Texas franchise vergisi: bildirimler, eşik ve hak kaybı

Texas'taki ve başka eyaletlerdeki hangi işletmeler franchise vergisine tabidir?

Texas franchise vergisi, Texas'ta kurulan veya orada iş yapan; şirket, LLC veya birçok ortaklığı kapsayan vergiye tabi tüzel kişiler için geçerlidir. Sorumluluğu sınırlayan bir tüzel kişiliği olmayan şahıs işletmesi sahibi genellikle verginin dışındadır, ancak tek üyeli LLC, federal gelir vergisinde yok sayılsa bile vergiye tabi bir tüzel kişidir (Texas Comptroller: vergiye tabi tüzel kişiler; franchise vergisine genel bakış).

Tamamı gerçek kişilere ait olan ve ortaklarının yasal sorumluluk koruması bulunmayan genel ortaklık (general partnership) da verginin dışındadır. Sınırlı ortaklıklar (limited partnership) ve sınırlı sorumlu ortaklıklar (LLP), yalnızca sahipleri gerçek kişi olduğu için bu istisnadan yararlanamaz (Texas Comptroller: franchise vergisi talimatları).

Başka yerde kurulmuş bir tüzel kişi, Texas ile nexus (vergisel bağ) taşıyorsa Texas franchise vergisine tabi olabilir. Başka yerde kurulmuş olmak ve federal vergi sınıflandırması Texas sorusunu çözmez. Fiziksel varlık veya Texas kullanım vergisi izni nexus doğurabilir; fiziksel varlık yoksa, bir federal muhasebe döneminde en az $500.000 tutarında Texas brüt hasılatı da nexus doğurabilir. Nexus başlangıç tarihi o dönemin ilk günü olabilir; bu nedenle rapor yıllarını belirlemeden önce kontrol edin. Bu Texas hasılatı testi, işletmenin tamamı için uygulanan ödenecek vergi bulunmama testinden ayrıdır (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar). Tüzel kişinin Texas'ta tescil olması gerekip gerekmediği ayrı bir sorudur; bkz. Başka bir eyalette tescil.

LLC'm ödenecek vergi bulunmayan eşiğin altında mı ve hangi gelir sayılır?

2026 rapor yılı için yıllıklandırılmış toplam geliri $2.650.000 veya altında olan vergiye tabi bir tüzel kişi genellikle Texas franchise vergisi ödemez. Texas'ın tanımladığı toplam geliri, vergilendirilebilir kâr veya Texas satışları üzerinden değil, ilgili federal beyanname satırlarından ve Texas istisnalarından hesaplayın. Federal olarak yok sayılan bir LLC, genellikle ayrı bir federal beyanname vermiş gibi kendi gelirini hesaplar; sahibinin beyannamesinin tamamını kullanmayın (Texas Comptroller: eşik tablosu; 2026 franchise vergisi talimatları; toplam gelir kuralı).

Texas yıllık raporu normalde, raporun verileceği takvim yılından önceki yılda biten federal muhasebe dönemine bakar. Dolayısıyla takvim yılı kullanan bir tüzel kişinin 2026 raporu genellikle 2025'te biten muhasebe dönemini kullanır. Yeni vergiye tabi bir tüzel kişinin ilk yıllık beyanı, vergiye ilk tabi olduğu yılı izleyen yıl verilir; kısa muhasebe dönemleri için özel kurallar vardır (Texas Comptroller: raporlar ve ödemeler).

Kademeli ortaklık seçimi (tiered partnership election) küçük vergi sonucunu değiştirir: katılan her tüzel kişinin yetkili kişisi, seçimi işaretlenmiş bir franchise vergisi raporunu imzalar ve Form 05-175'i 15 Mayıs yıllık son tarihine (veya geçerli bir uzatmaya) kadar verir. Hesaplanan her vergi ödenmelidir (2026 franchise vergisi talimatları; 2026 formları).

Daha önceki bir eksik yıl için, güncel eşiği değil o rapor yılının eşiğini kullanın (Texas Comptroller: rapor yılına göre eşikler).

Franchise vergisi ödenmeyecekse yine de PIR veya OIR vermem gerekir mi?

Genellikle evet. Eşikte veya altında olan bir tüzel kişi genellikle franchise vergisi raporunu vermez, ancak yıllık Public Information Report (PIR) veya Ownership Information Report (OIR) vermeye devam eder. Eksiksiz ve imzalı bir PIR veya OIR verilmemesi, ödenecek vergi olmasa bile hak kaybına (forfeiture) yol açabilir (Texas Comptroller: PIR ve OIR şartları).

