Vergi rehberleri

Kanada

Konuya göre gruplandırılmış Kanada federal ve eyalet kuralları rehberleri.

İşletme yapısı

Holding şirketi ve şirket içinde yatırım yapma (Kanada)

Kanada’da bir holding şirketi, faaliyet şirketinize sahip olabilir ve bazı şirket temettülerini olağan gelir vergisi ödemeden alabilir; ancak Part IV vergisi ve vergiden kaçınmayı önleyen kurallar uygulanabilir. İki şirket ilişkiliyse (associated), şirketlerden herhangi birinin içinde yatırım yapmak faaliyet şirketinin küçük işletme limitini düşürebilir. Kiralama şirketi genellikle yatırım geliri elde eder; bu yüzden mülkü taşımadan önce vergi ve devir maliyetlerinin tamamını karşılaştırın.

Şirketler

İşletmeyi şirkete taşıma: Kanada’da madde 85 seçimi

Kanadalı bir şahıs işletmesi sahibi veya ortaklık, uygun işletme varlıklarını hisse karşılığında vergilendirilebilir bir Kanada şirketine devredip madde 85 seçimini vererek vergiyi genellikle erteleyebilir. Seçilen tutar, yasal sınırlar içinde her varlık için ayrı belirlenir. Alacaklar, GST/HST ve arazi devir vergisi ayrıca kontrol edilmelidir; şirketleşme tek başına vergiyi ertelemez.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Birlikte iş kurmak: Kanada’da ortaklık mı şirket mi?

Fatura kesmeden önce her müşteri sözleşmesinin kime ait olacağını belirleyin. Ayrı işletmelerde her şahıs işletmesi sahibi kârını kendi T1’inde T2125 ile bildirir ve kendi vergisini öder. Birlikte kurulan tek bir ortaklıkta her ortak payını T1’inde bildirir ve ortaklığın borçlarından ve GST/HST’sinden şahsen sorumlu olabilir. Şirket kârı üzerinden vergi öder ve T2 verir; sahipler kendilerine ödenen ücretleri veya temettüleri bildirir ve yönetim kurulu üyeleri ödenmemiş kesinti aktarımlarından sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada’da Meslek Şirketleri: Kimler Şirket Kurabilir?

Kanada’da lisanslı meslek sahiplerinin çoğu şirket kurabilir. Ancak izin, hisse sahipliği ve onay, eyalete ve mesleğe göre değişir. Şirket, kişisel mesleki sorumluluğunuzu ortadan kaldırmaz. Olağan vergi kurallarını karşılarsa küçük işletme indiriminden yararlanabilir. İlişkili bir kliniğe fatura kesmek, ortaklığa katılmak veya aile üyelerine temettü ödemek ise sonucu değiştirebilir.

Serbest çalışanlar · Şirketler

Kanada’da İşletmenizi Şirketleştirmeli misiniz?

Her Kanada işletmesinin şirketleşmesi gereken tek bir gelir düzeyi yoktur. Kendi ihtiyacınızdan sürekli olarak daha fazla kazanıyorsanız ve aktif işletme kârının bir bölümünü şirkette bırakabiliyorsanız şirketleşme mantıklı olabilir. Kârın neredeyse tamamını çekiyorsanız veya başlangıçta zarar bekliyorsanız ek beyanlar ve maliyetler, vergi ertelemesinin faydasını aşabilir. Sorumluluk, müşteriler ve eyalet de önemlidir.

Serbest çalışanlar · Şirketler

Kanada’da İkinci İşletme Kurmak: Aynı Şirket mi, Yeni Şirket mi?

Kanada’da evet. Önce adları, lisansları, şirket ana sözleşmesini (articles) ve sahipleri kontrol edin. Şahıs işletmesi sahibi ikisini de yürütebilir, vergiyi kişisel olarak öder ve tüm vergilendirilebilir satışlarını tek bir GST/HST $30.000 sınırında birleştirir. Tek bir şirket ikisini de yürütebilir. Ayrı sahipler veya ayrı yükümlülükler için başka bir şirket kurun. Her şirket ayrı vergi öder ve ayrı beyanname verir. Ancak ilişkili Kanada özel kontrollü şirketleri (CCPC), federal $500.000 sınırını paylaşır.

Serbest çalışanlar · Şirketler

İş kurma

Kanada'da şirket kurduktan sonra CRA hesapları ve düzeltmeler

Önce şirketin BN ve RC numaralarını bulun: federal kuruluşlar ve bazı eyalet kuruluşları bunları otomatik verir; diğerlerinde CRA'ya ayrıca kayıt gerekir. GST/HST kaydı zorunlu olduğunda veya tercih edildiğinde RT, ilk bordro kesintisi ödemesinden önce ise RP hesabını ekleyin. Şirket kendi vergisinden, önceki şahıs işletmesi sahibi ise eski şahıs işletmesi vergisinden sorumludur. Eski kişisel RT numarasını kullanmayı bırakın; etkilenen faturaları ve beyannameleri CRA ile mutabakata bağlayın.

Şirketler

Kanada'da işletme satın alma: hisse, varlık ve vergi

Önce fiyatı, vergi maliyetlerini ve devralınan borçları karşılaştırın, sonra alıcıyı belirleyin. Varlık alımı varlıklara yeni bir vergi maliyeti kazandırır: şahıs işletmesi sahibi vergiyi kişisel olarak öder, şirket kendi vergisini öder, ortaklar paylarını beyan eder. Hisse alımında hedef şirketin varlık maliyetleri ve borçları olduğu gibi kalır. GST44'ü veya Quebec'in FP-2044-V formunu, eyalet vergi borcu yok (clearance) belgesini ve mukim olmayan satıcıdan yapılacak stopajı kontrol edin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada'da PR Olmadan Şirket Kurma: Yönetim Kurulu ve Vergi

Kanada'da şirket kurmak veya şirkete sahip olmak için PR ya da vatandaşlık gerekmez; Kanada'ya varmadan önce de kurulabilir. Önce bir yetki alanı seçin ve orada gerekli yerel adresi ayarlayın. Federal şirkette tek yönetim kurulu üyesi Kanada'da mukim bir Kanadalı olmalıdır; Ontario ve BC ise şartları taşıyan mukim olmayan bir kişiye izin verir. Şirket gelir vergisi öder; küçük işletme oranından yalnızca CCPC statüsü ve uygun gelir varsa yararlanabilir, mukim olmayan kişilerin kontrolü genellikle bunu engeller. Yönetim kurulu üyeleri, aktarılmamış bordro vergisinden veya GST/HST'den kişisel olarak sorumlu olabilir.

Şirketler · Serbest çalışanlar

İşletme vergileri

Kanada’da Hissedar Ekleme veya Hissedarın Hissesini Satın Alma

Kanada şirketlerinde imzadan önce ana sözleşmeyi (articles), hissedarlar sözleşmesini, hisse haklarını, değeri, maliyet esasını ve ödenmiş sermayeyi kontrol edin. Alıcı, mevcut hisseler için satan sahibe öder. Yeni hisse aboneliğinde ödeme şirkete yapılır. Satıcı sermaye kazancı vergisi ödeyebilir. Şirketin hisseyi geri alması ise temettü doğurabilir. Aile içi hediyeler, alıcıları ödenmemiş vergiye karşı sorumlu kılabilir. Ayrılan ortak, kendine dağıtılan geliri ve ortaklık payının satışından doğan kazancı bildirir.

