14157-A | IRS Form 14157-A को अपने तैयारकर्ता कार्यालय को भेजता है; अलग Form 14157 वैकल्पिक है |
| तैयारकर्ता ने आपका पूरा या आंशिक रिफ़ंड रख लिया या कहीं और भेज दिया | Form 14157-A, पुलिस रिपोर्ट के साथ | IRS Form 14157-A को अपने तैयारकर्ता कार्यालय को भेजता है; अलग Form 14157 वैकल्पिक है |
| तैयारकर्ता ने रिटर्न भरा ही नहीं | आप रिटर्न खुद भरते हैं | वैकल्पिक, Form 14157 |
मामला तब आसान नहीं रहता जब कई वर्ष शामिल हों, IRS पहले ही जाँच खोल चुका हो, रिफ़ंड गायब हो गया हो, रिटर्न संयुक्त रहा हो, या व्यावसायिक रिटर्न भी गलत हो। पहले जुटाएँ:
- तैयारकर्ता से मिली रिटर्न की प्रति, और हस्ताक्षर किया हुआ Form 8879 (e-file की अनुमति), अगर हो
- हर वर्ष के लिए आपके IRS खाते और रिटर्न के ट्रांसक्रिप्ट (IRS के पास दर्ज जानकारी की मुफ़्त प्रिंटआउट) (IRS: ट्रांसक्रिप्ट पाएँ)
- फ़ीस की रसीदें, बैंक या कार्ड का रिकॉर्ड, और तैयारकर्ता से टेक्स्ट या ईमेल
- IRS का हर पत्र या नोटिस, और सही आय व खर्च के आपके अपने रिकॉर्ड
Form 1040-X या Form 14157-A: कौन-सा मेरा रिटर्न ठीक करता है?
जब आपके मंज़ूर किए रिटर्न में गलती हो, तो Form 1040-X इस्तेमाल करें। Form 14157-A तभी इस्तेमाल करें जब किसी तैयारकर्ता ने आपकी जानकारी या सहमति के बिना Form 1040 श्रेणी का रिटर्न भरा, आपका रिटर्न बदला या आपका रिफ़ंड कहीं और भेजा, और आप चाहते हों कि IRS आपका खाता बदले (Form 14157-A)।
Form 1040-X भरे हुए Form 1040 को सुधारता है; हर वर्ष के लिए एक भरें और उसमें ब्याज व जुर्माने न जोड़ें, क्योंकि IRS उन्हें खुद समायोजित करता है। रिफ़ंड पाने के लिए इसे आम तौर पर मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो के भीतर फ़ाइल करना होता है। Form 14157-A सिर्फ़ व्यक्तिगत खातों के लिए है; व्यावसायिक खाते पात्र नहीं हैं। चूँकि यह अनुरोध आपका कर खाता बदलता है, IRS ठोस सबूत माँगता है, और अधूरे पैकेज में देरी होती है या वे नामंज़ूर कर दिए जाते हैं:
- Form 14157-A, झूठी गवाही के दंड के तहत हस्ताक्षरित (संयुक्त रिटर्न पर एक जीवनसाथी के हस्ताक्षर काफ़ी हैं)
- रिटर्न की हस्ताक्षरित प्रति, जैसा आप उसे फ़ाइल कराना चाहते थे (व्यावसायिक मदों के लिए, उस Schedule C के साथ जो आप फ़ाइल करते)
- तैयारकर्ता से मिली रिटर्न की प्रति
- इस बात का सबूत कि वह व्यक्ति रिटर्न तैयार करने का काम करता था (उसके नाम वाली तैयारकर्ता की प्रति, विज़िटिंग कार्ड, विज्ञापन, लेटरहेड) और उस वर्ष के आपके लेन-देन का सबूत (Form 8879, रसीद, भुगतान का रिकॉर्ड, संदेश); फ़ॉर्म के निर्देश ये हर मामले में माँगते हैं, सिर्फ़ तब नहीं जब तैयारकर्ता ने हस्ताक्षर न किए हों
- IRS के जिस पत्र या नोटिस का आप जवाब दे रहे हैं, उसकी प्रति
अगर नोटिस आया है, तो सब कुछ नोटिस पर दिए पते पर डाक से भेजें। नोटिस न हो, तो वहाँ भेजें जहाँ आप सामान्यतः अपना Form 1040 फ़ाइल करते (IRS: तैयारकर्ता का कदाचार)। अगर आपके रखे तैयारकर्ता के अलावा किसी और ने आपके नाम से फ़ाइल किया, तो वह पहचान की चोरी है, जिसमें इसके बजाय Form 14039 इस्तेमाल होता है।
तैयारकर्ता ने मेरा रिफ़ंड चुरा लिया या दूसरे खाते में भेज दिया: IRS को क्या चाहिए?
