TFSA fazla katkı ve mukim olmayan kişi katkı vergisi

Tüm hesaplarımdaki TFSA katkı hakkımı nasıl hesaplarım?

Tüm TFSA hesaplarınız için tek bir katkı sınırı geçerlidir. Önceki uygun yıllardan kalan kullanılmamış hakla başlayın, cari yıllık sınırı ve önceki yıllarda yaptığınız çekimleri ekleyin, ardından bu yıl tüm hesaplara yaptığınız katkıların toplamını çıkarın. Sayfadaki vergi yılı için yıllık sınır $7.000 tutarındadır (CRA: katkı hakkını hesaplayın).

CRA çalışma sayfasını veya hesaplayıcısını her TFSA sağlayıcı kurumun hesap özetleriyle birlikte kullanın. CRA hesabınızda görünen bakiye güncel işlemlerin gerisinde kalabilir, çünkü finans kurumları önceki yılın hareketlerini daha geç bildirir. CRA kayıtlarında bir katkı veya çekimin tarihi ya da tutarı yanlışsa, kurumdan bildirimini düzeltmesini isteyin. TFSA hesaplarınız arasında doğrudan yapılan nitelikli devirler katkı hakkınızı kullanmaz; ancak bir hesaptan kendiniz para çekip başka bir hesaba yatırırsanız bu yeni bir katkı sayılır (CRA: katkı hakkını hesaplayın; CRA: para çekme). Mahkeme kararı veya yazılı ayrılık sözleşmesi uyarınca ayrı yaşayan eşlerin TFSA hesapları arasında yapılan doğrudan devir de katkı hakkını kullanmaz, ancak devreden kişinin mevcut fazlasını ortadan kaldırmaz (CRA: TFSA devirleri).

Döviz cinsinden mevduatlarda, işlem tarihindeki Kanada doları karşılığını esas alın. Doğrudan yatırım olarak yapılan katkılarda, katkı tarihindeki gerçeğe uygun piyasa değerini esas alın (CRA: katkı yapmadan önce).

Kanada'ya taşınmadan önceki yıllar için TFSA hakkı kazandım mı?

Hayır. 18 yaşını doldurduysanız, ilk yıllık TFSA sınırınız Kanada vergi mukimi olduğunuz gün kullanılabilir hale gelir. O yılın ortasında gelseniz bile yılın tam sınırını alırsınız, ancak mukim olmadığınız önceki yıllar için yıllık hak almazsınız. Mukimlik tarihinizden önce yapılan bir katkı yine de mukim olmayan kişi katkı vergisine tabi olabilir (CRA: katkı yapmadan önce; CRA: mukim olmayan kişilerin katkıları).

Daha önce Kanada'da yaşadıysanız, önceki mukim yıllarda kazandığınız hakkı ve devreden kullanılmamış hakkı hesaba katın. Mukim olmadan geçirilen tam bir takvim yılı yeni bir yıllık sınır eklemez. Geri döndüğünüzde, yurt dışındayken yaptığınız çekimler kullanılabilir hak haline gelebilir; ancak hâlâ mukim olmayan kişi iken yapılan katkı vergiye tabi kalır (CRA: mukim olmamak ve TFSA'nız). Mukim olduğunuz gerçek tarih, olayın koşullarına göre belirlenen ayrı bir konudur; bkz. Kanada vergi mukimliği.

Fazla katkı üzerindeki aylık vergi nasıl hesaplanır?

TFSA fazlası vergisi, her takvim ayında herhangi bir anda ulaşılan en yüksek fazla tutarın %1 oranındadır. Aynı ay içinde katkı yapıp sonra çekseniz bile o ay için vergi doğar; kısmi çekim ise yalnızca fazlayı ortadan kaldırdığı ölçüde sonraki ayları düşürür (CRA: fazla TFSA tutarları; Income Tax Act, 207.02 maddesi).

Katkı ve çekimleri tarih sırasıyla yeniden oluşturun, ardından her ayın en yüksek fazlasını bulmak için Form RC243'ün Ek A'sını kullanın. Aylık vergi, yeterli fazla çekilene veya sonraki bir yılın başında yeni yıllık hak fazlayı karşılayana kadar sürebilir. Kasıtlı fazla katkılar ayrıca ayrı bir avantaj vergisi sorununa yol açabilir (CRA: Ek A).