Şirketler · Ortaklıklar

İşletme Zararları: Şimdi, Geriye veya İleriye Kullanma

Kanada’da önce zararı T2125’te, ortaklık dağıtımınızda veya şirketin T2 beyannamesinde hesaplayın. Uygun bir şahıs işletmesi veya olağan ortaklık zararı, T4 maaşı dahil kişisel geliri azaltabilir. Kalan kişisel vergiyi siz ödersiniz. Kullanılmayan sermaye dışı zararlar genellikle üç yıl geriye veya 20 yıl ileriye devredilebilir. Şirket kendi vergisini öder ve zararlarını kendinde tutar. Sınırlı ortaklar risk altındaki tutar sınırlarıyla karşılaşır.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada'da Verilmemiş Şirket Beyannamelerini Tamamlama

Önce eksik olan her T2 yılını, GST/HST dönemini ve bordro yükümlülüğünü listeleyin, sonra bunları şirketin CRA hesapları ve kayıtlarıyla eşleştirin. Gelen her talebe veya tahsilat işlemine hemen yanıt verin. Ardından kayıtları yeniden oluşturun, gerekli beyannameleri verin, yeni tarhiyatları ve ödemeleri mutabakata bağlayın. Kanada'da mukim şirketler faaliyetsiz yıllar için de T2 beyannamesi vermelidir. GST/HST kaydı olan şirketler, işlem yapılmamış dönemler için de (sıfır beyan) beyanname vermelidir.

Şirketler

Kanada'da Şirket Mali Yıl Sonu Seçimi ve Değişikliği

Kanada'da yeni kurulan bir şirket, ilk T2 yıl sonunu kuruluştan itibaren 53 hafta içinde seçer. Kayıtlarına ve faaliyetlerine uyan bir tarih seçin. Çoğu şirket için 31 Aralık zorunlu değildir. Daha sonra isteğe bağlı bir değişiklik için genellikle iş gerekçesiyle CRA onayı gerekir ve bu genellikle kısa bir dönem doğurur. Şirket her dönem için beyannamesini verir ve varsa ödenecek vergiyi öder.

Şirketler

Şirketinizin T2 Beyannamesi: Son Tarihler ve Kendiniz Hazırlama

Şirketinizin mali kayıtlarını mutabakata bağlayabiliyor, gerekli ekleri seçebiliyor ve vergi durumunu kontrol edebiliyorsanız, T2 beyannamesini CRA onaylı vergi yazılımıyla kendiniz hazırlayıp verebilirsiniz. Beyannameyi yıl sonundan itibaren altı ay içinde verin, ancak varsa bakiyeyi daha erken ödeyin. Çoğu şirket beyannameyi elektronik ortamda vermelidir. Faaliyetsiz bir şirketin de T2 vermesi gerekebilir. Québec veya Alberta'daki faaliyetler ayrı bir Kanada eyaleti beyannamesi gerektirebilir.

Şirketler

CRA'ya Yabancı Varlık ve Yabancı Şirket Bildirimi

Kanada'da mukim bir kişi, yabancı hesaplar, hisseler ve kira geliri getiren mülkler gibi yabancı varlıklarının toplam maliyeti yıl içinde herhangi bir anda $100.000 tutarını aşıyorsa genellikle Form T1135 vermelidir. Yabancı bir şirketin en az %1 kadarına, ilişkili kişilerle birlikte ise %10 kadarına sahipse, o şirketi T1135'te değil Form T1134'te bildirir.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada'da Şirketler Nasıl Vergilendirilir: Oranlar ve Temettüler

Kanada'da bir şirket, federal ve Kanada eyaleti ya da bölgesi düzeyinde gelir vergisi öder. Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC), işletme limiti içindeki nitelikli aktif işletme geliri için federal düzeyde %9 ödeyebilir. Genel oran indirimine uygun gelir için federal oran %15 olur. Buna geçerli Kanada eyaleti veya bölge oranını ekleyin. Yatırım geliri ve sahiplere ödenen temettüler farklı kurallara tabidir.

Şirketler

Kanada’da serbest çalışan geliri nasıl vergilendirilir?

Kanada’da şahıs işletmesi sahibi, işletme kârını genellikle Form T2125 kullanarak kendi bireysel vergi beyannamesinde bildirir. Kâr; federal ve eyalet veya bölge gelir vergisine, ayrıca Québec dışında serbest çalışan CPP primine, Québec’te ise QPP ve QPIP primine yol açabilir. Gelir vergisi ve primler için tahmini kârınızdan pay ayırın; doğru tutar toplam gelirinize ve eyaletinize bağlıdır.

Serbest çalışanlar

Başka eyalette çalışma: kayıt ve gelir vergisi

Önce daimi iş yerlerinizi belirleyin ve o eyaletin kayıt kurallarını kontrol edin. Şirketler daimi iş yerlerinin bulunduğu eyalette vergi öder. Birden fazla varsa geliri Schedule 5 ile paylaştırır. Québec CO-17 veya Alberta AT1 gerekebilir. Şahıs işletmesi sahipleri ve bireysel ortaklar vergiyi kendi adlarına öder. Yıl sonunda yaşadıkları eyaletin dışında elde edilen gelir için T2203 ve Québec beyannamesi gerekebilir. Bordro ayrı kurallara tabidir. Kuruluş yeri geliri başka eyalete kaydırmaz.

Şirketler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar

Kanada’da yaşarken yurt dışında şirket sahibi olmak

Kanada vergi mukimleri genellikle ABD dışındaki bir şirketin dağıtılmamış aktif kârı üzerinden vergilendirilmez. Ancak kontrol edilen yabancı iştirakin FAPI’si, ödeme yapılmadan önce de vergilendirilebilir. Bireyler yabancı temettüleri beyan eder. Bazı hissedar kredileri veya menfaatler vergilendirilir. Şirket sahipleri temettüleri indirebilir. Yabancı iştirak statüsü, bir bireyin mukim olduğu ilk yıl dışında T1134 gerektirebilir. Kanada’dan yönetim, şirketin mukimliğini ve T2 beyanını etkileyebilir.

Bireyler · Şirketler

CRA geç beyan cezaları, faiz ve ceza affı talebi

Geç verilen bir bireysel veya şirket gelir vergisi beyannamesine normalde, beyanname son tarihinde hâlâ ödenmemiş vergiye dayalı bir ceza uygulanır. GST/HST beyannameleri, bordro ödemeleri ve bilgi belgeleri için ayrı kurallar vardır. Faiz, beyan son tarihi daha geç olsa bile genellikle ödeme son tarihinden başlar. CRA, uygun koşullarda ceza veya faizi iptal edebilir. Ancak af takdire bağlıdır ve vergi borcunu silmez.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kişisel hizmet işletmesi (PSB): şirketli yüklenici kuralları

Kanada'da işi yapan kişi veya ilişkili bir kişi belirli hissedar (specified shareholder) ise ve şirket olmasa bu kişi müşterinin çalışanı ya da görevlisi sayılacaksa, şirket kişisel hizmet işletmesi (PSB) yürütüyor olabilir. Ayrıca şirketin o işte yıl boyunca beşten fazla tam zamanlı çalışanı olmamalı ve hizmet bedeli ilişkili bir şirketten gelmemelidir. Bu gelir daha yüksek vergilendirilir ve indirimler sınırlıdır.

