沒收到 W-2 表怎麼辦：改用 4852 表報稅

沒收到 W-2 表：依序該怎麼做

先向雇主索取，2 月底後致電 IRS，如果 W-2 表仍未收到，就用 4852 表按時報稅。IRS 在 Topic 154 和 4852 表 本身都規定了這個順序，表上說明須先向雇主索取，再聯絡 IRS 或使用該表。

幾份 W-2 表中有一份遺失？請用手上有的表格報稅，每份遺失的表另外填一份 4852 表。

如果雇主已倒閉、您領的是現金或被當作承包人、您只有實領薪資的數字、雇主申報的金額可能少於實付金額、有多個年度遺失，或 IRS 不承認您申報的預扣稅額，這個案子就不單純。這些情況取決於證明，而不是表格。

請準備： 該年度最後一張薪資單（或任何載有年初至今數字的薪資單）、同一雇主上一年度的 W-2 表、薪資存入銀行的記錄、您的任職日期，以及雇主的名稱、地址、電話，以及您所知道的雇主識別號碼（EIN）。

雇主什麼時候必須寄 W-2 表給我？離職後也一樣嗎？

雇主必須在 2027 年 2 月 1 日 前給您 W-2 表。如果您在年中離職，雇主可以在您離職後的任何時間寄出，但不得晚於該日期。如果您離職後才索取，而該日期早於一般期限，雇主必須在您提出要求之日或最後一筆薪資之日（以較晚者為準）起 30 天內交給您。請以書面提出並保留證明：法律從雇主收到書面要求之日起算這 30 天（W-2 表填表說明；26 U.S.C. 6051）。

工作時間短或薪水低，也會有 W-2 表嗎？

通常會。雇主只要預扣了任何所得稅、社會安全稅或醫療保險稅，不論薪資多少，都必須開立 W-2 表。如果您沒有在 W-4 表上申請免預扣，雇主本該預扣所得稅，或雇主付給您 $2,000 或以上的工資，即使沒有預扣任何稅款，也必須開立一份（W-2 表填表說明）。家庭雇主（付錢給保姆、看護或清潔工的家庭）只有在預扣了所得稅，或付給您 $3,000 或以上的社會安全稅和醫療保險稅工資時，才須開立 W-2 表；低於此數，請根據自己的記錄申報報酬（Publication 926）。以 1099 表而不是 W-2 表申報的報酬，是另一個問題；沒有預扣稅的報酬，請見每季預估稅款。

雇主不寄 W-2 表：IRS 何時會聯絡他們？

只有在 2 月底之後、您已先向雇主索取過，IRS 才會出面。請致電 800-829-1040，提供您的姓名、地址、電話、社會安全號碼和任職日期，以及雇主的名稱、地址和電話（4852 表）。IRS 隨後會向雇主索取該表，並寄給您 4852 表和說明函（Topic 154）。

這通電話不會改變您的報稅期限。如果 W-2 表沒有及時送達，您就用 4852 表報稅。表上第 4 行說明您已通知 IRS，所以請先打這通電話；如果還沒收到 IRS 寄的那份，表格可在 irs.gov 取得。

如果雇主已倒閉怎麼辦？

結束營業的公司仍欠您一份 W-2 表，到期日是其最後一份 941 表或 944 表的到期日（W-2 表填表說明）。如果沒人回應，採取同樣的步驟：記錄每次嘗試，2 月之後致電 IRS，並用 4852 表報稅。表上第 10 行要求您說明這些嘗試。

IRS 的工資和收入記錄可以取代 W-2 表嗎？

不能作為申報文件，但可以幫您核對數字。IRS 指定 4852 表作為遺失 W-2 表的替代文件。工資和收入記錄顯示雇主和付款方已向 IRS 提交的 W-2 表和其他資訊申報表，所以如果雇主提交了您的 W-2 表，記錄上就會顯示其數字。如果您依賴這份記錄，請在 4852 表第 9 行註明。

記錄是空白或數字偏低的常見原因：

• 時間太早。 當年度的資料一般在 2 月第一週才會出現。當年度工資和收入記錄上顯示「No record of return filed」，表示資料尚未入帳（記錄常見問題）。
• 雇主尚未提交。 記錄上只顯示已提交給 IRS 的表格，可能不包含所有發給您的表格。
• 雇主申報的金額少於實付金額。 記錄重複的是雇主提交的內容，而不是您實際賺取的金額。

