Yıllardır ABD Vergi Beyannamesi Vermediniz mi? Telafi Rehberi

Yıllardır beyanname vermedim: nereden başlamalıyım ve hangi yılların beyannamesi gerekiyordu?

Önce IRS bildirimlerini yanıt tarihine göre sıralayın ve iade talebinin süresinin dolmak üzere olup olmadığına bakın (IRS süresi geçmiş beyannameler). Sonra kaçırdığınız her yılı ayrı ayrı inceleyin. Beyan statüsü, yaş, gelir, serbest çalışma, mukimlik ve özel beyan koşulları yanıtı yıldan yıla değiştirebilir. Beyannamenin gerekip gerekmediğine bugünkü gelir eşiğine göre değil, o yılın Form 1040 talimatlarına göre karar verin. IRS serbest çalışan rehberine göre net serbest çalışma kazancı $400 veya üzerindeyse, toplam geliriniz olağan eşiğin altında olsa bile beyanname vermeniz gerekir.

Yıl yıl bir liste yapın: yaşadığınız yer, beyan statünüz, gelir kaynaklarınız, serbest çalışma kârınız, stopajlar, tahmini vergi ödemeleriniz ve eşinizle ortak beyanname verip vermediğiniz. Süresi geçmiş bir ortak beyanname verirseniz eşlerin ikisi de imzalamalıdır ve her biri verginin tamamından sorumludur (26 USC 6013). IRS bildirimi aldığınız yılları işaretleyin. Ödenecek vergisi olmayan bir yılda da beyanname gerekebilir. Beyan yükümlülüğü olmayan bir yılda da zamanında iade almak için beyanname vermeye değebilir; ancak IRS, “beyanname verilmemiş” yazısının beyanname gerekip gerekmediğini belirlemediğini söylüyor (transkript türleri).

Kaç yıl geriye dönük beyanname vermem gerekir?

Gerekli beyannameler için kendiliğinden işleyen bir altı yıllık sınır yoktur. IRS tahsilat rehberine göre IRS beyan yükümlülüğünü genellikle altı yıl için takip eder, ancak dosyaya göre daha fazla veya daha az yıl da takip edebilir; bu, kurum içi bir uygulamadır ve başka bir yılı yok saymak için izin anlamına gelmez (IRS Manual, takip kararı).

IRS ayrıca, gereken beyanname hiç gönüllü olarak verilmediyse istediği zaman vergi tarh edebileceğini söylüyor. IRS'nin hazırladığı ikame beyanname olağan tarh süresini başlatmaz; kendi beyannamenizi vermek genellikle başlatır (IRS'nin vergi tarh edebileceği süre). Önce beyanname verilmesi gereken tüm yılları belirleyin, sonra daha eski yıllarla ilgili kararı gerçek beyan geçmişine, bildirimlere ve olası iade taleplerine göre gözden geçirin. IRS belirli yılları sizden istediyse bu talebe yanıt verin.

Eski W-2, 1099, ödeme ve bildirimleri nasıl bulurum?

Eksik her yıl için bir ücret ve gelir transkripti ile bir vergi hesabı transkripti alın. İlki, IRS'ye ulaşan W-2 ve 1099 gibi bilgi formlarını gösterir. İkincisi ödemeler ve düzeltmeler dahil temel hesap hareketlerini gösterir (IRS transkript türleri). Ayrıca IRS'den gelen her yazının kopyasını toplayın; transkript bir bildirimin süresinin veya posta talimatlarının yerini tutmaz. Bir yazıyı kaybettiyseniz çevrimiçi hesabınızdaki Notices and Letters bölümüne bakın; yalnızca bazı bildirimler orada bulunur, eksik kopya için IRS'den isteyin (IRS çevrimiçi hesap SSS).

Çevrimiçi ücret ve gelir ile hesap transkriptleri genellikle cari yılı ve önceki dokuz vergi yılını kapsar; daha eski hesap kayıtları için Form 4506-T ile talepte bulunabilirsiniz, bu kayıtların mevcut olması koşuluyla. Hesap transkripti için 6b satırını, mevcut W-2/1099 verisi için 8. satırı işaretleyin ve formu imzalayın (IRS transkript türleri). Eksik veya düzeltilmiş formları ödemeyi yapanlardan isteyin ve transkriptleri kendi kayıtlarınızla mutabık hale getirin. Her beyanname için önceki yıl formlarını kullanın. Cari yıl ve önceki iki vergi yılı genellikle elektronik olarak verilebilir; daha eski yıllar kâğıt olarak verilir (IRS e-file).

