Eksik W-2: Yerine Form 4852 ile Beyanname Nasıl Verilir (ABD)

Eksik W-2: ne yapmalı, sırasıyla

Önce işverene sorun, Şubat sonundan sonra IRS'yi arayın, W-2 hâlâ gelmediyse Form 4852 ile süresinde beyanname verin. IRS bu sırayı Topic 154 sayfasında ve Form 4852 üzerinde belirler; form, IRS'ye başvurmadan veya formu vermeden önce işvereni denemenizi söyler.

Birkaç W-2'den biri mi eksik? Elinizdekilerle beyanname verin ve eksik her biri için ayrı bir Form 4852 ekleyin.

İşveren kapandıysa, nakit ödendiyse veya yüklenici sayıldıysanız, yalnızca eve götürdüğünüz maaş rakamları elinizdeyse, işveren size ödediğinden azını bildirmiş olabilirse, birkaç yıl eksikse veya IRS talep ettiğiniz stopajı kabul etmiyorsa durum basit değildir. Bu durumlar formla değil, kanıtla çözülür.

Toplayın: yılın son maaş bordronuzu (ya da yıl başından itibaren rakamları gösteren herhangi bir bordroyu), aynı işverenden geçen yılın W-2'sini, maaşınızın yattığı banka kayıtlarını, çalışma tarihlerinizi ve işverenin adını, adresini, telefon numarasını, biliyorsanız işveren kimlik numarasını (EIN).

İşten ayrılsam bile işverenim W-2'mi ne zaman göndermek zorunda?

İşveren, W-2'nizi 1 Şubat 2027 tarihine kadar vermelidir. Yıl içinde işten ayrıldıysanız işveren, ayrıldıktan sonra istediği zaman, ancak bu tarihten geç olmamak üzere gönderebilir. Ayrıldıktan sonra isterseniz işveren, normal tarihten önceye denk geliyorsa, talebinizden veya son maaş ödemenizden, hangisi daha geçse, itibaren 30 gün içinde vermelidir. Yazılı isteyin ve kanıtı saklayın: kanun 30 günü, işverenin yazılı talebi aldığı tarihten başlatır (W-2 talimatları; 26 U.S.C. 6051).

Kısa süreli veya düşük ücretli bir işte de W-2 verilir mi?

Genellikle evet. İşveren, ücret ne olursa olsun gelir vergisi, Social Security veya Medicare vergisi kestiyse W-2 vermelidir. Form W-4'te muafiyet talep etmeseydiniz gelir vergisi kesmek zorunda olacaksa ya da stopaj olmasa bile size $2.000 veya daha fazla ücret ödediyse de vermelidir (W-2 talimatları). Ev işvereni (dadı, bakıcı veya temizlikçiye ödeme yapan bir aile), yalnızca gelir vergisi kestiyse veya size $3.000 veya daha fazla Social Security ve Medicare ücreti ödediyse W-2 vermek zorundadır. Bunun altında ödemeyi kendi kayıtlarınızdan bildirirsiniz (Publication 926). W-2 yerine Form 1099 ile bildirilen ödeme ayrı bir sorudur; vergi kesilmeyen ödemeler için üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberine bakın.

İşveren W-2'mi göndermiyor: IRS onlarla ne zaman iletişime geçer?

IRS, yalnızca Şubat sonundan sonra ve işvereni denediğinizden sonra devreye girer. 800-829-1040 numarasını adınız, adresiniz, telefon numaranız, Sosyal Güvenlik Numaranız ve çalışma tarihlerinizle, ayrıca işverenin adı, adresi ve telefon numarasıyla arayın (Form 4852). IRS bunun üzerine işverenden eksik formu ister ve size talimat yazısıyla birlikte Form 4852 gönderir (Topic 154).

Arama, beyanname son tarihinizi kaydırmaz. W-2 zamanında gelmezse Form 4852 ile beyanname verirsiniz. Formun 4. satırı IRS'yi bilgilendirdiğinizi belirtir; bu yüzden önce aramayı yapın. IRS kopyası gelmediyse form irs.gov'da bulunur.

İşveren kapandıysa ne olur?

