Dành cho ai
- Nhân viên chưa nhận Form W-2, kể cả sau khi nghỉ việc
- Nhân viên có nhà tuyển dụng đã đóng cửa hoặc gửi Form W-2 sai số liệu
- Nhân viên đã khai bằng Form 4852 rồi nhận Form W-2 thật
Không đề cập ở đây
- Thiếu Form 1099-R và bảng sao kê lương hưu
- Nghĩa vụ của chính nhà tuyển dụng trong việc nộp Form W-2 trễ và các khoản phạt
- Khoản hoàn thuế bị giữ trong lúc IRS xem xét tiền lương và thuế đã khấu trừ
- Thu nhập không bị khấu trừ thuế, chẳng hạn thu nhập nhà thầu hoặc việc làm thêm
Chưa nhận Form W-2: cần làm gì, theo thứ tự
Hãy hỏi nhà tuyển dụng, sau đó gọi IRS sau cuối tháng 2, rồi nộp đúng hạn bằng Form 4852 nếu vẫn chưa có Form W-2. IRS đặt thứ tự này tại Topic 154 và ngay trên Form 4852, trong đó nói hãy thử hỏi nhà tuyển dụng trước khi liên hệ IRS hoặc nộp biểu mẫu này.
| Bước | Khi nào | Chuyện gì xảy ra |
|---|---|---|
| 1. Hỏi nhà tuyển dụng hoặc phòng lương của họ | Ngay khi Form W-2 đến trễ | Xác nhận địa chỉ, kiểm tra xem biểu mẫu có được đăng lên tài khoản lương trực tuyến không, hỏi biểu mẫu được gửi khi nào, hoặc xin cấp lại bản sao. |
| 2. Gọi IRS theo số 800-829-1040 | Sau cuối tháng 2 | IRS liên hệ nhà tuyển dụng để yêu cầu Form W-2 và gửi cho bạn Form 4852 kèm hướng dẫn. |
| 3. Nộp tờ khai bằng Form 4852 | Nếu đến lúc nộp tờ khai vẫn chưa có Form W-2 | Bạn khai số ước tính tốt nhất về tiền lương và thuế đã khấu trừ, nêu cách bạn có được số đó, và đính kèm biểu mẫu vào tờ khai. |
| 4. Điều chỉnh nếu cần | Nếu Form W-2 thật sau đó có số liệu khác | Bạn nộp Form 1040-X kèm bản sao Form W-2. |
Thiếu một trong nhiều Form W-2? Hãy nộp tờ khai với những biểu mẫu bạn có và một Form 4852 riêng cho mỗi biểu mẫu còn thiếu.
Trường hợp không đơn giản khi nhà tuyển dụng đã đóng cửa, khi bạn được trả bằng tiền mặt hoặc bị coi là nhà thầu, khi bạn chỉ có số tiền thực nhận, khi nhà tuyển dụng có thể đã khai thấp hơn số đã trả cho bạn, khi thiếu nhiều năm, hoặc khi IRS không ghi nhận khoản thuế khấu trừ bạn đã khai. Những trường hợp đó phụ thuộc vào bằng chứng, không phải vào biểu mẫu.
Hãy chuẩn bị: phiếu lương cuối cùng của năm (hoặc bất kỳ phiếu lương nào có số lũy kế từ đầu năm), Form W-2 năm trước từ cùng nhà tuyển dụng, các khoản tiền lương được chuyển vào ngân hàng, thời gian bạn làm việc, và tên, địa chỉ, số điện thoại và mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) của nhà tuyển dụng nếu bạn biết.
Nhà tuyển dụng phải gửi Form W-2 cho tôi khi nào, kể cả sau khi tôi nghỉ việc?
