得克萨斯州特许经营税：申报、门槛和经营权丧失

哪些得州或外州企业适用特许经营税？

得州特许经营税适用于在得州成立或经营的应税实体，包括公司、LLC 和许多合伙企业。没有限制责任的法律实体的独资经营者，一般不适用该税。但单一成员 LLC 是应税实体，即使联邦所得税不把它视为独立实体（得州审计长：应税实体；特许经营税概览）。

全部由自然人直接持有、合伙人没有法定责任保护的普通合伙企业，也不适用该税。有限合伙企业和有限责任合伙企业，不能仅因业主都是个人而享有这项排除（得州审计长：特许经营税填报说明）。

在其他地方成立的实体，如果与得州形成税务关联，也可能适用得州特许经营税。成立地点和联邦税务分类不能决定得州的结果。实际存在或得州使用税许可证可能产生税务关联；没有实际存在时，在一个联邦会计期间内，得州总收入至少达到 $500,000，也可能产生关联。关联起始日可能是该期间第一天，因此确定申报年度前先检查日期。这项得州收入测试，与全企业的免缴税门槛测试不同（得州审计长：远程卖家）。实体是否必须在得州注册，是另一个问题；请看在其他州注册。

我的 LLC 低于免缴税门槛吗？哪些收入计入？

在 2026 申报年度，应税实体的年化总收入不超过 $2,650,000，一般无须缴得州特许经营税。按相应联邦税表行项和得州排除规定计算得州定义的总收入，不用应税利润或得州销售额。联邦税务上不视为独立实体的 LLC，一般按假设自己单独提交联邦税表来计算本身收入；不要用业主整份税表（得州审计长：门槛表；2026 特许经营税填报说明；总收入规则）。

得州年度申报通常看申报到期日前一个日历年度内结束的联邦会计期间。因此，日历年度实体的 2026 申报表，一般使用 2025 年结束的会计期间。新应税实体首次年度申报，在首次适用该税的次年到期；短会计期间另有规则（得州审计长：申报和缴款）。

分层合伙企业选择会改变小额税款的结果：每个参与实体的授权人须签署特许经营税申报表并标明该选择，在 5 月 15 日年度截止日（或有效延期）前提交 Form 05-175。算出的任何税款都须缴纳（2026 特许经营税填报说明；2026 表格）。

补报以前年度时，使用该申报年度的门槛，不是当前门槛（得州审计长：各申报年度门槛）。

不用缴特许经营税，仍要报 PIR 或 OIR 吗？

通常要。收入不超过门槛的实体，一般无须提交特许经营税款申报表，但仍须每年提交公共信息报告（PIR）或所有权信息报告（OIR）。即使没有税款，未提交完整、已签署的 PIR 或 OIR，也可能失去经营权（得州审计长：PIR 和 OIR 要求）。

信息报告与年度特许经营税同日到期。得州审计长列明，免税实体和符合条件的新退伍军人企业等可能例外；决定不报前先确认资格（得州审计长：PIR 和 OIR 要求）。

补报以前年度，还用免缴税报告吗？

2024 及以后的申报年度，不再使用免缴税报告 Form 05-163。收入不超过门槛的应税实体，一般只提交 PIR 或 OIR。2023 及以前申报年度，低于当年门槛的实体一般须提交 Form 05-163 以及适用的信息报告。审计长规定，原定于 2016 至 2023 到期的免缴税报告必须电子提交（得州审计长：申报要求；申报和缴款常见问题）。

不要用今天的表格代替漏报的旧年度报告。逐年检查正确门槛、表格和会计期间。符合条件的被动实体及某些特殊情况，适用不同申报规则（得州审计长：免缴税申报变更）。

年度报告和缴款什么时候到期？可以延期申报吗？

年度得州特许经营税报告、税款和 PIR 或 OIR，通常在 5 月 15 日到期。遇周末或法定假日顺延至下一个工作日。联邦延期不会延长得州申报期；须在原截止日前申请得州延期。有效得州延期通常要求按本年或上年税款及时缴款（得州审计长：特许经营税；延期；延期常见问题）。

低于门槛的企业，可在原截止日前为 PIR 或 OIR 申请无须缴款的延期。前一个州财政年度（9 月 1 日至 8 月 31 日）缴过至少 $10,000 特许经营税的实体，必须电子缴款。首轮延期至 8 月 15 日；在该日前再次申请并缴纳规定款项，可将申报延期至 11 月 15 日。没有有效首轮延期，截止日仍是 5 月 15 日。其他实体可延期至 11 月 15 日。周末和假日顺延规则仍适用。首次年度申报不能用上年缴款选项（得州审计长：延期常见问题；延期规则）。

被动实体报不同的报告吗？LLC 能符合资格吗？

不能。无论收入或联邦分类如何，LLC 都不能成为得州被动实体。只有符合条件的合伙企业，或非商业信托的信托可以。已注册被动实体每年提交已签署的完整申报表或 EZ 简易计算报告，勾选被动实体圆圈并填写会计日期，但不报 PIR 或 OIR（得州审计长：被动实体常见问题；2026 表格）。

合伙企业或信托必须在整个会计期间符合资格。至少 90% 的联邦总收入必须来自列明来源，主动经营收入不得超过 10%。一般租金不属于列明来源。LLC 转为有限合伙企业，转换期间不能符合资格，但以后期间可能符合（得州审计长：被动实体常见问题；得州税法第 171.0003 条）。

