टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर: रिपोर्ट, सीमा और अधिकार समाप्ति

टेक्सास और दूसरे राज्यों के कौन-से बिज़नेस फ़्रैंचाइज़ कर के दायरे में आते हैं?

टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर उस कर योग्य संस्था पर लगता है जो टेक्सास में बनी हो या वहाँ कारोबार करती हो, जैसे कंपनी, LLC या कई साझेदारियाँ। जिस एकल स्वामित्व वाले मालिक के पास देयता सीमित करने वाली कोई कानूनी संस्था नहीं है, वह आम तौर पर इस कर से बाहर है, लेकिन एकल-सदस्य LLC कर योग्य संस्था है, भले ही संघीय आयकर में उसे उपेक्षित माना जाए (Texas Comptroller: कर योग्य संस्थाएँ; फ़्रैंचाइज़ कर का अवलोकन)।

ऐसी सामान्य साझेदारी भी इस कर से बाहर है जिसकी पूरी मालिकी सीधे प्राकृतिक व्यक्तियों के पास हो, बशर्ते उसके साझेदारों को कानूनी देयता सुरक्षा न मिली हो। सीमित साझेदारी (limited partnership) और सीमित देयता साझेदारी (limited liability partnership) सिर्फ़ इसलिए इस छूट के योग्य नहीं होतीं कि उनके मालिक व्यक्ति हैं (Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर के निर्देश)।

दूसरी जगह बनी संस्था पर भी टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर लग सकता है, अगर उसका टेक्सास में नेक्सस (कर संबंध) हो। दूसरी जगह स्थापना और संघीय कर वर्गीकरण से टेक्सास का सवाल तय नहीं होता। भौतिक उपस्थिति या टेक्सास उपयोग कर (use tax) परमिट से नेक्सस बन सकता है; भौतिक उपस्थिति के बिना, किसी संघीय लेखा अवधि में टेक्सास की कुल प्राप्तियाँ कम से कम $500,000 होने पर भी नेक्सस बन सकता है। नेक्सस की शुरुआत की तिथि उस अवधि का पहला दिन हो सकती है, इसलिए रिपोर्ट वर्ष तय करने से पहले इसे जाँचें। टेक्सास की प्राप्तियों वाली यह जाँच पूरे बिज़नेस की कर न बनने की जाँच से अलग है (Texas Comptroller: रिमोट विक्रेता)। संस्था को टेक्सास में पंजीकरण करना ज़रूरी है या नहीं, यह अलग सवाल है; देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।

क्या मेरी LLC कर न बनने की सीमा से नीचे है, और कौन-सी आय गिनी जाती है?

2026 के रिपोर्ट वर्ष के लिए, जिस कर योग्य संस्था की वार्षिक रूप में बदली गई कुल आय $2,650,000 या उससे कम है, उस पर आम तौर पर टेक्सास फ़्रैंचाइज़ कर नहीं बनता। टेक्सास की परिभाषा वाली कुल आय लागू संघीय रिटर्न की पंक्तियों और टेक्सास की छूटों से निकालें, कर योग्य लाभ या टेक्सास की बिक्री से नहीं। संघीय स्तर पर उपेक्षित LLC आम तौर पर अपनी आय ऐसे निकालती है जैसे उसने अलग संघीय रिटर्न भरा हो; मालिक का पूरा रिटर्न इस्तेमाल न करें (Texas Comptroller: सीमा तालिका; 2026 फ़्रैंचाइज़ कर निर्देश; कुल आय का नियम)।

टेक्सास की वार्षिक रिपोर्ट आम तौर पर उस संघीय लेखा अवधि को देखती है जो रिपोर्ट की देय तिथि वाले कैलेंडर वर्ष से पहले के वर्ष में खत्म हुई हो। इसलिए कैलेंडर-वर्ष वाली संस्था की 2026 की रिपोर्ट आम तौर पर 2025 में खत्म हुई लेखा अवधि लेती है। नई कर योग्य संस्था की पहली वार्षिक फ़ाइलिंग उस वर्ष के बाद वाले साल में देय होती है जब वह पहली बार कर के दायरे में आई; छोटी लेखा अवधियों के लिए विशेष नियम हैं (Texas Comptroller: रिपोर्ट और भुगतान)।