Mukim olmayan kişi iken kullanılmamış hakkım varken katkı yaptıysam hangi vergi uygulanır?

Mukim olmayan kişi iken yapılan katkıya, kullanılmamış TFSA hakkınız olsa bile, genellikle ayrı bir aylık %1 vergi uygulanır. Vergi, katkının yapıldığı aydan başlar; o katkının tamamen çekildiği veya yeniden mukim olduğunuz aydan önceki aya kadar, hangisi önce gerçekleşirse, sürer. Nitelikli bir doğrudan devir bu vergiden hariçtir. Hayatta kalan eşin veya fiili birlikte yaşayan partnerin Sahibin ölümünü izleyen yılın 31 Aralık günü tarihine kadar yatırdığı ödeme, hayatta kalan kişi katkıdan sonraki 30 gün içinde Form RC240'ı imzalayıp verirse muaf olabilir. Bakan bu sürelerden birini uzatabilir. 1 Ocak 2026'dan itibaren alınan hayatta kalan kişi ödemelerinde, ölümden sonraki getiri de kapsama girebilir; güncel RC240'ı kullanın. Daha önceki ödemeler için Aralık 2025 formunu kullanın. Ölen kişinin fazlası varsa veya ödemeler birden fazla hayatta kalan kişiye gittiyse, Bakan daha fazlasına izin vermedikçe muaf tutar sıfırdır (Income Tax Act, 207.01 maddesi; Form RC240). Québec, TFSA halef sahibi atamalarını tanımaz, ancak Québec'te yaşayan hayatta kalan kişi bu muaf katkı yolunu kullanabilir (CRA: TFSA sahibinin ölümü).

Mevcut bir TFSA'yı tutabilir ve mukim olmayan kişi iken bu hesaptan para çekebilirsiniz, ancak yeni bir katkı vergiye tabidir. CRA hesabınızda görünen kullanılmamış bir bakiyenin katkıya izin verdiğini varsaymayın (CRA: mukim olmamak ve TFSA'nız).

İki aylık vergi de aynı katkıya uygulanabilir mi?

Evet. Mukim olmayan kişi iken yapılan bir katkı aynı zamanda kullanılabilir hakkınızı da aşıyorsa, CRA fazla vergisini ve mukim olmayan kişi katkı vergisini ayrı ayrı tarh edebilir. Her birini kendi kuralına göre hesaplayın ve iki eki de doldurun; her verginin sona erdiği ay farklı olabilir (CRA: fazla TFSA tutarları; CRA: Ek B).

Tutarı çekmek vergiyi durdurur mu ve hak ne zaman geri gelir?

Fazlanın veya mukim olmayan kişi katkısının tamamını mümkün olan en kısa sürede çekin, ardından tarih ve tutarın kanıtını saklayın. Fazla vergisinde, çekim ayındaki en yüksek fazla yine de hesaba girer; fazlayı sıfırlamak sonraki aylık fazla vergisini önler. Mukim olmayan kişi katkı vergisinde, tamamen ve belirlenmiş şekilde yapılan çekimin ayı vergiden hariç tutulur; yalnızca kısmi çekim bu vergiyi durdurmaz (CRA: fazla TFSA tutarları; CRA: mukim olmayan kişilerin katkıları; CRA: Ek B).

Ek B'de, hangi çekimin hangi mukim olmayan kişi katkısına uygulandığını kaydedin. Aynı çekim iki kez atanamaz. Olağan katkı hakkı bakımından bir çekim yalnızca ertesi takvim yılında hak oluşturur; zaten kullanılmamış hakkınız yoksa parayı hemen geri yatırmanıza izin vermez. Fazla veya mukim olmayan kişi katkılarından elde edilen gelir dahil belirli dağıtımlar hak oluşturmaz. Mukim olmayan kişi, yeniden mukim olana kadar bu hakkı vergisiz katkı için kullanamaz (CRA: Ek A; CRA: Ek B; CRA: TFSA'dan para çekme).

Hangi beyannameyi veririm ve Form RC243 ne zaman verilmelidir?

TFSA vergisi doğuyorsa, Form RC243'ü T1 beyannamenizden ayrı olarak verin ve ödenecek tutarı izleyen takvim yılının 30 Haziran'ına kadar ödeyin. Uygulanan her vergi için ilgili eki ekleyin. Katkı yıllar boyunca TFSA'da kaldıysa, etkilenen her takvim yılı için ayrı bir beyanname gerekip gerekmediğini kontrol edin (CRA: TFSA vergisi ödemeniz gerekirse; Form RC243).