Nhà tuyển dụng phải đưa cho bạn Form W-2 trước ngày 1 tháng 2 năm 2027. Nếu bạn nghỉ việc trong năm, nhà tuyển dụng có thể gửi bất cứ lúc nào sau khi bạn nghỉ, nhưng không muộn hơn ngày đó. Nếu bạn yêu cầu sau khi nghỉ, nhà tuyển dụng phải đưa cho bạn trong vòng 30 ngày kể từ ngày bạn yêu cầu hoặc ngày trả lương cuối cùng, tùy ngày nào muộn hơn, khi mốc đó đến trước ngày thông thường. Hãy yêu cầu bằng văn bản và giữ bằng chứng: luật tính 30 ngày từ khi nhà tuyển dụng nhận được yêu cầu bằng văn bản (hướng dẫn Form W-2; 26 U.S.C. 6051).
| Tình huống | Hạn gửi Form W-2 |
|---|---|
| Bạn làm việc cả năm, hoặc nghỉ việc trong năm | chậm nhất vào ngày 1 tháng 2 năm 2027 |
| Bạn yêu cầu bằng văn bản sau khi nghỉ việc | Trong vòng 30 ngày kể từ ngày yêu cầu hoặc ngày trả lương cuối cùng, tùy ngày nào muộn hơn, nếu sớm hơn ngày 1 tháng 2 năm 2027 |
| Doanh nghiệp đã đóng cửa | chậm nhất vào hạn nộp Form 941 hoặc Form 944 cuối cùng của nhà tuyển dụng |
| Bạn làm mất bản của mình | Nhà tuyển dụng có thể đưa bản sao đóng dấu "REISSUED STATEMENT" (bản điện tử không cần dấu) và có thể thu phí |
Công việc ngắn hạn hoặc lương thấp có được cấp Form W-2 không?
Thường là có. Nhà tuyển dụng phải cấp Form W-2 nếu đã khấu trừ bất kỳ khoản thuế thu nhập, thuế An sinh Xã hội hoặc thuế Medicare nào, bất kể mức lương. Nhà tuyển dụng cũng phải cấp nếu lẽ ra phải khấu trừ thuế thu nhập mà bạn không xin miễn khấu trừ trên Form W-4, hoặc nếu đã trả cho bạn từ $2.000 tiền lương trở lên, kể cả khi không khấu trừ gì (hướng dẫn Form W-2). Người sử dụng lao động tại hộ gia đình (gia đình trả tiền cho bảo mẫu, người chăm sóc hoặc người dọn dẹp) chỉ phải cấp Form W-2 nếu đã khấu trừ thuế thu nhập hoặc đã trả cho bạn từ $3.000 tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare trở lên; dưới mức đó, hãy khai tiền lương theo hồ sơ của chính bạn (Publication 926). Tiền lương khai trên Form 1099 thay vì Form W-2 là một vấn đề khác; với thu nhập không bị khấu trừ thuế, xem thuế nộp tạm tính hằng quý.
Nhà tuyển dụng không gửi Form W-2 cho tôi: khi nào IRS sẽ liên hệ họ?
IRS chỉ can thiệp sau cuối tháng 2, khi bạn đã thử hỏi nhà tuyển dụng. Hãy gọi 800-829-1040 và cung cấp họ tên, địa chỉ, số điện thoại, số An sinh Xã hội và thời gian làm việc của bạn, cùng tên, địa chỉ và số điện thoại của nhà tuyển dụng (Form 4852). Sau đó IRS yêu cầu nhà tuyển dụng gửi biểu mẫu còn thiếu và gửi cho bạn Form 4852 kèm thư hướng dẫn (Topic 154).
Cuộc gọi không làm dời hạn nộp tờ khai của bạn. Nếu Form W-2 không đến kịp, bạn nộp bằng Form 4852. Dòng 4 của biểu mẫu nói bạn đã báo cho IRS, nên hãy gọi trước; nếu bản của IRS chưa đến, biểu mẫu có sẵn trên irs.gov.
Nếu nhà tuyển dụng đã đóng cửa thì sao?
Doanh nghiệp đang đóng cửa vẫn nợ bạn Form W-2, đến hạn vào ngày đến hạn của Form 941 hoặc Form 944 cuối cùng của họ (hướng dẫn Form W-2). Nếu không ai trả lời, hãy làm các bước tương tự: ghi lại từng lần liên hệ, gọi IRS sau tháng 2, và nộp bằng Form 4852. Dòng 10 của biểu mẫu yêu cầu bạn mô tả những lần liên hệ đó.
Bảng sao kê tiền lương và thu nhập của IRS có thay thế được Form W-2 không?
