Kanada vergi mukimi miyim? Bağlar, gün sayısı ve anlaşmalar

Bir kişiyi Kanada vergi mukimi yapan nedir?

Kanada vergi mukimliği, hayatınızın nerede kurulu olduğu sorusudur ve tüm koşullara göre değerlendirilir. CRA, konut bağlarınıza, kalışlarınızın süresine ve amacına, yaşam düzeninizin Kanada'da mı yurt dışında mı sürdüğüne bakar. Vatandaşlık ve göçmenlik statüsü vergi sorusunu çözmez. Kanada mukimi genellikle mukim olduğu dönem için dünya genelindeki gelirini bildirir; mukim olmayan kişi ise genellikle Kanada kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir. CRA: mukimlik durumu; CRA: mukimlik folio

Her kişiyi ayrı değerlendirin. Taşınırsanız, durumunuzun değiştiği tarih bağları ne zaman kurduğunuza veya kopardığınıza ve muhtemelen bir anlaşmaya bağlıdır. Bir beyannamede hangi statüyü kullanacağınıza karar vermeden önce evlerin, aile üyelerinin yerlerinin, seyahatlerin ve işlerin bir zaman çizelgesini tutun. Yıl içinde mukim olduysanız ilk Kanada beyannamenize bakın. Mukimliğiniz sona erdiyse Kanada'dan ayrılma rehberine bakın.

Önemli ve ikincil konut bağları nelerdir?

Kanada'da kullanımınıza açık bir ev, Kanada'da bir eş veya fiili partner ve Kanada'da bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler en güçlü bağlardır. CRA ikincil bağları birlikte tartar; tek bir banka hesabı veya ehliyet genellikle mukimliği tek başına belirlemez. CRA: mukimlik folio, 1.11–1.15 paragrafları

İlişkisiz bir kiracıya olağan şartlarla kiralanan bir ev, onu kullanamadığınız sürece daha az ağırlık taşıyabilir. İlişki bozulduğu için zaten ayrı yaşadığınız bir eş, bu temelde genellikle önemli bir bağ sayılmaz. CRA, bu durumların hiçbirini otomatik muafiyet saymaz; somut durumu inceler. CRA: mukimlik folio, 1.12–1.14 paragrafları

Yurt dışında çalışıyorsam ama eşim ve çocuklarım Kanada'da yaşıyorsa hâlâ mukim miyim?

Kanada'nın iç hukuk kurallarına göre, yurt dışındaki geçici bir iş sırasında eşiniz veya bakmakla yükümlü olduğunuz kişiler Kanada'da kalırsa, genellikle fiili olarak mukim kalırsınız. Diğer ülke de sizi mukim sayıyorsa, bir anlaşma Kanada'daki sonucu değiştirebilir. Yurt dışında ücret almak veya yabancı vergi ödemek tek başına Kanada mukimliğini sona erdirmez. CRA: mukimlik folio, 1.10–1.13 ve 1.37–1.38 paragrafları

Kanada'daki evin kullanıma açık kalıp kalmadığını, görevlendirmenin ne kadar sürdüğünü, yurt dışında nerede yaşadığınızı ve ailenizin size katılmayı planlayıp planlamadığını değerlendirin. Kanada'dan önce yaşadığınız bir ülkede mukimliği yeniden kurmak için ayrılırsanız, ailenizin okulu bitirmek veya bir evi satmak için kısa süre kalması, mukim olmayan statüsünü geciktirmeyebilir. Bunun için tam zaman çizelgesi gerekir. CRA: mukimlik folio, 1.16–1.23 paragrafları

Kanada'da 183 günden az kalmak beni mukim olmayan yapar mı?

