למי זה מתאים
- עובדים שה-W-2 שלהם לא הגיע, כולל אחרי שעזבו עבודה
- עובדים שהמעסיק שלהם נסגר או שלח W-2 עם נתונים שגויים
- עובדים שהגישו עם טופס 4852 ואחר כך קיבלו את ה-W-2 האמיתי
לא מכוסה כאן
- טפסי 1099-R חסרים ודוחות פנסיה
- חובת המעסיק עצמו להגיש W-2 באיחור והקנסות עליה
- החזרים שמוחזקים בזמן ש-IRS בודק שכר וניכויים במקור
- תשלום בלי ניכוי מס במקור, כמו הכנסה של קבלן או הכנסה צדדית
W-2 חסר: מה עושים, לפי הסדר
פנו למעסיק, אחר כך התקשרו ל-IRS אחרי סוף פברואר, ואז הגישו בזמן עם טופס 4852 אם ה-W-2 עדיין לא הגיע. IRS קובע את הסדר הזה ב-Topic 154 ובעצם טופס 4852, שאומר לנסות קודם את המעסיק לפני שפונים ל-IRS או ממלאים את הטופס.
| שלב | מתי | מה קורה |
|---|---|---|
| 1. פנו למעסיק או למחלקת השכר שלו | ברגע שה-W-2 מתאחר | אשרו את הכתובת, בדקו אם הטופס פורסם בחשבון שכר מקוון, שאלו מתי נשלח, או בקשו עותק חוזר. |
| 2. התקשרו ל-IRS בטלפון 800-829-1040 | אחרי סוף פברואר | IRS פונה למעסיק ומבקש את ה-W-2, ושולח לכם טופס 4852 עם הוראות. |
| 3. הגישו עם טופס 4852 | אם ה-W-2 עדיין חסר בזמן ההגשה | אתם מדווחים על האומדן הטוב ביותר שלכם לשכר ולמס שנוכה במקור, מציינים איך הגעתם אליו, ומצרפים את הטופס לדוח. |
| 4. הגישו דוח מתוקן אם צריך | אם ה-W-2 האמיתי מציג בהמשך נתונים אחרים | אתם מגישים טופס 1040-X עם העתק של ה-W-2. |
חסר W-2 אחד מכמה? הגישו עם אלה שיש לכם, ועם טופס 4852 נפרד לכל טופס חסר.
המקרה אינו פשוט כשהמעסיק נסגר, כששולם לכם במזומן או שנחשבתם לקבלן, כשיש לכם רק נתוני שכר נטו, כשייתכן שהמעסיק דיווח פחות ממה ששילם לכם, כשחסרות כמה שנים, או כש-IRS לא מכיר במס שנוכה במקור שתבעתם. במקרים האלה ההכרעה נשענת על הוכחות, לא על הטופס.
מה לאסוף: את תלוש השכר האחרון של השנה (או כל תלוש שמראה נתונים מתחילת השנה), את ה-W-2 משנה קודמת מאותו מעסיק, הפקדות בבנק של השכר שלכם, תאריכי ההעסקה, ואת שם המעסיק, כתובתו, מספר הטלפון שלו ומספר זיהוי המעסיק הפדרלי (EIN) אם אתם יודעים אותו.
מתי המעסיק חייב לשלוח לי W-2, גם אחרי שעזבתי?
המעסיק חייב למסור לכם את ה-W-2 עד 1 בפברואר 2027. אם עזבתם את העבודה במהלך השנה, המעסיק יכול לשלוח אותו בכל זמן אחרי שעזבתם, אבל לא יאוחר מהתאריך הזה. אם ביקשתם אותו אחרי שעזבתם, המעסיק חייב למסור אותו תוך 30 ימים מהבקשה או מהמשכורת האחרונה, לפי המאוחר מביניהם, כשהמועד הזה קודם למועד הרגיל. בקשו בכתב ושמרו הוכחה: החוק סופר את 30 הימים ממועד קבלת הבקשה הכתובה אצל המעסיק (הוראות W-2; 26 U.S.C. 6051).
| מצב | מתי W-2 צריך להימסר |
|---|---|
| עבדתם כל השנה, או עזבתם במהלך השנה | עד 1 בפברואר 2027 |
| ביקשתם בכתב אחרי שעזבתם | תוך 30 ימים מהבקשה או מתשלום השכר האחרון, לפי המאוחר, אם זה מוקדם מ-1 בפברואר 2027 |
| העסק נסגר | עד מועד ההגשה של טופס 941 או 944 האחרון של המעסיק |
| איבדתם את העותק | המעסיק יכול למסור לכם עותק מסומן “REISSUED STATEMENT” (אין צורך בסימון על עותק אלקטרוני), ויכול לגבות עליו אגרה |
האם גם עבודה קצרה או בשכר נמוך מזכה ב-W-2?
