यह किसके लिए है
- वे अमेरिकी बिज़नेस जो ऐसे स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान करते हैं जो विदेशी व्यक्ति हो सकते हैं
- वे सेवाएँ जो अमेरिका के बाहर या आंशिक रूप से अमेरिका के भीतर की गई हों
यहाँ शामिल नहीं
- कर्मचारी का वर्गीकरण और वेतन-पत्रक (payroll)
- ठेकेदार का अपना अमेरिकी या विदेशी आयकर रिटर्न
- विदेशी स्वामित्व वाली LLC के स्वामी की रिपोर्टिंग
क्या अमेरिकी बिज़नेस को विदेश में काम करने वाले विदेशी ठेकेदार को Form 1099-NEC भेजना होता है?
आम तौर पर नहीं। दस्तावेज़ों से प्रमाणित विदेशी व्यक्ति को पूरी तरह अमेरिका के बाहर की गई सेवाओं का भुगतान विदेशी स्रोत की आय है, जो सामान्यतः अमेरिकी स्रोत पर कटौती और सूचना रिटर्न रिपोर्टिंग से बाहर रहती है। Form 1099-NEC घरेलू ठेकेदारों का फ़ॉर्म है; किसी विदेशी व्यक्ति को दिया गया अमेरिकी स्रोत का गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक आम तौर पर इसके बजाय Form 1042-S पर जाता है (IRS: विदेशी स्रोत की आय; IRS: ठेकेदार रिपोर्टिंग)।
ठेकेदार का डाक पता, चालान की मुद्रा, बैंक खाता और आपके बिज़नेस की अमेरिकी जगह यह तय नहीं करते कि सेवाएँ कहाँ हुईं। सेवा की आय का स्रोत आम तौर पर काम करने की जगह से तय होता है, चाहे अनुबंध कहीं भी हुआ हो या भुगतान कहीं से भेजा गया हो (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत)। भुगतान को विदेशी स्रोत का मानने से पहले प्राप्तकर्ता की कर स्थिति और काम की जगह, दोनों पक्की करें।
विदेशी व्यक्ति या कंपनी से मुझे कौन-सा स्थिति-फ़ॉर्म माँगना चाहिए?
वह फ़ॉर्म माँगें जो उस व्यक्ति से मेल खाता हो जिसे आय मिली मानी जाती है, बेहतर है भुगतान से पहले। वैध W-8 घरेलू सूचना रिपोर्टिंग के लिए विदेशी स्थिति साबित कर सकता है; उसे IRS को भेजने के बजाय अपने रिकॉर्ड में रखें (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश)।
| आय किसे मिलती है | कौन-सा फ़ॉर्म माँगें | क्या जाँचें |
|---|---|---|
| विदेशी व्यक्ति | Form W-8BEN | यह विदेशी स्थिति साबित करता है; अमेरिका में निजी सेवाओं पर कर संधि की छूट माँगने का यह फ़ॉर्म नहीं है (IRS: W-8BEN के निर्देश)। |
| वह विदेशी कंपनी जो आय की स्वामी है | Form W-8BEN-E | संस्था की विदेशी स्थिति दर्ज करता है; संधि के दावे के लिए पात्रता के अतिरिक्त तथ्य चाहिए (IRS: W-8BEN-E; IRS: Publication 515)। |
| वह विदेशी कंपनी या साझेदारी जो कहती है कि उसकी अमेरिकी सेवाओं की आय उसके अपने अमेरिकी व्यापार या बिज़नेस का हिस्सा है | Form W-8ECI | प्राप्तकर्ता की अमेरिकी कर पहचान संख्या और दावा जाँचें; सिर्फ़ अमेरिकी ग्राहक होने से वह संबंध साबित नहीं होता। स्रोत पर कटौती की यह छूट किसी व्यक्ति की सेवाओं और कुछ ऐसी निजी होल्डिंग कंपनियों को बाहर रखती है जिन्हें किसी नामित व्यक्ति की सेवाओं के लिए भुगतान होता है (IRS: W-8ECI के निर्देश; IRS: Publication 515)। |
| विदेशी साझेदारी या मध्यस्थ | आम तौर पर Form W-8IMY, ज़रूरी आधारभूत दस्तावेज़ों के साथ | साझेदारी या एजेंट दूसरों की ओर से पैसा ले सकता है; उसका फ़ॉर्म, ज़रूरी स्वामी फ़ॉर्म और भुगतान का बँटवारा लें (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश)। |
| विदेशी उपेक्षित संस्था (disregarded entity) | स्वामी का उपयुक्त W-8 | यह मानने के बजाय कि संस्था ही लाभकारी स्वामी है, स्वामी की पहचान करें (IRS: W-8BEN के निर्देश; IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश)। |
| अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी निवासी, भले ही विदेश में रहता हो | Form W-9 | अमेरिकी व्यक्ति (US person) Form W-8BEN का उपयोग नहीं करता (IRS: W-8BEN के निर्देश)। |
अगर किसी फ़ॉर्म का पता, वर्गीकरण, स्वामी या संधि का दावा आपकी जानकारी से टकराता है, तो उसकी समीक्षा करें। सिर्फ़ इसलिए कि फ़ॉर्म के सारे खाने भरे हैं, वह भरोसेमंद नहीं हो जाता (IRS: Publication 515)।
जब सारी सेवाएँ अमेरिका के बाहर की जाएँ, तब क्या अमेरिकी स्रोत पर कटौती लागू होती है?
