Texas Franchise Tax: Berichte, Schwelle und Verlust der Rechte

Welche Unternehmen in Texas und aus anderen Bundesstaaten unterliegen der Franchise Tax?

Die Texas Franchise Tax gilt für einen steuerpflichtigen Rechtsträger, der in Texas gegründet wurde oder dort geschäftlich tätig ist, darunter Kapitalgesellschaften, LLCs und viele Personengesellschaften. Ein Einzelunternehmer ohne haftungsbeschränkenden Rechtsträger fällt in der Regel nicht unter die Steuer, eine LLC mit einem Mitglied ist dagegen ein steuerpflichtiger Rechtsträger, auch wenn die Einkommensteuer des Bundes sie als steuerlich nicht eigenständig behandelt (Texas Comptroller: steuerpflichtige Rechtsträger; Überblick zur Franchise Tax).

Eine General Partnership (offene Handelsgesellschaft nach US-Recht), die vollständig und unmittelbar natürlichen Personen gehört, fällt ebenfalls nicht unter die Steuer, wenn ihre Gesellschafter keinen gesetzlichen Haftungsschutz haben. Limited Partnerships (Kommanditgesellschaften nach US-Recht) und Limited Liability Partnerships erfüllen diese Ausnahme nicht schon deshalb, weil ihre Eigentümer natürliche Personen sind (Texas Comptroller: Anleitung zur Franchise Tax).

Auch ein anderswo gegründeter Rechtsträger kann der Texas Franchise Tax unterliegen, wenn er in Texas einen Nexus (steuerliche Anknüpfung an den Bundesstaat) hat. Gründung in einem anderen Bundesstaat und steuerliche Einordnung beim Bund entscheiden die Frage für Texas nicht. Physische Präsenz oder eine Texas Use Tax Permit kann einen Nexus begründen; ohne physische Präsenz kann ihn auch ein Bruttoumsatz in Texas von mindestens $500.000 in einer Rechnungslegungsperiode des Bundes begründen. Der Beginn des Nexus kann der erste Tag dieser Periode sein; prüfen Sie ihn, bevor Sie die Berichtsjahre bestimmen. Dieser Test für Umsätze in Texas ist vom Test ohne Steuerschuld für das gesamte Unternehmen getrennt (Texas Comptroller: Remote-Verkäufer). Ob sich der Rechtsträger in Texas registrieren muss, ist eine eigene Frage; siehe Registrierung in einem weiteren Bundesstaat.

Liegt meine LLC unter der Schwelle ohne Steuerschuld, und welcher Umsatz zählt?

Für das Berichtsjahr 2026 schuldet ein steuerpflichtiger Rechtsträger, dessen auf das Jahr hochgerechneter Gesamtumsatz höchstens $2.650.000 beträgt, in der Regel keine Texas Franchise Tax. Berechnen Sie den nach Texas-Regeln definierten Gesamtumsatz aus den maßgeblichen Zeilen der Steuererklärung des Bundes und den Ausnahmen von Texas, nicht aus dem steuerpflichtigen Gewinn oder den Verkäufen in Texas. Eine LLC, die für den Bund steuerlich nicht eigenständig ist, berechnet ihren eigenen Umsatz in der Regel so, als reichte sie eine eigene Steuererklärung des Bundes ein; verwenden Sie nicht die gesamte Steuererklärung des Eigentümers (Texas Comptroller: Schwellentabelle; Anleitung zur Franchise Tax 2026; Regel zum Gesamtumsatz).

Ein Jahresbericht in Texas richtet sich normalerweise nach der Rechnungslegungsperiode des Bundes, die im Kalenderjahr vor der Fälligkeit des Berichts endet. Der Bericht 2026 eines Rechtsträgers mit Kalenderjahr nutzt daher in der Regel die Periode, die 2025 endet. Die erste jährliche Einreichung eines neuen steuerpflichtigen Rechtsträgers ist im Jahr nach dem Beginn der Steuerpflicht fällig; für kurze Rechnungslegungsperioden gelten Sonderregeln (Texas Comptroller: Berichte und Zahlungen).

