Üç Aylık Tahmini Vergi (Form 1040-ES): Kim Öder, Ne Kadar, Ne Zaman

1099 geliri için üç aylık vergi ödemem gerekir mi?

Aşağıdakilerin ikisi de geçerliyse genellikle tahmini vergi ödemeniz gerekir (Form 1040-ES):

• stopaj ve iade edilebilir krediler düşüldükten sonra yıl için ödeyeceğinizi tahmin ettiğiniz vergi en az $1.000 ise; ve
• stopajınız ve iade edilebilir kredileriniz “güvenli liman” hedefinin (aşağıda) altında kalacaksa.

Stopaj yapılmayan her gelir kapsanır: serbest çalışma ve gig kazancı, faiz, temettü, kira, hisse senedi veya diğer varlıkların satışından kazançlar, ödüller ve armağanlar (Publication 505). Her 1099 için ayrı bir asgari tutar yoktur ve bir müşterinin bunu gönderip göndermemesi önemli değildir; önemli olan gelirinizin vergisidir. Tahmini vergi, serbest çalışma vergisini de kapsar; bu vergi, serbest çalışmadan elde edilen net kazanç $400 tutarına ulaşınca, net kârın %92,35 kadarı üzerinden %15,3 oranında uygulanır (Sosyal Güvenlik kısmı yıllık bir kazanç üst sınırında durur).

Tahmin gerekiyorsa, her son tarihe kadar aynı hedefe ulaşan stopaj ve ödemelerin toplamı genellikle cezadan korur. İşiniz veya emekli maaşınız varsa daha yüksek stopaj, tahmini ödemelerin yerini alabilir.

Gelirinizin düzenli olduğu, geçen yılın beyannamesini verdiğiniz ve zamanında ödediğiniz durumlarda iş basittir. Şu durumlarda yargı gerekir:

• geçen yılın beyannamesi verilmediyse veya birkaç yıl geride kaldıysanız;
• gelir dalgalıysa: büyük bir satış, geç gelen bir sözleşme, tek bir mevsimde zirve yapan bir işletme;
• bu yıl veya geçen yıl ABD'ye taşındıysanız ya da mukim olduysanız (bkz. ABD vergi mukimi olarak ilk yıl) veya yurt dışında yaşıyorsanız (bkz. yurt dışında yaşarken beyanname vermek);
• farklı eyaletlerde yaşıyor ve çalışıyorsanız veya eyalet tahmini vergisi de ödemeniz gerekiyorsa;
• zaten bir ceza bildirimi aldıysanız ve muafiyet (waiver) talep etmek istiyorsanız.

Geçen yılın beyannamesini, defterlerinizden veya 1099'lardan bu yıl şimdiye kadarki kârınızı, federal stopajı gösteren maaş bordrolarınızı veya emekli maaşı özetlerinizi ve şimdiye kadar yapılan her ödemenin onayını toplayın.

Üç aylık tahmini vergi son tarihleri nelerdir ve her biri hangi ayları kapsar?

Dört son tarih vardır ve ödeme dönemleri eşit çeyrekler değildir (IRS). Güvenli limanlarda her ödeme hedefin dörtte biridir; dönemler yıllıklandırılmış yöntemi (aşağıda) kullanırsanız önem kazanır.

Cumartesi, Pazar veya resmî tatile denk gelen son tarih bir sonraki iş gününe kayar. Yılın beyannamesini 1 Şubat 2027 tarihine kadar verir ve tüm bakiyeyi onunla birlikte öderseniz dördüncü ödemeyi atlayabilirsiniz (Form 1040-ES). Her son tarihe kadar yeterli tutar yatırılmış olduğu sürece haftalık veya aylık da ödeyebilirsiniz (IRS).

Tahmini vergiye tabi ilk gelirinizi 31 Mart'tan sonra elde ederseniz, ilk ödemenizin son tarihi o dönemin tarihidir (Publication 505, Tablo 2-1). Olağan yöntem yine de yılın hedefinin dörtte birini Nisan'da ödenmesi gereken tutar sayar; bu yüzden önceki dönem için ceza almamak üzere ödemeleri yıllıklandırılmış yöntemle (aşağıda) hesaplayın ve ceza olmasa bile Form 2210'u yıllıklandırılmış gelir çizelgesiyle birlikte verin (Form 1040-ES). Postayla gönderilen ödemelerde: IRS, posta damgası tarihinin postane tesisinin zarfı işlediği tarih olduğunu, bunun zarfı bıraktığınız günden sonra olabileceğini belirtir.