स्तरीय साझेदारी का चुनाव (tiered partnership election) छोटे कर का नतीजा बदल देता है: भाग लेने वाली हर संस्था का अधिकृत व्यक्ति चुनाव पर निशान लगाकर फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट पर हस्ताक्षर करता है और 15 मई की वार्षिक अंतिम तिथि (या मान्य विस्तार) तक Form 05-175 फ़ाइल करता है। निकला हुआ कोई भी कर देय होता है (2026 फ़्रैंचाइज़ कर निर्देश; 2026 फ़ॉर्म)।

किसी पिछले छूटे हुए वर्ष के लिए मौजूदा सीमा की जगह उसी रिपोर्ट वर्ष की सीमा इस्तेमाल करें (Texas Comptroller: रिपोर्ट वर्ष के हिसाब से सीमाएँ)।

अगर कोई फ़्रैंचाइज़ कर नहीं बनता, तो क्या मुझे फिर भी PIR या OIR फ़ाइल करनी होगी?

आम तौर पर हाँ। सीमा पर या उससे नीचे की संस्था आम तौर पर फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट नहीं भरती, लेकिन उसे हर साल Public Information Report (PIR) या Ownership Information Report (OIR) फ़ाइल करनी होती है। पूरी और हस्ताक्षरित PIR या OIR फ़ाइल न करने पर, कर न बनने पर भी, forfeiture हो सकता है (Texas Comptroller: PIR और OIR की ज़रूरतें)।

सूचना रिपोर्ट वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर की देय तिथि पर देय होती है। Texas Comptroller छूट-प्राप्त संस्थाओं और योग्य नए पूर्व-सैनिक-स्वामित्व वाले बिज़नेस को अपवादों में गिनता है; रिपोर्ट छोड़ने से पहले पात्रता की पुष्टि करें (Texas Comptroller: PIR और OIR की ज़रूरतें)।

क्या छूटे हुए वर्ष के लिए No Tax Due Report अब भी इस्तेमाल होती है?

रिपोर्ट वर्ष 2024 और उसके बाद के लिए Form 05-163, यानी No Tax Due Report, बंद कर दी गई है। सीमा पर या उससे नीचे की कर योग्य संस्था आम तौर पर सिर्फ़ अपनी PIR या OIR फ़ाइल करती है। रिपोर्ट वर्ष 2023 और उससे पहले के लिए, उस वर्ष की सीमा से नीचे की संस्था को आम तौर पर Form 05-163 और अपनी लागू सूचना रिपोर्ट, दोनों फ़ाइल करनी होती थीं। Comptroller के अनुसार 2016 से 2023 के बीच मूल रूप से देय No Tax Due Reports इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करनी होंगी (Texas Comptroller: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें; रिपोर्ट और भुगतान पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न)।

पुरानी छूटी रिपोर्ट के लिए आज का फ़ॉर्म इस्तेमाल न करें। हर वर्ष की अलग से जाँच करें: सही सीमा, फ़ॉर्म और लेखा अवधि क्या है। योग्य passive संस्थाओं और कुछ अन्य विशेष मामलों पर रिपोर्टिंग के अलग नियम लागू होते हैं (Texas Comptroller: कर न बनने की रिपोर्टिंग में बदलाव)।

वार्षिक रिपोर्ट और भुगतान कब देय हैं, और क्या फ़ाइलिंग का समय बढ़ाया जा सकता है?

टेक्सास की वार्षिक फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट, कोई भी भुगतान और PIR या OIR आम तौर पर 15 मई को देय होते हैं। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्य दिवस पर चली जाती है। संघीय विस्तार से टेक्सास की फ़ाइलिंग का समय नहीं बढ़ता; टेक्सास का विस्तार मूल देय तिथि तक माँगें। टेक्सास का मान्य विस्तार पाने के लिए आम तौर पर चालू या पिछले वर्ष के कर के आधार पर समय पर भुगतान ज़रूरी है (Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर; विस्तार; विस्तार पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न)।