Hayır. 183 gün kuralı, önemli Kanada bağı olmayan bir kişiyi, Kanada'da yeterli sayıda geçici kalıştan sonra farazi mukim yapabilir. Bu, yurt dışında yeterli gün geçirildikten sonra fiili mukimliği sona erdiren bir kural değildir. Income Tax Act, 250(1)(a) maddesi; CRA: farazi mukimler

Geçici kalış testi için CRA genellikle Kanada'da geçirilen bir günün herhangi bir bölümünü sayar. Yurt dışındaki bir evden Kanada'daki işe her gün gidip gelmek, yalnızca sınırı geçtiğiniz için Kanada'da geçici kalış sayılmaz. Kanada Silahlı Kuvvetleri üyeleri ve bazı devlet çalışanları da ayrı kurallar uyarınca farazi mukim sayılabilir. CRA: mukimlik folio, 1.32–1.34 paragrafları

Kanada ve başka bir ülke beni mukim sayıyorsa ne olur?

Kanada'nın o ülkeyle bir gelir vergisi anlaşması olup olmadığını kontrol edin, sonra mukimlik maddesini okuyun. Anlaşmadaki çifte mukimlik çözüm kuralı, yalnızca iki ülke de ilgili kurallarına göre sizi mukim sayıyorsa ve anlaşmanın mukimlik koşullarını karşılıyorsanız uygulanır. Yabancı vergi ödemesi veya yabancı beyanname tek başına bu testi kanıtlamaz. CRA: mukimlik folio, 1.40–1.45 paragrafları

Hiçbir anlaşma uygulanmıyorsa, anlaşmadaki çifte mukimlik çözüm kuralı da yoktur. Kanada kendi iç hukuk mukimlik kurallarını uygular ve iki ülke de sizi mukim sayabilir. Bir Kanada statüsü seçmeden önce her ülkenin beyan yükümlülüklerini kontrol edin. Income Tax Act, 250(5) maddesi

Birçok anlaşma önce, sürekli kullanımınıza açık bir eviniz olup olmadığını sorar. Kiralanmış bir oda “kalıcı konut” olabilir; yalnızca kısa bir ziyaret için kullanılabilen bir yer olmayabilir. İki ülkede de kalıcı bir konut varsa, anlaşmalar çoğunlukla kişisel ve ekonomik bağlarınızın nerede daha yakın olduğunu karşılaştırır. Sonraki testler anlaşmaya göre değişir. Ev kira sözleşmelerini veya mülkiyet kayıtlarını, aile ve iş kayıtlarını, seyahat tarihlerini ve diğer ülkenin hukukuna göre mukimliğin kanıtını saklayın. Yabancı bir iş veya ikinci bir ev tek başına anlaşmadaki mukimliğinizi kendiliğinden değiştirmez. CRA: mukimlik folio, 1.45–1.51 paragrafları

Amerika Birleşik Devletleri'ni ilgilendiren bir taşınmada, iki ülkedeki zamanlama ve beyannameler Kanada'dan ABD'ye taşınma rehberinde ele alınır. Kış ziyaretleri için mevsimlik ziyaretçiler ve ABD mukimliği rehberine bakın.

Farazi mukim olmayan kişi nedir ve vergilerim için ne anlama gelir?

Farazi mukim olmayan kişi, Kanada hukukunun normalde mukim sayacağı, ancak bir vergi anlaşmasının Kanada'nın değil diğer ülkenin mukimi saydığı kişidir. 250(5) maddesi bu kişiyi, ilgili andan itibaren Kanada gelir vergisi bakımından mukim olmayan sayar. Bu, 183 gün kuralı uyarınca farazi mukim olmaktan farklıdır. Income Tax Act, 250(5) maddesi; CRA: mukimlik folio, 1.37–1.39 paragrafları

Bu değişiklik, bazı mülklerin farazi satışı dahil Kanada mukimliğinin sona ermesine ilişkin kuralları tetikleyebilir ve sonraki Kanada kaynaklı ödemelerin vergisini değiştirebilir. Yardımlardan yararlanma da değişebilir: Canada child benefit için genellikle Kanada vergi mukimliği gerekir; farazi bir mukimin eşi veya partneri için özel bir istisna vardır. Beyannameleri düzeltmeden veya yardım ödemelerini size ait saymadan önce yürürlük tarihini doğrulayın. CRA: mukimlik folio, 1.38 paragrafı; CRA: mukim olmayanlar

Mülk ve son beyanname kuralları Kanada'dan ayrılma rehberinde ele alınır.