無論記錄上顯示什麼，您都要申報實際賺取的金額。4852 表說明，不論您是否收到 W-2 表、其內容是否正確，您都須對稅表的準確性負責。如果您稅表上的工資高於記錄上的數字，請保留薪資單和存款記錄作為證明。

請透過 IRS 線上帳戶，或用 4506-T 表取得工資和收入記錄。

如何根據薪資單填寫 4852 表？

把最後一張薪資單上的年初至今數字抄到第 7 行，再在第 9 行說明您的估算方法，並在第 10 行說明您為取得 W-2 表所做的努力。4852 表說明，如果沒有完整的 W-2 表數字，請使用最後一張薪資單。

第 7a 行和第 7b 行可能不同。表格第 7a 行的文字說「before deductions」（扣除前），但 W-2 表會顯示的數字其實已排除某些扣除項：401(k) 或 403(b) 計劃的選擇性遞延供款，在 W-2 表上不計入所得稅工資，但計入社會安全稅和醫療保險稅工資（W-2 表填表說明）。透過雇主的自助福利計劃（cafeteria plan）扣除的稅前健康保險費，一般在三種工資中都不計入（Publication 15-B）。

4852 表沒有欄位填寫現金小費（第 12 欄代碼 TP）、小費職業代碼（第 14b 欄）或合格加班費（第 12 欄代碼 TT），而 W-2 表現在會為小費和加班扣除額顯示這些數字（W-2 表填表說明）。如果您申請其中任何一項，請保留您的小費申報記錄和加班費記錄，並在第 9 行說明這些數字。

把 4852 表附在 1040 表、1040-SR 表或 1040-X 表的背面，放在所有佐證表格或附表之前，並保留一份副本。

如果我只有最後一張薪資單，或沒有年底的薪資單怎麼辦？

對 4852 表而言，載有年初至今合計數的最後一張薪資單是最好的來源。較早的薪資單可以按比例推算。IRS 的志願報稅員指南說明了這些方法：

• 載有年初至今數字的期中薪資單： 除以該薪資單涵蓋的月數，再乘以您工作的月數。
• 只有一期薪資和扣除額的薪資單： 如果您的薪資穩定，乘以您工作的薪資期數。
• 同一雇主上一年度的 W-2 表： 如果您的薪資和扣除額大致不變，按您今年工作的時間換算。
• 只有實領薪資： 同一指南說明，不要根據只顯示淨薪資的薪資單填寫 4852 表。請先找到更可靠的來源，例如上一年度的 W-2 表。

如何估算預扣的社會安全稅、醫療保險稅和州稅？

如果薪資單上有預扣行，就照填。沒有時，社會安全稅和醫療保險稅按固定稅率計算，但聯邦和州所得稅的預扣則不是。

只填您自己負擔的社會安全稅和醫療保險稅，不含雇主的部分（4852 表）。填實際預扣的金額，而不是本該預扣的金額。

您的州稅表遵循所在州的規定。請向州稅務機關詢問 W-2 表遺失時它接受什麼。

我該用 4852 表按時報稅，還是申請延期等待？

IRS 告訴納稅人，即使表格遺失或有誤，也要按時報稅，如果到期時還沒收到 W-2 表，就用 4852 表（4852 表；Topic 154；IRS tax tip）。申請延期是另一條路，但延期給的是報稅時間，不是繳稅時間。

4868 表說明，即使延期，未在一般到期日前繳付的稅款也會計息。無論哪種方式，您在 4 月前都需要對工資和預扣稅額作出估算。

我的 W-2 表有誤：該用 W-2c 表還是 4852 表？

請先向雇主索取更正後的 W-2 表，也就是 W-2c 表。雇主用 W-2c 表更正錯誤的姓名、社會安全號碼或金額，並把更正後的副本交給您。

如果雇主在 2 月底前還沒更正，請致電 IRS 或前往納稅人服務中心。IRS 會寄函給雇主，要求在 10 天內給您更正後的 W-2 表，並寄給您 4852 表的說明（IRS：W-2 表有誤時）。如果更正沒有及時送達，請用 4852 表報稅，填上正確的數字，並在第 9 行說明您如何得知這些數字正確。