Không dùng làm tài liệu nộp tờ khai, nhưng có thể giúp bạn kiểm tra số liệu. IRS nêu Form 4852 là biểu mẫu thay thế cho Form W-2 bị thiếu. Bảng sao kê tiền lương và thu nhập cho thấy các Form W-2 và tờ khai thông tin khác mà nhà tuyển dụng và bên chi trả đã nộp cho IRS, nên nếu nhà tuyển dụng đã nộp Form W-2 của bạn, bảng sao kê cho thấy số liệu của biểu mẫu đó. Nếu bạn dựa vào bảng này, hãy nói rõ ở dòng 9 của Form 4852.
Những lý do thường gặp khiến bảng sao kê trống hoặc thấp:
- Còn quá sớm. Dữ liệu của năm hiện tại nhìn chung xuất hiện vào tuần đầu tháng 2. Dòng "No record of return filed" trên bảng sao kê tiền lương và thu nhập của năm hiện tại có nghĩa là dữ liệu chưa được cập nhật (câu hỏi thường gặp về bảng sao kê).
- Nhà tuyển dụng chưa nộp. Bảng sao kê chỉ cho thấy những biểu mẫu đã nộp cho IRS, có thể không phải mọi biểu mẫu đã cấp cho bạn.
- Nhà tuyển dụng khai thấp hơn số đã trả. Bảng sao kê chỉ lặp lại những gì nhà tuyển dụng đã nộp, không phải số bạn thực kiếm được.
Bạn khai số tiền bạn thực sự kiếm được, bất kể bảng sao kê cho thấy gì. Form 4852 nói bạn chịu trách nhiệm về một tờ khai chính xác dù có nhận Form W-2 hay không và dù biểu mẫu đó đúng hay không. Nếu tiền lương trên tờ khai của bạn cao hơn bảng sao kê, hãy giữ phiếu lương và các khoản tiền vào tài khoản làm bằng chứng.
Hãy lấy bảng sao kê tiền lương và thu nhập qua tài khoản trực tuyến IRS của bạn, hoặc bằng Form 4506-T.
Tôi điền Form 4852 từ phiếu lương như thế nào?
Hãy chép số lũy kế từ phiếu lương cuối cùng vào dòng 7, rồi giải thích cách tính ở dòng 9 và những lần bạn cố lấy Form W-2 ở dòng 10. Form 4852 hướng dẫn dùng phiếu lương cuối cùng khi bạn không có đủ số liệu Form W-2.
| Dòng | Điền gì | Thường lấy từ đâu |
|---|---|---|
| 4 | Năm thuế, và đánh dấu ô Form W-2 | |
| 5–6 | Tên, địa chỉ và EIN của nhà tuyển dụng (nếu biết) | Phiếu lương hoặc Form W-2 năm trước từ cùng nhà tuyển dụng |
| 7a | Tổng tiền lương, tiền boa bạn đã khai và các khoản trả khác, như ô 1 của Form W-2 sẽ cho thấy | Tổng lương lũy kế từ đầu năm, trừ các khoản đóng góp hưu trí trước thuế và phí bảo hiểm y tế trước thuế |
| 7b | Tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội, không tính tiền boa | Tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội lũy kế nếu có ghi; nếu không, lấy tổng lương trừ phí bảo hiểm y tế trước thuế, giữ nguyên các khoản đóng góp 401(k) hoặc 403(b) |
| 7c | Tiền lương và tiền boa chịu thuế Medicare | Tiền lương chịu thuế Medicare lũy kế nếu có ghi; nếu không, tính như dòng 7b, cộng tiền boa, nhưng không bị giới hạn bởi mức trần tiền lương |
| 7d | Tiền boa bạn đã báo cho nhà tuyển dụng | Bản báo cáo tiền boa của bạn |
| 7e | Thuế thu nhập liên bang đã khấu trừ | Thuế liên bang đã khấu trừ lũy kế từ đầu năm |
| 7f–7g | Thuế thu nhập tiểu bang và địa phương đã khấu trừ, kèm tên tiểu bang và địa phương | Thuế tiểu bang và địa phương đã khấu trừ lũy kế từ đầu năm |
| 7h–7i | Thuế An sinh Xã hội và Medicare đã khấu trừ, chỉ phần của bạn | Các dòng An sinh Xã hội và Medicare (hoặc FICA) lũy kế từ đầu năm |
| 9 | Cách bạn tính các số tiền | "Phiếu lương cuối cùng ghi ngày…", "Form W-2 năm trước quy theo số tháng đã làm", v.v. |
| 10 | Những nỗ lực của bạn để lấy Form W-2 | Ngày bạn liên hệ nhà tuyển dụng và IRS |
Dòng 7a và dòng 7b có thể khác nhau. Chữ ở dòng 7a của biểu mẫu ghi "before deductions", nhưng số mà Form W-2 sẽ cho thấy loại bỏ một số khoản khấu trừ: các khoản đóng góp tự nguyện vào chương trình 401(k) hoặc 403(b) không được tính vào tiền lương Form W-2 để tính thuế thu nhập nhưng được tính vào tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội và Medicare (hướng dẫn Form W-2). Phí bảo hiểm y tế trước thuế trả qua chương trình cafeteria của nhà tuyển dụng nhìn chung không được tính vào cả ba loại (Publication 15-B).
