Kanada’ya taşındıktan sonra ilk vergi beyannameniz

Kanada vergi mukimi ne zaman oldum?

Çoğu yeni gelen için Kanada vergi mukimliği, Kanada’da yaşamaya başladığınız ve önemli ikamet bağları kurduğunuz tarihte, çoğu zaman aynı gün başlar. Mukim olduğunuz tarihi beyannamenizdeki mukimlik bilgilerine yazın. Yalnızca Kanada’ya yerleşme (landing) tarihi bu konuyu tek başına belirlemez (CRA: yeni gelenler; CRA: beyannamenin doldurulması).

Kanada’daki bir ev, eş veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler önemli bağlardır. Banka hesabı, ehliyet ve eyalet sağlık sigortası da önem taşıyabilir. Bir ev bulduğunuz, hanenizi taşıdığınız, çalışmaya başladığınız ve aile üyelerinizi getirdiğiniz tarihleri kaydedin. Eşiniz veya çocuklarınız yurt dışında kaldıysa, tarihi seçmeden önce Kanada vergi mukimliği rehberine bakın.

Yıl içinde Kanada’da 183 gün veya daha uzun süre kaldıysanız, önceki yabancı geliri hariç tutmadan önce farazi mukimlik ve vergi anlaşması kurallarını kontrol edin. Farazi mukimlik, tam yıl için dünya genelindeki gelirin bildirilmesini gerektirebilir (CRA: farazi mukimler).

Taşınmadan önce elde ettiğim geliri bildirir miyim?

Genellikle, Kanada mukimi olmadığınız dönemde elde ettiğiniz yabancı gelir, Kanada’da vergilendirilebilir gelirin dışında kalır. Aynı dönemdeki Kanada kaynaklı gelirler yine de ilk beyannamenizde yer alabilir. Bunlara Kanada’daki ücret veya işletme geliri ile vergilendirilebilir Kanada mal varlığından doğan vergilendirilebilir kazanç dahildir (CRA: beyannamenin doldurulması; Income Tax Act, madde 114).

Varıştan önceki geliri her ülke için ayrı kaydedin. Varıştan önceki yabancı kazançlar Kanada beyannamesinde vergilendirilmese de, CRA yardımları hesaplamak için sizin ve eşinizin varıştan önceki iki yıla kadar olan gelirini isteyebilir. Varıştan önceki Kanada kaynaklı bir tutar, hangi vergi kredilerini talep edebileceğinizi de etkileyebilir (CRA: yeni gelenler).

Eşiniz veya fiili birliktelik içindeki partneriniz varsa, beyanname onun yaşadığı yerden bağımsız olarak tam yıllık net dünya gelirini ve sizin mukim olduğunuz dönemdeki net dünya gelirini sorar. Bu, eşinizin yabancı gelirini sizin vergilendirilebilir gelirinize dönüştürmez (CRA: beyannamenin doldurulması).

İlk beyannamemde dünya geliri nedir?

Dünya geliri, Kanada ve yurt dışı kaynaklı gelir anlamına gelir. Kanada vergi mukimi olduğunuz yıl bölümü için bu geliri Kanada doları cinsinden bildirin. Gelir yurt dışındaki bir hesapta kalmış veya Kanada’da hiçbir vergi belgesi düzenlenmemiş olsa bile bildirim gerekir (CRA: beyannamenin doldurulması).

Yurt dışındaki bir hesapta var olan bakiye gelir sayılmaz. Kendi birikiminizi Kanada’ya aktarmak, onu tek başına vergilendirilebilir yapmaz. Mukim olduktan sonra elde ettiğiniz faizi ve diğer gelirleri bildirin (CRA: yeni gelenler için vergi podcast’i).

Her ödeme için ne zaman kazanıldığını veya alındığını, kaynağını, yabancı para tutarını ve Kanada doları karşılığını not edin. Bir vergi anlaşması bildirilen bazı gelirleri vergiden muaf tutabilir. Bu geliri basitçe beyandan çıkarmayın. Sonraki yıllardaki bildirim ayrıntıları için Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın.

Geldiğimde sahip olduğum mal varlığı için hangi maliyeti kullanırım?

Birçok varlık için Kanada vergi hukuku, mukim olduğunuz tarihte bu varlıkları rayiç bedel üzerinden satıp hemen yeniden aldığınızı kabul eder. Varlık yurt dışında da olsa Kanada’da da olsa, bu değer sonraki kazanç veya zarar için Kanada maliyetiniz olur. Tarihli yatırım ekstrelerini, mal varlığı değerlerine ve döviz kurlarına ilişkin belgeleri şimdiden saklayın (Income Tax Act, madde 128.1(1); CRA: beyannamenin doldurulması).

