ٹیکساس فرنچائز ٹیکس: رپورٹس، حد اور فورفیچر

ٹیکساس اور دوسری ریاستوں کے کون سے کاروبار فرنچائز ٹیکس کے دائرے میں آتے ہیں؟

ٹیکساس فرنچائز ٹیکس اس قابل ٹیکس ادارے پر لگتا ہے جو ٹیکساس میں بنا ہو یا وہاں کاروبار کرتا ہو، جیسے کارپوریشن، LLC یا بہت سی شراکت داریاں۔ انفرادی کاروبار کا مالک، جس کے پاس ذمہ داری محدود کرنے والا کوئی قانونی ادارہ نہ ہو، عموماً اس ٹیکس سے باہر ہے، لیکن ایک رکن والی LLC قابل ٹیکس ادارہ ہے، چاہے وفاقی آمدنی ٹیکس اسے نظر انداز کردہ ادارہ مانے (Texas Comptroller: قابل ٹیکس ادارے؛ فرنچائز ٹیکس کا جائزہ)۔

جو عمومی شراکت داری پوری طرح براہ راست فطری افراد کی ملکیت ہو اور جس کے شریکوں کو قانونی ذمہ داری کا تحفظ حاصل نہ ہو، وہ بھی اس ٹیکس سے باہر ہے۔ محدود شراکت داریاں اور محدود ذمہ داری والی شراکت داریاں صرف اس لیے اس استثنا کی اہل نہیں ہوتیں کہ ان کے مالک انسان ہیں (Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس کی ہدایات)۔

کسی اور جگہ بنا ہوا ادارہ بھی، اگر اس کا ٹیکساس سے نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) ہو، ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کے دائرے میں آ سکتا ہے۔ کسی اور جگہ قائم ہونا اور وفاقی ٹیکس درجہ بندی ٹیکساس کا سوال طے نہیں کرتے۔ جسمانی موجودگی یا ٹیکساس کا use tax پرمٹ نیکسس بنا سکتا ہے؛ جسمانی موجودگی کے بغیر بھی، وفاقی حسابی مدت میں ٹیکساس سے کم از کم $500,000 کی مجموعی وصولیاں نیکسس بنا سکتی ہیں۔ نیکسس کی ابتدائی تاریخ اس مدت کا پہلا دن ہو سکتی ہے، اس لیے رپورٹ کے سال طے کرنے سے پہلے اسے دیکھ لیں۔ ٹیکساس کی وصولیوں کا یہ ٹیسٹ پورے کاروبار کے ٹیکس نہ بننے والے ٹیسٹ سے الگ ہے (Texas Comptroller: ریموٹ سیلرز)۔ ادارے کو ٹیکساس میں رجسٹر ہونا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے؛ دوسری ریاست میں رجسٹر ہونا دیکھیں۔

کیا میری LLC ٹیکس نہ بننے کی حد سے نیچے ہے، اور کون سی آمدنی شمار ہوتی ہے؟

2026 کے رپورٹ سال میں وہ قابل ٹیکس ادارہ جس کی سالانہ بنائی گئی کل آمدنی $2,650,000 یا اس سے کم ہو، عموماً ٹیکساس فرنچائز ٹیکس نہیں دیتا۔ ٹیکساس کی تعریف کے مطابق کل آمدنی لاگو وفاقی گوشوارے کی لائنوں اور ٹیکساس کے استثنا سے نکالیں، قابل ٹیکس منافع یا ٹیکساس کی سیلز سے نہیں۔ وفاقی ٹیکس میں نظر انداز کردہ LLC عموماً اپنی آمدنی ایسے نکالتی ہے جیسے اس نے الگ وفاقی گوشوارہ جمع کرایا ہو؛ مالک کا پورا گوشوارہ استعمال نہ کریں (Texas Comptroller: حد کا جدول؛ 2026 فرنچائز ٹیکس کی ہدایات؛ کل آمدنی کا اصول)۔

