Thuế đặc quyền kinh doanh Texas: báo cáo, ngưỡng, thu hồi quyền

Doanh nghiệp nào tại Texas và ngoài tiểu bang phải chịu thuế đặc quyền kinh doanh?

Thuế đặc quyền kinh doanh Texas áp dụng cho pháp nhân chịu thuế được thành lập tại Texas hoặc đang kinh doanh tại đó, gồm công ty, LLC hoặc nhiều hợp danh. Chủ doanh nghiệp một chủ không có pháp nhân giới hạn trách nhiệm thường nằm ngoài loại thuế này. Tuy nhiên, LLC một thành viên vẫn là pháp nhân chịu thuế, ngay cả khi thuế thu nhập liên bang coi đó là pháp nhân bị bỏ qua (Texas Comptroller: pháp nhân chịu thuế; tổng quan thuế đặc quyền kinh doanh).

Hợp danh chung do các cá nhân trực tiếp sở hữu hoàn toàn cũng nằm ngoài loại thuế này nếu các thành viên không có sự bảo vệ trách nhiệm theo luật. Hợp danh hữu hạn và hợp danh trách nhiệm hữu hạn không đủ điều kiện miễn trừ này chỉ vì chủ sở hữu là cá nhân (Texas Comptroller: hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh).

Pháp nhân được thành lập ở nơi khác cũng có thể phải chịu thuế đặc quyền kinh doanh Texas khi có nexus (mối liên hệ kinh tế) với Texas. Việc thành lập ở nơi khác và cách phân loại thuế liên bang không giải quyết câu hỏi về Texas. Sự hiện diện thực tế hoặc giấy phép thuế sử dụng của Texas có thể tạo ra nexus. Nếu không có sự hiện diện thực tế, tổng doanh thu tại Texas từ $500.000 trở lên trong một kỳ kế toán liên bang cũng có thể tạo ra nexus. Ngày bắt đầu nexus có thể là ngày đầu tiên của kỳ đó, nên hãy kiểm tra trước khi xác định các năm báo cáo. Phép thử doanh thu tại Texas này tách biệt với phép thử không có thuế phải nộp cho toàn bộ doanh nghiệp (Texas Comptroller: bên bán từ xa). Việc pháp nhân có phải đăng ký tại Texas hay không là một câu hỏi riêng. Xem Đăng ký ở tiểu bang khác.

LLC của tôi có dưới ngưỡng không phải nộp thuế không, và doanh thu nào được tính?

Với năm báo cáo 2026, pháp nhân chịu thuế có tổng doanh thu quy đổi theo năm bằng hoặc thấp hơn $2.650.000 thường không phải nộp thuế đặc quyền kinh doanh Texas. Hãy tính tổng doanh thu theo định nghĩa của Texas từ các dòng áp dụng trên tờ khai liên bang và các khoản loại trừ của Texas, không dùng lợi nhuận chịu thuế hay doanh số bán hàng tại Texas. LLC bị bỏ qua về thuế liên bang thường tự tính doanh thu của mình như thể nộp một tờ khai liên bang riêng. Đừng dùng toàn bộ tờ khai của chủ sở hữu (Texas Comptroller: bảng ngưỡng; hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh 2026; quy tắc tổng doanh thu).

Báo cáo hằng năm của Texas thường dựa vào kỳ kế toán liên bang kết thúc trong năm dương lịch trước năm đến hạn nộp báo cáo. Vì vậy, báo cáo năm 2026 của pháp nhân dùng năm dương lịch thường dựa vào kỳ kế toán kết thúc trong năm 2025. Lần nộp báo cáo hằng năm đầu tiên của pháp nhân chịu thuế mới đến hạn vào năm sau năm pháp nhân bắt đầu phải chịu thuế. Kỳ kế toán ngắn có quy tắc riêng (Texas Comptroller: báo cáo và thanh toán).