Form 4852 không có dòng cho tiền boa tiền mặt (ô 12 mã TP), mã nghề có tiền boa (ô 14b) hoặc tiền làm thêm giờ đủ điều kiện (ô 12 mã TT) mà Form W-2 hiện nay ghi cho các khoản khấu trừ tiền boa và làm thêm giờ (hướng dẫn Form W-2). Nếu bạn xin một trong hai khoản đó, hãy giữ báo cáo tiền boa và hồ sơ tiền làm thêm giờ, và giải thích các số đó ở dòng 9.
Hãy đính kèm Form 4852 ở mặt sau Form 1040, Form 1040-SR hoặc Form 1040-X, đặt trước mọi biểu mẫu hoặc schedule hỗ trợ, và giữ một bản sao.
Nếu tôi chỉ có phiếu lương gần nhất, hoặc không có phiếu lương cuối năm thì sao?
Với Form 4852, phiếu lương cuối cùng có số lũy kế là nguồn tốt nhất. Phiếu lương trước đó có thể được quy ra cả năm. Hướng dẫn cho người chuẩn bị thuế tình nguyện của IRS mô tả các cách này:
- Phiếu lương giữa năm có số lũy kế: chia cho số tháng phiếu đó bao gồm, rồi nhân với số tháng bạn đã làm việc.
- Phiếu lương có tiền lương và khoản khấu trừ của một kỳ: nhân với số kỳ lương bạn đã làm việc, nếu tiền lương của bạn ổn định.
- Form W-2 năm trước từ cùng nhà tuyển dụng: quy theo thời gian bạn làm việc trong năm nay, nếu tiền lương và các khoản khấu trừ của bạn gần như không đổi.
- Chỉ có số tiền thực nhận: cùng hướng dẫn đó nói không điền Form 4852 từ phiếu lương chỉ ghi số tiền ròng. Hãy tìm một nguồn đáng tin cậy hơn trước, chẳng hạn Form W-2 năm trước.
Tôi ước tính thuế An sinh Xã hội, Medicare và thuế tiểu bang đã khấu trừ như thế nào?
Hãy dùng các dòng khấu trừ trên phiếu lương nếu bạn có. Nếu không có, thuế An sinh Xã hội và Medicare theo thuế suất cố định, nhưng khoản khấu trừ thuế thu nhập liên bang và tiểu bang thì không.
| Thuế | Cách ước tính |
|---|---|
| An sinh Xã hội (dòng 7h) | 6,2% của tổng dòng 7b và 7d, vì đã gồm thuế trên tiền boa. Tổng dòng 7b và 7d không được vượt mức trần tiền lương $184.500. |
| Medicare (dòng 7i) | 1,45% của dòng 7c, cộng 0,9% trên tiền lương chịu thuế Medicare vượt $200.000 |
| Thuế thu nhập liên bang (dòng 7e) | Số lũy kế từ đầu năm trên phiếu lương, hoặc số khấu trừ của một kỳ nhân với số kỳ trả lương. Số này phụ thuộc vào Form W-4 của bạn và không thể tính từ một thuế suất. |
| Thuế thu nhập tiểu bang và địa phương (dòng 7f–7g) | Số lũy kế từ đầu năm trên phiếu lương. Mỗi tiểu bang tự đặt quy định khấu trừ và quy tắc tờ khai riêng. |
Chỉ điền phần An sinh Xã hội và Medicare của bạn, không điền phần của nhà tuyển dụng (Form 4852). Hãy điền số thực sự đã khấu trừ, không phải số lẽ ra phải khấu trừ.