ٹیکساس کی سالانہ رپورٹ عموماً اس وفاقی حسابی مدت کو دیکھتی ہے جو رپورٹ کی آخری تاریخ سے پہلے کے کیلنڈر سال میں ختم ہو۔ یعنی کیلنڈر سال والے ادارے کی 2026 کی رپورٹ عموماً 2025 میں ختم ہونے والی حسابی مدت استعمال کرتی ہے۔ نئے قابل ٹیکس ادارے کی پہلی سالانہ فائلنگ اس سال کے بعد والے سال میں واجب ہوتی ہے جس میں وہ پہلی بار ٹیکس کے دائرے میں آیا؛ مختصر حسابی مدتوں کے خاص قواعد ہیں (Texas Comptroller: رپورٹس اور ادائیگیاں)۔

درجہ بند شراکت داری کا انتخاب چھوٹے ٹیکس کا نتیجہ بدل دیتا ہے: حصہ لینے والے ہر ادارے کا مجاز شخص فرنچائز ٹیکس رپورٹ پر دستخط کر کے انتخاب نشان زد کرتا ہے اور 15 مئی کی سالانہ آخری تاریخ (یا درست توسیع) تک Form 05-175 جمع کراتا ہے۔ حساب شدہ ٹیکس واجب الادا ہوتا ہے (2026 فرنچائز ٹیکس کی ہدایات؛ 2026 کے فارم)۔

پچھلے چھوٹے ہوئے سال کے لیے موجودہ سال کی نہیں بلکہ اسی رپورٹ سال کی حد استعمال کریں (Texas Comptroller: رپورٹ سال کے مطابق حدیں)۔

اگر فرنچائز ٹیکس واجب نہ ہو تو کیا مجھے پھر بھی PIR یا OIR جمع کرانا ہوگا؟

عموماً ہاں۔ حد پر یا اس سے کم ادارہ عموماً فرنچائز ٹیکس رپورٹ چھوڑ سکتا ہے، لیکن پھر بھی سالانہ Public Information Report (PIR) یا Ownership Information Report (OIR) جمع کراتا ہے۔ مکمل اور دستخط شدہ PIR یا OIR جمع نہ کرانے سے، ٹیکس نہ بننے پر بھی، فورفیچر ہو سکتا ہے (Texas Comptroller: PIR اور OIR کے تقاضے)۔

معلوماتی رپورٹ سالانہ فرنچائز ٹیکس کی آخری تاریخ پر واجب ہے۔ Texas Comptroller چھوٹ والے اداروں اور اہل نئے سابق فوجیوں کی ملکیت والے کاروباروں کو استثنا میں شمار کرتا ہے؛ رپورٹ چھوڑنے سے پہلے اہلیت کی تصدیق کریں (Texas Comptroller: PIR اور OIR کے تقاضے)۔

کیا چھوٹے ہوئے سال کے لیے No Tax Due Report اب بھی استعمال ہوتی ہے؟

رپورٹ سال 2024 اور بعد کے لیے Form 05-163، یعنی No Tax Due Report، بند کر دی گئی ہے۔ حد پر یا اس سے کم قابل ٹیکس ادارہ عموماً صرف اپنی PIR یا OIR جمع کراتا ہے۔ رپورٹ سال 2023 اور پہلے کے لیے، اس سال کی حد سے کم ادارے کو عموماً Form 05-163 اور اپنی لاگو معلوماتی رپورٹ دونوں جمع کرانا پڑتی تھیں۔ Comptroller کے مطابق جو No Tax Due Reports اصل میں 2016 سے 2023 کے درمیان واجب تھیں، انہیں الیکٹرانک طریقے سے جمع کرانا لازمی ہے (Texas Comptroller: رپورٹنگ کے تقاضے؛ رپورٹس اور ادائیگیوں کے سوالات)۔

پرانی چھوٹی ہوئی رپورٹ کی جگہ آج کا فارم استعمال نہ کریں۔ ہر سال کو الگ دیکھیں اور اس کی درست حد، فارم اور حسابی مدت معلوم کریں۔ اہل غیر فعال ادارے اور کچھ دوسری خاص صورتیں مختلف رپورٹنگ قواعد کی پابند ہیں (Texas Comptroller: ٹیکس نہ بننے کی رپورٹنگ میں تبدیلیاں)۔