Şirketler

CRA inceleme veya denetim yazısı: ne yapılır, ne gönderilir

Kanada'da CRA (Kanada Gelir İdaresi) yazısında vergi hesabını, yılları, konuları, istenen belgeleri ve yanıt tarihini okuyun. Temasın gerçek olduğunu doğrulayın, sorgulanan tutarları destekleyen kayıtları toplayın ve CRA’nın belirttiği yöntemle yanıt verin. Gerekirse son tarihten önce ek süre isteyin. Beyan edilmemiş bir kalemi zaten kapsayan bir denetim, o kalem için gönüllü bildirim yolunu kapatabilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada’da işletme satışı: hisse mi, varlık mı satılmalı?

Kanada'da şirketinizin hisselerini satarsanız, genellikle kişisel bir sermaye kazancı beyan edersiniz ve hisseler uygunsa ömür boyu sermaye kazancı muafiyetinden yararlanabilirsiniz. Şirket varlıklarını satarsa gelir, geri alınan amortisman ve sermaye kazançları beyan eder; satış bedelini şirketten çekmek ikinci bir kişisel vergi olayı doğurabilir. Sonucu sözleşme, varlıkların geçmişi ve alıcı belirler.

Şirketler · Bireyler

Kanada’daki işletmeniz için muhasebeci değiştirme

Evet. Kanada'da önce açık beyan, ödeme ve kesinti aktarım sürelerini listeleyin; muhasebeci değiştirmek bu süreleri uzatmaz. Şahıs işletmesi sahipleri kendi vergilerinden sorumludur, ortaklar gelir paylarını beyan eder ve ortaklığın GST/HST borcundan sorumlu olabilir, şirketler şirket vergisi öder ve yönetim kurulu üyeleri aktarılmayan kesintilerden sorumlu tutulabilir. Beyannameleri, bildirimleri ve kayıtları devredin; gerekli hesaplar için yetki verin, ardından önceki temsilcinin yetkisini kaldırın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Şirket sahibi vefat ederse: Kanada vergisi

Önce yetkiyi ve hisse değerini doğrulayın. Vefat eden kişi, eş devri uygulanmıyorsa vefat tarihindeki kazancı genellikle son T1 beyannamesinde bildirir. Tereke, sonradan alınan vergilendirilebilir temettüler için vergi öder; tereke zararı seçimi kazancı dengeleyebilir. Şirket kendi vergisini öder ve T2 beyannamesi verir. Vergi borcu yok belgesi alınmadan dağıtım yapılırsa terekeyi yöneten kişi kişisel olarak sorumlu olabilir.

Şirketler · Bireyler

Kanada'da işletme hangi vergi beyannamelerini verir?

Şahıs işletmesi sahibi işletme gelirini kişisel T1 beyannamesinde bildirir; ortaklar paylarını kendi beyannamelerinde bildirir, bazı ortaklıklar ayrıca T5013 bilgi beyannamesi verir. Kanada mukimi bir şirket, faaliyetsiz olsa bile genellikle her vergi yılı için ayrı bir T2 beyannamesi verir. GST/HST kaydı olan işletmeler, satış yapılmayan dönemler dahil her raporlama dönemi için beyanname verir. Yapılan ödemeler de vergi belgesi gerektirebilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Bireysel vergiler

Kanada vergi mukimi miyim? Bağlar, gün sayısı ve anlaşmalar

Kanada vergi mukimliği genellikle önemli konut bağlarınızın, özellikle bir evin, eşin veya bakmakla yükümlü olunan kişilerin nerede olduğuna bağlıdır. Vatandaşlık, göçmenlik statüsü, çalışma yeri ve basit bir gün sayımı bunu belirlemez. Kanada'da 183 günden az kalsanız bile mukim sayılmaya devam edebilirsiniz. Her iki ülke de sizi mukim sayıyorsa, bir vergi anlaşması sonucu değiştirebilir.

Bireyler

Verilmemiş Kanada beyannameleri: geriye dönük beyan rehberi

Beyan vermeniz gereken her yılı belirleyin, CRA belgelerinizi ve kendi kayıtlarınızı toplayın, her yıl için o yılın kurallarına göre bir T1 beyannamesi hazırlayın. CRA’nın her talebine hemen yanıt verin. Ödeme gücünüz olmasa da beyannameyi verin: geç beyan cezası ödenecek vergiye bağlıdır, eksik beyannameler ise yardım ödemelerinizi kesintiye uğratabilir ve eski yıllara ait iadelerin alınamamasına yol açabilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Kanada’ya taşındıktan sonra ilk vergi beyannameniz

Kanada’daki ilk beyannamenizde, Kanada vergi mukimi olduğunuz tarihten itibaren elde ettiğiniz dünya genelindeki geliri ve bu tarihten önce Kanada’da vergilendirilebilir olan gelirleri bildirin. Varıştan önceki yabancı gelir genellikle vergilendirilebilir gelirin dışında kalır, ancak yardımlar ve vergi kredileri için gerekebilir. Önceden sahip olduğunuz mal varlığının varış tarihindeki değerini kaydedin. T1135 istisnası, Kanada mukimi olduğunuz ilk yıl için geçerlidir.

Bireyler

Kanada beyannamesinde yabancı gelir ve yabancı vergi kredisi

Kanada vergi mukimiyseniz, yabancı geliri genellikle yurt dışında kalsa bile Kanada doları cinsinden bildirirsiniz. Bildirilmesi gereken geliri brüt tutarıyla, türüne uygun beyanname satırında gösterin. Ardından uygun yabancı vergi kredilerini ülke ülke hesaplayın. Kredi, o gelire isabet eden Kanada vergisiyle sınırlıdır. Anlaşma muafiyetleri ve fazla stopaj ayrıca ele alınır.

Bireyler · Serbest çalışanlar

CRA yabancı vergi kredisi incelemesi: kanıt, reddedilen talepler

CRA mektubundaki tarihe kadar yanıt verin ve yabancı gelirin, kesinleşen verginin, ödemelerin ve iadelerin kanıtını gönderin. Kâğıt beyannameyle yapılan ABD vergisi talepleri için ilgili W-2’yi, beyannameyi ve IRS hesap dökümünü (transcript) ekleyin. Talep reddedilmişse eksik kanıtı gönderin ve süresi içinde itiraz edin. Kalan vergi ve faiz size aittir. Québec mukimleri, Québec yeniden tarhiyatını ayrıca ele almalıdır.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Kanada’dan ayrılış: ayrılış vergisi ve son beyannameniz

Kanada’da mukim olmaktan çıkarsanız, ayrılış tarihinize kadar dünya genelindeki gelirinizi bildirirsiniz. Yatırımların ve diğer mal varlığının farazi satışından doğan kazançlar için vergi ödemeniz gerekebilir. Kanada’daki gayrimenkul ve kayıtlı planlar genellikle kapsam dışıdır. Son beyannamenizde Form T1161 ve T1243 gerekebilir. Form T1244 ödemeyi erteleyebilir. Kanada kaynaklı gelir ayrılıştan sonra da vergilendirilebilir.

