텍사스 프랜차이즈세: 신고서, 기준 금액, 자격 상실

텍사스와 다른 주의 어떤 사업체가 프랜차이즈세 대상인가요?

텍사스 프랜차이즈세는 텍사스에서 설립되었거나 텍사스에서 영업하는 과세 대상 법인에 적용되며, 법인, LLC, 많은 파트너십이 여기에 해당합니다. 책임을 제한하는 법적 실체가 없는 개인사업자는 일반적으로 대상이 아닙니다. 하지만 단독 소유 LLC는 연방 소득세에서 별도 법인으로 보지 않더라도 과세 대상 법인입니다(텍사스 감사관실: 과세 대상 법인, 프랜차이즈세 개요).

전부 자연인이 직접 소유한 일반 파트너십도, 파트너에게 법률상 책임 보호가 없다면 대상에서 제외됩니다. 유한 파트너십과 유한책임 파트너십은 소유자가 개인이라는 이유만으로는 이 제외 규정을 적용받지 못합니다(텍사스 감사관실: 프랜차이즈세 작성 안내).

다른 주에서 설립된 법인도 텍사스와 세무 연관성(nexus)이 있으면 텍사스 프랜차이즈세 대상이 될 수 있습니다. 다른 주에서 설립했는지 여부나 연방 세법상 분류로는 텍사스에서의 과세 여부가 정해지지 않습니다. 물리적 사업 활동이나 텍사스 사용세(use tax) 허가증이 있으면 nexus가 생길 수 있습니다. 물리적 사업 활동이 없어도 연방 회계 기간에 텍사스 총수입이 $500,000 이상이면 nexus가 생길 수 있습니다. nexus 시작일은 그 기간의 첫날일 수 있으므로, 신고 연도를 정하기 전에 확인하세요. 이 텍사스 수입 기준은 사업 전체의 납부 세액 없음 기준과는 별개입니다(텍사스 감사관실: 원거리 판매자). 텍사스에 법인 등록을 해야 하는지는 또 다른 문제입니다. 다른 주에 등록하기를 참고하세요.

내 LLC는 납부할 세금이 없는 기준 금액 이하인가요? 어떤 수익이 포함되나요?

2026 신고 연도에는 연환산 총수익이 $2,650,000 이하인 과세 대상 법인은 일반적으로 텍사스 프랜차이즈세를 내지 않습니다. 텍사스가 정의한 총수익은 해당 연방 신고서의 항목과 텍사스의 제외 항목으로 계산하며, 과세 이익이나 텍사스 판매액으로 계산하지 않습니다. 연방 세법상 별도 법인으로 보지 않는 LLC는 일반적으로 별도 연방 신고서를 낸다고 가정하고 자체 수익을 계산합니다. 소유주의 전체 신고서를 쓰지 마세요(텍사스 감사관실: 기준 금액 표, 2026 프랜차이즈세 작성 안내, 총수익 규정).

텍사스 연례 신고서는 보통 신고 기한이 속한 해의 전년도에 끝나는 연방 회계 기간을 기준으로 합니다. 따라서 역년(calendar year) 법인의 2026 신고서는 일반적으로 2025년에 끝나는 회계 기간을 사용합니다. 새 과세 대상 법인의 첫 연례 신고는 처음 세금 대상이 된 해의 다음 해에 내야 합니다. 짧은 회계 기간에는 별도 규정이 있습니다(텍사스 감사관실: 신고 및 납부).

계층형 파트너십 선택(tiered partnership election)을 하면 소액 세금 결과가 달라집니다. 참여하는 각 법인의 권한 있는 사람이 선택 표시를 한 프랜차이즈세 신고서에 서명하고, 5월 15일 연례 기한(또는 유효한 연장 기한)까지 Form 05-175를 제출합니다. 계산된 세금은 모두 납부해야 합니다(2026 프랜차이즈세 작성 안내, 2026 서식).

누락된 이전 연도는 현재가 아니라 해당 신고 연도의 기준 금액을 사용하세요(텍사스 감사관실: 신고 연도별 기준 금액).

납부할 프랜차이즈세가 없어도 PIR이나 OIR을 제출해야 하나요?

대체로 제출해야 합니다. 기준 금액 이하인 법인은 일반적으로 프랜차이즈세 신고서는 건너뛰지만, 연례 Public Information Report(PIR) 또는 Ownership Information Report(OIR)는 제출해야 합니다. 서명이 된 완전한 PIR이나 OIR을 제출하지 않으면 납부할 세금이 없어도 자격 상실로 이어질 수 있습니다(텍사스 감사관실: PIR 및 OIR 요건).