Ek A için, başlangıç hakkınızı ve tüm TFSA hesaplarınızdaki her katkı ile çekimin tarihini toplayın. Ek B için, her mukim olmayan kişi katkısını, mukimlik tarihlerini, o katkıya atanan çekimleri ve destekleyici hesap kayıtlarını toplayın. İşlemleri destekleyen kayıtları beyannameyle birlikte gönderin. Geç beyan cezası, ödenmemiş verginin %5 oranı artı geciken her tam ay için %1 olup en fazla 12 ay uygulanır; ödenmemiş vergiye 1 Temmuz'dan itibaren faiz işler (Form RC243). CRA'nın beyan verme talebi ve önceki üç yıldan birinde uygulanmış bir geç beyan cezası varsa, tekrar oranı %10 artı her tam ay için %2 olup en fazla 20 ay uygulanır (Income Tax Act, 162 ve 207.07 maddeleri). CRA beyan talimatları, CRA hesabınız üzerinden veya posta ile göndermeye izin verir; ödeme ayrıca yapılabilir.

Bir hesap sahibi fazlayla ölürse, yasal temsilcisi RC243 ve Ek A'yı verir ve ölenin ölüm ayına kadar olan vergisini terekeden öder. Ölüm, son tarihten önce gerçekleşirse, beyan ve ödeme 30 Haziran veya ölümden altı ay sonrasından hangisi daha geçse o tarihte yapılmalıdır (CRA: halef sahip; Form RC243). 159(1) maddesi, temsilciyi terekenin mallarını elinde tuttuğu sürece ödenmemiş vergiden sorumlu tutar; malları dağıtmadan önce CRA'dan vergi borcu yok belgesi (clearance certificate) almalıdır. Belge yoksa 159(3) maddesi uyarınca, dağıtılan mallar tutarına kadar kişisel olarak sorumludur ve tarhiyat her zaman yapılabilir. Québec dışında, halef sahip olan bir eş veya fiili birlikte yaşayan partner, 207.01(3) maddesi uyarınca ölenin fazlasının bir kısmını ertesi ayın başında kendi katkısı olarak yapmış sayılabilir ve hakkı bunu karşılayamıyorsa kendi aylık fazla vergisini öder.

Bilgilendirme mektubu veya tarhiyat bildirimi aldım: önce ne yapmalıyım?

Önce CRA'nın işlem listesini kendi hesap kayıtlarınızla karşılaştırın, aylık vergiyi hesaplayın ve hâlâ vergiye yol açan tutarı çekin. Bilgilendirme mektubu olası bir fazlayı açıklar; vergi tarhiyat bildirimi (notice of assessment) ise CRA'nın vergi hesabını belirtir ve itiraz süresini başlatır (CRA: TFSA yazışmaları).

CRA, fazla zaten çekildiyse bilgilendirme mektubuna yanıt verilmesine gerek olmadığını belirtir. Yine de kayıtlarınızın bir TFSA vergisi beyannamesi verme yükümlülüğü gösterip göstermediğini, özellikle mukim olmayan kişi katkısı veya önceki etkilenen yıllar için, kontrol edin. Tarhiyat bildirimi ay ay kontrol edilmelidir: başlangıç hakkı, işlem tarihleri, mukimlik tarihleri, çekimler ve çift veya eksik kurum kayıtları (CRA: TFSA yazışmaları; CRA: katkı hakkını hesaplayın).

CRA, makul bir hatadan doğan vergiyi, ödemiş olsam bile iptal edebilir mi?

Fazla vergisinin veya mukim olmayan kişi katkı vergisinin tamamının ya da bir kısmının, tarh edilmiş veya ödenmiş olanlar dahil, feragat edilmesini veya iptal edilmesini CRA'dan isteyebilirsiniz. Bu feragat takdire bağlıdır. Bu iki vergi için Income Tax Act, 207.06(1) maddesi, makul bir hata yaptığınızı kanıtlamanızı ve vergiye tabi tutarı ile makul ölçüde buna bağlanabilen geliri veya kazançları karşılayan TFSA çekimlerini zamanında yapmanızı şart koşar.