בדרך כלל כן. מעסיק חייב להנפיק W-2 אם ניכה במקור מס הכנסה, מס ביטוח לאומי (Social Security) או מס מדיקר (Medicare), בכל סכום שכר. הוא חייב להנפיק אחד גם אם היה צריך לנכות מס הכנסה לולא תבעתם פטור בטופס W-4, או אם שילם לכם $2,000 או יותר שכר, גם בלי ניכוי (הוראות W-2). מעסיק ביתי (משפחה ששוכרת מטפלת, מלווה או עוזרת בית) חייב W-2 רק אם ניכה מס הכנסה או שילם לכם $3,000 או יותר בשכר לצורכי ביטוח לאומי ומדיקר. מתחת לסכום הזה מדווחים על השכר לפי הרישומים שלכם (Publication 926). שכר שדווח בטופס 1099 במקום ב-W-2 הוא שאלה אחרת. ראו מקדמות מס רבעוניות לגבי שכר בלי ניכוי מס במקור.
המעסיק לא שולח לי את ה-W-2: מתי IRS יפנה אליו?
IRS נכנס לתמונה רק אחרי סוף פברואר, אחרי שניסיתם את המעסיק. התקשרו ל-800-829-1040 עם השם, הכתובת, הטלפון, מספר הביטוח הלאומי האמריקאי (SSN) ותאריכי ההעסקה שלכם, ועם שם המעסיק, כתובתו וטלפון שלו (טופס 4852). אז IRS מבקש מהמעסיק את הטופס החסר ושולח לכם טופס 4852 עם מכתב הוראות (Topic 154).
השיחה אינה מזיזה את מועד ההגשה שלכם. אם ה-W-2 לא מגיע בזמן, מגישים עם טופס 4852. שורה 4 בטופס אומרת שיידעתם את IRS, ולכן התקשרו קודם. אם עותק IRS לא הגיע, הטופס זמין באתר irs.gov.
מה אם המעסיק נסגר?
עסק שנסגר עדיין חייב לכם W-2, עד מועד ההגשה של טופס 941 או 944 האחרון שלו (הוראות W-2). אם אף אחד לא עונה, נקטו אותם צעדים: תעדו כל ניסיון, התקשרו ל-IRS אחרי פברואר והגישו עם טופס 4852. שורה 10 בטופס מבקשת שתתארו את הניסיונות האלה.
האם תדפיס השכר וההכנסות שלי מ-IRS יכול להחליף את ה-W-2?
לא כמסמך הגשה, אבל הוא יכול לעזור לבדוק נתונים. IRS מציין את טופס 4852 כתחליף ל-W-2 חסר. תדפיס שכר והכנסות מציג את טפסי ה-W-2 ודוחות מידע אחרים שמעסיקים ומשלמים הגישו ל-IRS, ולכן אם המעסיק הגיש את ה-W-2 שלכם, התדפיס מציג את הנתונים שבו. אם אתם נשענים עליו, ציינו זאת בשורה 9 של טופס 4852.
סיבות נפוצות לכך שהתדפיס ריק או נמוך:
- מוקדם מדי. נתונים לשנה הנוכחית מופיעים בדרך כלל בשבוע הראשון של פברואר. “No record of return filed” בתדפיס שכר והכנסות של השנה הנוכחית פירושו שהנתונים עדיין לא נקלטו (שאלות נפוצות על תדפיסים).
- המעסיק לא הגיש. התדפיס מציג רק טפסים שהוגשו ל-IRS, ואולי לא כל טופס שהונפק לכם.
- המעסיק דיווח פחות ממה ששילם. התדפיס חוזר על מה שהמעסיק הגיש, לא על מה שהרווחתם.
אתם מדווחים על מה שהרווחתם בפועל, בלי קשר למה שהתדפיס מציג. טופס 4852 אומר שאתם אחראים לדוח מדויק בין אם קיבלתם W-2 ובין אם לא, ובין אם הוא נכון ובין אם לא. אם השכר בדוח שלכם גבוה מהתדפיס, שמרו את תלושי השכר וההפקדות כהוכחה.