Form 14157-A आधिकारिक पुलिस रिपोर्ट के साथ फ़ाइल करें। रिपोर्ट पर किसी अधिकारी के हस्ताक्षर होने चाहिए या एजेंसी द्वारा किसी और तरह स्वीकार की गई हो, और उसमें कर वर्ष, तैयारकर्ता का पूरा नाम और पता, और कदाचार व रिफ़ंड की चोरी का विवरण हो (Form 14157-A के निर्देश)।
फ़ॉर्म पूछता है कि आपको कितना रिफ़ंड मिला, कितने की उम्मीद थी, और आपने तैयारकर्ता या बैंक से इसके बारे में पूछा या नहीं। अगर रिफ़ंड कभी नहीं आया या अलग रकम का आया, तो IRS को 800-829-1040 पर कॉल करके पूछें कि क्या refund trace चाहिए; trace IRS को आपका दावा प्रोसेस करने में मदद करता है। फ़ॉर्म यह भी पूछता है कि क्या आप अपनी पहचान और रिटर्न पर दिए बैंक खाते बैंक से साझा करने की सहमति देते हैं, ताकि रिफ़ंड कहाँ गया यह जाँचा जा सके। बिना कारण वाले "फ़ास्ट रिफ़ंड", जो असल में आपके रिफ़ंड के बदले कर्ज़ थे, भी कदाचार में गिने गए हैं।
IRS को तैयारकर्ता की शिकायत कैसे करूँ?
तैयारकर्ता की शिकायत ऑनलाइन IRS.gov/SubmitATip पर करें, जिसे IRS लोगों से Form 14157, रिटर्न तैयारकर्ता की शिकायत, के लिए इस्तेमाल करने को कहता है। शिकायत IRS से तैयारकर्ता की जाँच करने को कहती है; इससे आपका कर खाता नहीं बदलता। खाता सुधारने के लिए Form 14157-A या Form 1040-X इस्तेमाल करें (Form 14157)।
| आपका लक्ष्य | फ़ॉर्म | क्या खाता बदलता है? |
|---|---|---|
| किसी भी पैसे लेने वाले तैयारकर्ता के कदाचार की रिपोर्ट करना | Form 14157 | नहीं |
| ज़्यादा फ़ीस की शिकायत करना | Treasury Inspector General for Tax Administration को शिकायत | नहीं |
तैयारकर्ता का नाम, व्यवसाय, पता, फ़ोन, वेबसाइट, आपको पता कोई भी पहचान संख्या, फ़ीस और भुगतान का तरीका बताएँ, और तैयारकर्ता से मिली चीज़ों की प्रतियाँ लगाएँ। IRS आम तौर पर 3 साल से पुरानी संघीय कर शिकायतों पर कार्रवाई नहीं कर सकता, और यह सिर्फ़ संघीय रिटर्न को कवर करता है; राज्य के रिटर्न के कदाचार की शिकायत अपनी राज्य की कर एजेंसी से करें (IRS: तैयारकर्ता का कदाचार)। नया तैयारकर्ता चुनने और उसकी योग्यता जाँचने के लिए CPA, enrolled agent या टैक्स सॉफ़्टवेयर देखें।
कर तैयारकर्ता से गलती होने पर जुर्माने और ब्याज कौन भरता है?