Bireyler

Mukim olmayan emekliler için Section 217 ve OAS beyannamesi

Önce Kanada mukimliğinizi ve vergi anlaşması kapsamındaki mukimliğinizi doğrulayın. Kanada’dan ayrıldıktan sonra alınanlar dahil, mukim olmayan olarak aldığınız uygun emekli veya plan gelirleri için Kanada vergisini düşürecekse 30 Haziran tarihine kadar section 217 beyannamesi verin. Kalan bakiyeyi 30 Nisan tarihine kadar ödeyin. Bu seçim için onaylanan bir NR5, yalnızca vergi anlaşması kapsamındaki NR5’in aksine beyanname verilmesini gerektirir. İlgili yıl için vergi anlaşması istisnası geçerli değilse OAS için T1136’yı 30 Nisan tarihine kadar verin.

Bireyler

Temettü aldıktan sonra neden vergi borcunuz çıkar

Temettülerden genellikle kişisel vergi kesilmez. Gross-up (artırım) beyan edilen geliri yükseltir, vergi kredisi ise vergiyi düşürür. Bakiyeyi sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödemeniz gerekir. Beyannameyi o tarihte verin. Siz veya birlikte yaşadığınız eşiniz ya da fiili eşiniz (common-law partner) tüzel kişiliği olmayan bir işletme yürüttüyse son tarih 15 Haziran olur. Tamamını ödeyemiyorsanız beyannameyi verin, ödeyebildiğiniz kadarını ödeyin ve CRA ile ödeme düzeni yapın. Faiz işlemeye devam eder. Québec vergisi ayrıdır.

Bireyler · Şirketler

Ana konut istisnası: Ev satışı ne zaman vergisizdir

Kanada’daki bir ev satışının sermaye kazancı ana konut istisnası (principal residence exemption) kapsamındaysa satış vergisiz olabilir. İşletme geliri bu istisnadan yararlanamaz. 365 ardışık gün süreden kısa tutulan bir mülkün satışı, istisnalar saklı kalmak üzere flipping kuralını devreye sokabilir. İstisna kapsamında olsa bile satışı bildirmek ve evi tahsis etmek gerekir. Başka evler, kiraya verilen kısımlar, fazla arazi veya mukim olunmayan yıllar istisnayı sınırlayabilir.

Bireyler

Mülk çevirme ve presale devri: Kâr nasıl vergilendirilir

Kanada’daki bir ev, kiralık birim veya konut satın alma hakkı 365 günden kısa süre elde tutulup satılırsa, listelenen bir yaşam olayı satışa yol açmadıkça kazanç genellikle işletme geliridir. Çevrilen mülke ilişkin işletme zararı sıfır sayılır. Daha uzun süre elde tutmak sermaye kazancı uygulaması garanti etmez. Amacınız ve davranışınız yine önemlidir. British Columbia ayrı bir vergi uygulayabilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Kanada dışındaki mülkü kiralamak veya satmak: Kanada vergisi

Kanada vergi mukimiyseniz, yurt dışındaki mülkün kirasını para yurt dışında kalsa bile Kanada beyannamenizde bildirin. Satışı Kanada doları cinsinden bildirin ve kazancı hesaplarken mülkün Kanada vergi maliyetini kullanın. Ödenen yabancı vergi, vergi kredisi için uygun olabilir. Miras kalan veya göç etmeden önce sahip olunan bir mülk için maliyet hesabı dikkatle yapılmalıdır.

Bireyler

Kanada’da Yurt Dışı İşveren veya Müşteriler İçin Çalışmak

Önce vergi anlaşmasına göre mukimliğinizi doğrulayın ve nerede çalıştığınızı kaydedin. Kanada vergi mukimleri dünya çapındaki ücretlerini beyan eder: çalışanlar brüt ücretlerini, şahıs işletmesi sahipleri ise net kârlarını beyan eder ve kendi vergilerini ile CPP veya QPP primlerini öder. Kanada, Kanada’da yapılan işi vergilendirir; yurt dışında geçen iş günleri orada da vergilendirilebilir. Yurt dışındaki işverene Kanada bordrosunu ve EI’yi sorun, peşin vergi taksitlerini kontrol edin ve Kanada’da yapılan iş için kesilen, iade edilebilir yabancı vergiyi yurt dışından geri isteyin.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Kanada’da Kira Geliri Vergisi: Beyan, Giderler ve Zararlar

Kanada mukimleri genellikle uygun giderler düşüldükten sonra kalan net kirayı diğer kişisel gelirlerine ekler; bu gelir normal federal ve eyalet veya bölge vergi oranlarıyla vergilendirilir. Geliri Form T776’da hesaplayın; brüt kirayı ve net payınızı bireysel vergi beyannamesinde bildirin. Ev arkadaşıyla gerçek bir masraf paylaşımı ise farklıdır; kişisel giderler ve bazı kısa süreli kiralama giderleri indirilemez.

Bireyler

Kanada’da Kiralık Mülk Satışı: Kazanç, Recapture ve Zarar

Sermaye varlığı olarak elde tutulan kiralık mülkü satan bir Kanada mukiminde, sermaye kazancının %50 kadarı gelire dahil edilir. Bina için sermaye maliyeti indirimi (CCA) adı verilen amortisman indirdiyseniz, bir bölümü kira geliri olarak tamamen geri eklenebilir; buna recapture denir. Arsayı ve binayı ayırın, ardından kazancı Schedule 3’te, recapture tutarını Form T776’da beyan edin.

Bireyler

CRA peşin vergi hatırlatması: öde, azalt, kaçırılanı kapat

CRA peşin vergi taksiti hatırlatması bir fatura değildir. Bireysel peşin vergi taksitleri genellikle yalnızca ödenecek net vergi bu yıl ve önceki iki yıldan herhangi birinde $3.000 tutarını (Québec’te $1.800) aşarsa gerekir. Hatırlatmada yazılı tutarları zamanında ödemek taksit faizini önler. 15 Eylül’ü kaçırdınız mı? Testi kontrol edin ve eksik tutarı şimdi ödeyin. Québec mukimleri ayrıca Revenu Québec’i de kontrol eder.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Şirketler

Kanada’da Vefat Sonrası Vergiler: Beyannameler ve Mülk

Ebeveyninizin mülkünü devralmak, sizin için genellikle vergilendirilebilir gelir değildir. Terekenin yöneticisi (executor), vefata kadarki geliri ve mülkün vefatta farazi satışından doğan vergilendirilebilir kazancı bildiren son T1 beyannamesini verir ve bu vergiyi terekeden öder. Terekenin sonradan elde ettiği kira veya yaptığı satışlar için T3 gerekebilir. Executor, dağıtımdan önce CRA’dan vergi borcu yok belgesi almalıdır; aksi hâlde şahsen sorumlu olabilir.