未更正的錯誤 W-2 表，日後還可能導致不符通知：IRS 會把雇主申報的薪資與雇員稅表上的金額比對（W-2 表填表說明）。關於那封函件，請見 CP2000 指南。

報稅後才收到真正的 W-2 表：我一定要更正嗎？

如果數字與您申報的不同，就要。IRS 表示，這時您必須提交 1040-X 表（Topic 154；4852 表）。請在第 II 部分說明更正的內容，並把新的 W-2 表影本附在 1040-X 表的正面。如果是郵寄，還須附上填妥、載有您更正內容的最新 1040 表，否則 IRS 會退回（1040-X 表填表說明）。

• 工資較高或預扣稅較少： 您可能要多繳稅。IRS 對未在到期日前繳付的稅款計息（1040-X 表填表說明）。
• 工資較低或預扣稅較多： 1040-X 表是您的退稅申請，一般須在提交原稅表後 3 年，或繳稅後 2 年 內提出，以較晚者為準。

如果 W-2 表上沒有任何內容改變您申報的數字，就不必更正。如果完全漏報了一份 W-2 表，請見更正以往稅表漏報的收入。

用 4852 表估算會有麻煩嗎？

該表要求的是您有依據、經過審慎的估算，但草率的估算或誤用該表，可能招致罰款。4852 表要求您提供「最佳估算」及其來源。IRS 表示，對於利用這份表格避稅或逃稅的人，將提出質疑，並列出誤用可能面臨的罰款：

與準確性相關的罰款不限於誤用：因疏忽造成的少繳稅款，或大額少報稅款，也可能適用。如果您出於善意並證明有合理原因，IRS 可能撤銷或減輕（IRS：與準確性相關的罰款），這正是第 9 行和您的記錄很重要的原因。

常見的陷阱是申報您無法證明的預扣稅額。如果 IRS 為了核實工資和預扣稅額而扣留您的退稅，請見退稅被扣留審查。

請保留您的 4852 表副本、薪資單和存款記錄。該表說明要保留到您開始領取社會安全福利金為止，並在次年 9 月 30 日之後，到您的社會安全局線上帳戶核對雇主為您申報的工資。

舉例

以下例子僅作說明，以美元計。

離職後的最後一張薪資單

Tom 在 10 月離職。他最後一張薪資單顯示年初至今工資 $38,000，預扣聯邦稅 $3,100。他沒有收到 W-2 表。他在 1 月向雇主索取，3 月初致電 IRS，並用 4852 表按時報稅。第 7a 行填 $38,000，第 7e 行填 $3,100；第 7h 和 7i 行抄自薪資單上的社會安全稅和醫療保險稅金額。第 9 行寫「最後一張薪資單，日期為 10 月 15 日」。

雇主已倒閉

Rosa 在一家餐廳工作了六週，餐廳隨後結束營業，她賺了約 $4,000，包括她申報的小費。舊電話沒人接。她有兩張顯示總薪資和扣除額的薪資單，銀行記錄顯示六次金額相近的發薪。她把薪資單上的薪資和預扣額按六次發薪換算，不申報薪資單上沒有的預扣稅，在第 7a 行填約 $4,000，在第 9 行說明方法，並在第 10 行列出她的通話記錄。

W-2 表遲到且數字不同

Ana 在 4 月用 4852 表報稅，申報工資 $52,000。6 月 W-2 表送達，顯示 $53,500。她以電子方式提交 1040-X 表，申報多出的 $1,500，附上 W-2 表，並補繳增加的稅款和利息。

您的情況不同嗎？

• 有幾個年度未報稅，且缺少 W-2 表： 請見補報未提交的稅表。
• IRS 不承認雇主已預扣但沒有申報的稅款： 請見退稅被扣留審查。
• IRS 說您的稅表漏報工資（CP2000）： 請見如何回覆 CP2000。
• 您報稅時已漏報部分工資： 請見更正以往稅表漏報的收入。
• 您的報酬沒有預扣稅，例如承包人或兼職收入： 請見每季預估稅款。
• 您是雇主，您的 W-2 表遲交： 請見承包人和雇員稅表遲交。
• 雇主已倒閉或少報了您的報酬、以現金付款或把您當作承包人，或聯合申報稅表有多份 W-2 表遺失： 這些情況取決於證明和估算；請尋求個人報稅協助。