सीमा से नीचे का बिज़नेस अपनी PIR या OIR के लिए मूल देय तिथि तक बिना भुगतान वाला विस्तार माँग सकता है। जिस संस्था ने पिछले राज्य वित्त वर्ष (1 सितंबर से 31 अगस्त) में $10,000 या उससे ज़्यादा फ़्रैंचाइज़ कर चुकाया हो, उसे भुगतान इलेक्ट्रॉनिक रूप से करना होगा। उसका पहला विस्तार 15 अगस्त तक चलता है; दूसरा अनुरोध और तब तक कोई ज़रूरी भुगतान फ़ाइलिंग को 15 नवंबर तक बढ़ा देता है। मान्य पहले विस्तार के बिना अंतिम तिथि 15 मई ही रहती है। अन्य संस्थाएँ 15 नवंबर तक विस्तार ले सकती हैं। सप्ताहांत और छुट्टी के समायोजन लागू होते हैं। पहली वार्षिक रिपोर्ट के लिए पिछले वर्ष के भुगतान वाला विकल्प इस्तेमाल नहीं हो सकता (Texas Comptroller: विस्तार पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न; विस्तार के नियम)।

क्या passive संस्था अलग रिपोर्ट भरती है, और क्या LLC इसके योग्य हो सकती है?

नहीं। LLC टेक्सास की passive संस्था नहीं बन सकती, उसकी आय या संघीय वर्गीकरण कुछ भी हो। केवल योग्य साझेदारी या ट्रस्ट, बिज़नेस ट्रस्ट को छोड़कर, इसके योग्य हो सकते हैं। पंजीकृत passive संस्था हर साल हस्ताक्षरित Long Form या EZ Computation Report फ़ाइल करती है, जिसमें passive-संस्था वाले गोले और लेखा तिथियों पर निशान लगाया जाता है, लेकिन PIR या OIR नहीं (Texas Comptroller: passive संस्थाओं पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न; 2026 फ़ॉर्म)।

साझेदारी या ट्रस्ट को पूरी लेखा अवधि के लिए योग्य होना चाहिए। उसकी संघीय कुल आय का कम से कम 90% सूचीबद्ध स्रोतों से आना चाहिए, और 10% से ज़्यादा सक्रिय ट्रेड या बिज़नेस से नहीं आना चाहिए। सामान्य किराया सूचीबद्ध स्रोत नहीं है। सीमित साझेदारी में बदलने वाली LLC उस अवधि के लिए योग्य नहीं हो सकती, लेकिन बाद की अवधियों में योग्य हो सकती है (Texas Comptroller: passive संस्थाओं पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न; Texas Tax Code section 171.0003)।

रिपोर्ट या भुगतान छूट जाए तो क्या होता है, और क्या जुर्माना माफ़ हो सकता है?

ज़रूरी फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट, PIR या OIR का न होना, या कर का न चुकाया जाना, forfeiture का कारण बन सकता है। Comptroller पहले Notice of Intent to Forfeit (Form 05-211) भेजता है। अगर नोटिस डाक या इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजे जाने के 45 दिन बाद भी कोई ज़रूरी रिपोर्ट या रकम बाकी रहती है, तो संस्था का कारोबार करने का अधिकार समाप्त हो सकता है। अगर forfeiture के 120 दिन के भीतर यह अधिकार बहाल नहीं किया जाता, तो Secretary of State पंजीकरण भी forfeit कर सकता है (Texas Tax Code Chapter 171; 2026 निर्देश; नोटिस मार्गदर्शिका)।

forfeiture के बाद संस्था को आम तौर पर टेक्सास की अदालत में मुकदमा करने या बचाव करने का अधिकार नहीं रहता। अधिकारी और निदेशक, और संस्था के प्रकार के अनुसार साझेदार, सदस्य या मालिक, छूटी हुई रिपोर्ट, कर या जुर्माने की देय तिथि के बाद और अधिकार बहाल होने से पहले टेक्सास में बने या लिए गए संबंधित कर्ज़ों के लिए, बाद के फ़्रैंचाइज़ कर समेत, व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार होते हैं। बहाली से यह ज़िम्मेदारी नहीं मिटती। Section 171.255 निदेशक या अधिकारी को उस कर्ज़ के लिए बचाव देता है जो उनकी आपत्ति के बावजूद लिया गया हो, या जिसकी उन्हें उचित सावधानी बरतने पर भी जानकारी न रही हो (Texas Tax Code section 171.255; Comptroller: खाता अद्यतन करना)।