정보 보고서의 기한은 연례 프랜차이즈세 기한과 같습니다. 텍사스 감사관실은 면세 법인과 요건을 갖춘 신규 재향군인 소유 사업체를 예외로 안내합니다. 보고서를 건너뛰기 전에 해당 자격을 확인하세요(텍사스 감사관실: PIR 및 OIR 요건).

누락된 연도에도 납부 세액 없음 신고서(No Tax Due Report)를 쓰나요?

2024 신고 연도부터는 납부 세액 없음 신고서인 Form 05-163이 폐지되었습니다. 기준 금액 이하인 과세 대상 법인은 일반적으로 PIR 또는 OIR만 제출합니다. 2023 신고 연도까지는 그해 기준 금액 이하인 법인이 일반적으로 Form 05-163 및 해당 정보 보고서를 함께 제출해야 했습니다. 감사관실은 2016년부터 2023년까지 원래 기한이 있던 납부 세액 없음 신고서는 전자 방식으로 제출해야 한다고 밝혔습니다(텍사스 감사관실: 신고 요건, 신고 및 납부 FAQ).

누락된 이전 연도 신고서를 현재 서식으로 대신 제출하지 마세요. 연도별로 올바른 기준 금액, 서식, 회계 기간을 따로 확인하세요. 요건을 갖춘 수동적 법인과 일부 특수한 경우는 다른 신고 규정을 따릅니다(텍사스 감사관실: 납부 세액 없음 신고 변경).

연례 신고서와 납부 기한은 언제이고, 신고 기한을 연장할 수 있나요?

텍사스 프랜차이즈세 연례 신고서, 납부 세액, PIR 또는 OIR은 보통 5월 15일이 기한입니다. 기한이 주말이나 법정 공휴일이면 다음 영업일로 넘어갑니다. 연방 기한 연장은 텍사스 신고 기한을 연장해 주지 않습니다. 텍사스 연장은 원래 기한까지 따로 신청하세요. 유효한 텍사스 연장을 받으려면 일반적으로 올해 또는 전년도 세액을 기준으로 기한 안에 납부해야 합니다(텍사스 감사관실: 프랜차이즈세, 기한 연장, 기한 연장 FAQ).

기준 금액 이하인 사업체는 원래 기한까지 PIR 또는 OIR에 대해 납부 없는 연장(no-payment extension)을 신청할 수 있습니다. 직전 텍사스 주 정부 회계연도(9월 1일–8월 31일)에 프랜차이즈세를 $10,000 이상 납부한 법인은 전자 방식으로 납부해야 합니다. 이 경우 첫 번째 연장은 8월 15일까지이고, 그때까지 두 번째 신청과 필요한 납부를 하면 11월 15일까지 연장됩니다. 유효한 첫 번째 연장이 없으면 기한은 5월 15일 그대로입니다. 다른 법인은 11월 15일까지 연장할 수 있습니다. 주말과 공휴일에 따른 조정이 적용됩니다. 첫 연례 신고서는 전년도 세액 기준 납부 방식을 쓸 수 없습니다(텍사스 감사관실: 기한 연장 FAQ, 연장 규정).

수동적 법인은 다른 신고서를 제출하나요? LLC도 해당할 수 있나요?

아니요. LLC는 소득이나 연방 세법상 분류와 관계없이 텍사스 수동적 법인이 될 수 없습니다. 요건을 갖춘 파트너십과, 사업 신탁(business trust)을 제외한 신탁만 해당합니다. 등록된 수동적 법인은 수동적 법인 표시란과 회계 기간을 표시한 서명된 Long Form 또는 EZ Computation Report를 매년 제출하며, PIR이나 OIR은 제출하지 않습니다(텍사스 감사관실: 수동적 법인 FAQ, 2026 서식).

파트너십이나 신탁은 회계 기간 전체에서 요건을 충족해야 합니다. 연방 총소득의 90% 이상이 열거된 원천에서 나와야 하고, 적극적 사업에서 나온 소득은 10%를 넘으면 안 됩니다. 일반 임대료는 열거된 원천이 아닙니다. LLC가 유한 파트너십으로 전환하면 그 기간에는 요건을 충족할 수 없지만, 이후 기간에는 충족할 수 있습니다(텍사스 감사관실: 수동적 법인 FAQ, Texas Tax Code section 171.0003).

신고서나 납부를 놓치면 어떻게 되나요? 가산세를 면제받을 수 있나요?