سالانہ رپورٹ اور ادائیگی کب واجب ہیں، اور کیا میں فائلنگ میں توسیع لے سکتا ہوں؟

ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی سالانہ رپورٹ، کوئی بھی ادائیگی، اور PIR یا OIR عموماً 15 مئی کو واجب ہوتی ہیں۔ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی آ جائے تو آخری تاریخ اگلے کام کے دن پر چلی جاتی ہے۔ وفاقی توسیع ٹیکساس کی فائلنگ نہیں بڑھاتی؛ ٹیکساس کی توسیع اصل آخری تاریخ تک مانگیں۔ ٹیکساس کی درست توسیع کے لیے عموماً موجودہ یا پچھلے سال کے ٹیکس کی بنیاد پر بروقت ادائیگی ضروری ہے (Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس؛ توسیع؛ توسیع کے سوالات)۔

حد سے کم کاروبار اپنی PIR یا OIR کے لیے اصل آخری تاریخ تک بغیر ادائیگی کی توسیع مانگ سکتا ہے۔ جس ادارے نے پچھلے ریاستی مالی سال (1 ستمبر سے 31 اگست) میں $10,000 یا زیادہ فرنچائز ٹیکس ادا کیا ہو، اسے الیکٹرانک طریقے سے ادا کرنا ہوگا۔ اس کی پہلی توسیع 15 اگست تک چلتی ہے؛ اس تاریخ تک دوسری درخواست اور مطلوبہ ادائیگی فائلنگ کو 15 نومبر تک بڑھا دیتی ہے۔ درست پہلی توسیع کے بغیر 15 مئی ہی آخری تاریخ رہتی ہے۔ دوسرے ادارے 15 نومبر تک توسیع لے سکتے ہیں۔ ہفتہ وار تعطیل اور چھٹیوں کی ایڈجسٹمنٹ لاگو ہوتی ہے۔ پہلی سالانہ رپورٹ پچھلے سال کی ادائیگی والا طریقہ استعمال نہیں کر سکتی (Texas Comptroller: توسیع کے سوالات؛ توسیع کے قواعد)۔

کیا غیر فعال ادارہ مختلف رپورٹ جمع کراتا ہے، اور کیا LLC اہل ہو سکتی ہے؟

نہیں۔ LLC ٹیکساس میں غیر فعال ادارہ نہیں ہو سکتی، چاہے اس کی آمدنی یا وفاقی درجہ بندی کچھ بھی ہو۔ صرف اہل شراکت داری یا ایسا ٹرسٹ ہو سکتا ہے جو بزنس ٹرسٹ نہ ہو۔ رجسٹرڈ غیر فعال ادارہ ہر سال دستخط شدہ Long Form یا EZ Computation Report جمع کراتا ہے، جس میں غیر فعال ادارے کا دائرہ اور حسابی تاریخیں نشان زد ہوتی ہیں، لیکن PIR یا OIR نہیں (Texas Comptroller: غیر فعال اداروں کے سوالات؛ 2026 کے فارم)۔

شراکت داری یا ٹرسٹ کو پوری حسابی مدت کے لیے اہل ہونا ضروری ہے۔ اس کی وفاقی کل آمدنی کا کم از کم 90% فہرست میں درج ذرائع سے آنا چاہیے، اور فعال تجارت یا کاروبار سے 10% سے زیادہ نہیں آنا چاہیے۔ عام کرایہ فہرست میں درج ذریعہ نہیں۔ LLC جو محدود شراکت داری میں تبدیل ہو، اس مدت کے لیے اہل نہیں ہو سکتی، لیکن بعد کی مدتوں میں ہو سکتی ہے (Texas Comptroller: غیر فعال اداروں کے سوالات؛ Texas Tax Code section 171.0003)۔