आम तौर पर नहीं; पूरी तरह विदेश में की गई सेवाओं के लिए किसी विदेशी व्यक्ति के भुगतान पर अनिवासियों पर अमेरिकी कर की विथहोल्डिंग लागू नहीं होती। वह भुगतान आम तौर पर विदेशी स्रोत का होता है, भले ही अनुबंध किसी अमेरिकी बिज़नेस ने किया हो और भुगतान अमेरिकी खाते से हो; सामान्यतः उस पर Form 1042-S भी नहीं लगता (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत; IRS: विदेशी स्रोत की आय)।
भुगतान से पहले आय के स्वामी का मिलता-जुलता W-8, चालान और तारीख़ वाला काम की जगह का रिकॉर्ड लें। पूरी तरह विदेश में की गई सेवाओं के लिए Form 8233 के संधि दावे की ज़रूरत नहीं (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश; IRS: Form 8233 के निर्देश)।
पूरे चालान को विदेशी स्रोत का न मानें अगर उसमें अमेरिका के काम का, या सेवाओं के अलावा किसी और चीज़ का भी भुगतान है, जैसे लाइसेंस। अमेरिकी रिपोर्टिंग और विथहोल्डिंग तय करने से पहले पहचानें कि हर भुगतान क्या खरीदता है और हर सेवा कहाँ की गई (IRS: Publication 515)।
अगर ठेकेदार कुछ सेवाएँ अमेरिका में रहकर करे, तो क्या बदलता है?
विदेशी ठेकेदार की फ़ीस का वह हिस्सा जो अमेरिका में की गई सेवाओं से जुड़ा है, आम तौर पर अमेरिकी स्रोत का होता है। जिन सेवाओं का कुछ भाग दोनों जगह किया गया, उनके लिए सही बँटवारा करें; IRS आम तौर पर भुगतान अवधि के लिए अमेरिकी सेवा दिनों को कुल सेवा दिनों से भाग देकर हिसाब लगाता है (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत)।
एक सीमित कानूनी अपवाद अमेरिका के काम को विदेशी स्रोत का मानता है, अगर अनिवासी व्यक्ति कर वर्ष में 90 दिन से ज़्यादा अस्थायी रूप से अमेरिका में नहीं रहा, अमेरिकी सेवाओं का कुल भुगतान $3,000 से ज़्यादा नहीं है, और अनुबंध किसी योग्य विदेशी भुगतानकर्ता या अमेरिकी भुगतानकर्ता के विदेशी कार्यालय के साथ है। आपके सामान्य अमेरिकी कार्यालय के साथ हुआ अनुबंध इसके योग्य नहीं (US Code: धारा 861(a)(3))।
अनिवासी व्यक्ति को अमेरिकी स्रोत की स्वतंत्र सेवाओं के भुगतान पर आम तौर पर 30% की विथहोल्डिंग बनती है, जब तक कोई लागू अपवाद या ठीक से समर्थित संधि का दावा उसे न बदले (IRS: निजी सेवाओं के लिए भुगतान; IRS: Publication 515)। विदेशी संस्था पर विथहोल्डिंग का जवाब उसके कर वर्गीकरण, आय के स्वामी और उसके दस्तावेज़ों पर निर्भर करता है। अकेला W-8BEN या W-8BEN-E यह साबित नहीं करता कि अमेरिका का काम विथहोल्डिंग से मुक्त है (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश)। ठेकेदार की अपनी अमेरिकी फ़ाइलिंग की स्थिति अलग सवाल है, जो विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है में है।
किसी व्यक्ति के साल के आख़िरी अमेरिकी सेवा भुगतान के लिए, IRS का पत्र $5,000 तक की विथहोल्डिंग घटा सकता है; छूट इस्तेमाल करने से पहले ठेकेदार को वह पत्र लेकर भुगतानकर्ता को देना होगा। IRS का विथहोल्डिंग समझौता (withholding agreement) भी शामिल भुगतानों की रकम बदल सकता है (IRS: Publication 515)।