Serbest çalışıyordum ve kayıtlarım eksikse ne yapmalıyım?

Her yılın işletme gelirini ve giderlerini banka ve kart hesap özetlerinden, faturalardan, makbuzlardan, para yatırma kayıtlarından ve müşteri ödeme kayıtlarından yeniden oluşturun. IRS Publication 583 bunları brüt hasılat ve giderler için destekleyici belgeler olarak sayar; yalnızca ödeme kaydı, bir giderin indirilebilir olduğunu göstermez.

İşletme hasılatını transferlerden, kredilerden ve kişisel para yatırmalardan ayırın. Bildirilen 1099 formlarını faturalar ve para yatırmalarla eşleştirin; böylece aynı satış iki kez sayılmaz. Giderleri kategoriye göre yeniden oluşturun ve her kaydı destekleyen belgeyi veya açıklamayı saklayın. Ekipman veya stok varsa alım ve satış kayıtlarını da toplayın. Ücret ve gelir transkripti bildirilen ödemeleri bulmanıza yardımcı olur, ancak her nakit tahsilatı göstermez ve işletmeyi yürütme maliyetini kanıtlamaz. Net işletme kârı Schedule C'ye yazılır; serbest çalışma vergisi için Schedule SE de gerekebilir (IRS serbest çalışanlar vergi merkezi). Sosyal güvenlik kazanç kaydınızı kontrol edin: yeni bildirilen serbest çalışma geliri genellikle yalnızca beyanname o vergi yılından sonra 3 yıl 3 ay 15 gün içinde verildiyse sayılır (IRS Publication 334).

IRS ikame beyanname hazırladıysa veya bildirim gönderdiyse ne olur?

Bir şey göndermeden önce bildirimi okuyun. IRS elindeki bilgilerle, sizin talep edebileceğiniz indirimler ve vergi kredileri olmadan bir ikame beyanname hazırlayabilir. Doğru ve süresi geçmiş kendi beyannamenizi vermek IRS'nin rakamlarını düzeltmesine yol açabilir (IRS süresi geçmiş beyannameler).

Notice of deficiency (eksik vergi bildirimi), Tax Court'a dava açmak için ayrı bir süre başlatır; bu süre genellikle postalamadan sonra 90 gündür. Bildirim postalandığında ABD dışındaysanız veya yurt dışına postalandıysa 150 günlük süre uygulanabilir; bildirimdeki son dava tarihini kontrol edin (IRS bildirim rehberi). CP3219N'deki rakamlara katılmıyorsanız eksik beyannameyi bildirimdeki tarihe kadar verin. Son iki vergi yılına ait beyanname elektronik olarak verilebilir; daha eski bir yıl için imzalı beyannameyi, bildirimi ve doldurulmuş yanıt formunu bildirimle gelen dönüş zarfıyla gönderin. Beyanname vermek veya IRS'ye kayıt göndermek Tax Court süresini uzatmaz (IRS CP3219N). Diğer bildirimlerde üzerindeki adres ve talimatları izleyin (IRS süresi geçmiş beyannameler). Önerilen geliri kayıtlarınızla karşılaştırın, gerekirse ödeme yapanlardan düzeltilmiş W-2 veya 1099 isteyin ve gönderdiklerinizin kanıtını saklayın. Tarh edilmiş bir ikame beyanname, kendi beyannamenizin gereksiz olduğu anlamına gelmez.

Eski yıllardan hâlâ iade talep edebilir miyim?

Çoğu zaman yalnızca iade süresi dolmadan harekete geçerseniz. IRS, stopaj, tahmini vergi ödemeleri ve kazanılmış gelir vergi kredisi gibi krediler için iadeyi talep etmek üzere süresi geçmiş beyannamenin genellikle son beyan tarihinden itibaren üç yıl içinde verilmesi gerektiğini söylüyor (IRS süresi geçmiş beyannameler). Bir talebi açık ya da kapalı saymadan önce kesin son tarihi, geçerli süre uzatımını veya erteleme kararını ve ödeme tarihlerini kontrol edin.

İade süresi ile beyan yükümlülüğü ayrı konulardır. Süresi dolmuş bir iade talebi, gerekli beyannameyi ortadan kaldırmaz ve hiç verilmemiş bir yıl için tarhiyatı durdurmaz (IRS'nin vergi tarh edebileceği süre). Geçmiş beyannameler eksik kaldığı sürece IRS cari bir iadeyi de tutabilir (IRS süresi geçmiş beyannameler).