Her çeyrek ne kadar ödemeliyim? Güvenli liman: %90, %100 veya %110

Güvenli liman, iki hedeften küçük olanıdır: bu yılın vergisi veya geçen yılın vergisi (yüksek gelirlerde artırılmış). Bu tutar, stopaj ve tahmini ödemeler birlikte olmak üzere dört eşit parçada ödenir. Bunu 26 U.S.C. 6654(d) belirler:

Önceden bilebileceğiniz hedef, geçen yılın hedefidir: onu dörde bölün, her çeyrek için beklenen stopajı çıkarın ve kalanını her tarihe kadar ödeyin. Hedefin üstündeki vergi, tahmini vergi cezası olmadan Nisan'da beyannameyle birlikte ödenir.

Burada “vergi”; gelir vergisi, serbest çalışma vergisi, net yatırım geliri vergisi ve stopajı yapılmamış her Ek Medicare Vergisi toplamından, stopaj dışındaki kredilerin düşülmesiyle bulunan tutardır (26 U.S.C. 6654(f), (m)); stopajınız varsa veya zaten tahmini vergi ödemeniz gerekiyorsa ev işçisi istihdam vergileri de sayılır (Publication 505). Bu yılın rakamını tahmin etmek için Form 1040-ES paketindeki çalışma sayfasını kullanın.

İki şey insanları yakalar. Ceza her son tarih için ayrı hesaplanır; bu yüzden Aralık'ta yapılan büyük bir ödeme Nisan'daki eksiği kapatmaz ve iade alsanız bile ceza ödeyebilirsiniz (Form 2210 talimatları). Ayrıca geçen yılın beyannamesini vermediyseniz geçen yıl hedefi hiç kullanılamaz.

Evli çiftler, yasal olarak ayrı yaşamıyorlarsa, farklı vergi yılları yoksa ve eşlerden biri mukim statüsünü seçmemiş mukim olmayan bir yabancı değilse ortak tahmini vergi ödeyebilir. Eyalet yasasına göre evli olmayan kayıtlı yaşam ortakları ve medeni birlik ortakları ortak ödeyemez; her biri yalnızca kendi ödemeleri için kredi alır. Ortak veya ayrı ödemek beyanname statünüzü bağlamaz (Publication 505).

Serbest çalışmanın ilk yılında tahmini vergi öder miyim?

İlk yıl muafiyeti yoktur, ancak bir istisna sıklıkla bunu kapsar. Önceki yılınız 12 ayı kapsıyorsa, o yılın tamamında ABD vatandaşı veya mukimi idiyseniz ve o yıl vergi yükümlülüğünüz yoksa (toplam vergi sıfırdı veya beyanname vermeniz gerekmiyordu) o yıl için tahmini vergi cezası ödemezsiniz (26 U.S.C. 6654(e)(2)). Serbest çalışma vergisi dahil verginin tamamı yine beyannameyle birlikte ödenir.

Geçen yıl herhangi bir vergi çıktıysa (örneğin ayrıldığınız bir işten), geçen yıl hedefi geçerlidir. Geçen yılın daha küçük vergisini kullandığı için çoğu zaman ulaşılabilir; bu yıl yapılan her stopaj da (örneğin yıl başında çalıştığınız bir işten) bu hedefe sayılır.

Gelirim yılın sonuna doğru geldi (büyük bir sermaye kazancı gibi): ilk çeyreklerde daha az ödeyebilir miyim?

Evet, yıllıklandırılmış gelir taksit yöntemiyle. Bu yöntem her ödemeyi o dönemin sonuna kadar fiilen alınan gelire göre belirler; yani Kasım'daki bir kazanç ilk önce Ocak ödemesini yükseltir (Publication 505). Başta atladığınız tutar, gelir gelince sonraki ödemelerde telafi edilir (26 U.S.C. 6654(d)(2)). Bu yöntemi kullanırsanız, ceza doğmasa bile Form 2210'u ve yıllıklandırılmış gelir çizelgesini beyannamenize eklemelisiniz.

Yılın ilk yarısı yavaş, sonbaharı güçlü geçen serbest meslek sahiplerine ve geç satış yapan yatırımcılara uyar. Büyük bir ikramiye veya carried interest için bunun yerine bkz. büyük ikramiye yılında tahmini vergi.

W-2 işimden, eşimin işinden veya bir emeklilik ödemesinden yapılan stopaj yan gelirimi karşılar mı?

Evet, toplam stopaj bir güvenli limana ulaşıyorsa. Kesilen tüm federal gelir vergisi sayılır; iki veya daha fazla işvereniniz olduğunda fazla kesilen Sosyal Güvenlik vergisi de sayılır (Form 2210 talimatları). Gerçek tarihleri göstermeyi seçmediğiniz sürece stopaj, dört son tarihte dört eşit parça olarak ödenmiş sayılır (26 U.S.C. 6654(g)). Tahmini ödeme yalnızca yaptığınız günden itibaren sayılır.