Bireyler

TFSA fazla katkı ve mukim olmayan kişi katkı vergisi

TFSA (Kanada vergiden muaf tasarruf hesabı) sahibi olarak siz, her ayın en yüksek TFSA fazlası üzerinden %1 vergi ödersiniz. Mukim olmayan kişi olarak yapılan katkıda, katkı hakkınız olsa bile, tamamı belirlenmiş şekilde çekilene veya Kanada mukimliğiniz yeniden başlayana kadar her ay ayrıca %1 vergi doğar. Süren fazlayı hesaptan çekin; RC243'ü ilgili eklerle birlikte verin ve vergiyi ilgili yılı izleyen 30 Haziran'a kadar ödeyin. CRA, makul bir hata ve zamanında çekim varsa, ilgili kazançlar dahil her iki vergiyi de iptal edebilir.

Bireyler

Aileye mülk hediye etmek veya tapuya aile üyesi eklemek

Kanada'da çocuğa verilen ev için ayrı bir hediye vergisi yoktur; ancak mülkü genellikle gerçeğe uygun piyasa değerinden satmış sayılırsınız ve kazanç üzerinden vergi doğabilir. Eşe yapılan nitelikli bir devirde mülk genellikle maliyet bedeliyle devredilir. Tapuya isim eklemenin sonucu, fiili mülkiyetin (beneficial ownership) gerçekten değişip değişmediğine bağlıdır; ayrıca eyalet devir vergileri de uygulanabilir.

Bireyler

Kanada: evi kiraya vermek veya kiraya verdiğiniz eve taşınmak

Kanada'da bir evi kiraya vermek ya da kiraya verdiğiniz mülke kendiniz taşınmak, alıcı olmasa bile normalde gerçeğe uygun piyasa değeriyle satış sayılır. Ana konut muafiyeti birikmiş kazancı koruyabilir. 45(2) veya 45(3) maddesi seçimi farazi satışı erteleyebilir, ancak CCA ve ana konut belirlemeleri sonucu değiştirebilir.

Bireyler

Beyan edilmeyen gelir veya yabancı mülk: CRA'ya gönüllü başvuru

Evet. CRA'dan tarh edilmiş bir beyannamenin değiştirilmesini isteyebilirsiniz; eksiklik beyan son tarihinin en az bir yıl gerisindeyse ve programın diğer koşullarını karşılıyorsa, Gönüllü Bildirim Programı'na (Voluntary Disclosures Program, VDP) da başvurabilirsiniz. Kabul edilen bir VDP başvurusu cezaları ve faizi azaltabilir ve bildirilen konu için kovuşturmaya karşı koruma sağlayabilir. Ödenmesi gereken vergi yine ödenir.

Bireyler · Serbest çalışanlar

Kanada vergi beyannamesi için muhasebeci gerekir mi?

Evet. Kanada bireysel vergi beyannamenizi kendiniz hazırlayıp verebilirsiniz; muhasebeci tutmak isteğe bağlıdır. Ücret belgeleri ve olağan vergi kredileri çoğunlukla sertifikalı vergi yazılımıyla halledilebilir; koşulları taşıyorsanız ücretsiz bir vergi kliniği de yardımcı olabilir. İşletme, kira, mülk satışı, yabancı gelir veya verilmemiş yıllar söz konusuysa muhasebeci tutmayı düşünün. Onayladığınız beyannameden siz sorumlu kalırsınız.

Bireyler · Serbest çalışanlar

İndirimler ve vergi kredileri

Araba şirket üzerinden mi, şahsen mi alınır veya kiralanır?

İş ve kişisel sürüşlerinizi kaydedin, ardından vergi sonrası maliyetleri karşılaştırın. Arabayı satın alan veya kiralayan bir Kanada şirketi araç giderlerini öder ve uygun tutarları indirebilir; kişisel kullanım için vergiyi siz ödersiniz. Arabaya siz sahipseniz ve şirkette çalışan olarak görev yapıyorsanız, araç giderlerini siz karşılarsınız ve şirket iş kilometreleri için makul bir kilometre ödeneği verebilir. Şahıs işletmesi sahibi giderleri kendisi öder ve iş kullanımına düşen uygun payı indirir.

Şirketler · Serbest çalışanlar

Ekipman, araç ve binalar için sermaye maliyeti indirimi (CCA)

Sermaye maliyeti indirimi (CCA), gelir getiren ekipman, araç ve binaların maliyetini zamana yayarak indirmenizi sağlar. Her varlığı vergi sınıfına yerleştirin, kullanıma hazır hale geldiği zamanı belirleyin ve o yılın sınırına kadar talep edin. Arsa kapsam dışıdır. Araç sınırları, ilk yıl teşvikleri, kira zararı kuralları ve satışta olası geri kazanım (recapture) tutarı değiştirebilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Sahip ücreti ve bordro

Şirketinizden Kendinize Temettü Nasıl Ödenir

Önce hisse haklarını ve ödeme gücünü kontrol edin. Tek yönetim kurulu üyesi bir karar imzalar; şirket temettüyü kaydeder ve öder, isterse aylık olarak. Şirket, Kanada mukimi sahibine ödediği vergilendirilebilir temettüleri, takvim yılını izleyen Şubat ayının son gününe kadar T5 ile bildirir. Québec mukimi için yıllık yatırım geliri $50 tutarına ulaştığında ayrıca RL-3 de sunar.

Şirketler

Yıl Sonundan Önce mi Sonra mı Temettü: Hangi Yıla Yazılır?

Kanada'da temettüyü fiilen ne zaman aldığınıza bakın: bireysel beyannameyi ve vergiyi ilan tarihi değil, temettüyü aldığınız takvim yılı belirler. Ocak'ta alınan temettü genellikle ertesi yılın beyannamesine girer, ancak taksitler daha erken gerekebilir. Temettüyü şirketin yıl sonundan önce ödemek, şirket için temettü iadesi doğurabilir. Yıl sonundan sonra da temettü ilan edebilirsiniz, ancak temettüler şirket gelirini hiçbir zaman azaltmaz.

Şirketler

Şirketinizin İlk Yılında Kendinize Nasıl Ödeme Yaparsınız

Her transferi yapmadan önce sınıflandırın: sahibe ödeme maaş veya temettü olabilir; kredi geri ödemeleri ve belgelenmiş gider iadeleri ise farklıdır. Maaş bordro üzerinden ödenir; vergi ve geçerli CPP veya QPP kesilir. Olağan temettüde bordro stopajı yoktur; bu yüzden şirket vergisi ve 30 Nisan'da ödenecek bireysel vergi için kenara para ayırın. Bu tahmine eski işinizden aldığınız ücreti de dahil edin.

Şirketler

Şirketiniz Yaşadığınız Evin Sahibi Olduğunda

Genellikle alabilir, ancak kısmen Kanadalı olmayanlara ait bir şirketin satın alımını federal bir yasak engelleyebilir. Siz veya aileniz evi, kullanım değerinden daha azını ödeyerek kullanırsanız, genellikle şirketin indiremediği vergilendirilebilir bir hissedar yararı doğar. Pahalı bir ev için emsal kira çok düşük kalabilir ve şirketin kazancı ana konut istisnasından yararlanmaz.