Cezalar ne kadar ağır ve ne kadar borcum olduğunu nasıl tahmin ederim?

Önce her beyannameyi hazırlayın, sonra ödenmemiş bakiyeyi ve ek yükleri ayrı ayrı tahmin edin. O yılın vergi kurallarını kullanın, stopajları ve tahmini ödemeleri çıkarın, hesap transkriptinde ödeme veya mevcut bir tarhiyat olup olmadığına bakın. Bir ikame beyanname faturası, IRS kendi beyannamenizi işleme aldığında değişebilir.

Geç beyan ve geç ödeme cezaları çakıştığında, o aylar için geç beyan cezası düşürülür; zamanında yapılan ödemeler ve vergi kredileri vergiyi karşılıyorsa her ikisi de genellikle sıfır çıkar (IRS). Haciz niyeti bildiriminden 10 gün sonra vergi hâlâ ödenmemişse geç ödeme oranı aylık %1 düzeyine çıkar (IRS). Hileli beyan vermeme geç beyan oranını aylık %15 düzeyine çıkarır, üst sınır %75; kasıtlı beyan vermeme ayrıca suç da olabilir (26 USC 6651, 26 USC 7203). Beyan vermemeniz kasıtlı olmuş olabilirse, bir IRS bildirim yolu seçmeden önce hukuki danışmanlık alın. Yabancı varlık bildirimi cezalarını ve yıla özgü asgari geç beyan cezalarını ayrıca kontrol etmek gerekir. Makul sebep bazı cezaları kaldırabilir, ancak vergiyi veya olağan faizi kaldırmaz (IRS). İlk kez ceza affı için önceki üç yılın zamanında uyumlu olması gerekir; bu yüzden art arda gelen geç yılları nadiren kapsar.

Green card sahibiyseniz ve yurt dışında gelir elde ettiyseniz ne olur?

Green card sahibi, para yurt dışında kalmış olsa bile, genellikle dünya genelindeki ücretlerini, serbest çalışma gelirini, faizini, temettülerini ve kira gelirini gerekli bir ABD beyannamesinde bildirir (IRS Publication 519). Yurt dışı ücret, işletme, banka ve kira kayıtlarını toplayın: IRS ücret ve gelir transkripti yalnızca IRS'ye verilmiş formları gösterir (IRS transkript türleri). İlk yılı ayrıca kontrol edin. Hem green card testini hem de önemli ölçüde bulunma testini karşıladıysanız ABD vergi mukimliği, uygulanabilir daha erken tarihte başlayabilir; mukim ve mukim olmayan dönemleri bulunan bir yıl için çift statülü beyanname gerekebilir (IRS mukimlik tarihleri, IRS Publication 519). Green card ve seyahat tarihlerini her yılın yurt dışı vergi kayıtlarıyla birlikte saklayın.

Yabancı vergi kredileri veya yabancı kazanç istisnası gelir vergisini azaltabilir, ancak hiçbiri yurt dışı kâr üzerindeki serbest çalışma vergisini azaltmaz. Bir sosyal güvenlik anlaşması (totalization agreement) yurt dışında sosyal güvenlik kapsamını belirleyebilir; o ülkenin belgesini alın (IRS). İstisna seçimini Form 2555 ile yapın: imzalı ve zamanında verilmiş bir beyannameyle (süre uzatımları dahil), buna ait bir düzeltmeyle veya özgün son tarihten itibaren bir yıl içinde verilen geç bir beyannameyle. Daha sonra seçim, ödenecek federal gelir vergisi kalmamışsa veya IRS tespit etmeden önce yapılmışsa geçerli olabilir; aksi halde private letter ruling (özel görüş yazısı) isteyin. Hesaplamalar için ABD beyannamesinde yabancı gelir, ayrı bildirimler için eksik kalan yabancı varlık bildirimleri rehberine bakın.

Beyanname verirken bakiyenin tamamını ödeyemezsem ne olur?

Yine de gerekli beyannameleri verin ve ödeyebildiğinizi ödeyin. IRS, vergi mükelleflerini tam ödeyemeseler bile süresi geçmiş beyannameleri vermeye açıkça yönlendiriyor (IRS süresi geçmiş beyannameler). Beyanname vermek geç beyan aylarının işlemesini durdurur; ödenmemiş bakiye üzerinde geç ödeme cezası ve faiz işlemeye devam edebilir.

