نموذج ⁦W-2⁩ المفقود: كيف تقدّم إقرارك بالنموذج 4852 بدلًا منه

نموذج ⁦W-2⁩ مفقود: ماذا تفعل، بالترتيب

اطلب النموذج من صاحب العمل، ثم اتصل بـ IRS بعد نهاية فبراير، ثم قدّم إقرارك في موعده بالنموذج 4852 إن لم يصلك ⁦W-2⁩. هذا الترتيب تحدده IRS في الموضوع 154 وفي النموذج 4852 نفسه، الذي يقول أن تجرب صاحب العمل قبل الاتصال بـ IRS أو تقديم النموذج.

فقدت نموذج ⁦W-2⁩ واحدًا من عدة نماذج؟ قدّم إقرارك بالنماذج التي لديك، ومعها نموذج 4852 مستقل لكل نموذج مفقود.

حالة الملف ليست بسيطة عندما يكون صاحب العمل قد أغلق نشاطه، أو دُفع لك نقدًا أو عوملت كمقاول، أو لديك أرقام الراتب الصافي فقط، أو قد يكون صاحب العمل أبلغ بأقل مما دفعه لك، أو تغيب عدة سنوات، أو لن تحتسب IRS الضريبة المستقطعة التي طالبت بها. هذه الحالات تقوم على الإثبات لا على النموذج.

اجمع: آخر كشف راتب في السنة (أو أي كشف يبيّن أرقام السنة حتى تاريخه)، و⁦W-2⁩ السنة الماضية من صاحب العمل نفسه، والإيداعات المصرفية لراتبك، وتواريخ عملك، واسم صاحب العمل وعنوانه ورقم هاتفه ورقم تعريف صاحب العمل (EIN) إن كنت تعرفه.

متى يجب أن يرسل صاحب العمل نموذج ⁦W-2⁩، حتى بعد استقالتي؟

يجب على صاحب العمل أن يعطيك نموذج ⁦W-2⁩ بحلول 1 فبراير 2027. وإن تركت العمل خلال السنة، فيجوز لصاحب العمل إرساله في أي وقت بعد مغادرتك، لكن ليس بعد ذلك التاريخ. وإن طلبته بعد المغادرة، فعلى صاحب العمل أن يسلّمه لك خلال 30 يومًا من طلبك أو من آخر راتب لك، أيهما أبعد، إذا جاء ذلك قبل الموعد المعتاد. اطلبه كتابةً واحتفظ بالإثبات: فالقانون يحتسب مهلة الـ 30 يومًا من تاريخ استلام صاحب العمل للطلب الكتابي (تعليمات ⁦W-2⁩؛ ⁦26 U.S.C. 6051⁩).

هل يحصل من عمل مدة قصيرة أو براتب منخفض على ⁦W-2⁩؟

عادةً نعم. يجب على صاحب العمل إصدار ⁦W-2⁩ إذا استقطع أي مبلغ من ضريبة الدخل أو الضمان الاجتماعي أو Medicare، مهما كان مقدار الأجر. ويجب عليه إصداره أيضًا إذا كان سيلزمه استقطاع ضريبة الدخل لولا إعلانك الإعفاء في النموذج ⁦W-4⁩، أو إذا دفع لك أجورًا قدرها 2,000 دولار أو أكثر، حتى دون استقطاع (تعليمات ⁦W-2⁩). أما صاحب عمل المنزل (أسرة تدفع لمربية أو مقدم رعاية أو عاملة تنظيف) فلا يدين بـ ⁦W-2⁩ إلا إذا استقطع ضريبة دخل أو دفع لك 3,000 دولار أو أكثر من أجور الضمان الاجتماعي وMedicare؛ وأقل من ذلك أبلغ عن الأجر من سجلاتك أنت (المنشور 926). أما الأجر المبلَّغ عنه في نموذج 1099 بدلًا من ⁦W-2⁩ فمسألة مختلفة؛ راجع دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية للدخل الذي لم تُستقطع منه ضريبة.