Die Wahl der gestaffelten Personengesellschaft (Tiered Partnership) ändert das Ergebnis bei kleinen Steuerbeträgen: Die bevollmächtigte Person jedes teilnehmenden Rechtsträgers unterzeichnet einen Franchise-Tax-Bericht, in dem die Wahl markiert ist, und reicht Form 05-175 bis zur Jahresfrist am 15. Mai ein (oder bis zum Ende einer gültigen Verlängerung). Jede berechnete Steuer ist fällig (Anleitung zur Franchise Tax 2026; Formulare 2026).

Für ein früheres, fehlendes Jahr verwenden Sie die Schwelle dieses Berichtsjahres, nicht die aktuelle (Texas Comptroller: Schwellen nach Berichtsjahr).

Muss ich auch bei einer Franchise Tax von null einen PIR oder OIR einreichen?

In der Regel ja. Ein Rechtsträger, dessen Umsatz höchstens die Schwelle erreicht, reicht den Franchise-Tax-Bericht in der Regel nicht ein, reicht aber weiterhin jedes Jahr einen Public Information Report (PIR) oder Ownership Information Report (OIR) ein. Wird kein vollständiger, unterzeichneter PIR oder OIR eingereicht, kann das auch ohne Steuerschuld zum Verlust der Rechte führen (Texas Comptroller: Anforderungen für PIR und OIR).

Der Informationsbericht ist am jährlichen Fälligkeitstag der Franchise Tax fällig. Der Texas Comptroller nennt unter den Ausnahmen Befreiungen und qualifizierte neue Unternehmen im Eigentum von Veteranen; prüfen Sie die Berechtigung, bevor Sie einen Bericht auslassen (Texas Comptroller: Anforderungen für PIR und OIR).

Wird der No Tax Due Report für ein fehlendes Jahr noch verwendet?

Für Berichtsjahre ab 2024 ist Form 05-163, der No Tax Due Report, abgeschafft. Ein steuerpflichtiger Rechtsträger, der höchstens die Schwelle erreicht, reicht in der Regel nur seinen PIR oder OIR ein. Für das Berichtsjahr 2023 und früher musste ein Rechtsträger unter der Schwelle des jeweiligen Jahres in der Regel Form 05-163 und den passenden Informationsbericht einreichen. Laut Comptroller müssen No Tax Due Reports, die ursprünglich von 2016 bis 2023 fällig waren, elektronisch eingereicht werden (Texas Comptroller: Berichtsanforderungen; häufige Fragen zu Berichten und Zahlungen).

Ersetzen Sie einen älteren, fehlenden Bericht nicht durch das heutige Formular. Prüfen Sie jedes Jahr einzeln auf die richtige Schwelle, das richtige Formular und die richtige Rechnungslegungsperiode. Für qualifizierte passive Rechtsträger und einige andere Sonderfälle gelten andere Berichtsregeln (Texas Comptroller: Änderungen bei der Meldung ohne Steuerschuld).

Wann sind Jahresbericht und Zahlung fällig, und kann ich die Einreichung verlängern?

Der jährliche Texas-Franchise-Tax-Bericht, jede Zahlung und der PIR oder OIR sind normalerweise am 15. Mai fällig. Fällt der Tag auf ein Wochenende oder einen gesetzlichen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag. Eine Fristverlängerung des Bundes verlängert die Einreichung in Texas nicht; beantragen Sie eine Verlängerung in Texas bis zum ursprünglichen Fälligkeitstag. Eine gültige Verlängerung in Texas setzt in der Regel eine rechtzeitige Zahlung voraus, die sich nach der Steuer des laufenden Jahres oder des Vorjahres richtet (Texas Comptroller: Franchise Tax; Fristverlängerungen; häufige Fragen zu Fristverlängerungen).

