Taxe de franchise du Texas : rapports, seuil et déchéance

Quelles entreprises du Texas et d'autres États sont assujetties à la taxe de franchise?

La taxe de franchise du Texas s'applique à une entité imposable constituée au Texas ou y exerçant des activités, y compris une société, une LLC ou de nombreuses sociétés de personnes. Un entrepreneur individuel sans entité juridique à responsabilité limitée n'est généralement pas visé, mais une LLC à membre unique est une entité imposable même lorsque l'impôt fédéral sur le revenu la traite comme entité ignorée (Texas Comptroller : entités imposables; aperçu de la taxe de franchise).

Une société en nom collectif détenue directement et entièrement par des personnes physiques n'est pas non plus visée si ses associés n'ont aucune protection légale de responsabilité. Les sociétés en commandite et les sociétés de personnes à responsabilité limitée (LLP) ne bénéficient pas de cette exclusion du simple fait que leurs propriétaires sont des personnes physiques (Texas Comptroller : instructions sur la taxe de franchise).

Une entité constituée ailleurs peut aussi être assujettie à la taxe de franchise du Texas lorsqu'elle a un lien fiscal (nexus) avec le Texas. Ni la constitution ailleurs ni la classification fiscale fédérale ne règlent la question au Texas. Une présence physique ou un permis de taxe d'utilisation du Texas peut créer un nexus; sans présence physique, des recettes brutes au Texas d'au moins 500 000 $ au cours d'une période comptable fédérale peuvent aussi en créer un. La date de début du nexus peut être le premier jour de cette période; vérifiez-la avant de cerner les années de rapport. Ce critère des recettes au Texas est distinct du critère d'absence de taxe à payer pour l'ensemble de l'entreprise (Texas Comptroller : vendeurs à distance). La question de savoir si l'entité doit s'immatriculer au Texas est distincte; voir S'immatriculer dans un autre État.

Ma LLC est-elle sous le seuil d'absence de taxe à payer, et quels revenus comptent?

Pour l'année de rapport 2026, une entité imposable dont les revenus totaux annualisés sont égaux ou inférieurs à 2 650 000 $ ne doit généralement aucune taxe de franchise au Texas. Calculez les revenus totaux au sens du Texas à partir des lignes applicables de la déclaration fédérale et des exclusions du Texas, et non à partir du bénéfice imposable ni des ventes au Texas. Une LLC ignorée aux fins fédérales calcule généralement ses propres revenus comme si elle produisait une déclaration fédérale distincte; n'utilisez pas l'ensemble de la déclaration du propriétaire (Texas Comptroller : tableau des seuils; instructions 2026 sur la taxe de franchise; règle sur les revenus totaux).

Un rapport annuel du Texas se fonde normalement sur la période comptable fédérale se terminant dans l'année civile précédant la date d'exigibilité du rapport. Ainsi, le rapport de 2026 d'une entité dont l'exercice correspond à l'année civile utilise généralement sa période comptable se terminant en 2025. Le premier dépôt annuel d'une nouvelle entité imposable est exigible l'année suivant celle où elle est devenue assujettie à la taxe; des règles particulières s'appliquent aux périodes comptables courtes (Texas Comptroller : rapports et paiements).

Le choix de société de personnes à paliers change le résultat lorsque la taxe est faible : la personne autorisée de chaque entité participante signe un rapport de taxe de franchise qui indique ce choix, et produit le formulaire 05-175 au plus tard à la date limite annuelle du 15 mai (ou à la fin d'une prolongation valide). Toute taxe calculée est exigible (instructions 2026 sur la taxe de franchise; formulaires 2026).

Pour une année antérieure manquante, utilisez le seuil de cette année de rapport plutôt que le seuil actuel (Texas Comptroller : seuils selon l'année de rapport).

Si aucune taxe de franchise n'est due, dois-je tout de même produire un PIR ou un OIR?

Généralement, oui. Une entité dont les revenus sont égaux ou inférieurs au seuil omet habituellement le rapport de taxe de franchise, mais elle produit tout de même chaque année un Public Information Report (PIR) ou un Ownership Information Report (OIR). Le défaut de produire un PIR ou un OIR complet et signé peut entraîner la déchéance, même sans taxe à payer (Texas Comptroller : exigences du PIR et de l'OIR).