Bilgi raporunun son tarihi, yıllık franchise vergisi son tarihidir. Texas Comptroller, istisnalar arasında muafiyetleri ve koşulları taşıyan yeni kurulmuş, gazilere ait işletmeleri sayar; bir raporu atlamadan önce uygunluğu doğrulayın (Texas Comptroller: PIR ve OIR şartları).

Eksik bir yıl için No Tax Due Report hâlâ kullanılıyor mu?

2024 ve sonrası rapor yılları için No Tax Due Report olan Form 05-163 kaldırılmıştır. Eşikte veya altında olan vergiye tabi bir tüzel kişi genellikle yalnızca PIR veya OIR verir. 2023 ve öncesi rapor yılları için, o yılın eşiğinin altındaki bir tüzel kişi genellikle Form 05-163'ü ve geçerli bilgi raporunu vermek zorundaydı. Comptroller, aslen 2016 ile 2023 arasında verilmesi gereken No Tax Due Report'ların elektronik olarak verilmesi gerektiğini belirtir (Texas Comptroller: bildirme şartları; raporlar ve ödemeler hakkında sık sorulan sorular).

Eski bir eksik rapor yerine bugünkü formu kullanmayın. Her yılı doğru eşik, form ve muhasebe dönemi için ayrı ayrı kontrol edin. Koşulları taşıyan pasif tüzel kişiler ve bazı diğer özel durumlar farklı raporlama kurallarına tabidir (Texas Comptroller: ödenecek vergi bulunmayan durum değişiklikleri).

Yıllık rapor ve ödeme ne zaman yapılır ve beyan süresini uzatabilir miyim?

Texas yıllık franchise vergisi raporu, varsa ödeme ve PIR veya OIR normalde 15 Mayıs'a kadar verilir. Hafta sonu veya resmi tatil denk gelirse son tarih bir sonraki iş gününe kayar. Federal süre uzatımı Texas beyanını uzatmaz; Texas uzatımını asıl son tarihe kadar talep edin. Geçerli bir Texas uzatımı genellikle cari veya önceki yıl vergisine dayalı zamanında ödeme gerektirir (Texas Comptroller: franchise vergisi; süre uzatımları; uzatım hakkında sık sorulan sorular).

Eşiğin altındaki bir işletme, PIR veya OIR'si için asıl son tarihe kadar ödemesiz bir süre uzatımı talep edebilir. Bir önceki eyalet mali yılında (1 Eylül–31 Ağustos) franchise vergisi olarak $10.000 veya daha fazla ödemiş bir tüzel kişi elektronik olarak ödemek zorundadır. İlk uzatımı 15 Ağustos'a kadardır; ikinci bir talep ve o tarihe kadar gerekli ödeme beyan süresini 15 Kasım'a uzatır. Geçerli bir ilk uzatım yoksa son tarih 15 Mayıs olarak kalır. Diğer tüzel kişiler 15 Kasım'a kadar uzatabilir. Hafta sonu ve tatil düzeltmeleri geçerlidir. İlk yıllık rapor için önceki yıl ödeme seçeneği kullanılamaz (Texas Comptroller: süre uzatımları hakkında sık sorulan sorular; uzatım kuralları).

Pasif bir tüzel kişi farklı bir rapor mu verir ve bir LLC bu statüyü alabilir mi?

Hayır. Bir LLC, geliri veya federal sınıflandırması ne olursa olsun Texas pasif tüzel kişisi olamaz. Yalnızca koşulları taşıyan bir ortaklık veya (iş trust'ı dışında) bir trust olabilir. Tescilli bir pasif tüzel kişi her yıl, pasif tüzel kişi seçeneğini ve muhasebe tarihlerini işaretleyerek imzalı bir Long Form veya EZ Computation Report verir, ancak PIR veya OIR vermez (Texas Comptroller: pasif tüzel kişiler hakkında sık sorulan sorular; 2026 formları).

Ortaklık veya trust, muhasebe döneminin tamamı boyunca koşulları taşımalıdır. Federal brüt gelirinin en az %90 kısmı sayılan kaynaklardan gelmeli ve en fazla %10 kısmı faal bir ticari faaliyet veya işten gelmelidir. Olağan kira, sayılan kaynaklardan biri değildir. Sınırlı ortaklığa (limited partnership) dönüşen bir LLC o dönem için koşulları taşıyamaz, ancak sonraki dönemlerde taşıyabilir (Texas Comptroller: pasif tüzel kişiler hakkında sık sorulan sorular; Texas Tax Code section 171.0003).

Bir rapor veya ödemeyi kaçırırsam ne olur ve ceza kaldırılabilir mi?