漏报或欠税会怎样？罚款能减免吗？

漏交规定的特许经营税报告、PIR 或 OIR，或未缴税款，都可能失去经营权。审计长先寄出拟取消经营权通知（Form 05-211）。邮寄或电子发出通知 45 天后，仍有报告或款项未补齐，可能取消交易经营权。如果取消后 120 天内未恢复，州务卿也可能取消注册（得州税法第 171 章；2026 填报说明；通知指南）。

丧失经营权后，实体一般无权在得州法院起诉或应诉。高级职员和董事，以及按实体类型可能涉及的合伙人、成员或业主，对漏报报告、税款或罚款到期后、经营权恢复前在得州形成的相关债务承担个人责任，包括之后的特许经营税。恢复经营权不会消除该责任。第 171.255 条允许董事或高级职员就其曾反对、或已尽合理勤勉仍不知情时形成的债务提出抗辩（得州税法第 171.255 条；审计长：补齐账户）。

特许经营税报告逾期，每份罚款 $50，包括 2023 或以前逾期的免缴税报告，即使没有税款也罚。缴税迟 1–30 天，罚款率为 5%；迟超过 30 天，罚款率为 10%，60 天后开始计息。仅 PIR 或 OIR 逾期不会触发逾期报告罚款（得州审计长：罚款和利息；税务通知；2026 填报说明）。

您可以申请减免已评定罚款或利息，但审计长须等所有报告已提交、所有应缴税款已付清才会批准。普通罚款减免通常限一个年度报告期间；过去两年获过减免，一般不能再获减免，除非有特殊困难。审计长排除超过法定期限的期间（通常从税款到期起四年），以及州务卿注册已失效的得州企业。注册被取消的，先清缴余额、取得证明、恢复注册，再申请减免；已付罚款如获减免会退款。多个逾期年度可能符合自愿披露资格；是否给予减免由主管机关酌情决定（得州审计长：罚款减免；恢复注册）。

怎样查状态并找出漏报报告？

先用审计长的特许经营税账户状态查询，看实体的交易经营权有效还是已被取消。公开状态只是查询当时的概要，不是每个缺失项目的清单（得州审计长：账户状态）。

然后把每份通知的申报年度及列明问题，与实体在审计长申报账户中的报告核对。通知区分漏报特许经营税报告、漏报或未签署 PIR/OIR，以及未缴余额。缴纳预估税通知金额，不能补救漏报报告（得州审计长：常见问题）。审计长的通知指南说明各问题的补救方法。如果账户和通知不能找全缺失年度，带上纳税人编号和通知联系审计长；不要只凭公开状态猜测。

通过 Webfile 提交漏报的 PIR 或 OIR，也可按 PIR/OIR 说明邮寄。开通 Webfile 时，使用审计长通知上的纳税人编号和 XT Webfile 编号；没有 XT 编号时联系 Webfile 支持。收集成立日期和得州税务关联起始日、联邦年度结束日、逐年收入和申报记录、付款记录、通知及合并集团资料（得州审计长：补齐账户）。

州显示经营权被取消，恢复注册前要补齐什么？

先确认只是审计长取消交易经营权，还是州务卿也已取消注册。在州务卿取消之前，补报及清缴应付款即可恢复经营权；只有州务卿恢复注册需要税务清算证明和州级申请。逐个漏报年度，比较收入与当年门槛。一般实体不超过门槛时，2024 起通常报 PIR 或 OIR；2023 或以前通常还报当年的免缴税报告，并缴其逾期报告罚款。超过门槛时，检查是否须报完整申报表或 EZ 简易计算报告及信息报告。被动实体和其他例外不同。提交所有规定报告，并清缴税款、罚款和利息（得州审计长：免缴税申报变更；补齐账户；恢复企业）。

需要向州务卿恢复注册时，审计长要求在报告和余额都补齐后申请税务清算证明。之后另向州提交恢复申请；步骤请看恢复公司注册（得州审计长：恢复企业）。

例子

仅为示例，金额均为美元。得州单一成员 LLC 在 2025 结束的完整会计年度，总收入为 $180,000，没有关联实体。其 2026 申报年度收入低于适用门槛。一般不报 2026 特许经营税款申报表，也不缴该税，但仍报 2026 PIR。假设它只漏报该 PIR，审计长因此取消交易经营权。补交 PIR 即使税务账户恢复完整；无须缴税或逾期报告罚款。如果之后州务卿取消注册，还需要税务清算证明和州级恢复申请。联邦不视为独立实体的处理，不改变这些得州申报步骤。

您的情况不同？

• 实体被州务卿取消注册或终止：补齐得州税务申报后，按恢复公司注册办理。
• 您无法确定起始日、合并集团收入或漏报年度的正确申报：收集通知及会计记录，寻求公司税务帮助。
• 实体在别处成立，您想知道是否须在得州注册：请看在其他州注册。
• 企业在其他州也有活动：请看其他州的企业所得税。
• 企业已停止经营：得州成立的实体仍须报年度报告，直到正式终止；外州实体结束得州税务关联后，须在 60 天内报最终报告并缴款。请看关闭公司（得州审计长：最终报告）。
• 加拿大卖家在得州存放库存：请看加拿大卖家在美国存放库存。
• 您在比较各州特许经营税：请分别看加州最低税和特拉华州特许经营税。