CRA'nın görüşünü almak için Form NR73 veya NR74 vermeli miyim?

NR73 ve NR74 formları, durum belirsiz olduğunda CRA'dan görüş istemenin isteğe bağlı yollarıdır. Kanada'dan ayrılırken NR73, Kanada'ya girerken veya kısa süre kalırken NR74 formunu kullanın. Hiçbir form kendi başına statünüzü belirlemez. CRA: mukimlik folio, 1.54–1.55 paragrafları

Görüş, verdiğiniz bilgilere dayanır ve CRA'yı bağlamaz; CRA daha sonra kayıt isteyebilir veya daha yakından inceleyebilir. İki ülkedeki evlerinizin, ailenizin, işinizin ve seyahatlerinizin eksiksiz bir anlatımını verin. Bir anlaşma hükmünden yararlanma talebi veya daha önce verilmiş beyannameler söz konusuysa, form göndermeden önce bu bilgileri gözden geçirin. CRA: mukimlik folio, 1.55 paragrafı

Eşim Kanada dışında yaşıyor: nasıl beyan veririm ve onun gelirini bildirir miyim?

Eşinizin bulunduğu yer, iki kişiden hiçbirinin mukimliğini kendiliğinden belirlemez. Yalnızca iş nedeniyle ayrı yaşamak, vergi bakımından ayrılmış olduğunuz anlamına gelmez. Kanada mukimi genellikle kendi dünya geliri üzerinden beyanname verir. Eşinize devrettiğiniz veya ödünç verdiğiniz mülkten gelen gelir bunun yerine size atfedilebilir; bkz. aile üyelerine mülk devri. Eş bilgilerini tamamlamak, eşle ilgili bir kredi talep etmek veya yardımları hesaplamak için yine de onun dünya genelindeki net gelirine ihtiyacınız olabilir. CRA, eş tutarı için mukim olmayan bir eşin dünya genelindeki net gelirinin Kanada doları cinsinden girilmesini söyler. Income Tax Act, 74.1(1) maddesi; CRA: beyannamede medeni durum; CRA: eş tutarı

Canada child benefit alıyorsanız ve eşiniz yılın tamamında veya bir bölümünde mukim değilse, bir Kanada beyannamesinde bildirilmemiş tüm kaynaklardan gelirini, sıfır olsa bile bildirin. Bunu her yıl bir CRA gelir beyanı veya yardım alanın imzaladığı Form CTB9 aracılığıyla yapın. Mukim olmayan bir eşin kendi Kanada beyan yükümlülüğü, Kanada kaynaklı gelirine ve koşullarına bağlıdır; gelirini sizin beyannamenize yazmak, vermesi gereken bir beyannamenin yerini tutmaz. CRA: mukim olmayan eşin gelirinin bildirimi; CRA: Form CTB9; CRA: mukim olmayanlar

Kanada vergi mukimliğimi başka bir ülkeye nasıl kanıtlarım?

Uygulanan anlaşmadaki çifte mukimlik çözüm kuralından sonra da Kanada vergi mukimi kalan bir kişi, yabancı bir vergi idaresi veya ödeme yapan taraf anlaşma avantajı için kanıt istediğinde CRA'dan mukimlik belgesi isteyebilir. CRA standart bir yazı verebilir veya resmi bir yabancı formu onaylayabilir. Başvurmadan önce diğer ülkenin hangi biçimi kabul ettiğini kontrol edin.

Adınızı, adresinizi, Sosyal Sigorta Numaranızı (SIN), yabancı ülkeyi veya anlaşmayı ve vergi yılını verin. Belgeyi CRA My Account üzerinden, posta veya faksla isteyin; standart bir yazı telefonla da istenebilir. Diğer ülke aslını istiyorsa resmi yabancı formu postayla gönderin. Kanada beyannamelerinizi güncel tutun; statünün desteklenmesi gerekirse ev, aile ve seyahat kayıtlarını saklayın. CRA, farazi mukim olmayan bir kişinin belge istememesi gerektiğini belirtir. CRA: mukimlik belgesi

Québec mukimliği aynı şekilde mi belirler?