Lựa chọn hợp danh theo tầng (tiered partnership) làm thay đổi kết quả của khoản thuế nhỏ: người được ủy quyền của từng pháp nhân tham gia ký báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh có đánh dấu lựa chọn này và nộp Form 05-175 trước hạn hằng năm là ngày 15 tháng 5 (hoặc hạn gia hạn hợp lệ). Mọi khoản thuế đã tính đều phải nộp (hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh 2026; các mẫu 2026).

Với một năm bị bỏ sót trước đây, hãy dùng ngưỡng của năm báo cáo đó, không dùng ngưỡng hiện tại (Texas Comptroller: ngưỡng theo năm báo cáo).

Nếu không có thuế đặc quyền kinh doanh phải nộp, tôi vẫn phải nộp PIR hoặc OIR không?

Thường là có. Pháp nhân bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thường không phải nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh, nhưng vẫn phải nộp Public Information Report (PIR) hoặc Ownership Information Report (OIR) hằng năm. Không nộp PIR hoặc OIR đầy đủ và có chữ ký có thể dẫn đến bị thu hồi quyền hoạt động, ngay cả khi không có thuế phải nộp (Texas Comptroller: yêu cầu về PIR và OIR).

Báo cáo thông tin đến hạn vào ngày đến hạn nộp thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm. Texas Comptroller nêu các trường hợp được miễn và doanh nghiệp mới đủ điều kiện do cựu chiến binh làm chủ trong số các ngoại lệ. Hãy xác nhận điều kiện trước khi bỏ qua báo cáo (Texas Comptroller: yêu cầu về PIR và OIR).

No Tax Due Report có còn dùng cho một năm bị bỏ sót không?

Từ năm báo cáo 2024 trở đi, Form 05-163 (No Tax Due Report) đã bị bãi bỏ. Pháp nhân chịu thuế bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thường chỉ nộp PIR hoặc OIR của mình. Với năm báo cáo 2023 trở về trước, pháp nhân dưới ngưỡng của năm đó thường phải nộp Form 05-163 và báo cáo thông tin tương ứng. Comptroller nêu rằng các No Tax Due Report đến hạn ban đầu từ năm 2016 đến năm 2023 phải nộp điện tử (Texas Comptroller: yêu cầu báo cáo; câu hỏi thường gặp về báo cáo và thanh toán).

Đừng dùng mẫu hiện nay để thay cho báo cáo cũ bị bỏ sót. Hãy kiểm tra từng năm riêng để biết đúng ngưỡng, mẫu và kỳ kế toán. Pháp nhân thụ động đủ điều kiện và một số trường hợp đặc biệt khác theo quy tắc báo cáo khác (Texas Comptroller: thay đổi về không có thuế phải nộp).

Báo cáo hằng năm và khoản thanh toán đến hạn khi nào, và tôi có thể gia hạn không?

Báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm của Texas, mọi khoản thanh toán, cùng PIR hoặc OIR thường đến hạn vào ngày 15 tháng 5. Nếu hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, hạn dời sang ngày làm việc kế tiếp. Gia hạn liên bang không gia hạn việc nộp tại Texas. Hãy xin gia hạn của Texas trước hạn ban đầu. Gia hạn hợp lệ của Texas thường đòi hỏi nộp tiền đúng hạn dựa trên thuế của năm hiện tại hoặc năm trước (Texas Comptroller: thuế đặc quyền kinh doanh; gia hạn; câu hỏi thường gặp về gia hạn).

Doanh nghiệp dưới ngưỡng có thể xin gia hạn không kèm thanh toán cho PIR hoặc OIR trước hạn ban đầu. Pháp nhân đã nộp $10.000 thuế đặc quyền kinh doanh trở lên trong năm tài chính tiểu bang trước (từ ngày 1 tháng 9 đến ngày 31 tháng 8) phải thanh toán điện tử. Lần gia hạn đầu kéo dài đến ngày 15 tháng 8. Yêu cầu gia hạn lần hai cùng khoản thanh toán cần thiết trước ngày đó sẽ gia hạn việc nộp đến ngày 15 tháng 11. Nếu không có lần gia hạn đầu hợp lệ, hạn vẫn là ngày 15 tháng 5. Các pháp nhân khác có thể gia hạn đến ngày 15 tháng 11. Quy tắc điều chỉnh cho cuối tuần và ngày lễ vẫn áp dụng. Báo cáo hằng năm đầu tiên không được dùng cách thanh toán theo thuế năm trước (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp về gia hạn; quy tắc gia hạn).