הזמינו את תדפיס השכר וההכנסות דרך החשבון המקוון שלכם ב-IRS, או בטופס 4506-T.
איך ממלאים את טופס 4852 לפי תלושי השכר שלי?
העתיקו את הנתונים מתחילת השנה מהתלוש האחרון לשורה 7, ואז הסבירו את השיטה בשורה 9 ואת הניסיונות לקבל את ה-W-2 בשורה 10. טופס 4852 אומר להשתמש בתלוש האחרון כשאין לכם נתוני W-2 מלאים.
| שורה | מה להזין | מאיפה זה בדרך כלל בא |
|---|---|---|
| 4 | שנת המס, וסמנו את התיבה של טופס W-2 | |
| 5–6 | שם המעסיק, כתובתו ו-EIN (אם ידוע) | תלוש או W-2 משנה קודמת מאותו מעסיק |
| 7a | סך השכר, הטיפים שדיווחתם ותשלומים אחרים, כפי שתיבה 1 ב-W-2 הייתה מציגה אותם | שכר ברוטו מתחילת השנה, פחות הפרשות פרישה לפני מס ופרמיות בריאות לפני מס |
| 7b | שכר החייב במס ביטוח לאומי (Social Security), לא כולל טיפים | שכר לביטוח לאומי מתחילת השנה אם הוא מופיע. אחרת שכר ברוטו פחות פרמיות בריאות לפני מס, כשהפרשות ל-401(k) או ל-403(b) נשארות |
| 7c | שכר וטיפים החייבים במס מדיקר (Medicare) | שכר למדיקר מתחילת השנה אם הוא מופיע. אחרת מחושב כמו 7b, בתוספת טיפים, אבל בלי תקרת בסיס שכר |
| 7d | טיפים שדיווחתם למעסיק | דוחות הטיפים שלכם |
| 7e | מס הכנסה פדרלי שנוכה במקור | ניכוי פדרלי מתחילת השנה |
| 7f–7g | מס הכנסה מדינתי ועירוני שנוכה במקור, עם שם המדינה והעיר | ניכוי מדינתי ועירוני מתחילת השנה |
| 7h–7i | מס ביטוח לאומי ומדיקר שנוכה במקור, החלק שלכם בלבד | שורות ביטוח לאומי ומדיקר (או FICA) מתחילת השנה |
| 9 | איך חישבתם את הסכומים | “תלוש אחרון מתאריך…”, “W-2 משנה קודמת מותאם לחודשי העבודה”, וכן הלאה |
| 10 | המאמצים שלכם לקבל את ה-W-2 | תאריכי הפנייה למעסיק ול-IRS |
שורה 7a ושורה 7b יכולות להיות שונות. הטקסט של שורה 7a בטופס אומר “before deductions”, אבל הנתון ש-W-2 היה מציג משמיט חלק מהניכויים: הפרשות מרצון לתוכנית 401(k) או 403(b) אינן נכללות בשכר ה-W-2 לצורכי מס הכנסה, אבל נכללות בשכר לצורכי ביטוח לאומי ומדיקר (הוראות W-2). פרמיות בריאות לפני מס שנלקחות דרך תוכנית cafeteria של המעסיק אינן נכללות בדרך כלל באף אחד משלושת הנתונים (Publication 15-B).
בטופס 4852 אין שורה לטיפים במזומן (תיבה 12 קוד TP), לקוד עיסוק של טיפים (תיבה 14b) או לשעות נוספות מזכות (תיבה 12 קוד TT) ש-W-2 מציג היום בשביל הניכויים על טיפים ועל שעות נוספות (הוראות W-2). אם אתם תובעים אחד מהם, שמרו את דוחות הטיפים ואת רישומי השכר על שעות נוספות והסבירו את הנתונים האלה בשורה 9.
צרפו את טופס 4852 לגב טופס 1040, 1040-SR או 1040-X שלכם, לפני טפסים או Schedules תומכים, ושמרו עותק.
מה אם יש לי רק את התלוש האחרון, או שאין תלוש סוף שנה?
לטופס 4852, תלוש אחרון עם סיכומים מתחילת השנה הוא המקור הטוב ביותר. אפשר להגדיל תלוש מוקדם יותר באופן יחסי. המדריך של IRS למכיני דוחות מתנדבים מתאר את הגישות האלה:
- תלוש ביניים עם נתונים מתחילת השנה: חלקו במספר החודשים שהוא מכסה, ואז הכפילו במספר החודשים שעבדתם.