Hatayı, ne zaman fark ettiğinizi, neyi çektiğinizi ve şartların neden karşılandığını açıklayan bir mektup gönderin. Hesap özetlerini ve çekim kanıtını ekleyin; CRA'nın talep talimatları CRA hesabınız üzerinden veya posta ile göndermeye izin verir. Ödeme yapmak, feragat talebini kendiliğinden çözmez. CRA reddederse ikinci bir inceleme isteyebilirsiniz (CRA: TFSA vergisi).

Kanada'ya döndükten sonra CRA mukim olmadığımı söylüyor: hangi kanıt ve hangi süre önemli?

Vergi tarhiyat bildirimindeki mukimlik tarihine veya vergi hesabına katılmıyorsanız, bildirimin tarihinden itibaren 90 gün içinde bir itiraz bildirimi (notice of objection) verin. Kanada mukimliğinize ne zaman yeniden başladığınızı gösteren kayıtları ekleyin. Feragat talebi takdir yetkisinin kullanılmasını ister; itiraz ise tarhiyatın kendisine karşı çıkar. CRA'nın açıkladığı gibi, Form T400A'yı veya İtiraz Dairesi Başkanı'na (Chief of Appeals) hitaben imzalı bir mektubu kullanın.

Taşınma ve seyahat tarihlerinizi, Kanada'daki konut kayıtlarınızı, iş kayıtlarınızı, aile bağlarınızı, eyalet sağlık sigortası kaydınızı ve TFSA işlem geçmişini toplayın. Bunlar, CRA'nın her dosyada ayrı ayrı değerlendirdiği fiili mukimlik tarihini kanıtlamaya yardımcı olur (CRA: mukim olmamak ve TFSA'nız). Bir vergi anlaşması, Kanada'da konut bağlarınız olsa bile sizi Kanada'da mukim olmayan kişi sayabilir (Income Tax Act, 250(5) maddesi). Vergi hesabı veya mukimlik tarihi tartışmalıysa, feragat talebinin itiraz süresini tüketmesine izin vermeyin. Mukimlik testinin kendisi için bkz. Kanada vergi mukimliği.

Örnek

Kanada doları cinsinden açıklayıcı rakamlar: Eski bir Kanada mukimi yıl boyunca mukim olmayan kişi olarak kalır ve önceki bir mukim yıldan devreden C$7.000 kullanılmamış hakka sahiptir. Mayıs ayında C$10.000 katkı yapar. C$3.000 tutarındaki fazla, Temmuz'da Ek B'de belirtilmiş şekilde yapılan C$10.000'lık tam çekime kadar devam eder. Başka işlem yoktur.

Fazla vergisi Mayıs, Haziran ve Temmuz için C$3.000 üzerinden hesaplanır: her ay C$30, toplam C$90. Mukim olmayan kişi katkı vergisi Mayıs ve Haziran için C$10.000'ın tamamı üzerinden hesaplanır: her ay C$100, toplam C$200. Katkı Temmuz'da tamamen çekildiği için Temmuz, mukim olmayan kişi vergisinden hariç tutulur. Toplam TFSA vergisi, herhangi bir feragat veya iptalden önce C$290'dır. Kişi Form RC243'ü Ek A ve Ek B ile birlikte hazırlar ve çekimin kanıtını saklar (CRA: fazla vergi; CRA: Ek B).

Sizin durumunuz farklı mı?

• Taşınma tarihiniz tartışmalı: TFSA vergisini yeniden hesaplamadan önce Kanada vergi mukimliği tarihini belirleyin. Bkz. Kanada vergi mukimliği.
• Yakın zamanda geldiniz: ilk beyannamenizde başka gelir ve hesap bildirimleri gündeme gelebilir. Bkz. Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl.
• Kanada'dan ayrıldınız: TFSA, ayrılış beyanlarınızın yalnızca bir parçasıdır. Bkz. Kanada'dan ayrılmak.
• Amerika Birleşik Devletleri'ne taşındınız: Kanada TFSA'sının ABD'de vergilendirilmesi ayrı bir konudur. Bkz. ABD beyannamesinde Kanada kayıtlı hesapları.
• Etkilenen birkaç yılınız, iki aylık verginiz veya tartışmalı bir tarhiyatınız var: bireysel vergi desteği için tüm TFSA hesap özetlerini, CRA mektuplarını, mukimlik kanıtlarını ve çekim kanıtlarını toplayın.