Pháp nhân thụ động có nộp báo cáo khác không, và LLC có đủ điều kiện không?

Không. LLC không thể là pháp nhân thụ động tại Texas, bất kể thu nhập hay cách phân loại liên bang. Chỉ hợp danh hoặc quỹ tín thác đủ điều kiện, không phải quỹ tín thác kinh doanh (business trust), mới có thể. Pháp nhân thụ động đã đăng ký nộp hằng năm Long Form hoặc EZ Computation Report có chữ ký, đánh dấu ô pháp nhân thụ động và ngày kế toán, nhưng không nộp PIR hay OIR (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp về pháp nhân thụ động; các mẫu 2026).

Hợp danh hoặc quỹ tín thác phải đủ điều kiện trong toàn bộ kỳ kế toán. Ít nhất 90% tổng thu nhập liên bang phải đến từ các nguồn được liệt kê, và không quá 10% đến từ hoạt động kinh doanh chủ động. Tiền thuê thông thường không phải là nguồn được liệt kê. LLC chuyển đổi thành hợp danh hữu hạn không thể đủ điều kiện trong kỳ đó, nhưng có thể đủ điều kiện trong các kỳ sau (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp về pháp nhân thụ động; Texas Tax Code section 171.0003).

Chuyện gì xảy ra nếu tôi bỏ sót báo cáo hoặc khoản thanh toán, và tiền phạt có được miễn không?

Thiếu báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh bắt buộc, thiếu PIR hoặc OIR, hoặc chưa nộp thuế có thể dẫn đến bị thu hồi quyền hoạt động (forfeiture). Trước tiên Comptroller gửi Notice of Intent to Forfeit (Form 05-211). Nếu báo cáo hoặc khoản tiền bắt buộc vẫn còn thiếu sau 45 ngày kể từ ngày thông báo được gửi qua bưu điện hoặc điện tử, pháp nhân có thể bị thu hồi quyền kinh doanh. Nếu quyền đó không được phục hồi trong vòng 120 ngày sau khi bị thu hồi, Secretary of State cũng có thể thu hồi đăng ký (Texas Tax Code Chapter 171; hướng dẫn 2026; hướng dẫn về thông báo).

Sau khi bị thu hồi quyền, pháp nhân thường bị từ chối quyền khởi kiện hoặc bào chữa tại tòa án Texas. Cán bộ điều hành (officer) và thành viên hội đồng quản trị, và tùy loại pháp nhân, cả thành viên hợp danh, thành viên LLC hoặc chủ sở hữu, phải chịu trách nhiệm cá nhân cho các khoản nợ được quy định phát sinh tại Texas sau khi báo cáo, thuế hoặc tiền phạt bị bỏ sót đến hạn và trước khi quyền được phục hồi, kể cả thuế đặc quyền kinh doanh về sau. Việc phục hồi không xóa trách nhiệm này. Section 171.255 cho thành viên hội đồng quản trị hoặc cán bộ điều hành một căn cứ bào chữa đối với khoản nợ phát sinh dù họ phản đối, hoặc phát sinh khi họ không biết dù đã thẩm định hợp lý (Texas Tax Code section 171.255; Comptroller: đưa tài khoản về trạng thái hiện hành).

Nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh trễ bị phạt $50 cho mỗi báo cáo, kể cả No Tax Due Report nộp trễ của năm 2023 trở về trước, dù không có thuế phải nộp. Thuế nộp trễ từ 1 đến 30 ngày bị phạt 5%. Thuế nộp trễ hơn 30 ngày bị phạt 10%, và tiền lãi bắt đầu tính sau 60 ngày. Nộp trễ riêng PIR hoặc OIR không bị phạt nộp báo cáo trễ (Texas Comptroller: tiền phạt và tiền lãi; thông báo thuế; hướng dẫn 2026).