- תלוש עם שכר וניכויים של תקופה אחת: הכפילו במספר תקופות התשלום שעבדתם, אם השכר שלכם היה קבוע.
- W-2 משנה קודמת מאותו מעסיק: התאימו אותו לזמן שעבדתם השנה, אם השכר והניכויים נשארו בערך אותו דבר.
- רק שכר נטו: אותו מדריך אומר לא למלא טופס 4852 מתלוש שמציג רק שכר נטו. מצאו קודם מקור אמין יותר, כמו W-2 משנה קודמת.
איך מעריכים מס ביטוח לאומי, מדיקר ומס מדינתי שנוכו במקור?
השתמשו בשורות הניכוי שבתלוש כשהן קיימות. כשאינן קיימות, ביטוח לאומי ומדיקר נקבעים בשיעורים קבועים, אבל ניכוי מס הכנסה פדרלי ומדינתי אינו כזה.
| מס | איך מעריכים |
|---|---|
| ביטוח לאומי (שורה 7h) | 6.2% משורות 7b ו-7d יחד, כי הוא כולל מס על טיפים. שורות 7b ו-7d יחד אינן יכולות לעלות על בסיס השכר של $184,500. |
| מדיקר (שורה 7i) | 1.45% משורה 7c, בתוספת 0.9% על שכר למדיקר מעל $200,000 |
| מס הכנסה פדרלי (שורה 7e) | הנתון מתחילת השנה בתלוש, או הניכוי של תקופה אחת כפול מספר הימים שבהם שולם שכר. הוא תלוי בטופס W-4 שלכם ואי אפשר לחשב אותו משיעור. |
| מס הכנסה מדינתי ועירוני (שורות 7f–7g) | הנתונים מתחילת השנה בתלוש. כל מדינה קובעת ניכוי משלה וכללי דוח משלה. |
הזינו רק את החלק שלכם בביטוח לאומי ובמדיקר, לא של המעסיק (טופס 4852). הזינו מה שנוכה בפועל, לא מה שהיה צריך להיות מנוכה.
הדוח המדינתי שלכם כפוף לכללי המדינה שלכם. שאלו את רשות המסים במדינה שלכם מה היא מקבלת כש-W-2 חסר.
להגיש בזמן עם טופס 4852, או לקחת הארכה ולהמתין?
IRS אומר לנישומים להגיש בזמן גם כשטופס חסר או שגוי, עם טופס 4852 אם ה-W-2 לא הגיע עד מועד ההגשה (טופס 4852; Topic 154; IRS tax tip). הארכה היא הדרך האחרת, אבל היא נותנת זמן להגשה, לא לתשלום.
| להגיש בזמן עם טופס 4852 | להאריך עם טופס 4868 ולהמתין | |
|---|---|---|
| מועד ההגשה | מועד אפריל הרגיל | 15 באוקטובר |
| המס שחייבים | משולם עם הדוח | העריכו ושלמו עד מועד אפריל הרגיל. ריבית רצה על מס שעדיין לא שולם אחרי המועד, וקנס איחור בתשלום חל אלא אם שולמו עד אפריל לפחות 90% מסך המס שלכם והשאר מגיע עם הדוח |
| אם ה-W-2 שונה בהמשך | הגישו טופס 1040-X | אין תיקון אם ה-W-2 מגיע לפני שמגישים |
| סיכון | תיקון אם האומדן שלכם היה שגוי | ריבית על מס שלא שולם. קנס איחור בתשלום של 0.5% לחודש, עד 25%, אם שולם פחות מ-90% עד אפריל |
טופס 4868 אומר שריבית רצה על כל מס שלא שולם עד מועד התשלום הרגיל, גם עם הארכה. בכל מקרה, עדיין צריך אומדן של שכר ומס שנוכה במקור עד אפריל.
ה-W-2 שלי שגוי: טופס W-2c או טופס 4852?
בקשו קודם מהמעסיק W-2 מתוקן, שנקרא טופס W-2c. מעסיקים משתמשים בטופס W-2c כדי לתקן שם, מספר ביטוח לאומי (SSN) או סכום שגויים ולמסור לכם את העותק המתוקן.