Şirketler

Vergisiz Ne Kadar Temettü Alabilirsiniz?

Kanada'da sabit bir vergisiz temettü tutarı yoktur. Kişisel vergiyi genellikle hissedar öder; bu, şirketin vergisinden ayrıdır. Sıfır vergi sınırınız temettü türüne, eyalete, diğer gelirlerinize ve aile hissedarı kurallarına bağlıdır. Kişisel vergi doğurmayan bir temettü bile gelire bağlı yardımları azaltabilir.

Şirketler · Bireyler

Şirketinizden Kendinize Ne Kadar Ödeme Yapmalısınız?

Önce ihtiyacınız olan vergi sonrası nakitten başlayın, sonra ek bir ödemenin daha düşük bir kişisel vergi dilimine sığıp sığmadığını test edin. Kanada özel kontrollü şirketi (CCPC), vergi sonrası nakdi ister şirkette tutsun ister dağıtsın, vergilendirilebilir kârı üzerinden vergi öder. Şirket size temettü ödediğinde ise genellikle kişisel vergi ödersiniz. Kârı şirkette bırakmak çoğunlukla verginin bir kısmını ortadan kaldırmaz, erteler.

Şirketler

Eşinize veya Çocuklarınıza Ödeme: Maaş, Temettü ve TOSI

Eşinize veya çocuğunuza gerekli bir iş karşılığında ödeme yapabilir ve işi ile ödemeyi belgelerseniz makul ücreti gider yazabilirsiniz. Kanada'daki bir şirket, temettü hakkı olan hisseleri bulunan aile üyelerine temettü de ödeyebilir. Ancak bir istisna uygulanmadıkça bölünmüş gelir vergisi (TOSI) bu temettüleri en yüksek oranda vergilendirebilir. Şahıs işletmesi sahibi temettü ödeyemez.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

CRA Bordro İncelemesi ve Çalışan Statüsü Kararları

Bildirimi ve dönemleri kontrol edin. Düzeltme yapmadan veya itiraz etmeden önce ödemeleri, kesinti aktarımlarını ve belgeleri mutabık hale getirin. Bir bağımsız yüklenici aslında çalışansa işveren, çalışan ve işveren CPP veya QPP katkılarını, EI primlerini ve Québec QPIP primlerini, ayrıca faiz ve cezaları ödemek zorunda kalabilir. Şahıs işletmesi sahipleri kişisel olarak sorumludur. Genel ortaklar (general partners) ve şirket yönetim kurulu üyeleri (directors) de kişisel olarak sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Taşeron Ödemelerinin Bildirimi: T4A ve T5018

İster serbest çalışan, ister ortaklık, ister şirket olun, önce ödemeleri alıcının mukimliğine, işin yapıldığı yere ve ödeme dönemine göre ayırın. Genellikle $500 tutarını aşan mukim hizmet bedelleri için, şirket bedelleri dahil, T4A düzenleyin. Kesinti yapılmış vergi de belge gerektirir. Esas olarak inşaat işi yapan bir işletme, mukim ustalar için T5018 kullanır. Mukim olmayanların Kanada'daki işi için T4A-NR gerekir ve genellikle stopaj yapılır. Kaçırılan dönemleri mutabık hale getirip beyan edin. Ceza ve kesilmemiş vergi, ödeme yapan tarafa aittir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada'da Bordro Yönetimi ve Kaynakta Kesintilerin Aktarımı

Bir çalışana ödeme yapıyorsanız, bir CRA bordro hesabı açın, çalışanın vergi formlarını toplayın ve her ödemede gelir vergisini, emeklilik katkılarını ve istihdam sigortasını (EI) hesaplayın. İşveren katkılarını ekleyin ve toplamı, aktarım türünüzün son tarihine kadar ödeyin. Ödeme kayıtlarını saklayın, yıl sonundan sonra T4 belgelerini verin ve özellikle Québec'te ayrı eyalet yükümlülüklerini kontrol edin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

RRSP hakkı ve CPP için gereken maaş

CRA'daki hakkınızı ve istihdam eyaletinizi kontrol edin. Gelecek yıl için azami RRSP hakkı oluşturmak üzere 31 Aralık tarihine kadar $196.612 maaş ödeyin; diğer gelirleriniz ve RRSP düzeltmeleriniz sonucu değiştirebilir. Québec dışında, tam yıl CPP kapsamında çalışılırsa $85.000,00 maaş CPP ve CPP2'yi azami düzeye çıkarır: çalışan ve şirket her biri $4.646,45 öder, şirketin maliyeti maaşa kendi payını eklemekle bulunur. Québec'te QPP azami tutarı her taraf için $4.895,30 olur. Yaş veya bir seçim bu tutarı düşürebilir.

Şirketler

Maaş mı temettü mü: şirketinizden kendinize ödeme yapmak

Kanada'daki bir şirket, sahibine maaş, temettü veya ikisini birden ödeyebilir. Maaş genellikle RRSP hakkı ve CPP kapsamlı kazanç oluşturur, ancak bordro yükümlülükleri getirir. Uygun olmayan (non-eligible) temettüler, bordro stopajı olmadan vergi sonrası kârdan ödenir; bu nedenle British Columbia'daki bir sahip, vergi için nakit ayırmalı ve gelen peşin vergi hatırlatmasını kontrol etmelidir. Kendinize ne kadar ödeyeceğinize karar vermek için vergiyi karşılaştırın.

Şirketler

Hissedar kredisi: ne zaman vergilendirilir ve nasıl kapatılır

Kanada şirketinin bir hissedara veya bağlantılı bir kişiye verdiği gerçek bir kredi, bir istisna geçerli olmadıkça genellikle borçlunun kredi aldığı yıldaki gelirine dahil edilir. Kredi verenin vergi yılı sonundan sonraki bir yıl içinde yapılan geri ödeme, bir borçlanma döngüsünün parçası değilse bu istisnaya girebilir. Borçluya ödenmesi gereken maaş, prim veya temettü, borcu yasal olarak kapatabilir.

Şirketler

Şirketinizden aldığınız temettüde vergi: eyalete göre

Şirketinizden aldığınız uygun olmayan (non-eligible) bir temettüde, nakdin %115 katı vergilendirilebilir gelire girer. Federal vergi, bu tutarın %9,0301 oranındaki bir krediyle ve ayrıca bir eyalet kredisiyle azalır. Uygun (eligible) temettüler farklı oranlar kullanır. Vergi tutarınız diğer gelirinize ve eyaletinize bağlıdır. Vergi normalde kesilmediği için tam yıl vergisini hesaplayın ve ödenmemiş tutarı temettülerinizden ayırın.