Verilmemiş gerekli bir franchise vergisi raporu, PIR veya OIR ya da ödenmemiş vergi hak kaybına (forfeiture) yol açabilir. Comptroller önce bir Notice of Intent to Forfeit (hak kaybı niyeti bildirimi, Form 05-211) gönderir. Bildirimin postalanmasından veya elektronik olarak gönderilmesinden 45 gün sonra gerekli bir rapor veya tutar hâlâ eksikse, tüzel kişi iş yapma hakkını kaybedebilir. Bu hak, hak kaybından sonra 120 gün içinde yeniden kazanılmazsa Secretary of State de tescili iptal edebilir (Texas Tax Code Chapter 171; 2026 talimatları; bildirim rehberi).

Hak kaybından sonra tüzel kişinin Texas mahkemesinde dava açma veya savunma yapma hakkı genellikle reddedilir. Yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, tüzel kişi türüne bağlı olarak ortaklar, üyeler veya sahipler, kaçırılan rapor, vergi veya ceza vadesi geldikten sonra ve haklar yeniden kazanılmadan önce Texas'ta doğan veya üstlenilen kapsamdaki borçlardan, sonraki franchise vergisi dahil, kişisel olarak sorumludur. Hakların yeniden kazanılması bu sorumluluğu ortadan kaldırmaz. Section 171.255 bir yönetim kurulu üyesine veya yöneticiye, itirazına rağmen doğan ya da makul özen göstermesine rağmen bilgisi olmadan doğan borç için bir savunma hakkı verir (Texas Tax Code section 171.255; Comptroller: hesabı güncel hale getirme).

Geç verilen bir franchise vergisi raporu, ödenecek vergi olmasa bile, 2023 veya öncesi için geç verilen bir No Tax Due Report dahil, rapor başına $50 ceza doğurur. 1–30 gün geç ödenen vergiye %5 ceza uygulanır; 30 günden fazla geç ödenen vergiye %10 ceza uygulanır ve faiz 60 gün sonra başlar. Yalnızca geç verilen bir PIR veya OIR, geç rapor cezasını doğurmaz (Texas Comptroller: cezalar ve faiz; vergi bildirimleri; 2026 talimatları).

Tarh edilen cezaların veya faizin kaldırılmasını talep edebilirsiniz, ancak Comptroller tüm raporlar verilmeden ve ödenecek tüm vergi ödenmeden talebi kabul etmez. Olağan bir ceza kaldırma talebi genellikle tek bir yıllık rapor dönemiyle sınırlıdır; son iki yıl içinde kabul edilmiş bir kaldırma, olağanüstü haller dışında genellikle bir başkasını engeller. Comptroller, zamanaşımı süresi dışında kalan dönemleri, genellikle verginin vadesinden itibaren dört yılı, ve Secretary of State nezdinde tescili etkin olmayan Texas işletmelerini kapsam dışı tutar. İptal edilmiş bir tescil için bakiyeyi ödeyin, uygunluk yazısını alın, yeniden tescil edin, ardından kaldırma talep edin; talep kabul edilirse ödenen cezalar iade edilir. Gecikmiş birkaç yıl gönüllü bildirim için uygun olabilir; kaldırma takdire bağlıdır (Texas Comptroller: cezanın kaldırılması; yeniden tescil).

Durumu nasıl kontrol eder, eksik raporları nasıl bulurum?

Tüzel kişinin iş yapma hakkının etkin mi yoksa hak kaybına uğramış mı olduğunu görmek için Comptroller'ın Franchise vergisi hesap durumu araması ile başlayın. Herkese açık durum, arama anındaki bir özettir; eksik her kalemin listesi değildir (Texas Comptroller: hesap durumu).

Sonra her bildirimin rapor yılını ve belirtilen sorunu, tüzel kişinin Comptroller beyan hesabındaki raporlarla karşılaştırın. Bildirimler; eksik franchise vergisi raporunu, eksik veya imzasız PIR/OIR'yi ve ödenmemiş bakiyeyi birbirinden ayırır. Tahmini vergi bildirimini ödemek eksik raporları gidermez (Texas Comptroller: sık sorulan sorular). Comptroller'ın bildirim rehberi her sorun için çözümü verir. Hesap ve bildirimler tüm eksik yılları göstermiyorsa, vergi mükellefi numarası ve bildirimlerle Comptroller'a başvurun; yalnızca herkese açık duruma bakarak tahmin yürütmeyin.