Bạn có thể xin miễn tiền phạt hoặc tiền lãi đã bị ấn định, nhưng Comptroller sẽ không chấp thuận cho đến khi mọi báo cáo đã được nộp và mọi khoản thuế phải nộp đã được thanh toán. Thông thường, việc miễn phạt chỉ áp dụng cho một kỳ báo cáo hằng năm. Nếu đã được miễn trong hai năm qua, thường không được miễn lần nữa trừ khi có hoàn cảnh đặc biệt. Comptroller loại trừ các kỳ nằm ngoài thời hiệu, thường là bốn năm kể từ khi thuế đến hạn, và các doanh nghiệp Texas có đăng ký tại Secretary of State đã ngừng hoạt động. Với đăng ký bị thu hồi, hãy trả khoản còn nợ, xin thư xác nhận hoàn tất thuế, phục hồi đăng ký, rồi mới xin miễn phạt. Tiền phạt đã trả được hoàn lại nếu được miễn. Nhiều năm quá hạn có thể đủ điều kiện tự nguyện khai báo. Việc giảm nhẹ do cơ quan thuế quyết định (Texas Comptroller: miễn tiền phạt; phục hồi).

Làm sao kiểm tra tình trạng và tìm các báo cáo còn thiếu?

Hãy bắt đầu với công cụ tra cứu tình trạng tài khoản thuế đặc quyền kinh doanh của Comptroller để xem quyền kinh doanh của pháp nhân còn hoạt động hay đã bị thu hồi. Tình trạng công khai chỉ là bản tóm tắt tại thời điểm tra cứu, không phải danh sách mọi mục còn thiếu (Texas Comptroller: tình trạng tài khoản).

Sau đó, hãy đối chiếu năm báo cáo và vấn đề nêu trong từng thông báo với các báo cáo trong tài khoản nộp hồ sơ của pháp nhân tại Comptroller. Thông báo phân biệt báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh còn thiếu, PIR/OIR còn thiếu hoặc chưa ký, và khoản nợ chưa trả. Trả tiền theo thông báo thuế ước tính không khắc phục được báo cáo còn thiếu (Texas Comptroller: câu hỏi thường gặp). Hướng dẫn về thông báo của Comptroller nêu cách khắc phục cho từng vấn đề. Nếu tài khoản và các thông báo không cho biết hết các năm còn thiếu, hãy liên hệ Comptroller kèm mã số người nộp thuế và các thông báo. Đừng đoán chỉ dựa vào tình trạng công khai.

Hãy nộp PIR hoặc OIR còn thiếu qua Webfile hoặc gửi qua bưu điện theo hướng dẫn PIR/OIR. Để thiết lập Webfile, hãy dùng mã số người nộp thuế và số XT Webfile ghi trên thông báo của Comptroller. Nếu thiếu số XT, hãy liên hệ bộ phận hỗ trợ Webfile của họ. Hãy chuẩn bị ngày thành lập và ngày có nexus với Texas, ngày kết thúc năm liên bang, hồ sơ doanh thu và nộp báo cáo theo từng năm, hồ sơ thanh toán, các thông báo, và mọi chi tiết về nhóm hợp nhất (Texas Comptroller: đưa tài khoản về trạng thái hiện hành).

Nếu tiểu bang báo bị thu hồi quyền, cần cập nhật những gì trước khi phục hồi?