Kapanan işletme de size W-2 borçludur ve son Form 941 veya 944'ünün son tarihine kadar vermelidir (W-2 talimatları). Kimse yanıt vermiyorsa aynı adımları izleyin: her girişimin kaydını tutun, Şubat'tan sonra IRS'yi arayın ve Form 4852 ile beyanname verin. Formun 10. satırı bu girişimleri anlatmanızı ister.

IRS ücret ve gelir transkriptim W-2'nin yerini tutar mı?

Beyan belgesi olarak tutmaz ama rakamları kontrol etmenize yardımcı olabilir. IRS, eksik W-2'nin yerine Form 4852'yi gösterir. Ücret ve gelir transkripti, işverenlerin ve ödeyicilerin IRS'ye verdiği W-2 ve diğer bilgi beyannamelerini gösterir; işveren W-2'nizi vermişse transkript rakamlarını gösterir. Buna dayanırsanız bunu Form 4852'nin 9. satırında belirtin.

Transkriptin boş veya düşük çıkmasının yaygın nedenleri:

• Çok erken. Cari yılın verileri genellikle Şubat'ın ilk haftasında görünür. Cari yıla ait ücret ve gelir transkriptinde “No record of return filed” yazması, verinin henüz işlenmediği anlamına gelir (transkript SSS).
• İşveren henüz vermedi. Transkript yalnızca IRS'ye verilen formları gösterir; bunlar size düzenlenen her form olmayabilir.
• İşveren ödediğinden azını bildirdi. Transkript, işverenin verdiğini tekrarlar; sizin kazandığınızı değil.

Transkript ne gösterirse göstersin gerçekte kazandığınızı bildirirsiniz. Form 4852, W-2 alsanız da almasanız da ve doğru olsa da olmasa da doğru bir beyannameden sizin sorumlu olduğunuzu söyler. Beyannamenizdeki ücret transkriptten yüksekse maaş bordrolarınızı ve banka yatışlarınızı kanıt olarak saklayın.

Ücret ve gelir transkriptini IRS çevrimiçi hesabınızdan veya Form 4506-T ile alın.

Form 4852'yi maaş bordrolarımdan nasıl doldururum?

Son maaş bordronuzdaki yıl başından itibaren rakamları 7. satıra kopyalayın, sonra 9. satırda yönteminizi ve 10. satırda W-2'yi almak için yaptığınız girişimleri anlatın. Form 4852, tam W-2 rakamlarınız yoksa son maaş bordronuzu kullanmanızı söyler.

7a ve 7b satırları farklı olabilir. Formun 7a satırı “before deductions” der, ancak W-2'nin göstereceği rakam bazı kesintileri dışarıda bırakır: 401(k) veya 403(b) planına isteğe bağlı kesintiler gelir vergisi için W-2 ücretinden çıkarılır ama Social Security ve Medicare ücretine dahildir (W-2 talimatları). İşverenin cafeteria planı üzerinden alınan vergi öncesi sağlık primleri genellikle üçünün dışında kalır (Publication 15-B).

Form 4852'de, W-2'nin bahşiş ve fazla mesai indirimleri için artık gösterdiği nakit bahşişler (12. kutu, kod TP), bahşiş meslek kodu (14b kutusu) veya nitelikli fazla mesai (12. kutu, kod TT) için satır yoktur (W-2 talimatları). Bunlardan birini talep ederseniz bahşiş bildirimlerinizi ve fazla mesai ödeme kayıtlarınızı saklayın ve bu rakamları 9. satırda açıklayın.

Form 4852'yi Form 1040, 1040-SR veya 1040-X'in arkasına, destekleyici formlardan veya çizelgelerden önce ekleyin ve bir kopyasını saklayın.

Yalnızca son bordromu ya da yıl sonu bordromu yoksa ne yapmalıyım?

Form 4852 için yıl başından itibaren toplamları gösteren son bordro en iyi kaynaktır. Daha eski bir bordro büyütülerek kullanılabilir. IRS'nin gönüllü hazırlayıcı rehberi şu yaklaşımları anlatır:

• Yıl başından itibaren rakamları olan ara dönem bordrosu: kapsadığı ay sayısına bölün, sonra çalıştığınız ay sayısıyla çarpın.
• Tek bir dönemin ödemesini ve kesintilerini gösteren bordro: maaşınız sabitse çalıştığınız ödeme dönemi sayısıyla çarpın.
• Aynı işverenden geçen yılın W-2'si: maaşınız ve kesintileriniz yaklaşık aynı kaldıysa bu yıl çalıştığınız süreye göre ölçeklendirin.
• Yalnızca eve götürdüğünüz maaş: aynı rehber, yalnızca net ücreti gösteren bir bordrodan Form 4852 doldurmamanızı söyler. Önce geçen yılın W-2'si gibi daha güvenilir bir kaynak bulun.