IRS जुर्माने और ब्याज आप, यानी करदाता, पर लगाता है। तैयारकर्ता पर भरोसा करना काम आएगा या नहीं, यह जुर्माने पर निर्भर है: आम तौर पर यह देर से फ़ाइल करने या भुगतान करने की माफ़ी नहीं देता, पर accuracy-related जुर्माने में राहत का आधार बन सकता है (IRS: उचित कारण)।
| शुल्क | दर | क्या तैयारकर्ता पर भरोसा काम आता है? |
|---|---|---|
| देर से फ़ाइल करना | हर महीने बिना चुकाए कर का 5%, अधिकतम 25% तक; 60 दिन से ज़्यादा देर हो तो इस कर वर्ष के रिटर्न के लिए कम से कम $535 (पहले के वर्षों के लिए कम) या पूरा कर, जो भी कम हो | आम तौर पर नहीं; माना जाता है कि आपको पता होना चाहिए कि क्या फ़ाइल हुआ और समय पर भेजे जाने का सबूत लेना चाहिए |
| देर से भुगतान | हर महीने बिना चुकाए कर का 0.5%, अधिकतम 25% तक | आम तौर पर नहीं |
| Accuracy-related जुर्माना | कम चुकाई गई रकम का 20% | हो सकता है, अगर आपने सलाहकार को सारी ज़रूरी जानकारी दी थी और सलाहकार उस मुद्दे के लिए सक्षम था |
| ब्याज | देय तारीख तक न चुकाए गए कर पर लगता है | नहीं; जुर्माने पर ब्याज तभी हटता है जब जुर्माना हटे |
दरें: रिटर्न न भरना, भुगतान न करना, accuracy-related, ब्याज। जब दोनों लागू हों, तो उसी महीने के लिए देर से भुगतान के जुर्माने के बराबर रकम देर से फ़ाइल करने के जुर्माने से घटा दी जाती है; यह पाँच महीने बाद अपनी अधिकतम सीमा पर पहुँच जाता है, जबकि देर से भुगतान का जुर्माना चलता रहता है।
IRS रिकॉर्ड न मिल पाने को देर से फ़ाइल करने या भुगतान करने के संभावित कारण के रूप में गिनाता है, इसलिए तैयारकर्ता के पास रखे दस्तावेज़ों के लिए तारीख वाले अनुरोध सँभालकर रखें। ब्याज बकाया चुकने तक चलता है, इसलिए अभी जितना चुका सकते हैं चुकाएँ; पूरा न चुका सकें, तो भुगतान योजना माँगें (IRS: उचित कारण)। अगर आपने तैयारकर्ता को बकाया कर के लिए पैसे दिए और IRS कोई भुगतान नहीं दिखाता, तब भी कर आपको ही चुकाना है: उसे चुकाएँ, तैयारकर्ता को दी रकम का सबूत रखें, और तैयारकर्ता की शिकायत Form 14157 पर करें (IRS: तैयारकर्ता का कदाचार)।
प्रशासनिक राहत बिना किसी बहाने के देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान को कवर कर सकती है। कर वर्ष 2025 से आगे के Form 1040 रिटर्न के लिए, जब मूल रिटर्न प्रोसेस होता है तब जुर्माने से स्वचालित छूट लागू होती है, अगर उसी रिटर्न का पिछला 3 वर्ष का इतिहास साफ़ हो और रिटर्न देय तारीख के 3 वर्ष के भीतर फ़ाइल हुआ हो। पहले के वर्ष, और हाल के वे रिटर्न जो स्वचालित समीक्षा से छूट गए, फिर भी First Time Abate माँग सकते हैं, जो 1 जनवरी 2027 या उसके बाद देय रिटर्न के लिए खत्म हो जाता है (IRS: प्रशासनिक राहत; IRM अपडेट)। दोनों में से कोई भी accuracy-related जुर्माने या कर को कवर नहीं करता। तैयारकर्ता से पैसा वापस पाना अलग कानूनी दावा है, जो IRS की प्रक्रिया से बाहर है।
मेरे अकाउंटेंट ने रिटर्न भरे ही नहीं और चुप हो गया: मैं खुद कैसे भरूँ?