Le rapport d'information est exigible à la date limite annuelle de la taxe de franchise. Le Texas Comptroller mentionne parmi les exceptions les entités exonérées et les nouvelles entreprises admissibles détenues par des anciens combattants; confirmez votre admissibilité avant d'omettre un rapport (Texas Comptroller : exigences du PIR et de l'OIR).

La déclaration d'absence de taxe à payer (No Tax Due Report) sert-elle encore pour une année manquante?

Pour les années de rapport 2024 et suivantes, le formulaire 05-163, la déclaration d'absence de taxe à payer, a été abandonné. Une entité imposable dont les revenus sont égaux ou inférieurs au seuil produit généralement seulement son PIR ou son OIR. Pour l'année de rapport 2023 et les années antérieures, une entité sous le seuil de cette année devait généralement produire le formulaire 05-163 et le rapport d'information applicable. Le Texas Comptroller indique que les déclarations d'absence de taxe à payer exigibles à l'origine de 2016 à 2023 doivent être produites par voie électronique (Texas Comptroller : exigences de déclaration; foire aux questions sur les rapports et les paiements).

Ne remplacez pas un ancien rapport manquant par le formulaire d'aujourd'hui. Vérifiez chaque année séparément pour connaître le bon seuil, le bon formulaire et la bonne période comptable. Les entités passives admissibles et certains autres cas particuliers suivent d'autres règles de déclaration (Texas Comptroller : changements à l'absence de taxe à payer).

Quand le rapport annuel et le paiement sont-ils exigibles, et puis-je prolonger le délai?

Le rapport annuel de taxe de franchise du Texas, tout paiement et le PIR ou l'OIR sont ordinairement exigibles le 15 mai. Une fin de semaine ou un jour férié reporte la date limite au jour ouvrable suivant. Une prolongation fédérale ne prolonge pas le délai au Texas; demandez une prolongation du Texas au plus tard à la date d'exigibilité initiale. Une prolongation valide du Texas exige généralement un paiement dans les délais fondé sur la taxe de l'année courante ou de l'année précédente (Texas Comptroller : taxe de franchise; prolongations; foire aux questions sur les prolongations).

Une entreprise sous le seuil peut demander une prolongation sans paiement pour son PIR ou son OIR au plus tard à la date d'exigibilité initiale. Une entité qui a payé 10 000 $ ou plus de taxe de franchise au cours de l'exercice financier précédent de l'État (du 1er septembre au 31 août) doit payer par voie électronique. Sa première prolongation va jusqu'au 15 août; une deuxième demande et tout paiement exigé d'ici là prolongent le délai jusqu'au 15 novembre. Sans première prolongation valide, la date limite demeure le 15 mai. Les autres entités peuvent prolonger jusqu'au 15 novembre. Les ajustements pour les fins de semaine et les jours fériés s'appliquent. Un premier rapport annuel ne peut pas utiliser l'option fondée sur le paiement de l'année précédente (Texas Comptroller : foire aux questions sur les prolongations; règles sur les prolongations).

Une entité passive produit-elle un rapport différent, et une LLC peut-elle se qualifier?

Non. Une LLC ne peut pas être une entité passive du Texas, quels que soient ses revenus ou sa classification fédérale. Seules une société de personnes ou une fiducie admissible, autre qu'une fiducie commerciale, peuvent l'être. Une entité passive enregistrée produit chaque année un Long Form ou un EZ Computation Report signé, en cochant la case de l'entité passive et en indiquant les dates comptables, mais ne produit ni PIR ni OIR (Texas Comptroller : foire aux questions sur les entités passives; formulaires 2026).

La société de personnes ou la fiducie doit se qualifier pendant toute la période comptable. Au moins 90 % de son revenu brut fédéral doit provenir de sources énumérées, et au plus 10 % peut provenir d'une entreprise active. Le loyer ordinaire n'est pas une source énumérée. Une LLC qui se transforme en société en commandite ne peut pas se qualifier pour cette période, mais peut se qualifier dans les périodes suivantes (Texas Comptroller : foire aux questions sur les entités passives; Texas Tax Code, article 171.0003).

Que se passe-t-il si je manque un rapport ou un paiement, et une pénalité peut-elle être annulée?