Kesilen Social Security, Medicare ve eyalet vergisini nasıl tahmin ederim?

Elinizdeyse bordrodaki stopaj satırlarını kullanın. Yoksa Social Security ve Medicare sabit oranları izler, ancak federal ve eyalet gelir vergisi stopajı izlemez.

Yalnızca Social Security ve Medicare için kendi payınızı yazın, işverenin payını değil (Form 4852). Olması gerekeni değil, gerçekte kesileni yazın.

Eyalet beyannameniz eyaletinizin kurallarına tabidir. W-2 eksikken eyalet vergi idarenizin neyi kabul ettiğini sorun.

Form 4852 ile süresinde mi beyanname vermeliyim, yoksa süre uzatıp beklemeli miyim?

IRS, form eksik veya yanlış olsa bile süresinde beyanname vermenizi, W-2 son tarihe kadar gelmediyse Form 4852 kullanmanızı söyler (Form 4852; Topic 154; IRS vergi ipucu). Süre uzatımı diğer yoldur; ancak beyan için süre verir, ödeme için vermez.

Form 4868, süre uzatımı olsa bile normal son tarihe kadar ödenmeyen vergiye faiz işlediğini söyler. Hangi yolu seçerseniz seçin, Nisan'a kadar ücret ve stopaj tahmini yapmanız gerekir.

W-2'm yanlış: Form W-2c mi, Form 4852 mi?

Önce işverenden Form W-2c adı verilen düzeltilmiş bir W-2 isteyin. İşverenler yanlış adı, Social Security numarasını veya tutarı düzeltmek ve size düzeltilmiş kopyayı vermek için Form W-2c kullanır.

İşveren Şubat sonuna kadar düzeltmediyse IRS'yi arayın veya bir Taxpayer Assistance Center'a gidin. IRS, işverene sizin düzeltilmiş W-2'nizi 10 gün içinde vermesini isteyen bir yazı gönderir ve size Form 4852 talimatlarını yollar (IRS: W-2'niz yanlışsa). Düzeltme zamanında gelmezse doğru rakamları gösteren Form 4852 ile beyanname verin ve 9. satırda bunların doğru olduğunu nasıl bildiğinizi yazın.

Düzeltilmemiş yanlış bir W-2 daha sonra uyuşmazlık bildirimine de yol açabilir: IRS, işverenlerin bildirdiği ücretleri çalışanların beyannamelerindeki tutarlarla karşılaştırır (W-2 talimatları). Bu yazı için CP2000 rehberine bakın.

Gerçek W-2 beyanname verdikten sonra geldi: düzeltme yapmak zorunda mıyım?

Evet, rakamları bildirdiğinizden farklıysa. IRS, o durumda Form 1040-X vermeniz gerektiğini söyler (Topic 154; Form 4852). Değişikliği Part II'de açıklayın ve yeni W-2'nin kopyasını Form 1040-X'in önüne ekleyin. Postayla gönderirseniz değişikliklerinizi içeren tamamlanmış, güncellenmiş bir Form 1040'ı da ekleyin; aksi halde IRS geri gönderir (Form 1040-X talimatları).

• Daha yüksek ücret veya daha az stopaj: daha fazla vergi borcunuz olabilir. IRS, son tarihine kadar ödenmeyen vergiye faiz uygular (Form 1040-X talimatları).
• Daha düşük ücret veya daha fazla stopaj: Form 1040-X iade talebinizdir ve genellikle asıl beyannamenin verilmesinden sonra 3 yıl içinde veya verginin ödenmesinden sonra 2 yıl içinde, hangisi daha geçse, verilmelidir.

W-2'deki hiçbir şey bildirdiğinizi değiştirmiyorsa düzeltme gerekmez. Tamamen beyan dışı bıraktığınız bir W-2 için geçmiş beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme rehberine bakın.

Form 4852'de tahmin yaptığım için başım derde girer mi?