Ein Unternehmen unter der Schwelle kann bis zum ursprünglichen Fälligkeitstag eine Verlängerung ohne Zahlung für seinen PIR oder OIR beantragen. Ein Rechtsträger, der im vorangegangenen Haushaltsjahr des Bundesstaates (1. September bis 31. August) $10.000 oder mehr an Franchise Tax gezahlt hat, muss elektronisch zahlen. Seine erste Verlängerung läuft bis zum 15. August; ein zweiter Antrag mit der bis dahin erforderlichen Zahlung verlängert die Einreichung bis zum 15. November. Ohne gültige erste Verlängerung bleibt der 15. Mai die Frist. Andere Rechtsträger können bis zum 15. November verlängern. Anpassungen für Wochenenden und Feiertage gelten. Ein erster Jahresbericht kann nicht die Option nutzen, nach der Steuer des Vorjahres zu zahlen (Texas Comptroller: häufige Fragen zu Fristverlängerungen; Regeln zur Verlängerung).

Reicht ein passiver Rechtsträger einen anderen Bericht ein, und kann eine LLC dafür in Frage kommen?

Nein. Eine LLC kann kein passiver Rechtsträger nach Texas-Recht sein, unabhängig von ihren Einkünften oder ihrer Einordnung beim Bund. Nur eine qualifizierte Personengesellschaft oder ein Trust, der kein Business Trust ist, kann es sein. Ein registrierter passiver Rechtsträger reicht jedes Jahr einen unterzeichneten Long Form Report oder EZ Computation Report ein, in dem das Feld für den passiven Rechtsträger und die Rechnungslegungsdaten markiert sind, aber keinen PIR oder OIR (Texas Comptroller: häufige Fragen zu passiven Rechtsträgern; Formulare 2026).

Die Personengesellschaft oder der Trust muss die Voraussetzungen für die gesamte Rechnungslegungsperiode erfüllen. Mindestens 90 % der Bruttoeinkünfte nach Bundesrecht müssen aus aufgeführten Quellen stammen, und höchstens 10 % dürfen aus einer aktiven gewerblichen Tätigkeit kommen. Gewöhnliche Miete ist keine aufgeführte Quelle. Eine LLC, die sich in eine Limited Partnership umwandelt, kann für diese Periode nicht qualifizieren, aber in späteren Perioden (Texas Comptroller: häufige Fragen zu passiven Rechtsträgern; Texas Tax Code Abschnitt 171.0003).

Was passiert, wenn ich einen Bericht oder eine Zahlung versäume, und kann ein Zuschlag erlassen werden?

Ein fehlender vorgeschriebener Franchise-Tax-Bericht, ein fehlender PIR oder OIR oder nicht gezahlte Steuer kann zum Verlust der Rechte führen. Der Comptroller sendet zuerst eine Notice of Intent to Forfeit (Form 05-211). Fehlt 45 Tage nach Versand der Mitteilung, per Post oder elektronisch, weiterhin ein vorgeschriebener Bericht oder Betrag, kann das Recht zur Geschäftstätigkeit verloren gehen. Wird dieses Recht nicht innerhalb von 120 Tagen nach dem Verlust wiederhergestellt, kann auch der Secretary of State die Registrierung aufheben (Texas Tax Code Chapter 171; Anleitung 2026; Leitfaden zu Mitteilungen).

Nach dem Verlust der Rechte kann der Rechtsträger in der Regel vor einem Gericht in Texas weder klagen noch sich verteidigen. Officers und Direktoren, je nach Rechtsträger auch Gesellschafter, Mitglieder oder Eigentümer, haften persönlich für erfasste Schulden, die in Texas entstehen oder eingegangen werden, nachdem der versäumte Bericht, die Steuer oder der Zuschlag fällig war und bevor die Rechte wiederhergestellt werden, einschließlich späterer Franchise Tax. Die Wiederherstellung löscht diese Haftung nicht. Abschnitt 171.255 gibt einem Direktor oder Officer einen Einwand gegen die Haftung für Schulden, die gegen seinen Widerspruch oder ohne sein Wissen trotz gebotener Sorgfalt eingegangen wurden (Texas Tax Code Abschnitt 171.255; Comptroller: Konto aktuell).

Ein verspäteter Franchise-Tax-Bericht zieht einen Zuschlag von $50 je Bericht nach sich, auch ein verspäteter No Tax Due Report für 2023 oder früher, selbst ohne Steuerschuld. Steuer, die 1 bis 30 Tage zu spät gezahlt wird, zieht einen Zuschlag von 5 % nach sich; Steuer, die mehr als 30 Tage zu spät gezahlt wird, einen Zuschlag von 10 %, und Zinsen beginnen nach 60 Tagen. Ein verspäteter PIR oder OIR allein löst den Zuschlag für verspätete Berichte nicht aus (Texas Comptroller: Zuschläge und Zinsen; Steuermitteilungen; Anleitung 2026).