필수 프랜차이즈세 신고서, PIR 또는 OIR을 제출하지 않았거나 세금을 내지 않으면 자격 상실로 이어질 수 있습니다. 감사관실은 먼저 자격 상실 예정 통지서(Notice of Intent to Forfeit, Form 05-211)를 보냅니다. 통지서를 우편이나 전자 방식으로 보낸 날부터 45일이 지나도 필수 신고서나 금액이 누락되어 있으면, 영업할 권리가 박탈될 수 있습니다. 자격 상실 후 120일 안에 그 권리를 되살리지 않으면 주 국무부(Secretary of State)도 등록을 취소할 수 있습니다(Texas Tax Code Chapter 171, 2026 작성 안내, 통지서 안내).

자격이 상실되면 해당 법인은 일반적으로 텍사스 법원에서 소송을 제기하거나 방어할 권리를 잃습니다. 임원과 이사, 그리고 법인 형태에 따라 파트너, 구성원, 소유주는, 누락된 신고서·세금·가산세의 기한이 지난 뒤부터 권리가 회복되기 전까지 텍사스에서 생긴 대상 채무에 대해 개인 책임을 집니다. 이후의 프랜차이즈세도 포함됩니다. 권리를 회복해도 이 책임은 사라지지 않습니다. Section 171.255는 이사나 임원이 반대했는데도 발생한 채무, 또는 합리적인 주의를 기울였는데도 알지 못한 채 발생한 채무에 대해 항변 사유를 인정합니다(Texas Tax Code section 171.255, 감사관실: 계정 최신 상태 유지).

프랜차이즈세 신고서를 늦게 제출하면 신고서당 $50의 가산세가 붙습니다. 납부할 세금이 없어도 2023년 및 그 이전 연도의 납부 세액 없음 신고서를 늦게 제출하면 마찬가지입니다. 세금을 1–30일 늦게 내면 5%의 가산세가 붙고, 30일을 넘겨 늦게 내면 10%의 가산세가 붙으며, 60일이 지나면 이자가 시작됩니다. PIR이나 OIR만 늦게 제출한 경우에는 늦은 신고서 가산세가 붙지 않습니다(텍사스 감사관실: 가산세와 이자, 세금 통지서, 2026 작성 안내).

부과된 가산세나 이자의 면제를 신청할 수 있지만, 감사관실은 모든 신고서를 제출하고 납부할 세금을 모두 낸 뒤에야 면제해 줍니다. 일반적인 가산세 면제는 보통 연례 신고 기간 하나로 제한됩니다. 최근 2년 안에 면제를 받았다면 특별한 사정이 없는 한 다시 받을 수 없습니다. 감사관실은 소멸시효가 지난 기간(일반적으로 세금 기한부터 4년)과, 주 국무부 등록이 비활성 상태인 텍사스 사업체를 면제 대상에서 제외합니다. 등록이 박탈된 경우에는 잔액을 납부하고, 완납 증명서를 받고, 등록을 복원한 다음 면제를 신청하세요. 면제되면 이미 낸 가산세는 환급됩니다. 연체된 연도가 여러 해라면 자발적 신고(voluntary disclosure) 대상이 될 수 있으나, 감면은 재량입니다(텍사스 감사관실: 가산세 면제, 복원).

상태를 확인하고 누락된 신고서를 찾으려면 어떻게 하나요?

먼저 감사관실의 프랜차이즈세 계정 상태 조회로 해당 법인의 영업 권리가 활성 상태인지 박탈되었는지 확인하세요. 공개된 상태는 조회 시점의 요약일 뿐이며, 누락된 항목을 모두 보여 주지는 않습니다(텍사스 감사관실: 계정 상태).

그다음 각 통지서의 신고 연도와 명시된 문제를, 해당 법인의 감사관실 신고 계정에 있는 신고서와 비교하세요. 통지서는 프랜차이즈세 신고서 누락, PIR/OIR 누락 또는 서명 누락, 미납 잔액을 구분해서 알려 줍니다. 추정세 통지서에 따라 세금을 납부해도 누락된 신고서가 해결되지는 않습니다(텍사스 감사관실: FAQ). 감사관실의 통지서 안내에 문제별 해결 방법이 나와 있습니다. 계정과 통지서만으로 누락된 연도를 모두 파악할 수 없다면, 납세자 번호와 통지서를 가지고 감사관실에 문의하세요. 공개된 상태만 보고 짐작하지 마세요.