Formun istediği, destekleyebileceğiniz özenli bir tahmindir; ancak özensiz bir tahmin ya da yanlış kullanılan form ceza getirebilir. Form 4852 “best estimates” yani en iyi tahminlerinizi ve bunlara nasıl ulaştığınızı ister. IRS, formu vergiden kaçınmak veya vergi kaçırmak için kullananlara itiraz edeceğini söyler ve yanlış kullanım için şu olası cezaları sayar:

Doğruluğa bağlı ceza yanlış kullanımla sınırlı değildir: ihmalden doğan bir eksik ödemeye veya vergide önemli ölçüde eksik beyana da uygulanabilir. İyi niyetle hareket ettiyseniz ve makul sebep gösterirseniz IRS bunu kaldırabilir veya azaltabilir (IRS: doğruluğa bağlı ceza); 9. satır ve kayıtlarınız bu yüzden önemlidir.

Yaygın tuzak, destekleyemeyeceğiniz bir stopajı talep etmektir. IRS ücret ve stopajı kontrol etmek için iadenizi tutarsa incelemede tutulan iade rehberine bakın.

Form 4852 kopyanızı, bordroları ve yatış kayıtlarını saklayın. Form, onu Social Security yardımı almaya başlayana kadar saklamanızı ve işverenlerin sizin için bildirdiği ücretleri, takip eden yılın 30 Eylül'ünden sonra Social Security çevrimiçi hesabınızdan kontrol etmenizi söyler.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD doları kullanır.

İşten ayrıldıktan sonra son maaş bordrosu

Tom, Ekim'de bir işten ayrıldı. Son bordrosunda yıl başından itibaren $38.000 ücret ve $3.100 kesilmiş federal vergi görünüyor. W-2 gelmedi. Ocak'ta işverene sordu, Mart başında IRS'yi aradı ve Form 4852 ile süresinde beyanname verdi. 7a satırında $38.000, 7e satırında $3.100 yazıyor; 7h ve 7i satırları Social Security ve Medicare tutarlarını bordrodan kopyalıyor. 9. satırda “15 Ekim tarihli son maaş bordrosu” yazıyor.

İşveren kapandı

Rosa, kapanan bir restoranda altı hafta çalıştı ve bildirdiği bahşişler dahil yaklaşık $4.000 kazandı. Eski numarada kimse yanıt vermiyor. Elinde brüt maaşı ve kesintileri gösteren iki bordro var ve banka kaydı benzer büyüklükte altı maaş günü gösteriyor. Bordroların ücretini ve stopajını altı maaş gününe ölçekliyor, bordroların göstermediği hiçbir stopajı talep etmiyor, 7a satırında yaklaşık $4.000 bildiriyor, yöntemi 9. satırda açıklıyor ve aramalarını 10. satırda listeliyor.

W-2 geç geliyor ve farklı

Ana, Nisan'da Form 4852 ile $52.000 ücret bildirerek beyanname verdi. Haziran'da W-2 geliyor ve $53.500 gösteriyor. Ana, fazladan $1.500'ü bildiren Form 1040-X'i W-2 ekli olarak e-beyan ediyor ve ek vergiyi faiziyle birlikte ödüyor.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birkaç yıl verilmemiş ve W-2'ler eksik: verilmemiş beyannamelerin tamamlanması rehberine bakın.
• IRS, işvereninizin kestiği ama bildirmediği stopajı kabul etmiyor: incelemede tutulan iade rehberine bakın.
• IRS, beyannamenizden ücretlerin eksik olduğunu söylüyor (CP2000): CP2000'e yanıt verme rehberine bakın.
• Bazı ücretleri eksik bırakarak beyanname verdiniz: geçmiş beyannamelerde eksik bırakılan gelir için düzeltme rehberine bakın.
• Ödemenizden vergi kesilmedi, örneğin yüklenici veya yan gelir: üç aylık tahmini vergi ödemeleri rehberine bakın.
• İşverensiniz ve W-2'leriniz gecikti: geç yüklenici ve çalışan vergi formları rehberine bakın.
• İşveren kapandı veya ödemenizi eksik bildirdi, size nakit ödedi ya da sizi yüklenici saydı veya birlikte beyannamede birkaç W-2 eksik: bunlar kanıta ve tahmine bağlıdır; bireysel vergi desteği alın.