Un rapport de taxe de franchise exigé et manquant, un PIR ou un OIR manquant, ou une taxe impayée peuvent entraîner la déchéance. Le Texas Comptroller envoie d'abord un avis d'intention de déchéance (Notice of Intent to Forfeit, formulaire 05-211). Si un rapport ou un montant exigé manque encore 45 jours après la mise à la poste ou l'envoi électronique de l'avis, l'entité peut perdre le droit de faire des affaires. Si ce droit n'est pas rétabli dans les 120 jours suivant la déchéance, le secrétaire d'État peut aussi prononcer la déchéance de l'immatriculation (Texas Tax Code, chapitre 171; instructions 2026; guide des avis).

Après la déchéance, l'entité se voit généralement refuser le droit d'intenter une poursuite ou de se défendre devant un tribunal du Texas. Les dirigeants et les administrateurs, et, selon l'entité, les associés, les membres ou les propriétaires, sont personnellement responsables des dettes visées contractées au Texas après la date d'exigibilité du rapport, de la taxe ou de la pénalité manqués et avant le rétablissement des droits, y compris la taxe de franchise ultérieure. Le rétablissement n'efface pas cette responsabilité. L'article 171.255 offre à un administrateur ou à un dirigeant un moyen de défense pour une dette contractée malgré son opposition ou à son insu, malgré une diligence raisonnable (Texas Tax Code, article 171.255; Comptroller : mise à jour du compte).

Un rapport de taxe de franchise produit en retard entraîne une pénalité de 50 $ par rapport, y compris pour une déclaration d'absence de taxe à payer tardive de 2023 ou d'une année antérieure, même sans taxe à payer. Une taxe payée avec 1 à 30 jours de retard entraîne une pénalité de 5 %; une taxe payée avec plus de 30 jours de retard entraîne une pénalité de 10 %, et les intérêts commencent à courir après 60 jours. Un PIR ou un OIR seul produit en retard ne déclenche pas la pénalité pour rapport tardif (Texas Comptroller : pénalités et intérêts; avis fiscaux; instructions 2026).

Vous pouvez demander l'annulation des pénalités ou des intérêts imposés, mais le Texas Comptroller n'accordera aucune annulation avant que tous les rapports aient été produits et toute la taxe due, payée. L'annulation d'une pénalité ordinaire se limite généralement à une période de rapport annuel; une annulation obtenue au cours des deux dernières années en empêche généralement une autre, sauf circonstances exceptionnelles. Le Texas Comptroller exclut les périodes hors du délai de prescription, généralement quatre ans à compter de la date d'exigibilité de la taxe, et les entreprises du Texas dont l'immatriculation auprès du secrétaire d'État est inactive. Pour une immatriculation frappée de déchéance, payez le solde, obtenez la lettre d'attestation fiscale, rétablissez l'entité, puis demandez l'annulation; les pénalités payées sont remboursées si elles sont annulées. Plusieurs années en retard peuvent donner droit à une divulgation volontaire; l'allègement est discrétionnaire (Texas Comptroller : renonciation aux pénalités; rétablissement).

Comment vérifier le statut et trouver les rapports manquants?

Commencez par la recherche du statut du compte de taxe de franchise du Texas Comptroller pour savoir si le droit de l'entité de faire des affaires est actif ou frappé de déchéance. Le statut public est un résumé à la date de la recherche, et non une liste de tous les éléments manquants (Texas Comptroller : statut du compte).

Comparez ensuite l'année de rapport et le problème indiqué dans chaque avis avec les rapports du compte de production de l'entité auprès du Texas Comptroller. Les avis distinguent un rapport de taxe de franchise manquant, un PIR ou un OIR manquant ou non signé, et un solde impayé. Payer un avis d'impôt estimatif ne corrige pas l'absence de rapports (Texas Comptroller : foire aux questions). Le guide des avis du Texas Comptroller donne la solution pour chaque problème. Si le compte et les avis ne permettent pas de cerner toutes les années manquantes, communiquez avec le Texas Comptroller en indiquant le numéro de contribuable et les avis; ne devinez pas à partir du seul statut public.