Beyanname verdikten sonra hesap bakiyesini ve IRS ödeme seçeneklerini inceleyin. Daha uzun bir ödeme planı genellikle tüm gerekli beyannamelerin verilmiş olmasını gerektirir ve sonraki beyannameler ile vergilerin güncel kalması gerekir. Bir plan cezaları veya faizi dondurmaz; plana bağlı daha düşük geç ödeme oranı yalnızca beyanname zamanında verilmişse uygulanır (IRS). Bir bildirimde son tarih varsa, ödemeyi düzenlerken bile bildirime yanıt verin.

Eski eyalet beyannamelerine ihtiyacım var mı ve IRS bana ulaşmadan önce beyanname vermeli miyim?

Eksik her yıl için yaşadığınız, çalıştığınız veya vergilendirilebilir gelir elde ettiğiniz her eyaleti kontrol edin. Eyaletlerin beyan eşikleri, süreleri, iade süreleri ve ceza affı kuralları farklıdır; federal beyanname eyalet beyan yükümlülüğünü çözmez. İlgili eyaletin vergi dairesini kullanın; IRS'nin eyalet hükümeti dizininden başlayın ve eyalet bildirimlerini federal kayıtlarla birlikte saklayın.

Mümkünse bildirim gelmeden başlayın: gönüllü beyan, tam kayıtlarla hazırlık yapmanızı, iadeyi süresi dolmadan talep etmenizi ve ek geç beyan yüklerini sınırlamanızı sağlar. IRS size ulaştıysa, diğer tüm yılları bitirmeyi beklemek yerine bildirimin son tarihini ve adresini izleyin (IRS süresi geçmiş beyannameler).

Örnek

Tutarlar ABD doları cinsinden ve açıklama amaçlıdır; vergi rakamları varsayımdır. Bir kişi art arda iki eksik yılın beyannamesini birlikte veriyor. Daha erken yıl için, beyannamenin verildiği tarih son beyan tarihinden üç yıldan fazla sonra olduğundan, vergi $4.000 ve stopaj $5.000'dır. Süre uzatımı veya erteleme yoksa bu stopaj iade için geriye bakış süresinin dışında kalır; $1.000'lık fazla ödeme iade edilemez ve başka bir yılın borcuna da mahsup edilemez (IRS iade sınırları). Gerekli beyanname yine de verilir.

Daha sonraki yıl için, beyanname ve ödeme 25 ay gecikmiştir; ücretler $50.000, stopaj $4.000, şahıs işletmesi hasılatı $15.000 ve belgelenmiş giderler $3.000'dır. Varsayılan gelir vergisi ile serbest çalışma vergisinin toplamı, vergi kredileri düşüldükten sonra $7.000'dır. Ödenmemiş vergi $3.000'dır. Olağan oranlarla geç beyan $675 (beş ay, %4,5) ve geç ödeme $375 (25 ay, %0,5) ekler; faiz ve olası tahmini vergi cezasından önce toplam $4.050 eder. Daha erken yıldan zamanında yapılmış $1.000'lık bir fazla ödeme genellikle bu bakiyeye mahsup edilebilirdi (26 USC 6402). Gerçek tarihler, bildirimler ve ceza affı sonucu değiştirebilir.

Durumunuz farklı mı?

• Beyannameler eksikken Kanada'da yaşıyordunuz: sınır ötesi yol için Kanada'dan eksik ABD beyannamelerini telafi etme rehberine bakın.
• FBAR veya Form 8938, 3520 ya da 5471'i vermediniz: düzeltme paketini vermeden önce eksik kalan yabancı varlık bildirimleri rehberine bakın.
• Bir LLC, ortaklık veya şirket de işletme beyannamelerini vermedi: bu beyanları doğru sıraya koymak için verilmemiş işletme beyannameleri rehberine bakın.
• Vatandaşlık veya sponsorluk başvurusu için vergi kayıtları gerekiyor: göçmenlik başvuruları için vergi beyannameleri rehberine bakın.
• Birkaç yıl bildirim, tartışmalı gelir, eksik işletme kayıtları veya ödeyemeyeceğiniz bakiyeler içeriyor: bireysel vergi desteği için tüm bildirimleri, transkriptleri, ödeme geçmişini, gelir kayıtlarını, mukimlik tarihlerini ve yabancı vergi kayıtlarını toplayın.