אם המעסיק לא תיקן עד סוף פברואר, התקשרו ל-IRS או בקרו במרכז סיוע לנישומים (Taxpayer Assistance Center). IRS שולח למעסיק מכתב שמבקש ממנו למסור לכם W-2 מתוקן תוך 10 ימים, ושולח לכם את הוראות טופס 4852 (IRS: אם ה-W-2 שלכם שגוי). אם התיקון לא מגיע בזמן, הגישו עם טופס 4852 שמציג את הנתונים הנכונים, וציינו בשורה 9 איך אתם יודעים שהם נכונים.
W-2 שגוי שלא תוקן יכול גם לגרום להודעת אי התאמה בהמשך: IRS בודק את השכר שמעסיקים מדווחים מול הסכומים בדוחות של העובדים (הוראות W-2). למכתב כזה, ראו את המדריך על CP2000.
ה-W-2 האמיתי הגיע אחרי שהגשתי: האם חייבים להגיש דוח מתוקן?
כן, אם הנתונים שבו שונים ממה שדיווחתם. IRS אומר שאז חייבים להגיש טופס 1040-X (Topic 154; טופס 4852). הסבירו את השינוי ב-Part II וצרפו העתק של ה-W-2 החדש לחזית טופס 1040-X. אם שולחים בדואר, צרפו גם טופס 1040 מעודכן ומלא עם השינויים, אחרת IRS מחזיר אותו (הוראות לטופס 1040-X).
- שכר גבוה יותר או פחות מס שנוכה במקור: ייתכן שתחויבו במס נוסף. IRS גובה ריבית על מס שלא שולם עד מועדו (הוראות לטופס 1040-X).
- שכר נמוך יותר או יותר מס שנוכה במקור: טופס 1040-X הוא תביעת ההחזר שלכם, וצריך להגיש אותה בדרך כלל תוך 3 שנים מהגשת הדוח המקורי או 2 שנים מתשלום המס, לפי המאוחר מביניהם.
אם שום דבר ב-W-2 לא משנה את מה שדיווחתם, אין צורך להגיש דוח מתוקן. ל-W-2 שהושמט לגמרי, ראו תיקון בגלל הכנסה שהושמטה בדוחות קודמים.
האם אפשר להסתבך בגלל אומדן בטופס 4852?
אומדן זהיר שאפשר לגבות הוא מה שהטופס מבקש, אבל אומדן רשלני, או שימוש לא נכון בטופס, יכולים לגרור קנס. טופס 4852 מבקש “best estimates” ואת הדרך שבה הגעתם אליהם. IRS אומר שהוא יתנגד לאנשים שמשתמשים בטופס כדי להימנע ממס או להתחמק ממנו, ומפרט את הקנסות האפשריים על שימוש לא נכון:
| קנס | סכום |
|---|---|
| קנס הקשור לדיוק | 20% מהמס שהיה צריך להשתלם |
| קנס על הונאה אזרחית | 75% מהמס שהיה צריך להשתלם |
| דוח או הגשה קלוקלים (frivolous) | $5,000 |
הקנס הקשור לדיוק אינו מוגבל לשימוש לא נכון: הוא יכול לחול גם על חסר בתשלום שנגרם מרשלנות או על הצהרה חסרה מהותית של המס. IRS רשאי לבטל או להקטין אותו אם פעלתם בתום לב והראיתם סיבה סבירה (IRS: קנס הקשור לדיוק), ולכן שורה 9 והרישומים שלכם חשובים.
המלכודת הנפוצה היא לתבוע מס שנוכה במקור ואי אפשר לגבות אותו. אם IRS מעכב את ההחזר שלכם כדי לבדוק שכר וניכויים במקור, ראו החזר שמוחזק לבדיקה.
שמרו את העותק שלכם של טופס 4852, התלושים והרישומים של ההפקדות. הטופס אומר לשמור אותו עד שתתחילו לקבל קצבאות ביטוח לאומי (Social Security), ולבדוק את השכר שמעסיקים דיווחו עליכם בחשבון המקוון שלכם ב-Social Security אחרי 30 בספטמבר של השנה שלאחר מכן.
דוגמה
הדוגמאות להמחשה בלבד ובדולרים אמריקאיים.
