यह किसके लिए है
- अमेरिकी वेयरहाउस में रखे माल के मालिक कनाडाई एकल स्वामित्व वाले कारोबारी और कंपनियाँ
- मार्केटप्लेस के फ़ुलफ़िलमेंट सेंटर या अपने अमेरिकी स्टॉक का उपयोग करने वाले कनाडाई विक्रेता
यहाँ शामिल नहीं
- सीमा शुल्क और आयात प्रक्रियाएँ
- राज्य के अनुसार आर्थिक बिक्री कर सीमाएँ
- अमेरिकी संघीय रिटर्न फ़ाइलिंग और आय का स्रोत
- अमेरिकी ग्राहकों को बिक्री पर कनाडा का GST/HST
क्या अमेरिकी वेयरहाउस में रखे माल से उस राज्य में बिक्री कर की ज़िम्मेदारी बनती है?
किसी राज्य में रखे माल का मालिक होने से कनाडाई विक्रेता की वहाँ भौतिक उपस्थिति बन सकती है। California इन्वेंटरी को भौतिक उपस्थिति मानता है, और Washington साफ़ तौर पर मार्केटप्लेस सुविधाकर्ता या किसी अन्य तीसरे पक्ष के पास रखे स्टॉक को भी इसमें गिनता है। भौतिक उपस्थिति आर्थिक बिक्री सीमा तक पहुँचे बिना भी बिक्री कर पंजीकरण और वसूली की ज़िम्मेदारी ला सकती है (California CDTFA; Washington DOR)।
यह देखें कि आपका माल कहाँ आपके स्वामित्व में है, सिर्फ़ अनुबंध में लिखा वेयरहाउस का पता नहीं। फ़ुलफ़िलमेंट प्रदाता माल को राज्यों के बीच भेज सकता है, इसलिए एक ही अमेरिकी फ़ुलफ़िलमेंट व्यवस्था कई राज्यों की समीक्षा खड़ी कर सकती है। ऐसी इन्वेंटरी रिपोर्ट रखें जिनमें हर राज्य और वहाँ स्टॉक रहने की तारीख़ें दिखें। पंजीकरण ज़रूरी है या नहीं, कौन-सी बिक्री कर योग्य है और कर कौन वसूलेगा, यह राज्य का नियम तय करता है। जिन राज्यों में आपका स्टॉक नहीं है, वहाँ की बिक्री के लिए अमेरिकी बिक्री कर कब वसूलना होता है देखें।
अगर मार्केटप्लेस बिक्री कर वसूलता है, तो क्या मुझे फिर भी पंजीकरण या फ़ाइलिंग करनी होगी?
मार्केटप्लेस की वसूली आम तौर पर उन बिक्रियों को कवर करती है जो उसी मार्केटप्लेस के ज़रिए हुईं। इससे हर राज्य में विक्रेता का पंजीकरण या दूसरी कर फ़ाइलिंग निपट नहीं जाती। ये आधिकारिक उदाहरण दिखाते हैं कि वेयरहाउस वाला राज्य क्यों मायने रखता है:
| राज्य | केवल मार्केटप्लेस से बिक्री और स्थानीय स्टॉक वाला विक्रेता |
|---|---|
| California | जिस विक्रेता की सारी माल-बिक्री पंजीकृत मार्केटप्लेस के ज़रिए होती है, उसे उन बिक्रियों के लिए आम तौर पर seller's permit या उपयोग कर पंजीकरण की ज़रूरत नहीं होती, भले ही इन्वेंटरी भौतिक उपस्थिति का एक कारक होती है। विक्रेता की अपनी ख़रीद के लिए अलग qualified-purchaser उपयोग कर खाता फिर भी ज़रूरी हो सकता है। इसका सबूत रखें कि सुविधाकर्ता पंजीकृत है और कर के लिए ज़िम्मेदार है (CDTFA)। |
| Texas | जिस कनाडाई दूरस्थ विक्रेता की Texas में एकमात्र उपस्थिति मार्केटप्लेस प्रदाता की सुविधा में अस्थायी रूप से रखा स्टॉक है, उसे बिक्री कर परमिट की ज़रूरत नहीं होती, बशर्ते Texas में उसकी कुल राजस्व दूरस्थ-विक्रेता सुरक्षित सीमा (safe harbor) से कम हो और प्रदाता प्रमाणित करे कि वह कर वसूलेगा। इस सीमा से ऊपर विक्रेता को परमिट लेना और अपनी कर योग्य बिक्री पर कर वसूलना होगा; प्रदाता अपनी सुविधा से हुई बिक्री के लिए ज़िम्मेदार रहता है। फ़्रैंचाइज़ कर की जाँच अलग है (Texas Comptroller)। |