Tờ khai tiểu bang của bạn theo quy tắc của tiểu bang. Hãy hỏi cơ quan thuế tiểu bang xem họ chấp nhận gì khi thiếu Form W-2.
Tôi nên nộp đúng hạn bằng Form 4852, hay xin gia hạn rồi chờ?
IRS khuyên người nộp thuế nộp đúng hạn dù thiếu hoặc sai biểu mẫu, dùng Form 4852 nếu Form W-2 chưa đến vào hạn nộp (Form 4852; Topic 154; IRS tax tip). Gia hạn là hướng còn lại, nhưng nó cho thêm thời gian để nộp tờ khai, không phải thời gian để nộp tiền.
| Nộp đúng hạn bằng Form 4852 | Gia hạn bằng Form 4868 và chờ | |
|---|---|---|
| Hạn nộp tờ khai | Hạn thông thường vào tháng 4 | ngày 15 tháng 10 |
| Thuế phải nộp | Nộp cùng tờ khai | Hãy ước tính và nộp chậm nhất vào hạn thông thường vào tháng 4; tiền lãi vẫn tính trên số thuế chưa nộp sau đó, và tiền phạt nộp trễ áp dụng trừ khi bạn đã nộp ít nhất 90% tổng số thuế vào tháng 4 và phần còn lại nộp cùng tờ khai |
| Nếu Form W-2 sau đó khác | Nộp Form 1040-X | Không cần điều chỉnh nếu Form W-2 đến trước khi bạn nộp tờ khai |
| Rủi ro | Phải điều chỉnh nếu số ước tính của bạn lệch | Tiền lãi trên thuế chưa nộp; tiền phạt nộp trễ 0,5% mỗi tháng, tối đa 25%, nếu bạn nộp ít hơn 90% vào tháng 4 |
Form 4868 nói tiền lãi vẫn tính trên mọi khoản thuế chưa nộp chậm nhất vào hạn thông thường, kể cả khi đã gia hạn. Dù chọn cách nào, bạn vẫn cần số ước tính tiền lương và thuế đã khấu trừ trước tháng 4.
Form W-2 của tôi bị sai: dùng Form W-2c hay Form 4852?
Hãy yêu cầu nhà tuyển dụng cấp Form W-2 đã sửa, gọi là Form W-2c, trước. Nhà tuyển dụng dùng Form W-2c để sửa tên, số An sinh Xã hội hoặc số tiền sai và đưa cho bạn bản đã sửa.
Nếu đến cuối tháng 2 nhà tuyển dụng chưa sửa, hãy gọi IRS hoặc đến Taxpayer Assistance Center. IRS gửi thư cho nhà tuyển dụng yêu cầu cấp cho bạn Form W-2 đã sửa trong vòng 10 ngày và gửi cho bạn hướng dẫn Form 4852 (IRS: nếu Form W-2 của bạn bị sai). Nếu bản sửa không đến kịp, hãy nộp bằng Form 4852 với số liệu đúng và nói ở dòng 9 làm sao bạn biết các số đó đúng.
Form W-2 sai không được sửa cũng có thể gây ra thông báo không khớp sau này: IRS đối chiếu tiền lương mà nhà tuyển dụng khai với số tiền trên tờ khai của nhân viên (hướng dẫn Form W-2). Với loại thư đó, xem hướng dẫn về CP2000.
Form W-2 thật đến sau khi tôi đã nộp tờ khai: tôi có phải điều chỉnh không?
Có, nếu số liệu của nó khác với số bạn đã khai. IRS nói khi đó bạn phải nộp Form 1040-X (Topic 154; Form 4852). Hãy giải thích thay đổi ở Part II và đính kèm bản sao Form W-2 mới ở mặt trước Form 1040-X. Nếu gửi qua đường bưu điện, hãy đính kèm cả Form 1040 đã cập nhật và điền đầy đủ với các thay đổi của bạn, nếu không IRS sẽ trả lại (hướng dẫn Form 1040-X).