ये संघीय नियम हैं। California भी आम तौर पर 7% काटता है, जब किसी अनिवासी के California-स्रोत के भुगतान एक कैलेंडर वर्ष में $1,500 से ज़्यादा हो जाएँ। भुगतानकर्ता Form 592 फ़ाइल करता है और ठेकेदार को Form 592-B देता है। प्राप्तकर्ता मिली-जुली जगह के काम का बँटवारा दिखाने के लिए Form 587 दे सकता है, या पात्र हो तो छूट के लिए Form 590; भुगतान से पहले प्राप्तकर्ता को Form 588 की माफ़ी या Form 589 की कमी के लिए FTB की मंज़ूरी लेनी होगी। दूसरे राज्यों के नियम अलग हैं (California FTB: अनिवासियों पर स्रोत पर कटौती; California FTB: Form 589 के निर्देश)।
मुझे Form 1042 और 1042-S कब फ़ाइल करने होते हैं, भले ही संधि विथहोल्डिंग हटा दे?
किसी विदेशी व्यक्ति को दिए अमेरिकी स्रोत के स्वतंत्र सेवा पारिश्रमिक की रिपोर्ट Form 1042-S पर दें, जब IRS के रिपोर्टिंग नियम उस पर लागू हों। संधि के तहत विथहोल्डिंग से छूट मिलने भर से Form 1042-S की रिपोर्टिंग नहीं हटती। अगर आपको Form 1042-S फ़ाइल करना है, तो वार्षिक Form 1042 भी फ़ाइल करना होगा (IRS: Form 1042-S के निर्देश; IRS: ठेकेदार रिपोर्टिंग)।
| भुगतान | सामान्य अमेरिकी व्यवहार |
|---|---|
| दस्तावेज़ों से प्रमाणित विदेशी व्यक्ति की सेवाएँ पूरी तरह अमेरिका के बाहर | अनिवासियों पर अमेरिकी कर की विथहोल्डिंग नहीं; उस भुगतान के लिए आम तौर पर Form 1042-S नहीं (IRS: विदेशी स्रोत की आय)। |
| विदेशी व्यक्ति की अमेरिका में सेवाएँ, कर विथहोल्डिंग के साथ | अमेरिकी स्रोत का पारिश्रमिक और विथहोल्डिंग Form 1042-S पर रिपोर्ट करें और उसे Form 1042 में शामिल करें (IRS: Form 1042-S के निर्देश)। |
| विदेशी व्यक्ति की अमेरिका में सेवाएँ, वैध संधि छूट के साथ | आम तौर पर छूट वाला अमेरिकी स्रोत का पारिश्रमिक Form 1042-S पर रिपोर्ट करें और Form 1042 फ़ाइल करें, भले ही कोई कर न कटा हो (IRS: Form 1042-S के निर्देश)। |
2026 के भुगतानों के लिए Form 1042-S फ़ाइल करें और दें, और Form 1042 फ़ाइल करें, 15 मार्च 2027 तक। अगर Form 1042-S की e-file ज़रूरी है, तो IRIS का उपयोग करें (IRS: Form 1042-S के निर्देश; IRS: Form 1042 के निर्देश)। Form 1042-S फ़ाइल करने के अपने-आप मिलने वाले 30 दिन के विस्तार के लिए उसी तारीख़ तक Form 8809 फ़ाइल करें; उसी तारीख़ तक Form 7004 Form 1042 की फ़ाइलिंग में अपने-आप छह महीने का विस्तार देता है। इनमें से कोई भी कर की जमा या प्राप्तकर्ता की प्रतियाँ देने की तारीख़ आगे नहीं बढ़ाता। प्राप्तकर्ता की प्रति के अलग विस्तार के लिए 15 मार्च 2027 तक Form 15397 भेजें; मंज़ूरी में 30 दिन तक मिल सकता है (IRS: Form 1042-S के निर्देश; IRS: Form 1042 के निर्देश)।
2026 में चुकाई गई California की सेवाओं के लिए, जनवरी–मार्च, अप्रैल–मई, जून–अगस्त और सितंबर–दिसंबर की अवधियों के लिए Form 592 फ़ाइल करें और विथहोल्डिंग जमा करें, क्रमशः 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर 2026; 15 जनवरी 2027 तक; प्राप्तकर्ता को Form 592-B 1 फ़रवरी 2027 तक दें (California FTB: Form 592 के निर्देश; California FTB: Form 592-B के निर्देश; California FTB: Publication 1017)।