| Washington | भौतिक उपस्थिति वाले विक्रेता को दूरस्थ-विक्रेता सीमा से कम बिक्री पर भी पंजीकरण करना होगा। अगर सुविधाकर्ता हर मार्केटप्लेस बिक्री पर कर वसूलता है, तब भी विक्रेता को Washington की बिक्री रिपोर्ट करनी होती है और उस पर व्यवसाय और व्यवसाय-वृत्ति (B&O) कर लग सकता है (Washington DOR)। |
रिटर्न भरना बंद करने से पहले जाँचें कि राज्य आपका परमिट बंद करने देता है या नहीं। California तब परमिट बंद करने देता है जब सारी माल-बिक्री योग्य मार्केटप्लेस से होती हो। परमिट चालू रहने तक California और Washington में विक्रेताओं को सुविधाकर्ता की बिक्री रिपोर्ट करनी होती है और कटौती या समायोजन लेना होता है, ताकि एक ही बिक्री पर दो बार कर न लगे (California CDTFA; Washington DOR)। सुविधाकर्ता का कर-वसूली प्रमाणपत्र और बिक्री रिपोर्ट संभालकर रखें।
अगर मैं अपनी वेबसाइट से भी बेचता हूँ तो क्या होगा?
अपनी वेबसाइट की बिक्री के लिए दो बातें जाँचें: आपका स्टॉक कहाँ है और हर ऑर्डर किस राज्य में डिलीवर होता है। स्टॉक अपने राज्य में भौतिक उपस्थिति बना सकता है; डिलीवरी वाले दूसरे राज्य की वसूली की अपनी कसौटी होती है। मार्केटप्लेस की वसूली सिर्फ़ उसी मार्केटप्लेस की बिक्रियों को कवर करती है, आपके अपने चेकआउट को नहीं (California CDTFA; Texas Comptroller)।
सीधी बिक्री और मार्केटप्लेस बिक्री को गंतव्य राज्य के अनुसार अलग रखें। आर्थिक सीमाएँ और वसूली के दूसरे नियम राज्य-दर-राज्य बिक्री कर मार्गदर्शिका में समझाए गए हैं।
क्या अमेरिकी स्टॉक से राज्य आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर लग सकता है?
हाँ। बिक्री कर पंजीकरण और आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर की कसौटियाँ अलग-अलग हैं। स्थानीय संपत्ति या बिक्री वाली कनाडाई कंपनी या एकल स्वामित्व वाले कारोबारी पर राज्य के व्यावसायिक कर लग सकते हैं, भले ही मार्केटप्लेस बिक्री कर की हर राशि जमा कर देता हो।
उदाहरण के लिए, California में व्यवसाय करने वाली कंपनी पर वहाँ का फ़्रैंचाइज़ कर लग सकता है; California की कर एजेंसी यह तय करने के लिए संपत्ति और बिक्री की कसौटियाँ भी लगाती है कि कंपनी वहाँ व्यवसाय कर रही है या नहीं (California FTB; California FTB)। California-स्रोत व्यावसायिक आय वाले कनाडाई एकल स्वामित्व कारोबारी को इसके बजाय अनिवासी व्यक्तिगत रिटर्न भरना पड़ सकता है (California FTB)। Texas भौतिक या आर्थिक नेक्सस वाली कर योग्य संस्थाओं पर फ़्रैंचाइज़ कर लगाता है, जबकि Washington योग्य व्यावसायिक प्राप्तियों पर अपना व्यवसाय और व्यवसाय-वृत्ति (B&O) कर लगाता है (Texas Comptroller; Washington DOR)। कौन-सा रिटर्न और कर आधार लागू होगा, यह संस्था के प्रकार और हर राज्य के क़ानून से तय होता है।
क्या P.L. 86-272 अमेरिकी स्टॉक वाले विक्रेता को सुरक्षा देता है?