Otomatik değer güncellemesi her varlığı kapsamaz. Kanada’daki gayrimenkul gibi vergilendirilebilir Kanada mal varlığı dışarıda tutulur. Bazı Kanada işletme varlıkları ve diğer haklar da dışarıda kalır. Varış tarihindeki değeri maliyet olarak kullanmadan önce istisnaları belirleyin (Income Tax Act, madde 128.1(1)). Yurt dışındaki bir evin kirası veya sonraki satışı için Kanada dışındaki mülk rehberine bakın.

Daha önce Kanada’dan ayrıldıysanız ve farazi elden çıkarma bildirdiyseniz, bunu geri almak için seçim yapabilirsiniz. Yazılı seçiminizi, etkilenen mal varlığının listesini ve dönüş tarihindeki değerini, döndüğünüz yılın beyan son tarihine kadar CRA’ya gönderin (CRA: mal varlığının elden çıkarılması).

İlk yılımda Form T1135 verir miyim?

Kanada vergi mukimi olduğunuz ilk yıl ise, önceden önemli miktarda yabancı yatırımınız olsa bile o yıl için Form T1135 vermezsiniz. Kanada’ya dönen eski bir mukim, olağan T1135 kurallarını kontrol etmelidir. İlk yıl istisnası, aynı yasal hükümdeki yabancı iştirak bilgi beyannamesini de kapsar. Bu varlıklardan elde edilen vergilendirilebilir gelirin bildirilmesini ortadan kaldırmaz (Income Tax Act, madde 233.7; CRA: T1135 soruları).

İstisna varış yılından sonra sona erer. T1 beyannamesindeki yabancı mal varlığı sorusunu, istisna nedeniyle T1135 gerekmese bile, sahip olduklarınıza göre yanıtlayın (CRA: T1 beyannamesi). CRA, sonraki T1135 testlerinde bu maliyeti kullandığından, yabancı mal varlığının mukimlik tarihindeki rayiç bedelini saklayın. Sonraki yıllardaki beyan ve hangi mal varlığının sayıldığı için Yabancı mal varlığı ve iştirak bildirimi rehberine bakın.

Temel kişisel tutarın tamamını talep edebilir miyim?

Genellikle federal temel kişisel tutar, mukim olduğunuz gün sayısına göre orantılanır. Varıştan önce bildirilebilir Kanada kaynaklı geliriniz, o dönemdeki net dünya gelirinizin en az %90 kadarıysa, kalan kısmı mukim olmayanlara ilişkin kurallar uyarınca talep edebilirsiniz. Tam yıl tutarı üst sınır olarak kalır (CRA: federal iade edilmeyen vergi kredileri).

Nitelikli emeklilik katkıları, istihdam sigortası primleri, öğrenim ve bağışlar gibi bazı vergi kredileri kendi yıl bölümü kurallarına tabidir. Federal vergi kredilerinin tamamını talep etmek için varıştan önceki net dünya gelirinizi, Kanada ve yabancı kaynakları ayrı göstererek verin. Beyanı kâğıt olarak veriyorsanız bir not ekleyin. Eyalet veya bölge vergi kredilerinde farklı tutarlar kullanılabilir (CRA: beyannamenin doldurulması).

İlk yılımda RRSP’ye veya TFSA’ya katkı yapabilir miyim?

Daha önce Kanada’da RRSP indirim hakkınız yoksa, ilk Kanada beyannamenizde genellikle RRSP indirimi yapılamaz. Önceki bir Kanada beyannamesi ve kullanılmamış hak bu yanıtı değiştirebilir. Katkı yapmadan önce gerçek indirim limitinizi kontrol edin. Mevcut hakkınızın üzerinde katkı yapmak, aylık fazla katkı vergisine yol açabilir (CRA: beyannamenin doldurulması; CRA: RRSP fazla katkıları).

18 yaşında veya daha büyük bir mukim için TFSA hakkı, Kanada mukimliğinin başladığı tarihte birikmeye başlar. Uygun bir yeni mukim, varış yılı için tam yıllık limiti, yani $7.000 tutarını alabilir. Mukim olmadığı önceki yıllar için hak almaz. Tüm katkıları kendiniz takip edin. Fazla katkı aylık vergiye yol açabilir (CRA: TFSA’ya katkı yapmadan önce).