काटा हुआ कर इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करें: अगर महीने के हर चौथाई हिस्से (quarter-month) के अंत पर जमा न किया कर $2,000 तक पहुँचे, तो तीन कार्यदिवस के भीतर जमा करें; अगर महीने के अंत पर वह कम से कम $200 हो पर $2,000 से कम, तो 15 दिन के भीतर जमा करें। साल के अंत में $200 से कम शेष राशि Form 1042 के साथ उसकी देय तिथि तक चुकाई जा सकती है (IRS: Form 1042 के निर्देश)। हर सही Form 1042-S को देर से फ़ाइल करने पर 30 दिन के भीतर $60, 1 अगस्त तक $130, या उसके बाद $340 जुर्माना लग सकता है। प्राप्तकर्ता की प्रति न देने पर $340 तक का अलग जुर्माना लग सकता है; जान-बूझकर अनदेखी करने पर $690 या रिपोर्ट की जानी ज़रूरी मदों का 10%, जो ज़्यादा हो, जुर्माना लगता है (IRS: Form 1042-S के निर्देश)। देर से Form 1042 पर अनचुकाए कर का 5% प्रति माह जुर्माना लग सकता है, 25% तक; देर से भुगतान पर आम तौर पर 0.5% प्रति माह लगता है, उसी सीमा तक (IRS: Form 1042 के निर्देश)।
क्या कनाडाई ठेकेदार का संधि दावा बदल देता है कि मुझे कौन-सा फ़ॉर्म लेना है?
हाँ, अगर कनाडा का निवासी व्यक्ति अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए संधि के तहत विथहोल्डिंग से छूट माँगता है, तो वह व्यक्ति आम तौर पर उस पारिश्रमिक के लिए आपको Form 8233 देता है। Form 8233 के लिए व्यक्ति की अमेरिकी कर पहचान संख्या चाहिए; अगर SSN या ITIN लंबित है, तो पूरे किए आवेदन की प्रति लगाएँ। Form W-8BEN विदेशी स्थिति दर्ज कर सकता है, लेकिन अमेरिका में निजी सेवाओं पर किसी व्यक्ति की संधि छूट का फ़ॉर्म नहीं है (IRS: Form 8233 के निर्देश; IRS: W-8BEN के निर्देश)।
सिर्फ़ कनाडा का निवासी होना यह साबित नहीं करता कि संधि की छूट लागू होती है। अगर घरेलू कानून के तहत व्यक्ति दोनों देशों का निवासी है, तो संधि के Article IV का निवास टाई-ब्रेकर लगाएँ। Form 8233 स्वीकार करने से पहले जिस संधि अनुच्छेद का दावा है, अमेरिका में उपस्थिति, और ठेकेदार का संधि के तहत अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान है या नहीं, यह जाँचें (IRS: कनाडा-अमेरिका संधि; अमेरिकी कोषागार: कनाडा-अमेरिका संधि प्रोटोकॉल)। व्यक्ति हर कर वर्ष के लिए अलग Form 8233 भरता है और Part III पर हस्ताक्षर करता है; आप Part IV पर हस्ताक्षर करते हैं। अगर आप दावा स्वीकार करते हैं, तो उसकी प्रति 5 दिन के भीतर IRS को भेजें और छूट इस्तेमाल करने से पहले डाक से भेजने के बाद कम से कम 10 दिन इंतज़ार करें। अगर बाद के तथ्य दावे को ग़लत ठहराते हैं, तो IRS को सूचित करें और बकाया रकमों पर कर काटें (IRS: Form 8233 और निर्देश; IRS: Form 8233 के निर्देश)। कनाडाई कंपनी का संधि दावा उसके संस्था वर्गीकरण और दस्तावेज़ों के नियमों से चलता है, जो आम तौर पर व्यक्ति के Form 8233 के बजाय Form W-8BEN-E से शुरू होते हैं (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश; IRS: Publication 515)। ठेकेदार के दो देशों के रिटर्न के लिए देखें अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर।
अगर ठेकेदार वैध स्थिति फ़ॉर्म या संधि फ़ॉर्म देने से इनकार करे तो?