اگر رپورٹ یا ادائیگی چھوٹ جائے تو کیا ہوتا ہے، اور کیا جرمانہ معاف ہو سکتا ہے؟

مطلوبہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ، PIR یا OIR کا نہ ہونا، یا ٹیکس کی عدم ادائیگی فورفیچر کا سبب بن سکتی ہے۔ Comptroller پہلے Notice of Intent to Forfeit (Form 05-211) بھیجتا ہے۔ اگر نوٹس بھیجے جانے کے 45 دن بعد، ڈاک یا الیکٹرانک طریقے سے، کوئی مطلوبہ رپورٹ یا رقم باقی ہو تو ادارہ ٹیکساس میں کاروبار کرنے کا حق کھو سکتا ہے۔ اگر فورفیچر کے 120 دن کے اندر یہ حق بحال نہ ہو تو Secretary of State بھی رجسٹریشن ضبط کر سکتا ہے (Texas Tax Code Chapter 171؛ 2026 کی ہدایات؛ نوٹس کی رہنمائی)۔

فورفیچر کے بعد ادارے کو عموماً ٹیکساس کی عدالت میں مقدمہ کرنے یا دفاع کرنے کا حق نہیں رہتا۔ افسران اور ڈائریکٹرز، اور ادارے کی قسم کے مطابق شریک، اراکین یا مالکان، ان قرضوں کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہوتے ہیں جو چھوٹی ہوئی رپورٹ، ٹیکس یا جرمانے کی آخری تاریخ کے بعد اور حقوق کی بحالی سے پہلے ٹیکساس میں پیدا ہوئے یا لیے گئے، بشمول بعد کا فرنچائز ٹیکس۔ بحالی اس ذمہ داری کو ختم نہیں کرتی۔ Section 171.255 ڈائریکٹر یا افسر کو اس قرض پر دفاع دیتا ہے جو ان کی مخالفت کے باوجود لیا گیا ہو یا جس کا انہیں مناسب احتیاط کے باوجود علم نہ ہو (Texas Tax Code section 171.255؛ Comptroller: اکاؤنٹ اپ ٹو ڈیٹ کرنا)۔

دیر سے جمع ہونے والی فرنچائز ٹیکس رپورٹ پر فی رپورٹ $50 جرمانہ لگتا ہے، بشمول 2023 یا اس سے پہلے کی دیر سے جمع ہونے والی No Tax Due Report پر، چاہے ٹیکس واجب نہ ہو۔ 1 سے 30 دن دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر 5% جرمانہ لگتا ہے؛ 30 دن سے زیادہ دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر 10% جرمانہ لگتا ہے، اور سود 60 دن بعد شروع ہوتا ہے۔ صرف PIR یا OIR کی تاخیر پر دیر سے رپورٹ کا جرمانہ نہیں لگتا (Texas Comptroller: جرمانے اور سود؛ ٹیکس نوٹس؛ 2026 کی ہدایات)۔

آپ لگائے گئے جرمانے یا سود کی معافی کی درخواست کر سکتے ہیں، لیکن Comptroller اس وقت تک معافی نہیں دے گا جب تک تمام رپورٹس جمع نہ ہوں اور تمام واجب ٹیکس ادا نہ ہو۔ عام جرمانے کی معافی عموماً ایک سالانہ رپورٹ کی مدت تک محدود ہے؛ پچھلے دو سال میں معافی مل چکی ہو تو عموماً خاص حالات کے بغیر دوبارہ نہیں ملتی۔ Comptroller قانونی میعاد (عموماً ٹیکس واجب ہونے سے چار سال) سے باہر کی مدتیں، اور وہ ٹیکساس کے کاروبار جن کی Secretary of State رجسٹریشن غیر فعال ہو، خارج رکھتا ہے۔ ضبط شدہ رجسٹریشن کے لیے بقایا ادا کریں، کلیئرنس لیں، بحالی کرائیں، پھر معافی مانگیں؛ معاف ہونے پر ادا کیا گیا جرمانہ واپس ہوتا ہے۔ کئی سال کی تاخیر رضاکارانہ انکشاف کے لیے اہل ہو سکتی ہے؛ رعایت صوابدیدی ہے (Texas Comptroller: جرمانے کی معافی؛ بحالی)۔