देर से दी गई फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट पर हर रिपोर्ट के लिए $50 जुर्माना लगता है, जिसमें 2023 या उससे पहले की देर से दी गई No Tax Due Report भी शामिल है, भले ही कोई कर न बने। 1 से 30 दिन देर से चुकाए कर पर 5% जुर्माना लगता है; 30 दिन से ज़्यादा देर से चुकाए कर पर 10% जुर्माना लगता है, और ब्याज 60 दिन बाद शुरू होता है। सिर्फ़ PIR या OIR देर से देने पर देर से रिपोर्ट देने का जुर्माना नहीं लगता (Texas Comptroller: जुर्माना और ब्याज; कर नोटिस; 2026 निर्देश)।

आप लगाए गए जुर्माने या ब्याज की माफ़ी माँग सकते हैं, लेकिन Comptroller सभी रिपोर्ट फ़ाइल होने और सारा देय कर चुकाए जाने तक माफ़ी नहीं देगा। सामान्य जुर्माना माफ़ी आम तौर पर एक वार्षिक रिपोर्ट अवधि तक सीमित है; पिछले दो साल में मिली माफ़ी आम तौर पर, असाधारण परिस्थितियों के बिना, दूसरी माफ़ी रोक देती है। Comptroller परिसीमा अवधि (statute of limitations) से बाहर की अवधियों को, जो आम तौर पर कर देय होने से चार साल है, और Secretary of State में निष्क्रिय पंजीकरण वाले टेक्सास के बिज़नेस को छोड़ देता है। forfeit हुए पंजीकरण के लिए पहले बकाया चुकाएँ, clearance लें, बहाली कराएँ, फिर माफ़ी माँगें; माफ़ी मिलने पर चुकाया गया जुर्माना लौटा दिया जाता है। कई बकाया वर्षों के लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण की गुंजाइश हो सकती है; राहत विवेकाधीन है (Texas Comptroller: जुर्माना माफ़ी; बहाली)।

मैं स्थिति कैसे जाँचूँ और छूटी हुई रिपोर्ट कैसे ढूँढूँ?

सबसे पहले Comptroller की फ़्रैंचाइज़ कर खाता स्थिति खोज से देखें कि संस्था का कारोबार करने का अधिकार सक्रिय है या forfeit हो गया है। सार्वजनिक स्थिति खोज के समय का सारांश है, हर छूटी हुई मद की सूची नहीं (Texas Comptroller: खाते की स्थिति)।

फिर हर नोटिस के रिपोर्ट वर्ष और बताई गई समस्या की तुलना संस्था के Comptroller फ़ाइलिंग खाते की रिपोर्ट से करें। नोटिस अलग-अलग बताते हैं कि फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट छूटी है, PIR/OIR छूटी या बिना हस्ताक्षर की है, या बकाया बाकी है। अनुमानित-कर वाले नोटिस का भुगतान करने से छूटी हुई रिपोर्ट की भरपाई नहीं होती (Texas Comptroller: अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न)। Comptroller की नोटिस मार्गदर्शिका हर समस्या का हल बताती है। अगर खाता और नोटिस सभी छूटे वर्ष नहीं बताते, तो करदाता संख्या और नोटिस लेकर Comptroller से संपर्क करें; सिर्फ़ सार्वजनिक स्थिति देखकर अंदाज़ा न लगाएँ।

छूटी हुई PIR या OIR Webfile से या PIR/OIR निर्देशों के अनुसार डाक से फ़ाइल करें। Webfile सेट करने के लिए Comptroller के नोटिस पर दी गई करदाता संख्या और XT Webfile संख्या इस्तेमाल करें; XT संख्या न हो तो उसके Webfile सहायता विभाग से संपर्क करें। स्थापना और टेक्सास नेक्सस की तिथियाँ, संघीय वर्षांत, वर्ष-वार आय और फ़ाइलिंग के रिकॉर्ड, भुगतान के रिकॉर्ड, नोटिस और संयुक्त समूह की कोई भी जानकारी इकट्ठा करें (Texas Comptroller: खाता अद्यतन करना)।

अगर राज्य forfeiture दिखाए, तो बहाली से पहले क्या अद्यतन होना चाहिए?