जिस राज्य में स्टॉक रखा है, वहाँ के लिए आम तौर पर नहीं। यह संघीय नियम राज्य के शुद्ध आय कर को तभी सीमित करता है जब राज्य के भीतर की गतिविधि सिर्फ़ मूर्त माल के ऑर्डर माँगने तक सीमित हो, ऑर्डर राज्य के बाहर मंज़ूर हों और माल उस राज्य के बाहर से भेजा जाए। स्थानीय इन्वेंटरी से पूरे किए गए ऑर्डर इस शिपमेंट शर्त पर खरे नहीं उतरते (15 USC 381)। Multistate Tax Commission का वक्तव्य भी राज्य में वेयरहाउस या माल के स्टॉक को असुरक्षित गतिविधि मानता है।
क़ानून में अंतर्राज्यीय वाणिज्य लिखा है। कनाडा की सीमा पार बिक्री पर इसका लागू होना अपने-आप तय नहीं है; Commission के अनुसार राज्य चाहें तो यही सुरक्षा विदेशी वाणिज्य को भी दे सकते हैं। मिल भी जाए, तो यह बिक्री कर या सकल प्राप्तियों पर लगने वाले कर से सुरक्षा नहीं देता। जिन राज्यों में आप यह दावा करना चाहते हैं, वहाँ का क़ानून जाँचें (15 USC 381; Multistate Tax Commission)।
क्या मेरे Texas के स्टॉक पर Texas फ़्रैंचाइज़ कर लगता है?
Texas में स्टॉक रखने वाली कनाडाई कंपनी या कोई अन्य Texas कर योग्य संस्था फ़्रैंचाइज़ कर के लिए भौतिक-उपस्थिति नेक्सस हो सकता है, भले ही मार्केटप्लेस बिक्री कर वसूलता हो। Texas के अनुसार यह तब भी लागू होता है जब मार्केटप्लेस में अस्थायी भंडारण बिक्री कर परमिट की छूट के योग्य हो। Texas उस दूसरे राज्य की कर योग्य संस्था के लिए भी फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस मानकर चलता है जिसके पास Texas का उपयोग कर परमिट है। बिना निगमन वाला एकल स्वामित्व इस कर के लिए कर योग्य संस्था नहीं है; एकल-सदस्य LLC है (Texas Comptroller: दूरस्थ-विक्रेता FAQ; मार्केटप्लेस विक्रेता; कर योग्य संस्थाएँ)।
Texas की प्रकाशित "कोई कर देय नहीं" सीमा US$2,650,000 है। यह पूरे कारोबार की वार्षिकीकृत कुल राजस्व पर आधारित है, सिर्फ़ Texas की बिक्री पर नहीं। इस सीमा पर या उससे नीचे की कर योग्य संस्था को No Tax Due Report दाख़िल करने की ज़रूरत नहीं, पर उसे सार्वजनिक या स्वामित्व जानकारी रिपोर्ट दाख़िल करनी होती है। इससे ऊपर नेक्सस वाली कर योग्य संस्था को फ़्रैंचाइज़ कर रिपोर्ट दाख़िल करनी और देय कर चुकाना होता है (Texas Comptroller: निर्देश; फ़ाइलिंग की आवश्यकताएँ)। रिपोर्ट वर्ष और वार्षिकीकृत राजस्व की पुष्टि कर लें।
क्या Washington मार्केटप्लेस बिक्री पर B&O कर लगा सकता है?
हाँ। Washington राज्य में तीसरे पक्ष के पास रखी इन्वेंटरी को भौतिक उपस्थिति मानता है। इस उपस्थिति वाले मार्केटप्लेस विक्रेता को पंजीकरण करना होता है, और मार्केटप्लेस के खुदरा बिक्री कर वसूलने से विक्रेता की व्यवसाय और व्यवसाय-वृत्ति (B&O) रिपोर्टिंग ख़त्म नहीं होती। विक्रेता सुविधाकर्ता से हुई बिक्री सहित Washington की कुल खुदरा बिक्री B&O वर्गीकरण के तहत रिपोर्ट करता है (Washington DOR: नेक्सस; मार्केटप्लेस विक्रेता)।
B&O कर शुद्ध लाभ पर नहीं, सकल प्राप्तियों पर आधारित है (Washington DOR)। मार्केटप्लेस की सकल बिक्री रिपोर्ट संभालकर रखें; शुल्क कटने के बाद का भुगतान सकल बिक्री के बराबर नहीं होता। सीधी और सुविधाकर्ता से हुई बिक्री की बिक्री कर रिपोर्टिंग भी अलग रखनी होती है, ताकि आप सुविधाकर्ता-बिक्री समायोजन ले सकें (Washington DOR)।
क्या अमेरिकी वेयरहाउस संधि के तहत स्थायी प्रतिष्ठान बनाता है?