میں حیثیت کیسے دیکھوں اور چھوٹی ہوئی رپورٹس کیسے ڈھونڈوں؟

Comptroller کی Franchise Tax Account Status تلاش سے شروع کریں تاکہ پتا چلے کہ ادارے کا کاروبار کرنے کا حق فعال ہے یا ضبط۔ عوامی حیثیت تلاش کے وقت کا خلاصہ ہے، ہر چھوٹی ہوئی چیز کی فہرست نہیں (Texas Comptroller: اکاؤنٹ کی حیثیت)۔

پھر ہر نوٹس کا رپورٹ سال اور درج مسئلہ ادارے کے Comptroller فائلنگ اکاؤنٹ میں موجود رپورٹس سے ملائیں۔ نوٹس الگ بتاتے ہیں کہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ غائب ہے، PIR/OIR غائب یا بغیر دستخط ہے، یا رقم واجب ہے۔ تخمینی ٹیکس کے نوٹس کی ادائیگی چھوٹی ہوئی رپورٹس کا ازالہ نہیں کرتی (Texas Comptroller: سوالات)۔ Comptroller کی نوٹس کی رہنمائی ہر مسئلے کا حل بتاتی ہے۔ اگر اکاؤنٹ اور نوٹس تمام چھوٹے ہوئے سال نہ بتائیں تو ٹیکس دہندہ نمبر اور نوٹس کے ساتھ Comptroller سے رابطہ کریں؛ صرف عوامی حیثیت دیکھ کر اندازہ نہ لگائیں۔

چھوٹی ہوئی PIR یا OIR Webfile کے ذریعے یا PIR/OIR کی ہدایات کے مطابق ڈاک سے جمع کرائیں۔ Webfile سیٹ اپ کرنے کے لیے Comptroller کے نوٹس پر درج ٹیکس دہندہ نمبر اور XT Webfile نمبر استعمال کریں؛ XT نمبر نہ ہو تو اس کی Webfile سپورٹ سے رابطہ کریں۔ قیام اور ٹیکساس نیکسس کی تاریخیں، وفاقی سال کا اختتام، سال بہ سال آمدنی اور فائلنگ کا ریکارڈ، ادائیگی کا ریکارڈ، نوٹس، اور مشترکہ گروپ کی تفصیلات جمع کریں (Texas Comptroller: اکاؤنٹ اپ ٹو ڈیٹ کرنا)۔

اگر ریاست فورفیچر دکھائے تو بحالی سے پہلے کیا اپ ٹو ڈیٹ ہونا چاہیے؟

پہلے معلوم کریں کہ صرف Comptroller کی طرف سے کاروبار کرنے کا حق ضبط ہوا ہے یا Secretary of State نے بھی رجسٹریشن ضبط کر لی ہے۔ دوسرے مرحلے سے پہلے چھوٹی ہوئی رپورٹس جمع کرانے اور واجب رقم ادا کرنے سے حق بحال ہو جاتا ہے؛ ٹیکس کلیئرنس لیٹر اور ریاستی فائلنگ صرف Secretary of State کی بحالی کے لیے چاہیے۔ ہر چھوٹے ہوئے سال کی آمدنی کا موازنہ اس سال کی حد سے کریں۔ حد پر یا اس سے کم عام ادارہ 2024 کے بعد کے لیے عموماً PIR یا OIR جمع کراتا ہے؛ 2023 یا پہلے کے لیے عموماً اس سال کی No Tax Due Report بھی جمع کراتا ہے اور دیر سے رپورٹ کا جرمانہ دیتا ہے۔ حد سے اوپر یہ دیکھیں کہ Long Form یا EZ Computation Report اور معلوماتی رپورٹ واجب تھیں یا نہیں۔ غیر فعال ادارے اور دوسری استثنائی صورتیں مختلف ہیں۔ ہر مطلوبہ رپورٹ جمع کرائیں اور واجب ٹیکس، جرمانے اور سود ادا کریں (Texas Comptroller: ٹیکس نہ بننے کی رپورٹنگ میں تبدیلیاں؛ اکاؤنٹ اپ ٹو ڈیٹ کرنا؛ کاروبار بحال کرنا)۔