पहले अंतर करें कि विदेशी-स्थिति का फ़ॉर्म छूटा है या संधि का दावा। अगर विदेशी स्थिति प्रमाणित है पर अमेरिकी सेवाओं के लिए वैध संधि दावा नहीं है, तो संधि की छूट का उपयोग न करें; अमेरिकी स्रोत के भुगतान पर विथहोल्डिंग और Form 1042-S की रिपोर्टिंग तय करें। अगर प्राप्तकर्ता की स्थिति प्रमाणित नहीं है, तो भुगतान से पहले IRS की धारणा के नियम लगाकर तय करें कि विदेशी व्यक्ति की विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग होगी या घरेलू रिपोर्टिंग और बैकअप विथहोल्डिंग। विदेश का चालान अकेला न स्थिति साबित करता है, न छूट (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश; IRS: Publication 515)।
अगर भुगतान पहले ही हो चुका है, तो सुधार या फ़ाइलिंग ज़रूरी है या नहीं, यह तय करने से पहले उसकी काम की जगह, प्राप्तकर्ता की स्थिति और कटे हुए किसी भी कर को फिर से पता लगाएँ (IRS: Publication 515)।
स्रोत पर कटौती करने वाला एजेंट, चाहे एकल स्वामित्व हो, साझेदारी हो या कंपनी, धारा 1461 के तहत उस कर का देनदार है जो उसे काटना ज़रूरी था, इसमें जान-बूझकर चूक की कोई शर्त नहीं है; एकल स्वामित्व में यह देनदारी स्वामी की निजी होती है। अगर विदेशी प्राप्तकर्ता वह कर चुका देता है, तो एजेंट पर वह कर नहीं रहता, पर ब्याज और जुर्माने बने रह सकते हैं। जो स्वामी, अधिकारी या दूसरा ज़िम्मेदार व्यक्ति उसे वसूलने या जमा करने में जान-बूझकर चूकता है, उस पर बिना चुकाए कर के बराबर का धारा 6672 का जुर्माना अलग से लग सकता है। निर्धारण की अनुमति आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल होने के 3 वर्ष बाद तक होती है, पर रिटर्न फ़ाइल न हुआ हो तो किसी भी समय; कानूनी अपवाद अवधि बढ़ा सकते हैं (IRS: Publication 515; US Code: धाराएँ 1461, 6501 और 6672)।
California की विथहोल्डिंग के लिए Revenue and Taxation Code की धारा 18668 विथहोल्डिंग करने के लिए बाध्य व्यक्ति को छूटे कर के लिए जवाबदेह बनाती है, जब तक उचित कारण लागू न हो। जब राज्य की देनदारी देय हो जाती है, तब FTB के पास आम तौर पर वसूली के लिए 20 वर्ष होते हैं; रुकावटें या बाद की देनदारियाँ यह अवधि बदल सकती हैं (California कानून: धारा 18668; California FTB: वसूली की समय-सीमा)।
कौन-से रिकॉर्ड काम की जगह साबित करते हैं और खर्च का समर्थन करते हैं?
ऐसे रिकॉर्ड रखें जो दिखाएँ कि काम किसने किया, बिज़नेस ने किस चीज़ के लिए भुगतान किया, सेवाएँ कहाँ की गईं, और मिली-जुली जगह वाला हर चालान कैसे बाँटा गया। कार्यदिवसों के रिकॉर्ड IRS के समय-आधारित बँटवारे का समर्थन करते हैं, जबकि अनुबंध, चालान और भुगतान का प्रमाण बही में दर्ज रकम का समर्थन करते हैं (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत; IRS: बिज़नेस रिकॉर्ड)।
- हस्ताक्षरित समझौता, काम का दायरा, चालान, भुगतान की पुष्टियाँ, और देश, तारीख़ें और काम दिखाने वाला कोई भी यात्रा या कार्यदिवस का लॉग रखें।
- W-8 या W-9, कोई भी Form 8233 और संधि का समर्थन, और फ़ॉर्म स्वीकार करने का कारण रखें। W-8 फ़ॉर्म आपके रिकॉर्ड में रहते हैं; स्वीकार किए गए Form 8233 के लिए IRS को भेजने का अलग कदम है (IRS: W-8 माँगने वालों के निर्देश; IRS: Form 8233 के निर्देश)।
- हर चालान को भुगतान और किसी भी Form 1042-S से मिलाएँ। बँटे हुए चालान के लिए वह गणना सँभालकर रखें जो भुगतान को अमेरिकी और विदेशी सेवा दिनों में बाँटती है (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत)।
अगर ठेकेदार विदेश में रहने वाला अमेरिकी नागरिक या निवासी हो तो?
अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी इन फ़ॉर्म नियमों के लिए अमेरिकी व्यक्ति (US person) है, भले ही काम विदेश में हो। Form W-9 माँगें, W-8 नहीं। Form 1099-NEC आम तौर पर तब लागू होता है जब उस व्यक्ति को दिया गया रिपोर्ट करने योग्य गैर-कर्मचारी पारिश्रमिक $2,000 तक पहुँचे; बैकअप विथहोल्डिंग उस रकम से कम पर भी फ़ॉर्म की माँग कर सकती है (IRS: W-8BEN के निर्देश; IRS: Form 1099 रिपोर्टिंग की ज़रूरतें)। अमेरिका के बाहर रहने से अमेरिकी व्यक्ति Form 1042-S और 1042 के लिए विदेशी प्राप्तकर्ता नहीं बन जाता (IRS: Publication 515)।
उदाहरण
समझाने के लिए रकमें अमेरिकी डॉलर में हैं। एक अमेरिकी बिज़नेस 20 सेवा दिनों के लिए एक अनिवासी व्यक्ति को $10,000 देने पर सहमत है। ठेकेदार 15 दिन विदेश में और पाँच दिन अमेरिका में काम करता है। दस्तावेज़ों से समर्थित समय-बँटवारा $7,500 विदेशी स्रोत की सेवाओं को और $2,500 अमेरिकी स्रोत की सेवाओं को देता है। किसी लागू अपवाद या वैध संधि छूट के बिना, अमेरिकी स्रोत वाले हिस्से पर सामान्य 30% विथहोल्डिंग $750 होगी। बिज़नेस आम तौर पर अमेरिकी स्रोत वाले हिस्से की रिपोर्ट Form 1042-S पर करता है और Form 1042 फ़ाइल करता है। इस मामले में Form 1042-S के box 1 में income code 17, box 2 में $2,500 की कुल आय और box 7a में $750 की विथहोल्डिंग दिखती है (IRS: 2026 का Form 1042-S)। अगर वैध संधि दावा विथहोल्डिंग हटा दे, तब भी ये रिपोर्टिंग फ़ॉर्म आम तौर पर ज़रूरी रहते हैं (IRS: व्यक्तिगत सेवा की आय का स्रोत; IRS: Form 1042-S के निर्देश)।
आपका मामला अलग है?
- कामगार कर्मचारी हो सकता है: वर्गीकरण वेतन और फ़ॉर्म के नियम बदल देता है। देखें ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं।
- ठेकेदार ने अमेरिका में काम किया या संधि की छूट माँगता है, या कोई स्थिति-फ़ॉर्म छूटा है: बहीखाता सहायता के लिए अनुबंध, कार्यदिवसों का लॉग, निवास और स्थिति के फ़ॉर्म, चालान और भुगतान का इतिहास इकट्ठा करें।
- आपको ठेकेदार के अपने अमेरिकी कर का जवाब चाहिए: देखें विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है।
- ठेकेदार कनाडाई फ़्रीलांसर है जो दोनों देशों में फ़ाइल करता है: देखें अमेरिकी ग्राहकों वाले कनाडाई फ़्रीलांसर।
- आपकी अमेरिकी LLC का स्वामी विदेशी है: उसकी अलग वार्षिक स्वामी रिपोर्टिंग विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग में है।
- आपने घरेलू ठेकेदार का ज़रूरी फ़ॉर्म छोड़ दिया: देखें देर से ठेकेदार और कर्मचारी कर फ़ॉर्म। अमेरिकी कार्यदिवसों वाले विदेशी ठेकेदारों को पहले किए भुगतानों के लिए, भुगतान और विथहोल्डिंग के रिकॉर्ड बहीखाता सहायता के पास लाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| छोटी यात्रा के स्रोत अपवाद के तहत अमेरिकी सेवा वेतन की अधिकतम कुल राशि धारा 861(a)(3) में 90 से अधिक अमेरिकी दिन न होना और योग्य भुगतानकर्ता या विदेशी कार्यालय का होना भी ज़रूरी है | $3,000 | US Code: धारा 861(a)(3) जाँचा गया |
| अनिवासी व्यक्ति को दी गई अमेरिकी सेवाओं के भुगतान पर डिफ़ॉल्ट विथहोल्डिंग अमेरिकी सेवाओं का सकल मुआवज़ा; लागू अपवाद या संधि का दावा विथहोल्डिंग बदल सकता है | 30% | IRS: निजी सेवाओं के लिए भुगतान जाँचा गया |
| अंतिम भुगतान विथहोल्डिंग छूट के दायरे में आने वाला अधिकतम अमेरिकी सेवा वेतन कर वर्ष में ठेकेदार को किए गए आखिरी अमेरिकी सेवा भुगतान की छूट भुगतानकर्ता को भेजे गए IRS पत्र से मंज़ूर होनी चाहिए | $5,000 | IRS: Publication 515 जाँचा गया |