सिर्फ़ आपके माल का भंडारण या डिलीवरी आम तौर पर कनाडा–अमेरिका कर संधि के तहत अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाती। Article V उस निश्चित स्थान को बाहर रखता है जो केवल भंडारण, प्रदर्शन या डिलीवरी के लिए इस्तेमाल होता है, और उन्हीं उद्देश्यों के लिए रखे स्टॉक को भी। एक अलग नियम कहता है कि कारोबार के सामान्य क्रम में काम करने वाला स्वतंत्र एजेंट अपने-आप में स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाता (संधि, Article V)।
अगर अमेरिका का वह स्थान Article V की छूटों से बाहर की गतिविधियों के लिए इस्तेमाल हो, या वहाँ कोई व्यक्ति आदतन कनाडाई विक्रेता के नाम से अनुबंध करता हो, तो जवाब बदल सकता है। अगर विक्रेता संधि लाभ के योग्य है, तो Article VII आम तौर पर उसके व्यावसायिक मुनाफ़े पर अमेरिकी संघीय कर को अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़े मुनाफ़े तक सीमित करता है। कंपनी का स्वामित्व और अन्य तथ्य Article XXIX A के तहत पात्रता को प्रभावित कर सकते हैं। संधि निर्दिष्ट संघीय करों को कवर करती है, इसलिए उसका स्थायी प्रतिष्ठान नियम राज्य के बिक्री, आय, फ़्रैंचाइज़ या सकल प्राप्ति दायित्वों को रद्द नहीं करता (संधि, Articles II, V, VII और XXIX A)। कनाडाई कंपनी के अमेरिकी संघीय रिटर्न के लिए कनाडाई कंपनी को अमेरिकी कर रिटर्न कब भरना होता है देखें।
क्या मैं अपने कनाडाई रिटर्न में अमेरिकी राज्य करों का क्रेडिट ले सकता हूँ?
संभव है, अगर कनाडाई करदाता ने किसी राज्य का आय या मुनाफ़े पर लगने वाला कर चुकाया हो, और यह कनाडा की विदेशी कर क्रेडिट सीमाओं के अधीन है। CRA के अनुसार, राज्य का यूनिटरी कर तब आय या मुनाफ़े पर कर नहीं माना जाता जब वह शुद्ध व्यावसायिक आय पर आधारित न हो, और किसी राज्य के कर का वर्गीकरण तय करने के लिए उस राज्य का क़ानून पढ़ना पड़ता है। CRA के अनुसार वार्षिक न्यूनतम फ़्रैंचाइज़ कर ऐसा एक उदाहरण है जो योग्य नहीं होता (CRA विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, अनुच्छेद 1.10–1.11)।
ख़रीदारों से वसूला गया बिक्री कर विक्रेता का आयकर नहीं है। Washington का B&O कर सकल प्राप्तियों पर आधारित है, जिसे CRA आम तौर पर विदेशी कर क्रेडिट से बाहर रखता है। Texas के मार्जिन कर के आधार और क़ानूनी रूप से देनदार व्यक्ति की अलग समीक्षा ज़रूरी है; क्रेडिट मानकर न चलें। CRA कुछ फ़ॉर्मूला-आधारित या सकल-आय वाले करों को सिर्फ़ सीमित शर्तों पर योग्य मानता है, और जो व्यावसायिक कर योग्य नहीं ठहरता वह व्यावसायिक आय की गणना में कटौती के रूप में मिल सकता है (CRA फ़ोलियो, अनुच्छेद 1.5–1.12.1 और 1.37–1.38; Washington DOR)।
फ़ाइल करने से पहले क्या इकट्ठा करना चाहिए?
