W-2 没收到怎么报税：用 4852 表代替

W-2 没收到：按顺序该怎么做

先问雇主，2 月底之后致电 IRS，如果 W-2 还是没到，就用 4852 表按时报税。IRS 在第 154 号专题和4852 表本身都规定了这个顺序，表上说明联系 IRS 或提交该表之前，先联系雇主。

几份 W-2 中缺了一份？用您手上有的报税，每缺一份就另填一份 4852 表。

如果雇主已关门、您拿的是现金或被当作承包商、您只有实发工资数字、雇主申报的可能比实际付给您的少、缺了好几年的，或 IRS 不认您申报的预扣税，情况就不简单了。这些情况取决于证据，而不是表格。

请准备： 当年最后一张工资单（或任何显示年初至今数字的工资单）、同一雇主的上一年 W-2、您的工资银行入账记录、您的就业日期，以及雇主的名称、地址、电话和（若您知道）雇主识别号码（EIN）。

雇主什么时候必须寄出我的 W-2？我已经离职也一样吗？

雇主必须在 2027 年 2 月 1 日 前把 W-2 交给您。如果您在年内离职，雇主可以在您离职后的任何时候寄出，但不得晚于这个日期。如果您离职后才索取，而该日期更早，雇主必须在您提出请求或最后一笔工资发放后 30 天内（以较晚者为准）把它交给您。请以书面方式提出并保留凭证：法律从雇主收到书面请求时起算这 30 天（W-2 填报说明；26 U.S.C. 6051）。

工作时间短或薪水低，也会有 W-2 吗？

通常会有。只要雇主预扣了任何所得税、社会保障税或 Medicare 税，不管工资多少，都必须出具 W-2。如果您没有在 W-4 表上申请免预扣，雇主本来就必须预扣所得税，或者付给您 $2,000 或以上的工资，即使没有预扣任何税，同样必须出具（W-2 填报说明）。家庭雇主（付钱给保姆、护工或清洁工的家庭）只有在预扣了所得税，或付给您 $3,000 或以上的社会保障和 Medicare 工资时，才需要出具 W-2；低于这个数额，请根据您自己的记录申报收入（第 926 号出版物）。用 1099 表而不是 W-2 申报的收入是另一个问题；没有预扣税的收入请看季度预估税缴纳。

雇主不寄我的 W-2：IRS 什么时候会联系他们？

只有在 2 月底之后、您已先联系过雇主，IRS 才会出面。请致电 800-829-1040，提供您的姓名、地址、电话、社会保障号码和就业日期，以及雇主的名称、地址和电话（4852 表）。IRS 随后会向雇主索要缺失的表格，并给您寄去 4852 表和一封说明信（第 154 号专题）。

这通电话不会推迟您的报税截止日。如果 W-2 没有及时到达，您就用 4852 表报税。表上第 4 行写明您已通知 IRS，所以请先打电话；如果 IRS 寄的那份表没有到，这张表可以在 irs.gov 上取得。

如果雇主关门了怎么办？

即将关门的企业仍然欠您一份 W-2，截止日是其最后一份 941 表或 944 表的截止日（W-2 填报说明）。如果没有人接听，仍然按同样的步骤做：记录每一次联系的尝试，2 月之后致电 IRS，然后用 4852 表报税。表上第 10 行要求您描述这些尝试。

IRS 的工资及收入记录单可以代替 W-2 吗？

不能作为报税文件，但可以帮您核对数字。IRS 指定 4852 表是缺失 W-2 的替代文件。工资及收入记录单显示雇主和付款方已提交给 IRS 的 W-2 和其他信息申报表，所以如果雇主已经提交了您的 W-2，记录单上就有它的数字。如果您依据记录单，请在 4852 表第 9 行说明。

记录单是空的或数字偏低，常见原因：

• 时间太早。 当年的数据一般在 2 月第一周出现。当年的工资及收入记录单上显示“No record of return filed”，意思是数据尚未入账（记录单常见问题）。
• 雇主还没提交。 记录单只显示已提交给 IRS 的表格，未必是发给您的每一份。
• 雇主少报了。 记录单重复的是雇主提交的内容，而不是您实际赚的钱。