TFSA açmadan önce, hesabı açan kuruluşun vergi kimlik numaranızı kabul edip etmediğini doğrulayın. Bazı eyaletlerde hesap sözleşmesini imzalamak için 19 yaşında olmanız gerekir, ancak hak 18 yaşında birikebilir (CRA: TFSA açma; CRA: Gelecek için tasarruf).

Geldikten sonra yurt dışında vergi ödediysem ne olur?

Önce varıştan sonraki yabancı geliri Kanada beyannamesinde bildirin. Aynı gelir yurt dışında da vergilendiriliyorsa, federal yabancı vergi kredisi bu gelir üzerindeki Kanada vergisini azaltabilir. Eyalet veya bölge ayrı bir vergi kredisi sunabilir. Yabancı beyannameyi ve ödenen verginin kanıtını saklayın ve bir vergi anlaşmasının bu geliri Kanada’da bunun yerine muaf tutup tutmadığını kontrol edin (CRA: beyannamenin doldurulması).

Varıştan önceki gelir için yurt dışında ödenen vergi, yalnızca iki ödeme de aynı yıl yapıldığı için, varıştan sonraki gelire ilişkin Kanada vergisine karşı vergi kredisi doğurmaz. İki ülke arasında zamanlama, gelir türü veya vergilendirilen kişi farklıysa Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın veya sınır ötesi vergi konusunda yardım alın.

Yeni gelen yardımlarına nasıl başvururum?

Uygun yeni gelenler, ilk beyannamelerini vermeden önce yardımlara başvurabilir. Canada Groceries and Essentials Benefit, eski GST/HST kredisinin bugünkü adıdır. Başvuru, varış yılındaki ve önceki yıldaki varış öncesi geliri sorar. İkinci önceki yılı yalnızca Ocak ile Mayıs arasında mukim olduysanız sorar. Gerekli geliri bildirmeden başvurduysanız Gelir Beyanı (Statement of Income) verin (Form RC151 ve RC66SCH; CRA: yeni gelenler).

Canada child benefit için ikamet, bakım ve göçmenlik statüsüne ilişkin ayrı testler vardır. Sizin veya eşinizin ya da fiili birliktelik içindeki partnerinizin kabul edilen bir statüde olması gerekir. Geçici oturum statüsü yeterlilik yolu ise, bu kişi genellikle önceki 18 ay boyunca Kanada’da yaşamış olmalı ve 19. ayda geçerli bir izne sahip olmalıdır (CRA: Canada child benefit). Göçmenlik belgelerini, çocukların doğum belgesini, varış tarihlerini, medeni durumu ve her iki partnerin varış öncesi gelirini toplayın. Mukim olmayan eşin gelirini RC151 formuna yazmayın. Child benefit için CRA bu geliri bunun yerine Form CTB9 ile isteyebilir (Form RC151 ve RC66SCH).

İlk beyannamem ne zaman verilmeli ve internetten verebilir miyim?

Çoğu kişi için beyanname ve ödenecek bakiye, vergi yılını izleyen 30 Nisan’da son bulur. Siz veya eşiniz ya da fiili birliktelik içindeki partneriniz serbest çalışıyorsa olağan beyan son tarihi 15 Haziran’dır, ancak bakiyenin ödeme tarihi yine 30 Nisan’dır. Ağırlıklı olarak vergi sığınağı yatırımına ilişkin işletme harcamaları, daha geç beyan tarihi için uygun değildir. CRA bu vergi yılı için beyan dönemini yayımladığında tarihleri doğrulayın (CRA: son tarihler; CRA: beyan son tarihleri).

Yardım alıyorsanız, CRA ödemeleri hesaplayabilsin diye geliriniz veya ödenecek verginiz olmasa bile her yıl beyanname verin. Mukim eşiniz veya fiili birliktelik içindeki partneriniz de beyanname vermelidir. Mukim olmayan partnerin gelirini gerektiği şekilde CRA’ya bildirin (CRA: yeni gelenler).

İlk beyanname genellikle, beyan hizmeti açıldığında ve kurallarına uyduğunuzda NETFILE ile gönderilebilir. Önceki bir vergi tarhiyat bildirimi (notice of assessment) erişim kodu gerekmez. SIN’iniz veya uygun bir geçici vergi numaranız yoksa ya da bir NETFILE kısıtlaması geçerliyse, bunun yerine kâğıt beyanname hazırlayın. Vergi mukimliği tarihinizi girin ve destekleyici kayıtlarınızı saklayın (CRA: NETFILE; CRA: beyana hazırlanma; CRA: beyannamenin doldurulması).