| अनिवासी सेवा भुगतानों पर California की विथहोल्डिंग की दर कैलेंडर वर्ष की सीमा के बाद California-स्रोत भुगतानों पर लागू, जब तक छूट, माफ़ी या कटौती लागू न हो | 7% | California FTB: अनिवासियों पर विथहोल्डिंग जाँचा गया |
| अनिवासी विथहोल्डिंग के लिए California की कैलेंडर वर्ष की सीमा जब प्राप्तकर्ता को कुल कैलिफ़ोर्निया-स्रोत भुगतान इस राशि से अधिक हो जाएँ, तब विथहोल्डिंग शुरू होती है; जब सीमा के पार होने की उचित अपेक्षा नहीं थी, तब पहले के भुगतानों पर catch-up विथहोल्डिंग नहीं होती | $1,500 | California FTB: Publication 1017 जाँचा गया |
| 2026 के भुगतानों के लिए Forms 1042 और 1042-S की देय तिथि Form 1042-S भी प्राप्तकर्ताओं को इस तिथि तक देना ज़रूरी है | 15 मार्च 2027 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| प्राप्तकर्ताओं को Form 1042-S देने के लिए अधिकतम मंज़ूर विस्तार प्राप्तकर्ता प्रति की देय तिथि तक Form 15397 के साथ अनुरोध करें; मंज़ूरी अपने आप नहीं मिलती | 30 दिन | IRS: Form 1042-S के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 की चार अवधियों के लिए California Form 592 की फ़ाइलिंग और भुगतान की तिथियाँ क्रम से: जनवरी-मार्च, अप्रैल-मई, जून-अगस्त और सितंबर-दिसंबर 2026 की भुगतान अवधियाँ | 15 अप्रैल, 15 जून, 15 सितंबर 2026; 15 जनवरी 2027 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 के Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| 2026 के भुगतानों के लिए प्राप्तकर्ता को California Form 592-B देने की अंतिम तिथि कानूनी 31 जनवरी की अंतिम तिथि 2027 में रविवार को पड़ती है, इसलिए अगला कार्य दिवस लागू होता है | 1 फ़रवरी 2027 कर वर्ष 2026 | California FTB: Publication 1017 जाँचा गया |
| Form 1042 की चौथाई-महीने वाली जमा की सीमा चौथाई-महीने की अवधि के बाद तीन कार्य दिवस के भीतर बिना जमा किया गया कर जमा करें | $2,000 | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 की मासिक जमा की सीमा तब लागू जब महीने के अंत में जमा न किया गया कर चौथाई-महीने की सीमा से कम हो | $200 | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| 30 दिन के भीतर सुधार करने पर देर से Form 1042-S का जुर्माना 2026 के Forms 1042-S के लिए प्रति फ़ॉर्म; कानूनी अधिकतम सीमा और उचित कारण के नियम भी लागू होते हैं | $60 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| 30 दिन के बाद से 1 अगस्त तक सुधार करने पर देर से Form 1042-S का जुर्माना 2026 के Forms 1042-S के लिए प्रति फ़ॉर्म; कानूनी अधिकतम सीमा और उचित कारण के नियम भी लागू होते हैं | $130 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| 1 अगस्त के बाद या फ़ाइल न किए जाने पर देर से Form 1042-S का जुर्माना 2026 के Forms 1042-S के लिए प्रति फ़ॉर्म; कानूनी अधिकतम सीमा और उचित कारण के नियम भी लागू होते हैं | $340 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| जानबूझकर अनदेखी किए गए हर Form 1042-S पर न्यूनतम जुर्माना जुर्माना इस राशि या घोषित न की गई मदों के 10% में से जो अधिक हो, बिना किसी वार्षिक सीमा के | $690 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| Form 1042-S की जानबूझकर अनदेखी के लिए प्रतिशत विकल्प रिपोर्ट करने ज़रूरी कुल मदों पर लागू, यदि वह प्रति-फ़ॉर्म की न्यूनतम डॉलर राशि से अधिक हो | 10% कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1042-S के निर्देश (2026) जाँचा गया |