- Tiền lương cao hơn hoặc thuế khấu trừ ít hơn: bạn có thể nợ thêm thuế. IRS tính tiền lãi trên thuế chưa nộp chậm nhất vào hạn (hướng dẫn Form 1040-X).
- Tiền lương thấp hơn hoặc thuế khấu trừ nhiều hơn: Form 1040-X là yêu cầu hoàn thuế của bạn, nhìn chung đến hạn trong vòng 3 năm kể từ khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm kể từ khi nộp thuế, tùy mốc nào muộn hơn.
Nếu không có gì trên Form W-2 làm thay đổi số bạn đã khai, bạn không cần điều chỉnh. Với Form W-2 bạn đã bỏ sót hoàn toàn, xem điều chỉnh tờ khai khi bỏ sót thu nhập của những năm trước.
Ước tính trên Form 4852 có gây rắc rối cho tôi không?
Một số ước tính cẩn thận mà bạn có thể chứng minh là điều biểu mẫu yêu cầu, nhưng ước tính cẩu thả, hoặc dùng sai biểu mẫu, có thể bị phạt. Form 4852 yêu cầu "best estimates" của bạn và cách bạn đạt được chúng. IRS nói họ sẽ truy cứu người dùng biểu mẫu để trốn thuế hoặc lách thuế, và nêu các khoản phạt có thể áp dụng khi dùng sai:
| Tiền phạt | Mức phạt |
|---|---|
| Tiền phạt liên quan đến độ chính xác | 20% của số thuế lẽ ra phải nộp |
| Tiền phạt gian lận dân sự | 75% của số thuế lẽ ra phải nộp |
| Tờ khai hoặc hồ sơ nộp vô căn cứ | $5.000 |
Tiền phạt liên quan đến độ chính xác không chỉ giới hạn ở việc dùng sai: nó còn có thể áp dụng cho khoản nộp thiếu do sơ suất hoặc khai thiếu thuế đáng kể. IRS có thể xóa hoặc giảm nếu bạn hành động thiện chí và chứng minh được lý do chính đáng (IRS: tiền phạt liên quan đến độ chính xác), vì vậy dòng 9 và hồ sơ của bạn rất quan trọng.
Cái bẫy thường gặp là khai khoản thuế khấu trừ mà bạn không chứng minh được. Nếu IRS giữ khoản hoàn thuế của bạn để kiểm tra tiền lương và thuế khấu trừ, xem khoản hoàn thuế bị giữ để xem xét.
Hãy giữ bản Form 4852, phiếu lương và hồ sơ tiền vào tài khoản. Biểu mẫu hướng dẫn giữ đến khi bạn bắt đầu nhận quyền lợi An sinh Xã hội, và kiểm tra tiền lương mà nhà tuyển dụng đã khai cho bạn trong tài khoản An sinh Xã hội trực tuyến sau ngày 30 tháng 9 của năm tiếp theo.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.
Phiếu lương cuối cùng sau khi nghỉ việc
Tom nghỉ việc vào tháng 10. Phiếu lương cuối của anh ghi tiền lương lũy kế $38.000 và thuế liên bang đã khấu trừ $3.100. Anh không nhận được Form W-2. Anh hỏi nhà tuyển dụng vào tháng 1, gọi IRS đầu tháng 3, và nộp đúng hạn bằng Form 4852. Dòng 7a ghi $38.000 và dòng 7e ghi $3.100; dòng 7h và 7i chép số An sinh Xã hội và Medicare từ phiếu lương. Dòng 9 ghi "final pay stub dated October 15".
Nhà tuyển dụng đã đóng cửa
Rosa làm sáu tuần tại một nhà hàng đã đóng cửa và kiếm khoảng $4.000, gồm cả tiền boa cô đã khai. Không ai trả lời số điện thoại cũ. Cô có hai phiếu lương ghi tổng lương và các khoản khấu trừ, và sao kê ngân hàng cho thấy sáu kỳ trả lương với số tiền tương tự. Cô quy tiền lương và thuế khấu trừ trên phiếu lương theo sáu kỳ, không khai thuế khấu trừ nào mà phiếu lương không cho thấy, khai khoảng $4.000 ở dòng 7a, giải thích cách tính ở dòng 9, và liệt kê các cuộc gọi của mình ở dòng 10.