Trước tiên hãy xác định chỉ quyền kinh doanh với Comptroller bị thu hồi, hay Secretary of State cũng đã thu hồi đăng ký. Trước khi sang bước thứ hai, việc nộp các báo cáo còn thiếu và trả các khoản đến hạn sẽ phục hồi quyền. Chỉ việc phục hồi đăng ký với Secretary of State mới cần thư xác nhận hoàn tất thuế và hồ sơ nộp tại tiểu bang. Với mỗi năm còn thiếu, hãy so sánh doanh thu với ngưỡng của năm đó. Pháp nhân tiêu chuẩn bằng hoặc thấp hơn ngưỡng thường nộp PIR hoặc OIR từ năm 2024 trở đi. Với năm 2023 trở về trước, thường phải nộp thêm No Tax Due Report của năm đó và trả tiền phạt nộp báo cáo trễ. Trên ngưỡng, hãy kiểm tra xem Long Form hoặc EZ Computation Report và báo cáo thông tin có đến hạn không. Pháp nhân thụ động và các ngoại lệ khác thì khác. Hãy nộp mọi báo cáo bắt buộc và trả thuế, tiền phạt và tiền lãi đến hạn (Texas Comptroller: thay đổi về không có thuế phải nộp; đưa tài khoản về trạng thái hiện hành; phục hồi doanh nghiệp).

Khi cần phục hồi đăng ký với Secretary of State, Comptroller cho biết hãy xin thư xác nhận hoàn tất thuế sau khi các hồ sơ và khoản nợ đã được cập nhật. Sau đó là hồ sơ phục hồi riêng của tiểu bang. Xem Phục hồi công ty của bạn để biết quy trình (Texas Comptroller: phục hồi doanh nghiệp).

Ví dụ

Chỉ để minh họa. Mọi số tiền đều là đô la Hoa Kỳ. Một LLC một thành viên tại Texas có tổng doanh thu $180.000 cho năm kế toán đầy đủ kết thúc trong năm 2025, không có pháp nhân liên quan. Doanh thu của năm báo cáo 2026 thấp hơn ngưỡng áp dụng. LLC này thường không nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh năm 2026 và không nộp thuế đặc quyền kinh doanh, nhưng vẫn nộp PIR năm 2026. Giả sử LLC chỉ bỏ sót PIR đó và Comptroller đã thu hồi quyền kinh doanh của LLC. Nộp PIR sẽ đưa tài khoản thuế về trạng thái hiện hành. LLC không nợ thuế hay tiền phạt nộp báo cáo trễ. Nếu sau đó Secretary of State thu hồi đăng ký, LLC còn cần thư xác nhận hoàn tất thuế và hồ sơ phục hồi tại tiểu bang. Việc LLC bị bỏ qua về thuế liên bang không làm thay đổi bước nộp hồ sơ nào của Texas ở trên.

Trường hợp của bạn khác?

• Pháp nhân đã bị thu hồi hoặc chấm dứt tại Secretary of State: hãy làm theo Phục hồi công ty của bạn sau khi đã cập nhật các hồ sơ thuế Texas.
• Bạn không xác định được ngày bắt đầu, doanh thu nhóm hợp nhất, hoặc hồ sơ đúng của các năm còn thiếu: hãy chuẩn bị các thông báo và sổ sách kế toán rồi tìm hỗ trợ về thuế công ty.
• Pháp nhân được thành lập ở nơi khác và bạn cần biết có nên đăng ký tại Texas không: xem Đăng ký ở tiểu bang khác.
• Doanh nghiệp còn hoạt động ở các tiểu bang khác: xem Thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác.
• Doanh nghiệp đã ngừng hoạt động: pháp nhân thành lập tại Texas vẫn phải nộp báo cáo hằng năm cho đến khi chấm dứt. Pháp nhân ngoài tiểu bang chấm dứt nexus với Texas phải nộp báo cáo cuối cùng và thanh toán trong vòng 60 ngày. Xem Đóng cửa công ty (Texas Comptroller: báo cáo cuối cùng).
• Bên bán người Canada giữ hàng tồn kho tại Texas: xem Bên bán Canada có hàng tồn kho tại Hoa Kỳ.
• Bạn đang so sánh thuế đặc quyền kinh doanh giữa các tiểu bang: xem các hướng dẫn riêng về thuế tối thiểu California và thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.