पहले पहचानें कि सिर्फ़ Comptroller के पास कारोबार करने का अधिकार forfeit हुआ है, या Secretary of State ने भी पंजीकरण forfeit किया है। दूसरे चरण से पहले, छूटी रिपोर्ट फ़ाइल करने और देय रकम चुकाने से अधिकार बहाल हो जाता है; केवल Secretary of State की बहाली के लिए tax clearance letter और राज्य की फ़ाइलिंग चाहिए। हर छूटे वर्ष के लिए आय की तुलना उस वर्ष की सीमा से करें। सीमा पर या उससे नीचे की सामान्य संस्था आम तौर पर 2024 से आगे के लिए PIR या OIR फ़ाइल करती है; 2023 या उससे पहले के लिए आम तौर पर उस वर्ष की No Tax Due Report भी फ़ाइल करती है और देर से रिपोर्ट का जुर्माना चुकाती है। सीमा से ऊपर, देखें कि Long Form या EZ Computation Report और सूचना रिपोर्ट देय थीं या नहीं। passive संस्थाओं और अन्य अपवादों में नियम अलग हैं। हर ज़रूरी रिपोर्ट फ़ाइल करें और देय कर, जुर्माना और ब्याज चुकाएँ (Texas Comptroller: कर न बनने की रिपोर्टिंग में बदलाव; खाता अद्यतन करना; बिज़नेस को बहाल करना)।

जब Secretary of State की बहाली ज़रूरी हो, तो Comptroller फ़ाइलिंग और बकाया अद्यतन होने के बाद tax clearance letter माँगने को कहता है। राज्य की अलग बहाली फ़ाइलिंग उसके बाद होती है; उस प्रक्रिया के लिए अपनी कंपनी को बहाल करना देखें (Texas Comptroller: बिज़नेस को बहाल करना)।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए; सभी रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। टेक्सास की एक एकल-सदस्य LLC की 2025 में खत्म हुए पूरे लेखा वर्ष की कुल आय $180,000 है, और कोई संबंधित संस्था नहीं है। उसकी 2026 रिपोर्ट वर्ष की आय लागू सीमा से कम है। वह आम तौर पर 2026 की फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट फ़ाइल नहीं करती और फ़्रैंचाइज़ कर नहीं चुकाती, लेकिन 2026 की PIR फिर भी फ़ाइल करती है। मान लें उसने सिर्फ़ वही PIR छोड़ी और Comptroller ने उसका कारोबार करने का अधिकार forfeit कर दिया। PIR फ़ाइल करने से उसका कर खाता अद्यतन हो जाता है; उस पर कोई कर या देर से रिपोर्ट का जुर्माना नहीं बनता। अगर बाद में Secretary of State पंजीकरण forfeit करता है, तो उसे tax clearance letter और राज्य की बहाली फ़ाइलिंग भी चाहिए। संघीय स्तर पर उपेक्षित संस्था का दर्जा टेक्सास की इन फ़ाइलिंग के किसी कदम को नहीं बदलता।

आपकी स्थिति अलग है?

• संस्था Secretary of State में forfeit या समाप्त हो गई है: टेक्सास की कर फ़ाइलिंग अद्यतन करने के बाद अपनी कंपनी को बहाल करना का पालन करें।
• आप शुरुआत की तिथि, संयुक्त समूह की आय, या छूटे वर्षों की सही फ़ाइलिंग तय नहीं कर पा रहे: नोटिस और लेखा रिकॉर्ड इकट्ठा करें और कंपनी कर सहायता लें।
• संस्था कहीं और बनी है और आपको जानना है कि टेक्सास में पंजीकरण करना है या नहीं: देखें दूसरे राज्य में पंजीकरण।
• बिज़नेस की दूसरे राज्यों में भी गतिविधि है: देखें दूसरे राज्यों में बिज़नेस आयकर।
• बिज़नेस ने काम करना बंद कर दिया है: टेक्सास में बनी संस्था को समाप्त होने तक वार्षिक रिपोर्ट देनी होती हैं; दूसरे राज्य की संस्था जिसका टेक्सास नेक्सस खत्म हो रहा है, उसे 60 दिन के भीतर अंतिम रिपोर्ट और भुगतान करना होता है। देखें कंपनी बंद करना (Texas Comptroller: अंतिम रिपोर्ट)।
• कोई कनाडाई विक्रेता टेक्सास में इन्वेंटरी रखता है: देखें अमेरिका में इन्वेंटरी रखने वाले कनाडाई विक्रेता।
• आप राज्यों के फ़्रैंचाइज़ करों की तुलना कर रहे हैं: कैलिफ़ोर्निया न्यूनतम कर और डेलावेयर फ़्रैंचाइज़ कर की अलग मार्गदर्शिकाएँ देखें।