Şirketler · Bireyler

Satış vergisi

Yanlış GST/HST oranı uyguladım: fatura ve beyanname düzeltme

Kanada'da önce vergi statüsünü, tedarik yerini (place of supply) ve vergiyi kimin ödeyeceğini kontrol edin. Fazla vergi varsa alacak dekontu (credit note) düzenleyin veya müşterinin borç dekontunu (debit note) kabul edin; tahsil edilen fazlayı iade edin ya da müşterinin borcundan mahsup edin. Eksik vergi varsa faturayı düzeltin ve verilmiş beyannamenin düzeltilmesini isteyin. Uygun fazlayı dekontun düzenlendiği dönemde indirin. Ödenmemiş vergiyi, alıcı kendi adına beyan etmedikçe tedarikçi öder; seçilmiş bir acente de bunu beyan edebilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

ABD'li müşterilere HST uygulanır mı? İhracat kuralları

Genellikle hayır: Kanada'dan ABD adresine gönderdiğiniz mallar ve mukim olmayan bir müşteriye sunulan hizmetlerin çoğu sıfır oranlıdır. Fatura kesmeden önce müşteriyi ve malların ya da hizmet verilen varlığın nerede olduğunu doğrulayın, sonra ihracat ve mukimlik kanıtlarını saklayın. Kanada'da teslim alınan mallar veya Kanada'daki bir varlığa verilen hizmet vergiye tabi olabilir; bu durumda satıcı, tahsil etmesi gereken vergiyi öder.

Şirketler · Serbest çalışanlar

Başka bir eyaletten Québec'te iş yapmak: QST ve kayıt

Tek başına Québec'teki müşteriler QST veya işletme numarası gerektirmez. Önce satışları sınıflandırın, genel ve özel (specified) QST kaydını test edin; satıcı, tahsil etmesi gereken QST'yi öder. Québec'te çalışan bir personel için önce çalışma eyaletini belirleyin; işveren, ödenmesi gereken Québec kesintilerini yapmalı ve katkı paylarını ödemelidir. Şahıs işletmesi sahipleri, ortaklıklar ve şirketler ayrıca işletme kaydını Québec'teki faaliyetlerine ve ticari adlarına göre kontrol etmelidir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

GST/HST beyannamesi verme ve girdi vergisi kredisi talep etme

İşletmeniz GST/HST için kayıtlıysa, satış olmasa bile genellikle her raporlama dönemi için beyanname vermeniz gerekir. Geliri ve tahsil edilen veya tahsil edilebilir GST/HST'yi bildirin, sonra işletme alımları için ödenen veya ödenecek vergi karşılığındaki uygun girdi vergisi kredilerini (input tax credits, ITC) çıkarın. Kredileri talep etmeden önce destekleyici faturaları saklayın. Beyannameyi size atanan son tarihe kadar elektronik ortamda verin; ödeme varsa ayrıca yapın.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Ticari gayrimenkulde GST/HST: alım, kiralama ve satış

Ticari gayrimenkul satışları genellikle vergiye tabidir. Önce fiili alıcının kayıt tarihine, satıcının mukimliğine ve muafiyet olup olmadığına bakın. Kayıtlı bir alıcı veya mukim olmayan bir satıcıdan alım yapan alıcı genellikle vergiyi doğrudan kendisi beyan eder; aksi halde mukim satıcı vergiyi tahsil eder. GST/HST'ye kayıtlı veya kayıt yaptırmak zorunda olan kiraya verenler ticari kiradan GST/HST tahsil eder; kayıtlı olmayan küçük tedarikçiler genellikle tahsil etmez. Girdi vergisi kredileri ticari kullanıma bağlıdır.

Bireyler · Ortaklıklar · Şirketler

Yeni evlerde, kiralamada, devirde ve satışta GST/HST

Kanada'da yeni veya esaslı şekilde yenilenmiş bir ev genellikle GST/HST'ye tabidir; içinde oturulmuş bir evin ikinci el satışı genellikle muaftır. Uygun bir ev sahibi veya uzun dönemli kiraya veren, farklı vergi iadeleriyle verginin bir bölümünü geri alabilir. Devir, yeni inşa edilen kiralık evler ve kısa süreli konaklama için ayrı kurallar vardır; olağan konut kirası muaf olsa bile bu durumlarda vergi doğabilir.

Bireyler · Şirketler

GST/HST incelemeleri ve denetimleri: CRA neleri kontrol eder

Bildirimdeki dönemi, yanıt tarihini ve bildirimi gönderen kurumu okuyun; sorgulanan tutarları satış, alım ve vergi kayıtlarıyla eşleştirin. Girdi vergisi kredilerini tedarikçi, vergi ve ticari kullanım kanıtlarıyla, iadeleri veya ihracatı ise kendi ayrı kayıtlarıyla belgeleyin. Tarh edilen net vergiyi kayıtlı mükellef öder; talep eden kişi reddedilen bir iadeyi geri ödemekle yükümlü olabilir. Şahıs işletmesi sahipleri, genel ortaklar ve bazı yönetim kurulu üyeleri şahsen sorumlu olabilir.

Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Yabancı bir işletme GST/HST'ye kayıt olmalı mı?

Kanada'ya nasıl sattığınıza bağlıdır. Kanada'da iş yapıyorsanız, dünya genelindeki vergiye tabi satışlarınız $30.000 tutarını aştığında normal GST/HST kurallarına göre kayıt olmanız gerekir. Kanada'da iş yapmıyor, ancak Kanadalı tüketicilere dijital ürün veya başka hizmet satıyorsanız, bu satışlar 12 ayda $30.000 tutarını aştığında basitleştirilmiş kayıt kullanmanız gerekir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

PST kaydı: Kanada'da PST toplamak gerekir mi?

British Columbia, Saskatchewan veya Manitoba'da vergiye tabi mal, yazılım ya da hizmet satıyorsanız ayrı bir eyalet satış vergisi (PST) kaydı yaptırmanız gerekebilir. Küçük satıcı, teslimat ve pazar yeri kuralları her eyalette farklıdır. HST uygulanan eyaletlerde ayrı bir PST yoktur; Quebec'te QST'yi Revenu Québec yönetir. Ne sattığınızı, müşterinin ürünü nerede teslim aldığını ve pazar yeri satışlarında vergiyi kimin tahsil ettiğini kontrol edin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

GST/HST'ye kaydolmanız gerekir mi?

Kanada'da vergiye tabi teslim yapan bir Kanadalı işletme, dünya genelindeki vergiye tabi satışları, ilişkili kişilerin satışları dahil, bir çeyrekte veya art arda gelen dört çeyrekte $30.000 tutarını aştığında genellikle kaydolmak zorundadır. Etkilenen ilk satış, hangi testin geçerli olduğuna bağlıdır. Taksi ve araç paylaşımı sürücüleri ilk vergiye tabi yolculuk ücretinden itibaren kaydolur. Kaydın kaçırılması, müşterilerden hiç vergi alınmamış olsa bile ödenecek vergi doğurabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Uyum ve kapanış

Kanada şirketini kapatma: vergi, nakit ve CRA hesapları

Önce alacaklılara ödeme yapın ve verilmemiş beyannameleri verin. Geriye kalan hissedarlara gider: gerçek bir borcun geri ödemesi ve iade edilen ödenmiş sermaye temettü sayılmaz; kalanı genellikle farazi temettüdür. Dağıtımdan önce vergi borcu yok belgesini planlayın, kuruluş sicili üzerinden şirketi sona erdirin, tasfiye tarihine kadar son T2 beyannamesini verin ve her vergi hesabını yükümlülükleri bittiğinde kapatın.