पहले अपना IRS खाता देखें। अगर ट्रांसक्रिप्ट में उस वर्ष का कोई रिटर्न नहीं दिखता, तो उसे खुद या नए तैयारकर्ता के ज़रिए अपने दस्तावेज़ों से भरें (IRS: ट्रांसक्रिप्ट पाएँ)।
- अप्रैल की अंतिम तारीख से पहले: ऑनलाइन भुगतान करके और विस्तार का बॉक्स चुनकर, या Form 4868 भरकर, अपना विस्तार खुद माँगें। यह फ़ाइलिंग को 15 अक्टूबर तक ले जाता है, पर भुगतान को नहीं; जितना देना अपेक्षित है, अप्रैल की देय तारीख तक चुका दें (IRS: विस्तार)।
- दस्तावेज़ गायब हैं: आपका ऑनलाइन खाता IRS को रिपोर्ट की गई वेतन और आय की जानकारी दिखाता है, जो तैयारकर्ता के पास रखी पर्चियों की जगह ले सकती है।
- तैयारकर्ता कहता है कि फ़ाइल हो गया, पर IRS को कुछ नहीं दिखता: e-file की स्वीकृति माँगें और दोबारा भेजने से पहले रिटर्न फ़ाइल होने का सबूत देखें।
- उस वर्ष में रिफ़ंड बनता था: कटा हुआ कर आम तौर पर सिर्फ़ कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल से 3 साल बाद के भीतर वापस पाया जा सकता है (IRS: रिफ़ंड का दावा करने का समय)।
- कई वर्ष कभी फ़ाइल नहीं हुए: न भरे गए रिटर्न की भरपाई देखें।
फ़ाइल करने की हामी भरकर फ़ाइल न करना तैयारकर्ता के कदाचार में गिना गया है, जिसकी शिकायत आप Form 14157 पर कर सकते हैं। पुराने तैयारकर्ता के IRS प्राधिकार हटाने और रिकॉर्ड नए तैयारकर्ता को सौंपने के लिए अकाउंटेंट बदलना देखें।
क्या मैं अपने तैयारकर्ता से अपने रिकॉर्ड और रिटर्न की प्रति वापस ले सकता हूँ?
अगर तैयारकर्ता वकील, CPA, enrolled agent या IRS के प्रैक्टिस नियमों (Circular 230) के तहत कोई और प्रैक्टिशनर है, तो अनुरोध पर उसे वे रिकॉर्ड तुरंत लौटाने होते हैं जो आपको अपने संघीय कर दायित्व पूरे करने के लिए चाहिए, और फ़ीस का विवाद आम तौर पर इसे नहीं बदलता (31 CFR 10.28; 31 CFR 10.3)।
राज्य का कानून और प्रैक्टिशनर के तैयार किए दस्तावेज़ों की बकाया फ़ीस यह सीमित कर सकती है कि क्या वापस मिलेगा; उन सीमाओं और हस्तांतरण के लिए अकाउंटेंट बदलना देखें। IRS के Annual Filing Season Program में शामिल तैयारकर्ता वही कर्तव्य मान चुका होता है (IRS: Annual Filing Season Program)। बिना किसी योग्यता वाला और उस कार्यक्रम से बाहर का तैयारकर्ता इस नियम से बँधा नहीं हो सकता। फिर भी हर पैसे लेने वाले तैयारकर्ता को रिटर्न की पूरी भरी प्रति आपके हस्ताक्षर के लिए रखे जाने के समय तक देनी होती है, और हर चूक पर जुर्माना लगता है (26 USC 6107; 26 USC 6695)। वह प्रति या आपके मूल रिकॉर्ड देने से मना करना कदाचार है, जिसकी शिकायत आप Form 14157 पर कर सकते हैं।
क्या फ़ाइल हुआ, यह देखने के लिए आपको तैयारकर्ता की ज़रूरत नहीं: आपका ऑनलाइन खाता पिछले रिटर्न के ट्रांसक्रिप्ट दिखाता है (IRS: ट्रांसक्रिप्ट पाएँ), और Form 4506 हर रिटर्न की फ़ोटोकॉपी $30 में मँगवाता है।
IRS उन मदों की जाँच कर रहा है जो मेरे तैयारकर्ता ने जोड़ीं और जिन्हें मैं पहचानता नहीं: मैं क्या भेजूँ?