صاحب عملي لا يرسل ⁦W-2⁩: متى تتصل IRS به؟

لا تتدخل IRS إلا بعد نهاية فبراير، وبعد أن تكون قد جرّبت صاحب العمل. اتصل بـ ⁦800-829-1040⁩ ومعك اسمك وعنوانك ورقم هاتفك ورقم الضمان الاجتماعي وتواريخ عملك، إضافة إلى اسم صاحب العمل وعنوانه ورقم هاتفه (النموذج 4852). عندها تطلب IRS من صاحب العمل النموذج المفقود وترسل إليك النموذج 4852 مع خطاب تعليمات (الموضوع 154).

الاتصال لا يغيّر موعد تقديمك. فإن لم يصل ⁦W-2⁩ في الوقت المناسب، فقدّم إقرارك بالنموذج 4852. ويذكر السطر 4 من النموذج أنك أبلغت IRS، فاتصل أولًا؛ وإن لم تصلك نسخة IRS، فـالنموذج متاح على irs.gov.

وماذا لو أغلق صاحب العمل نشاطه؟

النشاط الذي يُغلق ما زال مدينًا لك بنموذج ⁦W-2⁩، ويحل موعده في تاريخ استحقاق النموذج 941 أو 944 الأخير له (تعليمات ⁦W-2⁩). وإن لم يجبك أحد، فاتبع الخطوات نفسها: احتفظ بسجل لكل محاولة، واتصل بـ IRS بعد فبراير، وقدّم الإقرار بالنموذج 4852. ويطلب منك السطر 10 من النموذج وصف تلك المحاولات.

هل يغني كشف الأجور والدخل من IRS عن ⁦W-2⁩؟

ليس كمستند تقديم، لكنه يساعدك في التحقق من الأرقام. فتسمّي IRS النموذج 4852 بديلًا عن ⁦W-2⁩ المفقود. ويعرض كشف الأجور والدخل (wage and income transcript) نماذج ⁦W-2⁩ وغيرها من الإقرارات المعلوماتية التي قدمها أصحاب العمل والجهات الدافعة إلى IRS، فإن كان صاحب العمل قد قدّم ⁦W-2⁩ الخاص بك، ظهرت أرقامه في الكشف. وإن اعتمدت عليه، فاذكر ذلك في السطر 9 من النموذج 4852.

أسباب شائعة لكون الكشف فارغًا أو منخفضًا:

• الوقت مبكر. تظهر بيانات السنة الحالية عادةً في الأسبوع الأول من فبراير. وعبارة «No record of return filed» في كشف الأجور والدخل للسنة الحالية تعني أن البيانات لم تُسجَّل بعد (الأسئلة الشائعة عن الكشوف).
• صاحب العمل لم يقدّم النماذج. يعرض الكشف النماذج المقدمة إلى IRS فقط، وقد لا تكون كل النماذج التي صدرت لك.
• أبلغ صاحب العمل بأقل مما دفعه. يكرر الكشف ما قدّمه صاحب العمل، لا ما كسبته أنت.

أنت تبلّغ عما كسبته فعلًا، مهما أظهر الكشف. ويقول النموذج 4852 إنك مسؤول عن إقرار دقيق سواء تلقيت ⁦W-2⁩ أم لا، وسواء كان صحيحًا أم لا. وإن كانت الأجور في إقرارك أعلى من الكشف، فاحتفظ بكشوف رواتبك وإيداعاتك كإثبات.

احصل على كشف الأجور والدخل من حسابك الإلكتروني لدى IRS، أو بالنموذج ⁦4506-T⁩.

كيف أملأ النموذج 4852 من كشوف رواتبي؟

انسخ أرقام السنة حتى تاريخه من آخر كشف راتب إلى السطر 7، ثم اشرح طريقتك في السطر 9 ومحاولاتك للحصول على ⁦W-2⁩ في السطر 10. يطلب النموذج 4852 أن تستخدم آخر كشف راتب حيث لا تتوفر لديك أرقام ⁦W-2⁩ كاملة.