Sie können den Erlass festgesetzter Zuschläge oder Zinsen beantragen, doch der Comptroller gewährt ihn erst, wenn alle Berichte eingereicht und alle fälligen Steuern gezahlt sind. Ein gewöhnlicher Erlass von Zuschlägen ist in der Regel auf eine jährliche Berichtsperiode beschränkt; ein Erlass in den vergangenen zwei Jahren schließt in der Regel einen weiteren aus, sofern keine außergewöhnlichen Umstände vorliegen. Der Comptroller schließt Zeiträume außerhalb der Verjährungsfrist aus, in der Regel vier Jahre ab Fälligkeit der Steuer, ebenso Unternehmen in Texas mit inaktiver Registrierung beim Secretary of State. Bei einer aufgehobenen Registrierung zahlen Sie den offenen Betrag, holen die Unbedenklichkeitsbescheinigung ein, lassen sich wieder einsetzen und beantragen dann den Erlass; gezahlte Zuschläge werden bei einem Erlass erstattet. Mehrere überfällige Jahre können für eine freiwillige Offenlegung in Frage kommen; ein Erlass liegt im Ermessen der Behörde (Texas Comptroller: Erlass von Zuschlägen; Wiedereinsetzung).

Wie prüfe ich den Status und finde die fehlenden Berichte?

Beginnen Sie mit der Suche zum Status des Franchise-Tax-Kontos des Comptroller, um zu sehen, ob das Recht des Rechtsträgers zur Geschäftstätigkeit aktiv oder verloren ist. Der öffentliche Status ist eine Zusammenfassung zum Zeitpunkt der Suche, keine Liste aller fehlenden Punkte (Texas Comptroller: Kontostatus).

Vergleichen Sie dann das Berichtsjahr und das genannte Problem jeder Mitteilung mit den Berichten im Konto des Rechtsträgers beim Comptroller. Die Mitteilungen unterscheiden zwischen einem fehlenden Franchise-Tax-Bericht, einem fehlenden oder nicht unterzeichneten PIR/OIR und einem offenen Betrag. Die Zahlung auf eine Mitteilung zur geschätzten Steuer behebt fehlende Berichte nicht (Texas Comptroller: häufige Fragen). Der Leitfaden zu Mitteilungen des Comptroller nennt die Lösung für jedes Problem. Wenn Konto und Mitteilungen nicht alle fehlenden Jahre erkennen lassen, wenden Sie sich mit der Steuernummer und den Mitteilungen an den Comptroller; raten Sie nicht allein anhand des öffentlichen Status.

Reichen Sie einen fehlenden PIR oder OIR über Webfile oder per Post anhand der Anleitung zu PIR/OIR ein. Für die Einrichtung von Webfile verwenden Sie die Steuernummer und die XT-Webfile-Nummer aus einer Mitteilung des Comptroller; fehlt die XT-Nummer, wenden Sie sich an den Webfile-Support. Stellen Sie zusammen: Gründungsdatum und Datum des Nexus in Texas, Abschlussdatum nach Bundesrecht, Umsatz- und Einreichungsunterlagen je Jahr, Zahlungsbelege, Mitteilungen und Angaben zu einer zusammengefassten Gruppe (Texas Comptroller: Konto aktuell machen).

Wenn der Bundesstaat einen Verlust der Rechte ausweist: Was muss vor der Wiedereinsetzung aktuell sein?