राज्य-दर-राज्य समय-रेखा से शुरू करें: आपका स्टॉक कहाँ था और ग्राहकों को माल कहाँ मिला। इससे आप भौतिक उपस्थिति और बिक्री की अलग-अलग जाँच कर पाएँगे। ये इकट्ठा करें:
- हर राज्य में इन्वेंटरी की जगहें, मात्राएँ और पहली व आख़िरी तारीख़ें, मार्केटप्लेस फ़ुलफ़िलमेंट ट्रांसफ़र सहित।
- गंतव्य राज्य के अनुसार सकल बिक्री, मार्केटप्लेस और सीधे चेकआउट में बँटी हुई।
- मार्केटप्लेस के कर-वसूली प्रमाणपत्र, सकल-बिक्री रिपोर्ट और पिछले राज्य परमिट या रिटर्न।
- क़ानूनी संस्था के दस्तावेज़ और कनाडाई व अमेरिकी कर रिटर्न, क्योंकि फ़्रैंचाइज़ कर और कनाडाई क्रेडिट इस पर निर्भर करते हैं कि हर कर कानूनन किसका देय है।
अगर आपको बिना पंजीकरण वाली पुरानी अवधियाँ मिलें, तो फ़ाइलिंग की तारीख़ें तय करने से पहले न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। एक कनाडाई कंपनी के पास Washington और Texas के फ़ुलफ़िलमेंट सेंटरों में स्टॉक है। वह मार्केटप्लेस के ज़रिए Washington में US$80,000 और अपनी वेबसाइट से US$20,000 की बिक्री करती है। मार्केटप्लेस अपनी बिक्री पर खुदरा बिक्री कर वसूलता है।
Washington का स्टॉक कंपनी को भौतिक उपस्थिति देता है, इसलिए उसे पंजीकरण करना और फ़ाइल करना होगा। उसे Washington में डिलीवर की गई कर योग्य सीधी बिक्री पर खुदरा बिक्री कर वसूलना होगा और B&O के लिए Washington की US$100,000 की कुल खुदरा बिक्री रिपोर्ट करनी होगी; मार्केटप्लेस की वसूली सिर्फ़ उसकी अपनी सुविधा से हुई बिक्रियों को कवर करती है। Texas का स्टॉक अलग से Texas बिक्री कर और फ़्रैंचाइज़ कर की समीक्षा माँगता है, भले ही Texas की सारी बिक्री मार्केटप्लेस से हो। वेयरहाउस की जगहें और Washington की बिक्री यह तय नहीं करतीं कि कंपनी का संघीय स्थायी प्रतिष्ठान है या नहीं; यह संधि की गतिविधि-कसौटी पर निर्भर करता है। यहाँ कोई कर या कनाडाई क्रेडिट नहीं निकाला गया है।
आपके मामले में अलग है?
- आप ऐसे राज्यों में बेचते हैं जहाँ अमेरिकी स्टॉक नहीं है: विदेशी विक्रेता और अमेरिकी बिक्री कर देखें।
- आपको हर राज्य की आर्थिक बिक्री सीमा जाननी है: अमेरिकी बिक्री कर कब वसूलना होता है देखें।
- आपके पंजीकरण या रिटर्न छूट गए हैं: न वसूले गए बिक्री कर की भरपाई देखें।
- आपकी कनाडाई कंपनी का अमेरिकी संघीय रिटर्न बन सकता है: कनाडाई कंपनी का अमेरिकी कर रिटर्न देखें। माल-बिक्री की आय का स्रोत कहाँ माना जाता है, इसके लिए विदेशी स्वामियों को अमेरिकी कर कब देना होता है देखें।
- आपको कनाडा का GST/HST या बहीखाता व्यवहार जानना है: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें या अमेरिकी डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस भुगतान देखें।
- आप कनाडाई कंपनी, अमेरिकी LLC या अमेरिकी कंपनी में से चुन रहे हैं: कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी व्यवसाय संरचनाएँ देखें।
- आपका स्टॉक कई राज्यों से गुज़रा है, या आपके राज्य कर और कनाडाई क्रेडिट के सवाल साथ-साथ हैं: ऊपर के रिकॉर्ड इकट्ठा करें और सीमा-पार कर सहायता लें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| टेक्सास franchise कर में कोई कर देय न होने की सीमा Texas franchise tax के 2026 और 2027 रिपोर्ट वर्षों के लिए पूरे व्यवसाय का वार्षिकीकृत कुल राजस्व | US$2,650,000 कर वर्ष 2026 | Texas Comptroller: Franchise Tax जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- California CDTFA: Wayfair और भौतिक उपस्थिति
- California CDTFA: Marketplace Facilitator Act
- California FTB: कंपनियाँ
- California FTB: California में व्यवसाय करना
- California FTB: एकल स्वामित्व
- Texas Comptroller: मार्केटप्लेस प्रदाता और विक्रेता
- Texas Comptroller: दूरस्थ विक्रेता और मार्केटप्लेस के अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर योग्य संस्थाएँ
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर फ़ाइलिंग की आवश्यकताएँ
- Texas Comptroller: फ़्रैंचाइज़ कर के निर्देश
- Washington DOR: भौतिक उपस्थिति नेक्सस
- Washington DOR: मार्केटप्लेस विक्रेता
- Washington DOR: व्यवसाय और व्यवसाय-वृत्ति (B&O) कर रिटर्न
- US Code: 15 USC 381
- Multistate Tax Commission: P.L. 86-272 पर वक्तव्य
- कनाडा का वित्त विभाग: कनाडा–अमेरिका कर संधि
- CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।