无论记录单怎么显示，您都要申报实际赚到的钱。4852 表说明，无论您是否收到 W-2、无论它是否正确，您都有责任提交准确的税表。如果您税表上的工资高于记录单，请保留工资单和银行入账记录作为证明。

通过 IRS 在线账户或 4506-T 表获取工资及收入记录单。

怎样根据工资单填 4852 表？

把最后一张工资单上的年初至今数字抄到第 7 行，然后在第 9 行解释您的算法，在第 10 行说明您为取得 W-2 所做的努力。4852 表告诉您，在没有完整 W-2 数字的情况下，使用最后一张工资单。

7a 行和 7b 行的数字可以不同。表上 7a 行的文字写的是“扣除前”，但 W-2 会显示的数字会扣除一些项目：401(k) 或 403(b) 计划的选择性递延额，在所得税的 W-2 工资中不计入，但在社会保障和 Medicare 工资中计入（W-2 填报说明）。通过雇主的福利自助计划（cafeteria plan）在税前扣除的医保保费，一般这三项都不计入（第 15-B 号出版物）。

4852 表上没有位置填现金小费（第 12 栏代码 TP）、小费职业代码（第 14b 栏）或合格加班费（第 12 栏代码 TT），而 W-2 现在会为小费和加班费扣除显示这些数字（W-2 填报说明）。如果您要申请其中任何一项，请保留小费报告和加班费记录，并在第 9 行解释这些数字。

把 4852 表附在 1040 表、1040-SR 表或 1040-X 表的背面，放在任何证明表格或附表之前，并自己留一份副本。

如果我只有最后一张工资单，或没有年底的工资单，怎么办？

对 4852 表来说，带有年初至今合计数的最后一张工资单是最好的来源。较早的工资单可以按比例推算。IRS 的志愿报税员指南介绍了这些方法：

• 有年初至今数字的中途工资单： 除以它涵盖的月数，再乘以您工作的月数。
• 只有一个周期的工资和扣除的工资单： 如果您的工资稳定，乘以您工作的发薪周期数。
• 同一雇主的上一年 W-2： 如果您的工资和扣除项大致不变，按您今年工作的时间折算。
• 只有实发工资： 同一份指南说明，不要根据只显示净工资的工资单填写 4852 表。请先找更可靠的来源，例如上一年的 W-2。

怎样估算被预扣的社会保障税、Medicare 税和州税？

有工资单的预扣税行就直接用。没有的话，社会保障税和 Medicare 税有固定税率，但联邦和州的所得税预扣则没有。

只填您本人负担的社会保障税和 Medicare 税，不要填雇主负担的部分（4852 表）。填实际预扣的数额，而不是应该预扣的数额。

您的州税表按您所在州的规则办理。请向州税务机关询问，W-2 缺失时他们接受什么。

我应该用 4852 表按时报税，还是申请延期等待？

IRS 要求纳税人即使表格缺失或有误也要按时报税，截止日前 W-2 仍没到的，就用 4852 表（4852 表；第 154 号专题；IRS 税务提示）。申请延期是另一条路，但它延长的是报税时间，不是缴税时间。

4868 表说明，没有在正常截止日前缴纳的税款，即使延期也要计息。无论哪种做法，4 月之前您都需要对工资和预扣税作出估算。

我的 W-2 有误：该用 W-2c 表还是 4852 表？

请先向雇主索要更正后的 W-2，也就是 W-2c 表。雇主用 W-2c 表更正错误的姓名、社会保障号码或金额，并把更正后的副本交给您。

如果到 2 月底雇主还没有更正，请致电 IRS 或前往纳税人援助中心。IRS 会给雇主寄信，要求它在 10 天内把更正后的 W-2 交给您，并给您寄去 4852 表的填写说明（IRS：W-2 有误怎么办）。如果更正没有及时到达，就用 4852 表报税，填上正确的数字，并在第 9 行说明您怎么知道这些数字是正确的。