תלוש אחרון אחרי עזיבת עבודה
טום עזב עבודה באוקטובר. התלוש האחרון שלו מציג שכר מתחילת השנה של $38,000 ומס פדרלי שנוכה במקור של $3,100. W-2 לא הגיע. הוא פנה למעסיק בינואר, התקשר ל-IRS בתחילת מרץ והגיש בזמן עם טופס 4852. שורה 7a מציגה $38,000 ושורה 7e $3,100. שורות 7h ו-7i מעתיקות מהתלוש את סכומי הביטוח הלאומי והמדיקר. שורה 9 אומרת “תלוש אחרון מתאריך 15 באוקטובר”.
המעסיק נסגר
רוזה עבדה שישה שבועות במסעדה שנסגרה והרוויחה בערך $4,000, כולל טיפים שדיווחה. אף אחד לא עונה במספר הישן. יש לה שני תלושים שמציגים שכר ברוטו וניכויים, ורישום הבנק שלה מראה שישה ימי תשלום בגודל דומה. היא מתאימה את השכר והניכויים מהתלושים לשישה ימי תשלום, אינה תובעת מס שנוכה במקור שהתלושים אינם מראים, מדווחת על בערך $4,000 בשורה 7a, מסבירה את השיטה בשורה 9 ומפרטת את השיחות שלה בשורה 10.
ה-W-2 מגיע באיחור והוא שונה
אנה הגישה באפריל עם $52,000 שכר בטופס 4852. ביוני מגיע ה-W-2 ומציג $53,500. היא מגישה אלקטרונית טופס 1040-X שמדווח על $1,500 הנוספים, עם ה-W-2 מצורף, ומשלמת את המס הנוסף עם ריבית.
שונה אצלכם?
- כמה שנים לא הוגשו וחסרים W-2: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו.
- IRS לא מכיר במס שנוכה במקור שהמעסיק שלכם לקח ולא דיווח: ראו החזר שמוחזק לבדיקה.
- IRS אומר ששכר חסר בדוח שלכם (CP2000): ראו מענה להודעת CP2000.
- כבר הגשתם בלי שכר מסוים: ראו תיקון בגלל הכנסה שהושמטה בדוחות קודמים.
- לא נוכה מס מהשכר שלכם, כמו הכנסה של קבלן או הכנסה צדדית: ראו מקדמות מס רבעוניות.
- אתם המעסיק וה-W-2 שלכם מתאחרים: ראו טפסי מס מאוחרים לקבלנים ולעובדים.
- המעסיק נסגר או דיווח פחות מהשכר שלכם, שילם לכם במזומן או התייחס אליכם כקבלן, או שבדוח משותף חסרים כמה W-2: ההכרעה נשענת על הוכחות ואומדנים. קבלו ליווי במס לאנשים פרטיים.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| מועד ההגשה והמסירה של טפסים W-2 ו-W-3 לשנת 2026 הגישו את טפסי W-2 ו-W-3 לשנת 2026 ל-SSA ומסרו את W-2 לעובדים עד תאריך זה | 1 בפברואר 2027 שנת מס 2026 | IRS: ההוראות הכלליות לטפסי W-2 ו-W-3 (2026) סומן |
| שכר שמחייב טופס W-2 גם כשלא נוכה מס הכנסה, ביטוח לאומי או מדיקר לשכר ששולם אחרי 2025 (P.L. 119-21, במקום $600); מותאם לאינפלציה בכל שנה קלנדרית אחרי 2026. כל ניכוי במקור, בכל סכום, מחייב טופס W-2. | $2,000 שנת מס 2026 | IRS: הוראות כלליות לטפסי W-2 ו-W-3 סומן |
| שכר ביטוח לאומי ומדיקר של עובד משק בית שמחייב טופס W-2 מעסיק משק בית מגיש גם טופס W-2 על כל שכר שממנו ניכה מס הכנסה פדרלי, בכל סכום שהוא. | $3,000 שנת מס 2026 | IRS: Publication 926, מדריך מס למעסיקים ביתיים סומן |
| שיעור מס Social Security לכל אחד מהעובד והמעסיק כל צד משלם שיעור זה על שכר מבוטח עד בסיס השכר השנתי | 6.2% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק סומן |
| תקרת השכר החייב ב-Social Security שכר ורווח נקי מעצמאות מרביים משולבים החייבים בחלק הביטוח הלאומי של המס | $184,500 שנת מס 2026 | IRS: טופס 1040-ES (2026) סומן |