Form W-2 đến muộn và khác số liệu
Ana nộp tờ khai vào tháng 4 với $52.000 tiền lương trên Form 4852. Vào tháng 6, Form W-2 đến, ghi $53.500. Cô nộp điện tử Form 1040-X khai thêm $1.500 kèm Form W-2, và nộp khoản thuế tăng thêm cùng tiền lãi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Nhiều năm chưa nộp tờ khai và thiếu Form W-2: xem bù lại các tờ khai chưa nộp.
- IRS không ghi nhận khoản thuế khấu trừ mà nhà tuyển dụng đã lấy nhưng không báo: xem khoản hoàn thuế bị giữ để xem xét.
- IRS nói tờ khai của bạn thiếu tiền lương (CP2000): xem trả lời thông báo CP2000.
- Bạn đã nộp tờ khai mà thiếu một số khoản tiền lương: xem điều chỉnh tờ khai khi bỏ sót thu nhập của những năm trước.
- Thu nhập của bạn không bị khấu trừ thuế, chẳng hạn thu nhập nhà thầu hoặc việc làm thêm: xem thuế nộp tạm tính hằng quý.
- Bạn là nhà tuyển dụng và Form W-2 của bạn bị trễ: xem biểu mẫu thuế trễ cho nhà thầu và nhân viên.
- Nhà tuyển dụng đã đóng cửa hoặc khai thiếu tiền lương của bạn, trả bạn bằng tiền mặt hoặc coi bạn là nhà thầu, hoặc tờ khai chung thiếu nhiều Form W-2: những trường hợp này phụ thuộc vào bằng chứng và ước tính; hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Hạn nộp và hạn gửi Form W-2 và Form W-3 cho năm 2026 Nộp Form W-2 và W-3 năm 2026 cho SSA và cung cấp W-2 cho nhân viên chậm nhất vào ngày này | Ngày 1 tháng 2 năm 2027 Năm thuế 2026 | IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và W-3 (2026) Đã kiểm tra |
| Tiền lương phải có Form W-2 dù không bị khấu trừ thuế thu nhập, An sinh Xã hội hay Medicare Cho tiền lương trả sau năm 2025 (P.L. 119-21, tăng từ $600); điều chỉnh theo lạm phát mỗi năm dương lịch sau năm 2026. Chỉ cần có bất kỳ khoản khấu trừ nào là phải có Form W-2, bất kể số tiền. | $2.000 Năm thuế 2026 | IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và Form W-3 Đã kiểm tra |
| Tiền lương An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên hộ gia đình mà phải có Form W-2 Người sử dụng lao động hộ gia đình cũng phải nộp Form W-2 cho mọi khoản tiền lương đã khấu trừ thuế thu nhập liên bang, bất kể số tiền là bao nhiêu. | $3.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 926, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động tại hộ gia đình Đã kiểm tra |
| Thuế suất An sinh Xã hội cho mỗi bên, nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế, tối đa đến mức lương tính thuế hằng năm | 6,2% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức tiền lương chịu thuế An sinh Xã hội Tổng tiền lương và thu nhập ròng từ tự kinh doanh tối đa chịu phần An sinh Xã hội của thuế | $184.500 Năm thuế 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) Đã kiểm tra |
| Thuế suất Medicare cho mỗi bên là nhân viên và người sử dụng lao động Mỗi bên đóng mức này trên tiền lương thuộc diện chịu thuế; không có giới hạn mức lương tính thuế | 1,45% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Mức khấu trừ thuế Medicare bổ sung Thuế chỉ do nhân viên chịu trên tiền lương vượt ngưỡng khấu trừ hằng năm của người sử dụng lao động | 0,9% Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Ngưỡng bắt đầu người sử dụng lao động phải khấu trừ thuế Medicare bổ sung Tiền lương mà người sử dụng lao động này trả cho một nhân viên trong một năm dương lịch | $200.000 Năm thuế 2026 | IRS: Publication 15, Hướng dẫn thuế dành cho người sử dụng lao động Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai cá nhân theo năm dương lịch thông thường khi có gia hạn tự động đúng hạn Sau năm thuế; quy tắc về cuối tuần, ngày lễ, ở nước ngoài và thiên tai có thể làm thay đổi hạn áp dụng. | Ngày 15 tháng 10 | IRS: Xin gia hạn nộp tờ khai thuế Đã kiểm tra |