अगर तैयारकर्ता ने मदें आपकी जानकारी या सहमति के बिना जोड़ीं, तो Form 14157-A, उसके सबूत और IRS के पत्र की प्रति उस पत्र पर दिए पते पर भेजें। अगर आपने रिटर्न मंज़ूर किया था, तो सही रकमों के रिकॉर्ड के साथ जाँच का जवाब दें, और अगर आपने नेकनीयती से तैयारकर्ता पर भरोसा किया था तो accuracy जुर्माने में राहत माँगें (Form 14157-A; IRS: उचित कारण)।
Letter 4733 या Letter 6623 का मतलब है कि IRS को लगता है आपका रिटर्न किसी "ghost" तैयारकर्ता ने बनाया, यानी ऐसे व्यक्ति ने जिसने रिटर्न पर हस्ताक्षर करने या तैयारकर्ता संख्या देने से इनकार किया; IRS तैयारकर्ता को पैसे देने वालों से उसकी शिकायत Form 14157 पर करने को कहता है। अगर कदाचार 3 साल से ज़्यादा पुराना है, तो अपनी जानकारी उस IRS कर्मचारी को दें जो आपका मामला देख रहा है (IRS: तैयारकर्ता का कदाचार)। CP2000 आय के बेमेल होने पर बदलाव प्रस्तावित करता है और बिल नहीं है (IRS: CP2000); देखें CP2000 का जवाब देना। Form 1040-X फ़ाइल करने के बाद संशोधित रिटर्न की स्थिति और समय देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं, और हर नतीजा IRS की समीक्षा पर निर्भर करता है।
घर पर डे-केयर का ऐसा घाटा जो ग्राहक को कभी हुआ ही नहीं
एक तैयारकर्ता ग्राहक को बताए बिना ग्राहक के Form 1040 में US$12,000 का घर पर डे-केयर का घाटा जोड़ देता है। ग्राहक को मिली प्रति में ऐसा कोई घाटा नहीं दिखता। ग्राहक Form 14157-A फ़ाइल करता है, साथ में वह रिटर्न जैसा वह चाहता था, तैयारकर्ता की प्रति और फ़ीस की रसीद। अगर IRS इसे स्वीकार करता है, तो झूठे घाटे ने जो कर मिटा दिया था, मान लें US$3,000, मूल देय तारीख से ब्याज के साथ देय हो जाता है। यह मानकर कि घाटे से बना बड़ा रिफ़ंड ग्राहक को मिल गया; अगर तैयारकर्ता ने उसे कहीं और भेजा, तो ग्राहक ऊपर बताए रिफ़ंड-चोरी के कदम भी उठाता है, और IRS का trace तय करता है कि ग्राहक पर क्या बकाया है।
रिफ़ंड का हिस्सा दूसरे खाते में गया
ग्राहक को US$5,000 के रिफ़ंड की उम्मीद थी और मिला US$1,500; तैयारकर्ता ने US$3,500 एक दूसरे खाते से ऐसी फ़ीस के रूप में भेज दिए जिस पर ग्राहक ने कभी सहमति नहीं दी थी। ग्राहक पुलिस रिपोर्ट दर्ज कराता है, refund trace के बारे में IRS को कॉल करता है, और रिपोर्ट के साथ Form 14157-A भेजता है। तैयारकर्ता के खिलाफ़ Form 14157 फ़ाइल करना अलग, वैकल्पिक कदम है।
अकाउंटेंट को पैसे दिए गए पर उसने फ़ाइल नहीं किया
ग्राहक ने अकाउंटेंट को भुगतान किया, पर ट्रांसक्रिप्ट दो हाल के वर्षों के लिए कोई रिटर्न नहीं दिखाते। ग्राहक अकाउंटेंट से e-file की स्वीकृति माँगता है, कुछ नहीं मिलता, और दोनों रिटर्न खुद फ़ाइल करता है।
- वर्ष 1: US$2,000 बकाया था। पिछले तीन रिटर्न समय पर भरे और चुकाए गए थे, इसलिए प्रशासनिक राहत देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के जुर्माने हटा सकती है, अगर उसकी बाकी शर्तें पूरी हों: नए रिटर्न के लिए जुर्माने से स्वचालित छूट, या पुराने रिटर्न के लिए माँगने पर First Time Abate। ब्याज फिर भी देय तारीख से चलता है।
- वर्ष 2: US$1,000 बकाया था। वर्ष 1 खुद देर से भरा गया था, इसलिए इतिहास अब साफ़ नहीं है। अकाउंटेंट पर भरोसा करना आम तौर पर उचित कारण नहीं है, इसलिए देर से फ़ाइल करने और देर से भुगतान के जुर्माने, साथ में ब्याज, लगने की संभावना है।
आपके लिए अलग है?