قد يختلف السطر 7a عن السطر 7b. يقول نص السطر 7a في النموذج «قبل الاستقطاعات»، لكن الرقم الذي سيعرضه ⁦W-2⁩ يستثني بعض الاستقطاعات: فمساهمات التأجيل الاختيارية في خطة ⁦401(k)⁩ أو ⁦403(b)⁩ تُستثنى من أجور ⁦W-2⁩ لضريبة الدخل لكنها تدخل في أجور الضمان الاجتماعي وMedicare (تعليمات ⁦W-2⁩). أما أقساط التأمين الصحي قبل الضريبة التي تُؤخذ عبر خطة الكافتيريا لدى صاحب العمل فتُستثنى عادةً من الأرقام الثلاثة (المنشور ⁦15-B⁩).

لا يتضمن النموذج 4852 سطرًا للإكراميات النقدية (الخانة 12 الرمز TP) أو رمز مهنة الإكراميات (الخانة 14b) أو العمل الإضافي المؤهل (الخانة 12 الرمز TT) التي يعرضها ⁦W-2⁩ الآن لخصمي الإكراميات والعمل الإضافي (تعليمات ⁦W-2⁩). وإن طالبت بأحدهما، فاحتفظ بتقارير إكرامياتك وسجلات أجر العمل الإضافي، واشرح تلك الأرقام في السطر 9.

أرفق النموذج 4852 بظهر النموذج 1040 أو ⁦1040-SR⁩ أو ⁦1040-X⁩، قبل أي نماذج أو جداول داعمة، واحتفظ بنسخة.

ماذا لو لم يكن لدي إلا آخر كشف راتب، أو لا كشف لنهاية السنة؟

بالنسبة للنموذج 4852، فأفضل مصدر هو كشف راتب أخير يحمل الإجماليات منذ بداية السنة. ويمكن تكبير أرقام كشف أبكر. ويصف دليل IRS للمعدّين المتطوعين هذه الطرق:

• كشف مؤقت بأرقام منذ بداية السنة: اقسمها على عدد الأشهر التي يغطيها، ثم اضرب الناتج في عدد الأشهر التي عملتها.
• كشف بأجر فترة واحدة واستقطاعاتها: اضرب في عدد فترات الدفع التي عملتها، إن كان أجرك ثابتًا.
• ⁦W-2⁩ السنة الماضية من صاحب العمل نفسه: اضبطه على المدة التي عملتها هذه السنة، إن بقي أجرك واستقطاعاتك قريبين من حالهما.
• الراتب الصافي فقط: يقول الدليل نفسه ألا تملأ النموذج 4852 من كشف لا يعرض إلا الصافي. ابحث أولًا عن مصدر أوثق، مثل ⁦W-2⁩ السنة الماضية.

كيف أقدّر ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare وضريبة الولاية المستقطعة؟

استخدم سطور الاستقطاع في كشفك حيث تتوفر. وحيث لا تتوفر، فضريبتا الضمان الاجتماعي وMedicare لهما نسب ثابتة، أما استقطاع ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الولاية فلا.

أدخل حصتك فقط من الضمان الاجتماعي وMedicare، لا حصة صاحب العمل (النموذج 4852). أدخل ما استُقطع فعلًا، لا ما كان ينبغي استقطاعه.

يتبع إقرارك في الولاية قواعد ولايتك. اسأل الجهة الضريبية في ولايتك عمّا تقبله عند فقدان ⁦W-2⁩.

هل أقدّم إقراري في موعده بالنموذج 4852، أم أطلب تمديدًا وأنتظر؟

تطلب IRS من دافعي الضرائب التقديم في الموعد حتى مع نموذج مفقود أو خاطئ، باستخدام النموذج 4852 إن لم يصل ⁦W-2⁩ بحلول موعد الاستحقاق (النموذج 4852؛ الموضوع 154؛ نصيحة IRS الضريبية). والتمديد هو الطريق الآخر، لكنه يمنح وقتًا للتقديم لا للسداد.

يقول النموذج 4868 إن الفوائد تجري على أي ضريبة لم تُسدَّد بحلول الموعد المعتاد، حتى مع التمديد. وفي الحالتين تحتاج إلى تقدير للأجور والضريبة المستقطعة بحلول أبريل.