جب Secretary of State سے بحالی ضروری ہو تو Comptroller کہتا ہے کہ فائلنگ اور بقایا جات اپ ٹو ڈیٹ ہونے کے بعد ٹیکس کلیئرنس لیٹر مانگیں۔ ریاستی بحالی کی الگ فائلنگ اس کے بعد آتی ہے؛ اس عمل کے لیے اپنی کمپنی کی بحالی دیکھیں (Texas Comptroller: کاروبار بحال کرنا)۔

مثال

صرف مثال کے لیے؛ تمام رقمیں امریکی ڈالر میں ہیں۔ ٹیکساس کی ایک رکن والی LLC کی 2025 میں ختم ہونے والے پورے حسابی سال کی کل آمدنی $180,000 ہے، اور کوئی متعلقہ ادارہ نہیں۔ اس کی 2026 رپورٹ سال کی آمدنی لاگو حد سے کم ہے۔ وہ عموماً 2026 کی فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع نہیں کراتی اور فرنچائز ٹیکس ادا نہیں کرتی، لیکن 2026 کی PIR پھر بھی جمع کراتی ہے۔ فرض کریں اس نے صرف وہ PIR چھوڑی اور Comptroller نے اس کا کاروبار کرنے کا حق ضبط کر لیا۔ PIR جمع کرانے سے اس کا ٹیکس اکاؤنٹ اپ ٹو ڈیٹ ہو جاتا ہے؛ اس پر کوئی ٹیکس یا دیر سے رپورٹ کا جرمانہ نہیں بنتا۔ اگر Secretary of State بعد میں رجسٹریشن ضبط کرے تو اسے ٹیکس کلیئرنس لیٹر اور ریاستی بحالی کی فائلنگ بھی چاہیے ہوگی۔ وفاقی نظر انداز کردہ ادارے کی حیثیت ٹیکساس کی فائلنگ کے ان مراحل میں سے کچھ نہیں بدلتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• ادارہ Secretary of State کے ہاں ضبط یا ختم ہو چکا ہے: ٹیکساس کی ٹیکس فائلنگ اپ ٹو ڈیٹ کرنے کے بعد اپنی کمپنی کی بحالی پر عمل کریں۔
• آپ آغاز کی تاریخ، مشترکہ گروپ کی آمدنی، یا چھوٹے ہوئے سالوں کی درست فائلنگ طے نہیں کر پا رہے: نوٹس اور حسابی ریکارڈ جمع کریں اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
• ادارہ کہیں اور بنا ہے اور آپ کو جاننا ہے کہ ٹیکساس میں رجسٹر ہونا ہے یا نہیں: دوسری ریاست میں رجسٹر ہونا دیکھیں۔
• کاروبار کی دوسری ریاستوں میں بھی سرگرمی ہے: دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی ٹیکس دیکھیں۔
• کاروبار نے کام کرنا بند کر دیا ہے: ٹیکساس میں بنا ادارہ ختم ہونے تک سالانہ رپورٹس کا پابند رہتا ہے؛ دوسری ریاست کا ادارہ جو ٹیکساس میں نیکسس ختم کرے، 60 دن کے اندر آخری رپورٹ اور ادائیگی دیتا ہے۔ کمپنی بند کرنا دیکھیں (Texas Comptroller: آخری رپورٹس)۔
• کینیڈا کا بیچنے والا ٹیکساس میں انوینٹری رکھتا ہے: امریکہ میں انوینٹری رکھنے والے کینیڈین بیچنے والے دیکھیں۔
• آپ ریاستی فرنچائز ٹیکسوں کا موازنہ کر رہے ہیں: کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور ڈیلاویئر فرنچائز ٹیکس کے الگ رہنما مضامین دیکھیں۔