Şirketler

Sona erdirilmiş Kanada şirketini yeniden canlandırma

Önce şirketin kurulduğu Kanada sicilini kontrol edin. Bildirim geldiyse, adı geçen beyanları genellikle son tarihinden önce tamamlayabilirsiniz; sona erme tamamlanmışsa, faaliyete dönmeden veya mal ya da CRA iadesi tahsil etmeden önce geçerli hukukun öngördüğü yeniden canlandırma yolu gerekir. Şirket, vergi beyanlarından ve borçlarından yine sorumludur; yönetim kurulu üyeleri ve malını alanlar da bazen sorumlu olabilir.

Şirketler

Yabancı sahipler

Kanada'da mukim olmayan ev sahipleri: Kira, NR6 ve madde 216

Kanada'da mukim olmayan bir bireye ödenen Kanada kirasına genellikle brüt kira üzerinden %25 stopaj uygulanır. Kanada'daki bir temsilci ve CRA onaylı Form NR6 ile stopaj bunun yerine net kira üzerinden yapılabilir. Net kira gelirindeki vergiyi hesaplamak ve varsa iade talep etmek için ayrı bir madde 216 beyannamesi verin; onaylı bir NR6 bu beyannameyi zorunlu kılar.

Bireyler

Kanada dışından Kanada şirketine sahip olmak: mukimlik ve CCPC

Yurt dışına taşınmak, Kanada şirketinin mukimliğini veya CCPC statüsünü kendiliğinden değiştirmez. Önce vergi anlaşması kapsamında kendi vergi mukimliğinizi doğrulayın, ardından şirket mukimliğini ve kontrolü test edin. Şirket genellikle mukim olmayan sahibe ödenen temettülerden vergi keser ve CRA'ya aktarır, ayrıca NR4 bildirimi verir; doğru kesilmiş Part XIII vergisi genellikle sahibin nihai Kanada temettü vergisidir. Diğer ödemeler farklıdır.

Şirketler

Mukim Olmayan Olarak Kanada'daki Mülkü Satmak

Kanada'daki gayrimenkulü mukim olmayan biri olarak elden çıkarırsanız, sermaye varlığı için T2062 sunun; amortismana tabi veya sermaye niteliği taşımayan mülk için T2062A sertifikası isteyin. Fiilen gerçekleşen satışı bildiren T2062 bildirimi genellikle 10 gün içinde verilmelidir. Sertifika yoksa alıcı satış bedelinin bir bölümünü alıkoyabilir. Satış yılının beyannamesi CRA'ya yapılan ödemeleri ve varsa iadeyi kesinleştirir.

Bireyler

Muhasebe kayıtları

Kişisel olarak ödenen işletme giderleri ve ev ofisi

Kanada'da belgelenmiş her işletme giderini bir kez kaydedin. Şirket veya ortaklık, ödeyene borçlu olduğu tutarı geri ödeyebilir; kayıtlıysa uygun bir GST/HST kredisi de talep edebilir. Şirketler kendi gelir vergilerini öder; ortaklar paylarına düşen gelir üzerinden vergi öder. Şahıs işletmesi sahipleri işletme payını T2125'te talep eder, vergilerini kendileri öder ve çektikleri parayı sahip çekimi olarak kaydeder. Ev ofisi giderlerini ve şirket kurulmadan önceki giderleri ayrıca kontrol edin.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Beyannameden Önce Gecikmiş Muhasebe Kayıtlarını Tamamlama

Kanada'da mutabık olduğunuz son aydan başlayın. Banka, kart, satış, alım ve bordro kayıtlarını toplayın, her işlemi bir kez girin, bakiyeleri mutabık hale getirin ve beyannameyi vermeden önce hazırlayıcıya belgelenmiş raporları ve çözülmemiş kalemleri teslim edin. Şahıs işletmesi sahipleri ve ortaklar işletme geliri üzerinden vergi öder; şirketler kendi gelir vergilerini öder. Genel ortaklar ortaklığın GST/HST borcundan, şirket yönetim kurulu üyeleri ise aktarılmamış bordro kesintilerinden veya GST/HST'den sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada'da Kayıtları Kendiniz mi Tutmalı, Muhasebe Sorumlusu mu?

Evet. Kanadalı şahıs işletmeleri, ortaklıklar ve şirketler kayıtlarını elektronik tabloda veya yazılımda kendileri tutabilir; muhasebe sorumlusu şart değildir. Satışlar, giderler ve belgelerle başlayın, ardından banka ve vergi bakiyelerini mutabık hale getirin. Şahıs işletmesi sahipleri işletme vergilerinden kişisel olarak sorumludur; ortaklar paylarına düşen gelir üzerinden vergi öder; şirketler şirket vergisi öder. Ortaklar, yönetim kurulu üyeleri ve mülkü ilişkili taraf olarak devralanlar ayrıca belirli işletme vergisi borçlarından sorumlu olabilir.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Temettü Alıyorsanız Kanada'da Konut Kredisi Nasıl Alınır?

Evet. Şirketinizden aldığınız temettüler Kanada'da bir konut kredisi başvurusunu destekleyebilir; ancak neyin sayılacağına kredi veren karar verir. Önce hangi yılları ve kayıtları istediğini sorun. Yeni bir başvuruda T1'leri, T5'leri, vergi tarhiyat bildirimlerini (notice of assessment) ve şirket mali tablolarını hazırlayın; serbest çalışan başvuru sahiplerinden iki yıllık bildirimler istenebilir. Yenilemede, güncel belge gerekip gerekmediğini mevcut kredi vereninize sorun.

Şirketler · Serbest çalışanlar

Kanada kayıtlarında ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri

Kanada doları esaslı vergi bildiriminde her satışı oluştuğu gün Kanada dolarına çevirin. Ardından pazaryeri ödemesini brüt satışlar, iadeler, ücretler, vergi ve bekletilen tutarlarla mutabık hale getirin. Kur farklarını ayrı kaydedin. Bankaya yatan net tutar satış tutarı değildir. Serbest çalışan satıcılar gelir ve giderlerini T2125’te bildirir; şirketler mali tablolarını ve T2 beyannamesini kullanır.

Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler

Kanada şirketi için yıl sonu mali tabloları

Kanada’daki bir şirketin T2 beyannamesini GIFI kodlarıyla tamamlaması için normalde yıl sonu bilançosuna, gelir tablosuna ve dağıtılmamış kâr bilgisine ihtiyacı vardır. CRA bunları bir CPA’nın hazırlamasını şart koşmaz. Ayrı bir denetim, inceleme veya derleme raporunun gerekip gerekmediği şirketler hukukuna, hissedarlara ve tabloları alan kişilere (örneğin bir kredi veren kuruluşa) bağlıdır.

Şirketler

Hangi kuralların geçerli olduğundan emin değil misiniz?

Sorunuzla gelin. Cevabı sizin durumunuza göre netleştirelim.

Görüşme planlayın