Québec de kalıcı konut bağlarına, özellikle eyalette bir eve, eşe ve bakmakla yükümlü olunan kişilere odaklanır. Kendi gelir vergisi hukukunu ve beyanname kurallarını uygular; bu nedenle yalnızca federal bir mukimlik analizi, Québec beyan kararını tamamlamaz. Revenu Québec: mukimlik durumu; Revenu Québec: konut bağları

Québec'te toplamda en az 183 gün süren geçici kalışlar, sizi tüm yıl için Québec'in farazi mukimi yapabilir ve genellikle orada dünya geliri üzerinden vergilendirilirsiniz; bir vergi anlaşması bu sonucu değiştirebilir. Federal olarak farazi mukim sayılan bazı eski Québec mukimleri Québec'in de farazi mukimi sayılabilir; bu yüzden iki beyannameyi de kontrol edin. Revenu Québec: mukim olmayanların yükümlülükleri; CRA: mukimlik folio, 1.31 paragrafı

Revenu Québec, müşteri hizmetleri görevlilerinin mukimlik durumunuzu belirleyemeyeceğini belirtir. Yurt dışına gitmeden önce Québec'te yaşadıysanız veya aileniz veya eviniz orada kaldıysa, eyalet bağlarını ve geçerli beyan kurallarını ayrıca değerlendirin. CRA, eyalet vergisi için mukim olunan eyaletin genellikle 31 Aralık tarihindeki önemli bağlara bağlı olduğunu, bağlar birden fazla eyaleti gösteriyorsa ek kurallar uygulandığını belirtir. Revenu Québec: mukimlik durumu; CRA: mukimlik folio, 1.2–1.4 paragrafları

Örnek

Yalnızca açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır ve vergi hesaplanmamıştır. Bir çalışan, Kanada'da 90 gün, yılın geri kalanında yurt dışında geçici bir işte geçirir. Eşi ve çocukları yıl boyunca Ontario'daki aile evinde yaşar. Çalışan yurt dışında C$100.000, Kanada'da C$20.000 kazanır.

90 gün, çalışanı mukim olmayan yapmaz. Ev, eş ve çocuklar güçlü Kanada bağlarıdır; bu nedenle fiili mukimlik büyük olasılıkla geçerlidir. Hiçbir anlaşma bu sonucu değiştirmiyorsa, mukim beyannamesi C$120.000 dünya geliriyle başlar: yurt dışında kazanılan C$100.000 artı Kanada'da kazanılan C$20.000. Bu, bildirilecek gelirdir, ödenecek vergi değildir. Ödenen yabancı vergi tek başına mukimliği sona erdirmez. Gelirin nasıl bildirileceği ve yabancı vergi indirimi Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberindedir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yıl içinde Kanada'ya taşındınız: bildirilecek gelir ve mülk için ilk Kanada beyannameniz rehberine bakın.
• Kanada mukimliğiniz sona erdi: son beyanname ve çıkış vergisi için Kanada'dan ayrılma rehberine bakın.
• Amerika Birleşik Devletleri'ne taşınıyorsunuz veya kışları orada geçiriyorsunuz: Kanada'dan ABD'ye taşınma veya mevsimlik ziyaretçiler ve ABD mukimliği rehberine bakın.
• Mukimken yabancı geliriniz var: bildirim ve yabancı vergi kredileri için Kanada beyannamesinde yabancı gelir rehberine bakın.
• Mukim olmayan bir kişisiniz ve Kanada'dan kira geliriniz var: bkz. mukim olmayan ev sahipleri.
• Önceki beyannameler yanlış statüyle verildi veya hiç verilmedi: bkz. verilmemiş beyannameleri tamamlamak; başka bir ülke veya yardımlar söz konusuysa sınır ötesi vergi desteği alın.
• İki ülke de mukimlik iddia ediyor veya statü değişikliğinden sonra yardımlar sürdü: seyahat tarihlerini, evleri, aile üyelerinin yerlerini, yabancı mukimlik kayıtlarını ve geçmiş beyannameleri bir sınır ötesi vergi incelemesi için toplayın.