| Form 1042 देर से फ़ाइल करने पर मासिक जुर्माने की दर बिना चुकाए कर पर प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, जुर्माना सीमा और उचित कारण की राहत के अधीन | 5% | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 पर देर से फ़ाइल करने या देर से भुगतान का अधिकतम जुर्माना हर जुर्माने की अलग अधिकतम सीमा, बकाया कर पर आधारित | 25% | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 का भुगतान देर से करने पर सामान्य मासिक जुर्माना दर बिना चुकाए कर पर प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, जुर्माना सीमा और उचित कारण की राहत के अधीन | 0.5% | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| स्वीकृत Form 8233 को IRS को भेजने की नियोक्ता की अंतिम तिथि कर्मचारी का Form 8233 स्वीकार करने के 5 दिनों के भीतर, withholding agent उसकी हस्ताक्षरित प्रति IRS को भेजता है | 5 दिन | IRS: Form 8233 के निर्देश, विथहोल्डिंग एजेंट की ज़िम्मेदारियाँ जाँचा गया |
| स्वीकार किए गए Form 8233 को IRS को डाक से भेजने के बाद प्रतीक्षा Form 8233 सही तरीके से डाक से भेजने के बाद संधि विथहोल्डिंग छूट लागू करने से पहले न्यूनतम प्रतीक्षा | 10 दिन | IRS: Form 8233 के निर्देश जाँचा गया |
| फ़ाइल करने के बाद संघीय कर निर्धारण की सामान्य अवधि धारा 6501(a); बिना रिटर्न के मामले और अन्य कानूनी अपवाद अवधि बदल सकते हैं | 3 वर्ष | US Code: धारा 6501 जाँचा गया |
| देय और चुकाने योग्य कर देनदारी वसूलने के लिए कैलिफ़ोर्निया की सामान्य अवधि यह अवधि सबसे नई देयता के देय होने से शुरू होती है; अवधि के निलंबन और बाद की देयताओं से अंतिम तिथि बदल सकती है | 20 वर्ष | California FTB: वसूली कार्रवाइयों की परिसीमा अवधि जाँचा गया |
| 2026 में किए गए भुगतानों के लिए Form 1099-NEC रिपोर्टिंग की सीमा आमतौर पर 2026 के दौरान एक प्राप्तकर्ता को रिपोर्ट योग्य सेवा भुगतान; बैकअप विथहोल्डिंग किसी भी राशि पर फ़ाइलिंग ज़रूरी कर सकती है | $2,000 कर वर्ष 2026 | IRS: क्या मुझे Form 1099 या अन्य सूचना रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है? जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: आय का स्रोत, व्यक्तिगत सेवा की आय
- IRS: विदेशी स्रोत की आय, Form 1042-S रिपोर्टिंग ज़रूरी नहीं
- IRS: स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग
- IRS: Form 1099 रिपोर्टिंग की ज़रूरतें
- IRS: Form W-8 माँगने वालों के लिए निर्देश
- IRS: Form W-8ECI के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के बारे में
- IRS: Form 8233 के निर्देश
- IRS: Form 8233
- IRS: Form 1042-S के निर्देश
- IRS: 2026 का Form 1042-S
- IRS: Form 1042 के निर्देश
- IRS: Publication 515
- IRS: निजी सेवाओं के लिए भुगतान
- अमेरिकी कोषागार: 2007 का कनाडा-अमेरिका कर संधि प्रोटोकॉल
- IRS: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- US Code: धाराएँ 861, 1461, 6501 और 6672
- California FTB: अनिवासियों पर स्रोत पर कटौती
- California FTB: 2026 के Form 592 के निर्देश
- California FTB: 2026 के Form 592-B के निर्देश
- California FTB: Form 589 के निर्देश
- California FTB: Publication 1017
- California कानून: धारा 18668
- California FTB: वसूली की समय-सीमा
- IRS: कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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