| Ngưỡng nộp thuế để cá nhân được coi là có lý do chính đáng khi nộp thuế trễ trong thời gian gia hạn Nộp ít nhất tỷ lệ này của tổng số thuế cuối cùng chậm nhất vào hạn thông thường và nộp số còn lại cùng tờ khai đã gia hạn nộp đúng hạn; tiền lãi vẫn tính. | 90% | IRS: Hướng dẫn Form 4868 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ thông thường hằng tháng của tiền phạt không nộp thuế Tính trên thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần tháng thuế vẫn chưa được nộp; một số trường hợp áp dụng mức đặc biệt | 0,5% | IRS: Tiền phạt không nộp thuế Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ tối đa thông thường của tiền phạt không nộp thuế Tỷ lệ phần trăm tối đa của số thuế chưa nộp | 25% | IRS: Tiền phạt không nộp thuế Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế bằng Form 1040-X sau khi nộp tờ khai Sau khi tờ khai gốc được nộp, kể cả gia hạn; so sánh với thời hạn tính từ khi nộp thuế, rồi áp dụng các quy tắc đặc biệt và quy tắc xét lùi theo thời điểm nộp thuế. | 3 năm | IRS: Hướng dẫn Form 1040-X Đã kiểm tra |
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế bằng Form 1040-X sau khi thanh toán Sau khi thuế được nộp; so sánh với thời hạn tính từ khi nộp tờ khai, rồi áp dụng các quy tắc đặc biệt và quy tắc xét lùi theo thời điểm nộp thuế. | 2 năm | IRS: Hướng dẫn Form 1040-X Đã kiểm tra |
| Mức phạt liên quan đến độ chính xác (accuracy-related penalty) Tỷ lệ số thuế nộp thiếu do bất cẩn, bỏ qua quy định hoặc khai thiếu đáng kể | 20% | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Mức phạt gian lận dân sự Tính trên phần thuế nộp thiếu do gian lận (26 U.S.C. 6663(a)) | 75% | US Code: 26 U.S.C. 6663, áp dụng phạt gian lận Đã kiểm tra |
| Tiền phạt dân sự cho tờ khai phi lý (frivolous) hoặc hồ sơ phi lý cụ thể (section 6702) Được liệt kê trên Form 4852 là khoản phạt có thể phát sinh khi dùng biểu mẫu sai cách | $5.000 | IRS: Form 4852 (Rev. September 2020) Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Topic no. 154, Form W-2 và Form 1099-R (cần làm gì nếu sai hoặc chưa nhận)
- IRS: Nếu bạn không nhận Form W-2 hoặc Form W-2 bị sai
- IRS Tax Tip 2023-25: Cần làm gì khi thiếu hoặc sai Form W-2 hay Form 1099
- IRS: Form 4852 (Rev. September 2020)
- IRS: Publication 5396-A, Dùng Form 4852 khi thiếu Form W-2 hoặc Form 1099-R
- IRS: Hướng dẫn chung cho Form W-2 và Form W-3
- IRS: Publication 15-B, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động về phúc lợi
- IRS: Publication 926, Hướng dẫn thuế cho người sử dụng lao động tại hộ gia đình
- 26 U.S.C. 6051, Biên nhận cho nhân viên
- IRS: Các loại bảng sao kê thuế cho cá nhân và cách yêu cầu
- IRS: Câu hỏi thường gặp về dịch vụ bảng sao kê thuế cho cá nhân
- IRS: Giới thiệu Form W-2c, Bảng kê tiền lương và thuế đã sửa
- IRS: Form 4868, Đơn xin gia hạn tự động thời gian nộp tờ khai
- IRS: Hướng dẫn Form 1040-X
- IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.