Bu yüzden stopaj, önceki çeyrekleri düzeltebilen tek araçtır: sonbaharda kesilen ek stopaj, tüm yıla geriye yayılır. Artırabileceğiniz kaynaklar:

• ücretler, yeni bir Form W-4 ile (bkz. iki iş veya iki gelir sahibi için stopaj);
• emekli maaşı veya anüite, Form W-4P ile;
• IRA çekimi veya diğer tek seferlik emeklilik ödemesi, Form W-4R ile;
• Sosyal Güvenlik ödemeleri gibi bazı devlet ödemeleri, Form W-4V ile (Form 1040-ES).

Ortak beyannamede her iki eşin stopajı sayılır. S şirketi sahiplerinin kendi seçenekleri vardır: bkz. S şirketi tahmini vergi ödemeleri.

Üç aylık tahmini vergi ödememi kaçırdım: şimdi mi ödeyeyim, beklesem mi?

Erken ödemek daha ucuzdur: ceza, eksik tutar ödenmeden kaldığı her gün için, siz ödeyene veya Nisan beyannamesinin son tarihine kadar, hangisi önce gelirse, işler (26 U.S.C. 6654(b)).

Her ödeme, üzerine hangi çeyreği yazarsanız yazın, önce ödenmemiş en eski taksite gider (Form 2210 talimatları). Yani Nisan'ı kaçırdıysanız ve Haziran'da yalnızca Haziran tutarını öderseniz, ödeme Nisan'ın açığını kapatır ve Haziran eksik kalır. İkisini de kapatmak için kaçırılan tutar ile cari tutarın toplamı gerekir.

Cezayı sınırlamanın diğer yolları:

• yılın geri kalanı için stopajı artırın; bu, eşit olarak ödenmiş sayılır;
• geliriniz yılın başında düşükse yıllıklandırılmış yöntem, kaçırılan dönem için az borcunuz olduğunu gösterebilir;
• geliriniz değiştiyse kalan ödemeleri Publication 505 içindeki Worksheet 2-12 ile yeniden hesaplayın.

Eksik ödeme cezası nasıl hesaplanır ve Form 2210 vermem gerekir mi?

Ceza faiz gibi işler: IRS eksik ödeme oranı (cari çeyrek için %7; IRS uyarınca her çeyrek yeniden belirlenir) çarpı her çeyreğin açığı, ödenmeden kaldığı gün sayısı kadar (26 U.S.C. 6654(a)). Beyannamenizdeki vergi, stopaj düşüldükten sonra $1.000 altındaysa ceza yoktur.

Çoğu kişi Form 2210 vermez. Ceza satırını boş bırakırsanız IRS cezayı hesaplar ve fatura gönderir; cezayı kendiniz hesaplamak anlamına gelen B, C veya D kutusunu işaretlemediğiniz sürece böyledir. Nisan son tarihine kadar beyanname verir ve faturayı üzerindeki tarihe kadar öderseniz cezaya faiz işlemez (Form 2210 talimatları).

Eksik ödeme cezası emeklilik, engellilik veya afet nedeniyle kaldırılabilir mi?

26 U.S.C. 6654(e)(3) ile belirlenen iki durumda, IRS koşulların karşılandığını görürse kaldırılabilir. Bunların dışında IRS, bu cezanın genellikle makul nedenle kaldırılamayacağını belirtir.

Federal olarak ilan edilmiş bir afette IRS, rahatlamayı ilçeye göre otomatik uygular; bu yüzden bu gerekçeyle genellikle Form 2210 vermeyin (Form 2210 talimatları). Ceza bildirimi zaten geldiyse IRS, yalan beyan cezası altında imzalanmış, bildirimdeki adrese gönderilen yazılı bir açıklama ister.

Tahmini vergiyi nasıl öderim; geçen yılın iadesi veya uzatma ödemesi sayılır mı?

Çevrimiçi veya postayla ödeyebilirsiniz. IRS listesi şunları sayar: IRS çevrimiçi hesabınız, banka hesabından Direct Pay (ücretsiz), EFTPS (ücretsiz, kayıt gerekir), banka veya kredi kartı ya da dijital cüzdan (işlemci ücreti), ya da Form 1040-ES makbuzuyla “United States Treasury” adına çek veya havale. Tahmini vergiyi ve doğru vergi yılını seçin.

Geçen yılın iadesi ödenmek yerine mahsup edilebilir: tutarı geçen yılın beyannamesine yazın. Zamanında beyanname verirseniz kredi Nisan son tarihinde ödenmiş sayılır (Publication 505). Mahsup edildikten sonra, bir sonraki beyannameyi verene kadar iade edilemez. Uzatma talebiyle gönderilen ödeme geçen yılın vergisine sayılır; geçen yılın beyannamesi bunun sonucunda fazla ödeme gösterirse onu da aynı şekilde mahsup edebilirsiniz. Form 2210 talimatları, geçen yılın vergisi o tarihe kadar tamamen ödenmişse bu krediyi Nisan son tarihinde, ödeme daha sonra yapılmışsa fiili ödeme tarihinde ödenmiş sayar.