Québec’e taşındım. Ne farklı?

31 Aralık’ta Québec mukimi idiyseniz, CRA’ya bir federal beyanname ve Revenu Québec’e ayrı bir Québec TP-1 beyannamesi verin. Québec genellikle Kanada’da mukim olduğunuz dönemdeki dünya gelirinizi vergilendirir. En güncel TP-1 formunda varış tarihinizi 18. satıra, mukim olmadığınız döneme ait Québec vergisine tabi olmayan gelirinizi 19. satıra yazın. Bu, varıştan önceki yabancı geliri de içerir (Revenu Québec: TP-1 beyannamesi; 19. satır talimatları). Québec’in ayrı yabancı mal varlığı beyannamesi TP-1079.8.BE-V de, Kanada mukimi olduğunuz ilk yılı muaf tutar (Revenu Québec: yabancı mal varlığı formu). Québec’in kendi vergi kredisi ve internetten beyan kurallarını kontrol edin (Revenu Québec: Québec’e giriş; yeni mukimler).

Québec’in yayımladığı elektronik beyan kısıtlamaları, yeni bir mukimin yılın bir bölümüne ait beyannameyi bazı durumlarda internetten vermesine izin verir, ancak geçici bir kimlik numarası beyannamenin postayla gönderilmesini gerektirebilir. Beyan vermeden önce o beyan yılı için kısıtlamaları kontrol edin (Revenu Québec: internetten beyan kısıtlamaları).

Örnek

Tutarlar Kanada dolarıdır ve örnek amaçlıdır. 1 Temmuz’da ilk kez Kanada vergi mukimi oldunuz. Bundan önce yurt dışında C$30.000, Kanada’daki işten C$2.000 kazandınız. 1 Temmuz’dan sonra Kanada’da C$40.000, yabancı faizden C$5.000 kazandınız. Yabancı hisse senetlerinizin 1 Temmuz’daki değeri C$150.000 idi ve hepsini yıl boyunca elinizde tuttunuz.

İlk Kanada beyannameniz, varıştan önceki C$2.000 tutarındaki Kanada iş gelirini ve varıştan sonra dünya genelinde elde ettiğiniz C$45.000’yi (C$40.000 artı C$5.000) içerebilir. Varıştan önceki C$30.000 tutarındaki yabancı gelir genellikle vergilendirilebilir gelirin dışında tutulur, ancak yardım ve vergi kredisi hesaplamaları için saklanır. Hisselerin Kanada’daki varış tarihi maliyeti olarak C$150.000 kaydedin. Bu, varlığa özgü istisnalara bağlıdır. Hisseler olağan T1135 maliyet eşiğini aşsa da, ilk mukim olduğunuz yıl için T1135 gerekmez. Temel kişisel tutarınız genellikle 365 günün 184 mukimlik gününe göre orantılanır. Varış öncesi indirim olmadığı varsayılırsa, Kanada kaynaklı gelir varış öncesi C$32.000 net dünya gelirinin C$2.000’idir. Bu nedenle tam vergi kredisi testini karşılamaz.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Eşiniz veya çocuklarınız yurt dışında kaldı ya da başka bir ülke sizi hâlâ mukim sayıyor: mukimlik tarihinizi Kanada vergi mukimliği rehberinden belirleyin.
• Varış yılından sonra yabancı gelir elde ediyorsunuz: Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberini kullanın.
• Yurt dışındaki bir evi kiraya veriyor veya satıyorsunuz: Kanada dışındaki mülk rehberine bakın.
• Yabancı şirketlere, trust’lara veya büyük bir yatırım portföyüne sahipsiniz: sonraki beyan yükümlülükleri ve varış tarihindeki değerler incelenmelidir. Yabancı mal varlığı ve iştirak bildirimi ve vergi hazırlığı sayfalarına bakın.
• ABD’den taşındınız: her iki ülkenin varış yılı beyannamelerini ABD’den Kanada’ya taşınma rehberinde koordine edin.
• ABD vatandaşısınız veya green card sahibisiniz: ABD’deki devam eden beyan yükümlülükleri için Kanada’da yaşayan ABD’liler ve sınır ötesi vergi konusunda yardım sayfalarına bakın.