| שיעור מס מדיקר לעובד ולמעסיק, כל אחד כל צד משלם שיעור זה על שכר מבוטח; אין תקרת בסיס שכר | 1.45% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק סומן |
| שיעור הניכוי הנוסף של Medicare מס החל על העובד בלבד על שכר שמעל סף הניכוי במקור השנתי של המעסיק | 0.9% שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק סומן |
| הסף שמפעיל ניכוי נוסף של Medicare מהמעסיק השכר שמעסיק זה משלם לעובד בשנת לוח | $200,000 שנת מס 2026 | IRS: פרסום 15, מדריך המס למעסיק סומן |
| המועד הרגיל להגשת דוח של יחיד בשנה קלנדרית, עם הארכה אוטומטית שהוגשה בזמן שאחרי שנת המס; כללי סוף שבוע, חג, שהייה בחו״ל ואסונות טבע עשויים לשנות את המועד האחרון. | 15 באוקטובר | IRS: קבלת הארכה להגשת דוח המס סומן |
| סף התשלום של יחידים לסיבה סבירה בתשלום באיחור בתקופת ההארכה משלמים לפחות שיעור זה מסך המס הסופי עד המועד הרגיל, ואת היתרה עם הדוח שהוגש בזמן בתקופת ההארכה; הריבית עדיין חלה. | 90% | IRS: הוראות טופס 4868 סומן |
| שיעור הקנס החודשי הכללי על אי-תשלום ממס שלא שולם על כל חודש או חלק מחודש שבו המס נשאר שלא שולם; בחלק מהמקרים חלים שיעורים מיוחדים | 0.5% | IRS: קנס על אי-תשלום (Failure to pay penalty) סומן |
| שיעור הקנס המרבי הכללי על אי-תשלום אחוז מרבי מהמס שלא שולם | 25% | IRS: קנס על אי-תשלום (Failure to pay penalty) סומן |
| תקופה כללית לתביעת החזר בטופס 1040-X אחרי ההגשה לאחר הגשת הדוח המקורי, כולל הארכות. יש להשוות לתקופה לאחר התשלום ולהחיל כללים מיוחדים ואת בדיקת התשלומים לאחור. | 3 שנים | IRS: הוראות לטופס 1040-X סומן |
| תקופה כללית לתביעת החזר בטופס 1040-X אחרי התשלום לאחר תשלום המס. יש להשוות לתקופה לאחר ההגשה ולהחיל כללים מיוחדים ואת בדיקת התשלומים לאחור. | 2 שנים | IRS: הוראות לטופס 1040-X סומן |
| שיעור הקנס על אי-דיוק חלק מחסר בתשלום שמיוחס לרשלנות, התעלמות מכללים או הצהרת חסר מהותית | 20% | IRS: קנס הקשור לדיוק סומן |
| שיעור קנס הונאה אזרחי מהחלק בתשלום חסר שמיוחס להונאה (26 U.S.C. 6663(a)) | 75% | US Code: 26 U.S.C. 6663, הטלת קנס הונאה סומן |
| קנס אזרחי על דוח טורדני או על הגשה טורדנית מוגדרת (סעיף 6702) מופיע בטופס 4852 כקנס אפשרי על שימוש לא נכון בטופס | $5,000 | IRS: טופס 4852 (Rev. ספטמבר 2020) סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: Topic no. 154, טופס W-2 וטופס 1099-R (מה עושים אם הטופס שגוי או לא התקבל)
- IRS: אם לא קיבלתם W-2 או שה-W-2 שגוי
- IRS Tax Tip 2023-25: מה עושים כשטופס W-2 או 1099 חסר או שגוי
- IRS: טופס 4852 (Rev. ספטמבר 2020)
- IRS: Publication 5396-A, שימוש בטופס 4852 כשטופס W-2 או 1099-R חסר
- IRS: הוראות כלליות לטפסי W-2 ו-W-3
- IRS: Publication 15-B, מדריך מס למעסיקים על הטבות נלוות
- IRS: Publication 926, מדריך מס למעסיקים ביתיים
- 26 U.S.C. 6051, אישורים לעובדים
- IRS: סוגי תדפיסים לאנשים פרטיים ודרכים להזמין אותם
- IRS: שאלות נפוצות על שירותי תדפיסים לאנשים פרטיים
- IRS: על טופס W-2c, דוח שכר ומס מתוקן
- IRS: טופס 4868, בקשה להארכה אוטומטית של מועד ההגשה
- IRS: הוראות לטופס 1040-X
- IRS: קנס הקשור לדיוק
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.