⁦W-2⁩ الخاص بي خاطئ: النموذج ⁦W-2c⁩ أم النموذج 4852؟

اطلب من صاحب العمل أولًا نموذج ⁦W-2⁩ مصحَّحًا، ويسمى النموذج ⁦W-2c⁩. يستخدم أصحاب العمل النموذج ⁦W-2c⁩ لتصحيح اسم أو رقم ضمان اجتماعي أو مبلغ خاطئ ولتسليمك النسخة المصحَّحة.

وإن لم يصحّحه صاحب العمل بنهاية فبراير، فاتصل بـ IRS أو زر مركز مساعدة دافعي الضرائب (Taxpayer Assistance Center). ترسل IRS إلى صاحب العمل خطابًا تطلب فيه أن يعطيك ⁦W-2⁩ مصحَّحًا خلال 10 أيام، وترسل إليك تعليمات النموذج 4852 (IRS: إن كان ⁦W-2⁩ خاطئًا). وإن لم يصل التصحيح في الوقت المناسب، فقدّم الإقرار بالنموذج 4852 بالأرقام الصحيحة واذكر في السطر 9 كيف تعرف أنها صحيحة.

وقد يؤدي ⁦W-2⁩ خاطئ لم يُصحَّح إلى إشعار عدم تطابق لاحقًا: فتفحص IRS الأجور التي يبلّغ عنها أصحاب العمل مقابل المبالغ في إقرارات الموظفين (تعليمات ⁦W-2⁩). وبشأن ذلك الخطاب، راجع دليل ⁦CP2000⁩.

وصل ⁦W-2⁩ الحقيقي بعد أن قدّمت إقراري: هل يجب أن أعدّل؟

نعم، إن اختلفت أرقامه عما أبلغت عنه. وتقول IRS إن عليك حينئذٍ تقديم النموذج ⁦1040-X⁩ (الموضوع 154؛ النموذج 4852). اشرح التغيير في الجزء II وأرفق نسخة من ⁦W-2⁩ الجديد بواجهة النموذج ⁦1040-X⁩. وإن أرسلته بالبريد، فأرفق أيضًا النموذج 1040 محدّثًا ومكتملًا بتغييراتك، وإلا أعادته IRS (تعليمات النموذج ⁦1040-X⁩).

• أجور أعلى أو استقطاع أقل: قد تدين بضريبة أكثر. وتفرض IRS فوائد على الضريبة غير المسددة بحلول موعد استحقاقها (تعليمات النموذج ⁦1040-X⁩).
• أجور أقل أو استقطاع أكثر: النموذج ⁦1040-X⁩ هو مطالبتك بالاسترداد، ويجب عادةً تقديمه خلال 3 سنوات من تقديم الإقرار الأصلي أو سنتان ⁦(2)⁩ من سداد الضريبة، أيهما أبعد.

وإن لم يغيّر شيء في ⁦W-2⁩ ما أبلغت عنه، فلا حاجة إلى التعديل. أما ⁦W-2⁩ أغفلته تمامًا، فراجع تعديل الإقرار لدخل سقط من إقرارات سابقة.

هل أتعرض لمشكلة إن قدّرت في النموذج 4852؟

التقدير الدقيق الذي تستطيع إثباته هو ما يطلبه النموذج، أما التقدير المهمل أو إساءة استخدام النموذج فقد تجلب غرامة. يطلب النموذج 4852 «أفضل تقديراتك» وكيف توصلت إليها. وتقول IRS إنها ستتصدى لمن يستخدم النموذج لتجنب الضريبة أو التهرب منها، وتذكر هذه الغرامات المحتملة عند الاستخدام الخاطئ:

وغرامة الدقة لا تقتصر على إساءة الاستخدام: فقد تنطبق أيضًا على نقص السداد الناتج عن الإهمال أو على نقص كبير في الإبلاغ عن الضريبة. وقد تلغيها IRS أو تخفضها إن تصرفت بحسن نية وأثبتّ سببًا معقولًا (IRS: غرامة الدقة)، ولهذا يهم السطر 9 وسجلاتك.