누락된 PIR이나 OIR은 Webfile로 제출하거나, PIR/OIR 작성 안내에 따라 우편으로 제출합니다. Webfile을 설정하려면 감사관실 통지서에 적힌 납세자 번호와 XT Webfile 번호를 사용하세요. XT 번호가 없으면 감사관실 Webfile 지원 부서에 문의하세요. 설립일과 텍사스 nexus 시작일, 연방 회계연도 말, 연도별 수익과 신고 기록, 납부 기록, 통지서, 합산 그룹 관련 정보를 모아 두세요(텍사스 감사관실: 계정 최신 상태 유지).

주에서 자격 상실로 표시되면 복원 전에 무엇을 정리해야 하나요?

먼저 감사관실이 영업 권리만 박탈했는지, 아니면 주 국무부(Secretary of State)도 등록을 취소했는지 확인하세요. 두 번째 단계에 앞서 누락된 신고서를 제출하고 납부할 금액을 내면 권리가 회복됩니다. 세금 완납 증명서와 주 제출 서류는 주 국무부 등록 복원에만 필요합니다. 누락된 연도마다 수익을 그해 기준 금액과 비교하세요. 일반 법인이 기준 금액 이하라면 2024년 이후에는 보통 PIR 또는 OIR을 제출합니다. 2023년 및 그 이전에는 보통 그해 납부 세액 없음 신고서도 함께 제출하고 늦은 신고서 가산세를 냅니다. 기준 금액을 넘으면 Long Form 또는 EZ Computation Report와 정보 보고서를 제출해야 했는지 확인하세요. 수동적 법인과 다른 예외는 규정이 다릅니다. 필수 신고서를 모두 제출하고 세금, 가산세, 이자를 납부하세요(텍사스 감사관실: 납부 세액 없음 신고 변경, 계정 최신 상태 유지, 사업체 복원).

주 국무부 등록 복원이 필요하면, 감사관실은 신고서와 잔액을 모두 정리한 뒤 세금 완납 증명서(tax clearance letter)를 요청하라고 안내합니다. 그다음 별도의 주 등록 복원 서류를 제출합니다. 그 절차는 회사 복원하기를 참고하세요(텍사스 감사관실: 사업체 복원).

예시

설명용 예시이며, 모든 금액은 미국 달러입니다. 2025년에 끝나는 한 해 전체 회계 기간의 총수익이 $180,000인 텍사스 단독 소유 LLC가 있고, 관련 법인은 없습니다. 이 LLC의 2026 신고 연도 수익은 해당 기준 금액 미만입니다. 일반적으로 2026 프랜차이즈세 신고서를 제출하거나 프랜차이즈세를 낼 필요는 없지만, 2026 PIR은 제출해야 합니다. 이 법인이 그 PIR만 놓쳤고 감사관실이 영업 권리를 박탈했다고 가정해 보겠습니다. PIR을 제출하면 세금 계정이 최신 상태가 되며, 납부할 세금이나 늦은 신고서 가산세는 없습니다. 이후 주 국무부가 등록을 취소하면 세금 완납 증명서와 주 등록 복원 서류도 필요합니다. 연방 세법상 별도 법인으로 보지 않는 처리는 이 텍사스 신고 절차를 하나도 바꾸지 않습니다.

상황이 다르다면

• 주 국무부에서 법인이 자격 상실되었거나 종료된 경우: 텍사스 세금 신고를 최신 상태로 만든 뒤 회사 복원하기를 따르세요.
• nexus 시작일, 합산 그룹 수익, 누락 연도의 올바른 신고 내용을 확정할 수 없는 경우: 통지서와 회계 기록을 모아 법인 세무 상담을 받으세요.
• 다른 주에서 설립한 법인이 텍사스에 등록해야 하는지 알고 싶은 경우: 다른 주에 등록하기를 참고하세요.
• 사업체가 다른 주에서도 활동하는 경우: 다른 주의 사업 소득세를 참고하세요.
• 사업을 중단한 경우: 텍사스에서 설립된 법인은 종료할 때까지 연례 신고서를 계속 제출해야 합니다. 다른 주 법인이 텍사스 nexus를 끝내면 60일 안에 최종 신고서를 제출하고 납부해야 합니다. 회사 폐쇄를 참고하세요(텍사스 감사관실: 최종 신고서).
• 캐나다 판매자가 텍사스에 재고를 두고 있는 경우: 미국에 재고를 둔 캐나다 판매자를 참고하세요.
• 주별 프랜차이즈세를 비교하는 경우: 캘리포니아 최소세와 델라웨어 프랜차이즈세 가이드를 각각 참고하세요.