有误的 W-2 如果一直没更正，以后还可能引发不一致通知：IRS 会把雇主报告的工资与员工税表上的金额比对（W-2 填报说明）。这类来信请看CP2000 指南。

我报税之后，真正的 W-2 才到：必须更正税表吗？

如果它的数字与您申报的不同，就必须更正。IRS 说明此时必须提交 1040-X 表（第 154 号专题；4852 表）。在第二部分解释更改的原因，并把新 W-2 的复印件附在 1040-X 表的前面。如果是邮寄，还要附上一份填好的、含更改内容的更新版 1040 表，否则 IRS 会退回（1040-X 表填报说明）。

• 工资更高或预扣税更少： 您可能要多缴税。IRS 对在截止日前未缴的税款收取利息（1040-X 表填报说明）。
• 工资更低或预扣税更多： 1040-X 表就是您的退税申请，一般须在提交原税表后 3 年 内，或缴税后 2 年 内提出，以较晚者为准。

如果 W-2 上没有任何内容改变您申报的数字，就无需更正。完全漏报了某份 W-2 的，请看更正过往税表中漏报的收入。

在 4852 表上估算数字，会有麻烦吗？

表上要的是您能提供依据的认真估算；但草率的估算，或滥用这张表，可能招致罚款。4852 表要求您填写“最佳估算数”并说明是怎么得出的。IRS 说，对利用这张表逃税或避税的人会提出质疑，并列出了不当使用时可能面临的下列罚款：

准确性相关罚款并不只限于滥用：由于疏忽造成的少缴税款，或税款大幅少报，也可以适用。如果您出于善意并能证明有合理理由，IRS 可能取消或减少它（IRS：准确性相关罚款），这就是第 9 行和您的记录很重要的原因。

常见的陷阱是申报了无法证明的预扣税。如果 IRS 为核实工资和预扣税而扣留您的退税，请看退税被扣留审核。

请保留您的 4852 表副本、工资单和银行入账记录。该表说明要保留到您开始领取社会保障金为止，并要在次年 9 月 30 日之后，到您的社会保障在线账户里核对雇主为您报告的工资。

示例

以下示例仅供说明，使用美元。

离职后的最后一张工资单

Tom 在 10 月离职。他的最后一张工资单显示年初至今工资 $38,000，预扣联邦税 $3,100。W-2 没有寄来。他 1 月联系了雇主，3 月初致电 IRS，并用 4852 表按时报税。7a 行填 $38,000，7e 行填 $3,100；7h 和 7i 行照抄工资单上的社会保障和 Medicare 金额。第 9 行写：“最后一张工资单，日期 10 月 15 日。”

雇主关门了

Rosa 在一家餐厅工作了六周，赚了约 $4,000，包括她已申报的小费。餐厅后来关门，旧号码没人接。她有两张显示总工资和扣除项的工资单，银行记录里有六次金额相近的入账。她把工资单上的工资和预扣税按六个发薪日折算，不申报工资单上没有显示的预扣税，在 7a 行申报约 $4,000，在第 9 行解释算法，并在第 10 行列出她打过的电话。

W-2 迟到而且数字不同

Ana 在 4 月用 4852 表申报了 $52,000 的工资。6 月，W-2 寄到，显示 $53,500。她电子提交 1040-X 表，申报多出的 $1,500，附上 W-2，并缴纳补税及利息。

您的情况不同？

• 好几年没报税，W-2 也缺了： 请看补报未报税的年度。
• IRS 不认雇主已扣但没有报告的预扣税： 请看退税被扣留审核。
• IRS 说您的税表漏报了工资（CP2000）： 请看回复 CP2000。
• 您已经报税，但漏掉了部分工资： 请看更正过往税表中漏报的收入。
• 您的收入没有预扣税，例如承包商或副业收入： 请看季度预估税缴纳。
• 您是雇主，您的 W-2 迟了： 请看迟发的承包商与员工税表。
• 雇主关门或少报了您的收入、付给您现金或把您当作承包商，或联合报税有好几份 W-2 缺失： 这些情况取决于证据和估算；请寻求个人税务协助。