الفخ الشائع هو المطالبة بضريبة مستقطعة لا تستطيع إثباتها. وإن احتجزت IRS استردادك للتحقق من الأجور والضريبة المستقطعة، فراجع استرداد محتجز للمراجعة.

احتفظ بنسختك من النموذج 4852 وكشوف الرواتب وسجلات الإيداع. ويطلب النموذج أن تحتفظ به حتى تبدأ في تلقي مزايا الضمان الاجتماعي، وأن تتحقق من الأجور التي أبلغ بها أصحاب العمل عنك في حسابك الإلكتروني للضمان الاجتماعي بعد 30 سبتمبر من السنة التالية.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.

آخر كشف راتب بعد ترك العمل

ترك توم عمله في أكتوبر. يُظهر آخر كشف له أجورًا منذ بداية السنة قدرها 38,000 دولار وضريبة فيدرالية مستقطعة قدرها 3,100 دولار. لم يصل ⁦W-2⁩. سأل صاحب العمل في يناير، واتصل بـ IRS في أوائل مارس، وقدّم إقراره في موعده بالنموذج 4852. يعرض السطر 7a مبلغ 38,000 دولار والسطر 7e مبلغ 3,100 دولار؛ ويأخذ السطران 7h و7i مبلغَي الضمان الاجتماعي وMedicare من الكشف. ويكتب السطر 9: «آخر كشف راتب بتاريخ 15 أكتوبر».

أغلق صاحب العمل نشاطه

عملت روزا ستة أسابيع في مطعم أُغلق وكسبت نحو 4,000 دولار، منها إكراميات أبلغت عنها. لا يجيب أحد على الرقم القديم. لديها كشفا راتب يعرضان الراتب الإجمالي والاستقطاعات، ويظهر في سجلها المصرفي ست دفعات رواتب متقاربة الحجم. تضبط راتب الكشفين واستقطاعهما على ست دفعات، ولا تطالب بأي استقطاع لا يظهر في الكشفين، وتبلّغ عن نحو 4,000 دولار في السطر 7a، وتشرح الطريقة في السطر 9، وتسرد اتصالاتها في السطر 10.

وصول ⁦W-2⁩ متأخرًا ومختلفًا

قدّمت آنا إقرارها في أبريل بأجور قدرها 52,000 دولار في النموذج 4852. وفي يونيو وصل ⁦W-2⁩ يعرض 53,500 دولار. فقدّمت النموذج ⁦1040-X⁩ إلكترونيًا تبلّغ فيه عن الـ 1,500 دولار الإضافية مع إرفاق ⁦W-2⁩، وسدّدت الضريبة المضافة مع الفوائد.

هل وضعك مختلف؟

• لديك عدة سنوات غير مقدَّمة و⁦W-2⁩ مفقودة: راجع استكمال الإقرارات غير المقدَّمة.
• لن تحتسب IRS الضريبة التي استقطعها صاحب عملك ولم يبلّغ عنها: راجع استرداد محتجز للمراجعة.
• تقول IRS إن أجورًا كانت ناقصة من إقرارك (⁦CP2000⁩): راجع الرد على إشعار ⁦CP2000⁩.
• قدّمت إقرارك بالفعل دون بعض الأجور: راجع تعديل الإقرار لدخل سقط من إقرارات سابقة.
• لم تُستقطع ضريبة من أجرك، مثل دخل المقاول أو العمل الإضافي: راجع دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية.
• أنت صاحب العمل ونماذج ⁦W-2⁩ لديك متأخرة: راجع نماذج المقاولين والموظفين الضريبية المتأخرة.
• أغلق صاحب العمل نشاطه أو أبلغ بأقل من أجرك، أو دُفع لك نقدًا أو عوملت كمقاول، أو في الإقرار المشترك عدة نماذج ⁦W-2⁩ مفقودة: هذه الحالات تقوم على الإثبات والتقدير؛ احصل على مساعدة ضريبية للأفراد.