Eksik bir PIR veya OIR'yi Webfile üzerinden veya PIR/OIR talimatlarını kullanarak posta ile verin. Webfile'ı kurmak için bir Comptroller bildirimindeki vergi mükellefi numarasını ve XT Webfile numarasını kullanın; XT numarası yoksa Webfile desteğiyle iletişime geçin. Kuruluş ve Texas nexus tarihlerini, federal yıl sonunu, yıllara göre gelir ve beyan kayıtlarını, ödeme kayıtlarını, bildirimleri ve varsa birleşik grup ayrıntılarını toplayın (Texas Comptroller: hesabı güncel hale getirme).

Eyalet hak kaybı gösteriyorsa, yeniden tescilden önce neyin güncel olması gerekir?

Önce yalnızca Comptroller nezdindeki iş yapma hakkının mı kaybedildiğini, yoksa Secretary of State'in de tescili mi iptal ettiğini belirleyin. İkinci adımdan önce, eksik raporları vermek ve ödenecek tutarı ödemek hakkı yeniden kazandırır; yalnızca Secretary of State nezdinde yeniden tescil için vergi uygunluk yazısı ve eyalet başvurusu gerekir. Her eksik yıl için geliri o yılın eşiğiyle karşılaştırın. Standart bir tüzel kişi eşikte veya altındaysa 2024 ve sonrası için genellikle PIR veya OIR verir; 2023 veya öncesi için genellikle o yılın No Tax Due Report'unu da verir ve geç rapor cezasını öder. Eşiğin üzerindeyse, Long Form veya EZ Computation Report ile bilgi raporunun gerekip gerekmediğini kontrol edin. Pasif tüzel kişiler ve diğer istisnalar farklıdır. Gerekli her raporu verin ve ödenecek vergi, ceza ve faizi ödeyin (Texas Comptroller: ödenecek vergi bulunmayan durum değişiklikleri; hesabı güncel hale getirme; işletmeyi yeniden tescil etme).

Secretary of State nezdinde yeniden tescil gerektiğinde Comptroller, beyanlar ve bakiyeler güncel hale geldikten sonra bir vergi uygunluk yazısı (tax clearance letter) talep etmenizi söyler. Ayrı eyalet yeniden tescil başvurusu bunu izler; bu süreç için bkz. Şirketinizi yeniden tescil etme (Texas Comptroller: işletmeyi yeniden tescil etme).

Örnek

Yalnızca gösterim amaçlıdır; tüm tutarlar ABD dolarıdır. Texas'taki tek üyeli bir LLC'nin, 2025'te biten tam bir muhasebe yılı için $180.000 toplam geliri vardır ve ilişkili tüzel kişisi yoktur. 2026 rapor yılı geliri geçerli eşiğin altındadır. Genellikle 2026 franchise vergisi raporu vermez ve franchise vergisi ödemez, ancak yine de 2026 PIR'ini verir. Yalnızca bu PIR'i kaçırdığını ve Comptroller'ın iş yapma hakkını iptal ettiğini varsayın. PIR'i vermek vergi hesabını güncel hale getirir; vergi veya geç rapor cezası borcu doğmaz. Secretary of State daha sonra tescili iptal ederse, ayrıca vergi uygunluk yazısı ve eyalet yeniden tescil başvurusu gerekir. Federal olarak yok sayılan tüzel kişi statüsü, bu Texas beyan adımlarının hiçbirini değiştirmez.

Durumunuz farklı mı?

• Tüzel kişi Secretary of State nezdinde iptal edilmiş veya sonlandırılmış: Texas vergi beyanlarını güncel hale getirdikten sonra Şirketinizi yeniden tescil etme rehberini izleyin.
• Başlangıç tarihini, birleşik grup gelirini veya doğru eksik yıl beyanlarını belirleyemiyorsunuz: bildirimleri ve muhasebe kayıtlarını toplayın ve şirket vergisi desteği alın.
• Tüzel kişi başka yerde kuruldu ve Texas'ta tescil ettirmeniz gerekip gerekmediğini bilmek istiyorsunuz: bkz. Başka bir eyalette tescil.
• İşletmenin diğer eyaletlerde de faaliyeti var: bkz. Diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi.
• İşletme faaliyetini durdurdu: Texas'ta kurulmuş bir tüzel kişi sonlanana kadar yıllık raporları vermeye devam eder; Texas nexus'unu sona erdiren başka eyalette kurulmuş bir tüzel kişi 60 gün içinde son raporu verir ve ödemeyi yapar. Bkz. Şirketi kapatma (Texas Comptroller: son raporlar).
• Kanadalı bir satıcının Texas'ta stoku var: bkz. ABD'de stoku olan Kanadalı satıcılar.
• Eyalet franchise vergilerini karşılaştırıyorsunuz: California asgari vergisi ve Delaware franchise vergisi için ayrı rehberlere bakın.