Produisez un PIR ou un OIR manquant par Webfile ou par la poste, à l'aide des instructions du PIR et de l'OIR. Pour configurer Webfile, utilisez le numéro de contribuable et le numéro XT Webfile figurant sur un avis du Texas Comptroller; communiquez avec son soutien Webfile si le numéro XT manque. Rassemblez les dates de constitution et de nexus au Texas, la fin d'exercice fédérale, les dossiers de revenus et de production par année, les registres de paiement, les avis et tout renseignement sur le groupe combiné (Texas Comptroller : mettre à jour un compte).

Si l'État indique une déchéance, que faut-il régulariser avant le rétablissement?

Déterminez d'abord si seul le droit de faire des affaires, accordé par le Texas Comptroller, est frappé de déchéance ou si le secrétaire d'État a aussi prononcé la déchéance de l'immatriculation. Avant cette deuxième étape, la production des rapports manquants et le paiement des sommes dues rétablissent le droit; seule le rétablissement auprès du secrétaire d'État exige une lettre d'attestation fiscale et un dépôt auprès de l'État. Pour chaque année manquante, comparez les revenus avec le seuil de cette année. Une entité ordinaire dont les revenus sont égaux ou inférieurs au seuil produit généralement un PIR ou un OIR à partir de 2024; pour 2023 ou une année antérieure, elle produit généralement aussi la déclaration d'absence de taxe à payer de cette année et paie sa pénalité pour rapport tardif. Au-dessus du seuil, vérifiez si un Long Form ou un EZ Computation Report et un rapport d'information étaient exigibles. Les entités passives et les autres exceptions diffèrent. Produisez chaque rapport exigé et payez la taxe, les pénalités et les intérêts dus (Texas Comptroller : changements à l'absence de taxe à payer; mettre à jour un compte; rétablir une entreprise).

Lorsqu'une rétablissement auprès du secrétaire d'État est nécessaire, le Texas Comptroller indique de demander une lettre d'attestation fiscale une fois les dépôts et les soldes à jour. Le dépôt distinct de rétablissement auprès de l'État suit; voir Rétablir votre société pour cette démarche (Texas Comptroller : rétablir une entreprise).

Exemple

À titre d'illustration seulement; tous les montants sont en dollars américains. Une LLC à membre unique du Texas a des revenus totaux de 180 000 $ pour un exercice complet se terminant en 2025, sans entité liée. Ses revenus pour l'année de rapport 2026 sont inférieurs au seuil applicable. Elle ne produit généralement pas de rapport de taxe de franchise pour 2026 et ne paie aucune taxe de franchise, mais elle produit tout de même un PIR pour 2026. Supposons qu'elle ait manqué seulement ce PIR et que le Texas Comptroller ait prononcé la déchéance de son droit de faire des affaires. La production du PIR met son compte de taxe à jour; elle ne doit ni taxe ni pénalité pour rapport tardif. Si le secrétaire d'État prononce ensuite la déchéance de l'immatriculation, elle a aussi besoin d'une lettre d'attestation fiscale et d'un dépôt de rétablissement auprès de l'État. Le traitement fédéral d'entité ignorée ne change aucune de ces étapes de production au Texas.

Votre situation est différente?

• L'entité est frappée de déchéance ou dissoute auprès du secrétaire d'État : suivez Rétablir votre société après avoir mis à jour vos dépôts fiscaux au Texas.
• Vous ne pouvez pas établir une date de début, les revenus d'un groupe combiné ou les bons dépôts pour les années manquantes : rassemblez les avis et les dossiers comptables et demandez de l'aide en fiscalité des sociétés.
• L'entité a été constituée ailleurs et vous voulez savoir si elle doit s'immatriculer au Texas : voir S'immatriculer dans un autre État.
• L'entreprise exerce aussi des activités dans d'autres États : voir Impôt sur le revenu des entreprises dans d'autres États.
• L'entreprise a cessé ses activités : une entité constituée au Texas doit encore produire ses rapports annuels jusqu'à ce qu'elle y mette fin; une entité d'un autre État qui cesse d'avoir un nexus avec le Texas doit produire un rapport final et payer dans les 60 jours. Voir Fermer une société (Texas Comptroller : rapports finaux).
• Un vendeur canadien détient des stocks au Texas : voir Vendeurs canadiens ayant des stocks aux États-Unis.
• Vous comparez les taxes de franchise des États : voir les guides distincts sur l'impôt minimum de la Californie et sur la taxe de franchise du Delaware.