- IRS को उस रिटर्न का कोई रिकॉर्ड नहीं दिखता जिसे तैयारकर्ता फ़ाइल हुआ बताता है: रिटर्न फ़ाइल होने का सबूत देखें।
- आय छूट गई थी और आपको एक या अधिक वर्ष संशोधित करने हैं: छूटी आय के लिए संशोधन देखें।
- आपको CP2000 मिला है: CP2000 का जवाब देना देखें।
- तैयारकर्ता ने कई वर्ष फ़ाइल ही नहीं किए: न भरे गए रिटर्न की भरपाई देखें।
- आपका रिफ़ंड पहचान या रिटर्न की समीक्षा में रुका है: समीक्षा में अटका रिफ़ंड देखें।
- साझेदारी या S corporation का रिटर्न भी गलत भरा गया: भरे हुए व्यावसायिक रिटर्न को सुधारना देखें।
- आप तैयारकर्ता बदल रहे हैं: अकाउंटेंट बदलना और CPA, enrolled agent या सॉफ़्टवेयर चुनना देखें।
- कई वर्ष गलत हैं, IRS रिटर्न की जाँच कर रहा है, या रिफ़ंड कहीं और भेजा गया: व्यक्तिगत कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संशोधित आयकर रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि IRC धारा 6511(a) के तहत, मूल रिटर्न दाखिल होने के बाद के दावे के लिए। भुगतान की जाँच-अवधि की सीमाएँ और विशेष अपवाद उपलब्ध रिफ़ंड बदल सकते हैं। | मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय-सीमा जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य मासिक दर ज़रूरी Form 1040 जितने महीने या महीने के हिस्से तक देर से भरा जाए, उतनी बार बकाया कर का, साथ-साथ लगने वाले भुगतान-चूक समायोजन से पहले | 5% | IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से फ़ाइल करने के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत; रिटर्न 60 दिन से अधिक देर से आने पर अलग न्यूनतम राशि लागू हो सकती है | 25% | IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से रिटर्न की वह देरी जिससे संघीय आयकर फ़ाइलिंग का न्यूनतम जुर्माना लगता है रिटर्न देय तिथि के बाद इस अवधि से अधिक, वैध फ़ाइलिंग विस्तार सहित; उचित कारण वाली राहत लागू हो सकती है। | 60 दिन | 26 USC 6651(a) जाँचा गया |
| 2027 में देय आयकर रिटर्न के लिए कर पर आधारित न्यूनतम देर-से-फ़ाइलिंग जुर्माना इस राशि, या समय पर भुगतान और स्वीकार्य क्रेडिट के बाद रिटर्न पर ज़रूरी कर, इनमें से जो कम हो, विस्तार सहित 60 दिन से अधिक देर वाले रिटर्न के लिए; इसमें Form 1040-NR और Form 1120-F शामिल हैं। उचित कारण वाली राहत लागू हो सकती है। | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब तक कर बिना चुकाया रहे; कुछ मामलों में विशेष दरें लागू हो सकती हैं | 0.5% | IRS: भुगतान न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत | 25% | IRS: भुगतान न करने का जुर्माना जाँचा गया |
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: Accuracy-related जुर्माना जाँचा गया |
| Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) के लिए विचार किए जाने वाले Form 1040 रिटर्न का पहला कर वर्ष इस कर वर्ष और उसके बाद के मूल Form 1040 रिटर्न के लिए; पहले के वर्षों और उन रिटर्न के लिए जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ, First Time Abate ही रास्ता बना रहता है। | 2025 | IRS: प्रशासनिक जुर्माना राहत जाँचा गया |
| वार्षिक रिटर्न पर स्वचालित जुर्माना राहत के लिए अनुपालन इतिहास की अवधि पिछले तीन वर्षों में उसी प्रकार के रिटर्न का योग्य फ़ाइलिंग और भुगतान इतिहास; पहले फ़ाइलिंग की ज़रूरत न होना भी योग्य हो सकता है। IRM 20.1.1.3.3.2.5(8) देखें। | 3 वर्ष | IRS: Automatic Exemption from Penalty, अपडेट जाँचा गया |