Klären Sie zuerst, ob nur das Recht zur Geschäftstätigkeit beim Comptroller verloren ist oder ob der Secretary of State auch die Registrierung aufgehoben hat. Schon vor dem zweiten Schritt stellt das Einreichen fehlender Berichte und die Zahlung fälliger Beträge das Recht wieder her; nur die Wiedereinsetzung beim Secretary of State erfordert eine Unbedenklichkeitsbescheinigung und eine Einreichung beim Bundesstaat. Vergleichen Sie für jedes fehlende Jahr den Umsatz mit der Schwelle dieses Jahres. Ein regulärer Rechtsträger, der höchstens die Schwelle erreicht, reicht ab 2024 in der Regel einen PIR oder OIR ein; für 2023 oder früher reicht er in der Regel auch den No Tax Due Report dieses Jahres ein und zahlt den Zuschlag für den verspäteten Bericht. Prüfen Sie bei einem Umsatz über der Schwelle, ob ein Long Form Report oder EZ Computation Report und ein Informationsbericht fällig waren. Passive Rechtsträger und andere Ausnahmen weichen ab. Reichen Sie jeden vorgeschriebenen Bericht ein und zahlen Sie Steuer, Zuschläge und Zinsen (Texas Comptroller: Änderungen bei der Meldung ohne Steuerschuld; Konto aktuell machen; Wiedereinsetzung eines Unternehmens).

Ist eine Wiedereinsetzung beim Secretary of State nötig, sagt der Comptroller, dass Sie eine Unbedenklichkeitsbescheinigung (Tax Clearance Letter) anfordern, sobald Einreichungen und Beträge aktuell sind. Danach folgt die gesonderte Einreichung zur Wiedereinsetzung beim Bundesstaat; dieses Verfahren finden Sie unter Gesellschaft wieder einsetzen (Texas Comptroller: Wiedereinsetzung eines Unternehmens).

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar. Eine LLC mit einem Mitglied in Texas hat für ein volles Rechnungslegungsjahr, das 2025 endet, einen Gesamtumsatz von $180.000 und keine verbundenen Rechtsträger. Ihr Umsatz liegt für das Berichtsjahr 2026 unter der geltenden Schwelle. In der Regel reicht sie keinen Franchise-Tax-Bericht 2026 ein und zahlt keine Franchise Tax, reicht aber weiterhin einen PIR 2026 ein. Angenommen, sie hat nur diesen PIR versäumt, und der Comptroller hat ihr Recht zur Geschäftstätigkeit aufgehoben. Mit dem Einreichen des PIR ist ihr Steuerkonto aktuell; sie schuldet weder Steuer noch einen Zuschlag für einen verspäteten Bericht. Hebt der Secretary of State später die Registrierung auf, braucht sie zusätzlich eine Unbedenklichkeitsbescheinigung und die Einreichung zur Wiedereinsetzung beim Bundesstaat. Dass die LLC für den Bund steuerlich nicht eigenständig ist, ändert nichts an diesen Schritten in Texas.

Bei Ihnen anders?

• Der Rechtsträger ist beim Secretary of State aufgehoben oder beendet: Folgen Sie Gesellschaft wieder einsetzen, nachdem Sie die Steuereinreichungen in Texas aktuell gemacht haben.
• Sie können den Beginn des Nexus, den Umsatz einer zusammengefassten Gruppe oder die richtigen Einreichungen für fehlende Jahre nicht bestimmen: Stellen Sie Mitteilungen und Buchhaltungsunterlagen zusammen und holen Sie Hilfe bei der Unternehmenssteuer.
• Der Rechtsträger wurde anderswo gegründet, und Sie wollen wissen, ob Sie sich in Texas registrieren müssen: Siehe Registrierung in einem weiteren Bundesstaat.
• Das Unternehmen ist auch in anderen Bundesstaaten tätig: Siehe Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten.
• Das Unternehmen hat den Betrieb eingestellt: Ein in Texas gegründeter Rechtsträger schuldet jährliche Berichte, bis er beendet wird; ein Rechtsträger aus einem anderen Bundesstaat, dessen Nexus in Texas endet, schuldet innerhalb von 60 Tagen einen Abschlussbericht und eine Zahlung. Siehe Eine Gesellschaft schließen (Texas Comptroller: Abschlussberichte).
• Ein kanadischer Verkäufer hat Waren in Texas auf Lager: Siehe Kanadische Verkäufer mit Warenlager in den USA.
• Sie vergleichen die Franchise Taxes der Bundesstaaten: Siehe die gesonderten Ratgeber zur Mindeststeuer in Kalifornien und zur Franchise Tax in Delaware.