Eyaletler kendi tahminlerini, kendi tarihleri ve hedefleriyle yürütür; örneğin California zorunlu ödemesini eşit olmayan şekilde böler ve Eylül'de hiçbir şey istemez (FTB). Birden fazla eyalet için bkz. uzaktan çalışma ve eyalet gelir vergisi.

Örnek

ABD doları cinsinden açıklayıcı rakamlar.

W-2 geliri olan eşi bulunan bir araç paylaşım sürücüsü

Evli bir çift her iki yıl da ortak beyanname veriyor. Geçen yıl ortak vergileri 90.000 AGI üzerinden 8.000 idi; bu yüzden hedefleri geçen yılın vergisinin %100'ü olan 8.000. Bu yıl eşin stopajı 6.000 olacak ve çeyrek başına 1.500 sayılacak; sürücü 30.000 net kazanıyor. 2.000 daha gerekiyor: dört son tarihin her birine kadar 500. 2.000 zamanında ödenirse, yılın beyannamesinde 8.000'ın üstünde çıkan vergi Nisan'da tahmini vergi cezası olmadan ödenir.

Yıl sonuna doğru hisse satışı

Bekâr bir yatırımcının geçen yıl vergisi 160.000 AGI üzerinden 20.000 idi; bu yüzden geçen yıl hedefi %110: 22.000. Yatırımcı Kasım'da hisseleri 200.000 kazançla satıyor.

• Her son tarihe kadar 5.500 ödendi: bu yılın vergisi çok daha yüksek olsa da ceza yok. Gerisi Nisan'da ödenir.
• Yıllıklandırılmış yöntemle başta daha az ödendi: ilk üç ödemenin her biri 31 Mart, 31 Mayıs ve 31 Ağustos'a kadar fiilen alınan gelire göre belirlenir; bu yüzden yatırımcının diğer geliri (veya onun stopajı) bunları yine karşılamalıdır. Kazanç Eylül–Aralık döneminde doğar ve ilk önce Ocak ödemesini yükseltir.

Sıfır vergili bir yıldan sonra ilk serbest çalışma yılı

Bir ABD vatandaşının geçen yılki tam yıl beyannamesi toplam vergi göstermiyordu: vatandaş yurt dışında ücret kazandı ve hepsi yabancı kazanç istisnasıyla karşılandı. (Yurt dışındaki serbest çalışma geliri yine serbest çalışma vergisi doğurur; bu yüzden toplam vergi sıfır olmaz.) Bu yıl vatandaş serbest çalışıyor ve 40.000 net kazanıyor. Yükümlülüğü olmama istisnası geçerlidir; bu yüzden bu yıl tahmini vergi cezası yoktur. Serbest çalışma vergisi dahil verginin tamamı beyannameyle birlikte ödenir ve tahmini ödemeler gelecek yıl başlar.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Bir S şirketiniz var: bkz. S şirketi tahmini vergi ödemeleri.
• Büyük bir ikramiye veya carried interest faturayı belirliyor: bkz. büyük ikramiye yılında tahmini vergi.
• Stopajın yan geliri veya ikinci bir gelir sahibini karşılamasını istiyorsunuz: bkz. iki iş veya iki gelir sahibi için stopaj.
• ABD'de iş geliri olan, mukim olmayan bir yabancısınız: bkz. iş geliri için mukim olmayan beyannamesi.
• Serbest çalışıyorsunuz ve yurt dışında yaşıyorsunuz: bkz. yurt dışında serbest çalışma vergisi.
• Birkaç yıl beyanname verilmemiş veya bakiyeyi ödeyemiyorsunuz: bkz. verilmemiş beyannameleri telafi etmek ve bireysel vergi desteği alın.
• Farklı eyaletlerde yaşıyor ve çalışıyorsunuz: bkz. uzaktan çalışma ve eyalet gelir vergisi.
• İşletme kârınız düzensiz veya muafiyet (waiver) talep etmek istiyorsunuz: yıllıklandırılmış yöntem ve muafiyet açıklaması yargı gerektirir; bireysel vergi desteği alın.
• Brüt gelirinizin en az üçte ikisi, bu yıl veya geçen yıl, çiftçilik veya balıkçılıktan geliyor: daha düşük bir hedef geçerlidir; tek ödeme Ocak'ta yapılır ya da 1 Mart'a kadar beyanname verir ve ödeme yaparsanız hiç ödeme gerekmez (Publication 505); bireysel vergi desteği alın.