| स्वचालित जुर्माना राहत के लिए फ़ाइल करने की अवधि योग्य मूल रिटर्न मूल देय तिथि के तीन वर्ष के भीतर फ़ाइल होना ज़रूरी है; IRM 20.1.1.3.3.2.5(7)। | 3 वर्ष | IRS: Automatic Exemption from Penalty, अपडेट जाँचा गया |
| वह तिथि जिससे First Time Abate उपलब्ध नहीं रहता इस तिथि को या उसके बाद की मूल देय तिथि वाले पात्र रिटर्न के लिए First Time Abate अब उपलब्ध नहीं है; उसकी जगह Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) लागू है। यह कर वर्ष 2024 और उससे पहले के लिए, और कर वर्ष 2025 के उन रिटर्न के लिए उपलब्ध रहता है जिन पर स्वचालित विचार नहीं हुआ। | 1 जनवरी 2027 | IRS: Automatic Exemption from Penalty (जुर्माने से स्वचालित छूट) पर प्रक्रियागत अपडेट (IRM 20.1.1.3.3.2.5, 17 जून 2026) जाँचा गया |
| समय पर स्वचालित विस्तार के साथ कैलेंडर-वर्ष व्यक्तिगत फ़ाइलिंग की नियमित अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद; सप्ताहांत, छुट्टी, विदेश और आपदा के नियम लागू अंतिम तिथि बदल सकते हैं। | 15 अक्टूबर | IRS: रिटर्न फ़ाइल करने का विस्तार पाएँ जाँचा गया |
| देर से मूल रिटर्न दाखिल करके भी वेतन से काटा गया अमेरिकी आयकर वापस पाने की समय-सीमा वेतन से काटा गया कर कर वर्ष के बाद चौथे महीने के 15वें दिन चुकाया गया माना जाता है (26 USC 6513(b)(1)); रिफ़ंड दावे से पहले के 3 साल (और विस्तार) में चुकाए गए कर से अधिक नहीं हो सकता (26 USC 6511(b)(2)(A)), और मूल रिटर्न ही दावा है | कर वर्ष के बाद आने वाली 15 अप्रैल से 3 साल बाद | 26 USC 6513(b) और 6511 जाँचा गया |
| फ़ाइल किए गए कर रिटर्न की फ़ोटोकॉपी के लिए IRS शुल्क (Form 4506) अनुरोध किए गए हर रिटर्न के लिए; पूरा भुगतान साथ देना होता है वरना अनुरोध अस्वीकार हो जाता है; IRS को रिटर्न न मिले तो शुल्क लौटा दिया जाता है। | $30 | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025), line 8 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: कर रिटर्न तैयारकर्ता का कदाचार (Tax return preparer misconduct)
- IRS: Form 14157-A, कर रिटर्न तैयारकर्ता की धोखाधड़ी या कदाचार का शपथ-पत्र (सितंबर 2026)
- IRS: Form 14157, रिटर्न तैयारकर्ता की शिकायत (अगस्त 2026)
- IRS: उचित कारण पर जुर्माने में राहत
- IRS: प्रशासनिक जुर्माना राहत
- IRS: जुर्माने से स्वचालित छूट की प्रक्रिया का अपडेट (IRM 20.1.1.3.3.2.5)
- IRS: Accuracy-related जुर्माना
- IRS: रिटर्न न भरने का जुर्माना
- IRS: भुगतान न करने का जुर्माना
- IRS: ब्याज
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय-सीमा
- IRS: Form 1040-X के निर्देश
- IRS: अपने कर रिकॉर्ड और ट्रांसक्रिप्ट पाएँ
- IRS: रिटर्न फ़ाइल करने का विस्तार पाएँ
- 31 CFR 10.28, ग्राहक के रिकॉर्ड की वापसी (govinfo)
- 31 CFR 10.3, कौन प्रैक्टिस कर सकता है (govinfo)
- IRS: Annual Filing Season Program
- 26 USC 6107, तैयारकर्ता को रिटर्न की प्रति देना अनिवार्य (govinfo)
- 26 USC 6695, तैयारकर्ताओं पर जुर्माने (govinfo)
- IRS: Form 4506, कर रिटर्न की प्रति का अनुरोध (अप्रैल 2025)
- IRS: अपने CP2000 नोटिस को समझें
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।