Texas SaaS Satış Vergisi: %80 Kuralı, Yerel Oranlar ve İzin

Texas'ta SaaS vergiye tabi mi?

Evet. Texas, hizmet olarak yazılımı (SaaS) veri işleme hizmeti olarak vergilendirir; bu, Tax Code 151.0101. maddesi kapsamında vergiye tabi bir hizmettir. Comptroller, SaaS satıcılarının veri işleme sağlayıcısı olduğunu belirtir. Vergi, %6,25 eyalet oranı artı varsa yerel vergidir ve fiyatın %80 kısmı üzerinden alınır (Rule 3.330). Bu, tam fiyat üzerinden %5 eyalet vergisi eder; yerel vergiyle birlikte en fazla %6,6 olur.

Texas SaaS durumu şu hallerde basit değildir:

• fatura, aboneliği destek, eğitim veya danışmanlıkla birlikte paketliyorsa;
• bir müşteri ürünü hem Texas'ta hem diğer eyaletlerde kullanıyorsa;
• satıcının Texas'ta ofisi yoksa ama Texas hasılatı izin sınırına yakınsa;
• ürün hosting veya yayın gibi başka bir adla da vergilendiriliyorsa;
• önceki Texas ayları vergisiz faturalandıysa.

Texas hasılatınızı aya göre, her müşterinin konumlarını, paketlenmiş kalemler içeren sözleşmeleri ve elinizdeki belgeleri toplayın.

Diğer eyaletler SaaS ve yazılımda satış vergisi rehberinde anlatılıyor. Hosting, kolokasyon ve GPU işlem gücü faturaları kolokasyon, hosting ve GPU işlem gücünde satış vergisi rehberinde yer alır.

%80 kuralı nasıl işler?

Texas, veri işleme bedelinin %20 kısmını muaf tutar; bu yüzden vergiye tabi tutar bedelin %80 kısmıdır (Tax Code 151.351. maddesi; Rule 3.330(c)). Vergi, bu vergiye tabi matrah ile eyalet oranının ve varsa yerel oranın çarpımıdır.

Hizmet bilgi hizmeti dışında başka bir vergiye tabi hizmet türü olarak da vergilendiriliyorsa muafiyet uygulanmaz. Aynı kural, video yayınını kablolu televizyon hizmeti, video oyunu yayınını ise eğlence hizmeti sayar; ikisini de veri işleme saymaz.

Veri işleme, bilgisayar sahibi ve verileri sağlayan kim olursa olsun, verilerin bilgisayarla girilmesi, geri çağrılması, aranması, derlenmesi, işlenmesi veya saklanmasıdır. Bilgisayarı yalnızca vergi beyannamesi hazırlamak gibi bir meslek hizmetinde araç olarak kullanmak veri işleme değildir (Publication 94-127).

Destek veya eğitim içeren bir paket, faturanın tamamını vergiye tabi kılar mı?

Kılabilir. Tek bir bedel hem vergiye tabi bir hizmeti hem de vergiye tabi olmayan ilgili bir hizmeti kapsıyorsa, vergiye tabi kısım toplamın %5,0 oranından büyükse bedelin tamamı vergiye tabi sayılır (Rule 3.330(e)). Bir abonelik, kendi paketinde neredeyse her zaman bu oranın çok üzerindedir.

İlgili bir hizmet, ancak veri işleme veya başka bir vergiye tabi hizmet değilse, genellikle tek başına satılıyorsa ve ayrı ve belirlenebilir nitelikteyse verginin dışında kalır. Kuralın örnekleri danışmanlık, fizibilite çalışmaları, tasarım ve geliştirme ile eğitimdir. Olağan müşteri desteği listede yoktur; bu yüzden uygun olup olmadığı sözleşmeye bağlıdır.

Karine, satış yapıldığı anda bedellerin ayrı gösterilmesiyle aşılır. Bu yapılmadıysa satıcı veya müşteri ayrımı sonradan belgelerle gösterebilir; defterler de bunu maliyetle veya olağan bağımsız fiyatla desteklemelidir. Vergiye tabi hizmeti sunmanın seyahat, yemek ve benzeri maliyetleri vergiye tabidir ve ayrılamaz.

Kural, tüm paket vergiye tabi sayıldığında %20 muafiyetinin nasıl işleyeceğini söylemez. Muafiyet, veri işleme için alınan toplam bedelin o kısmını muaf tutar; bu yüzden büyük olasılıkla vergiye tabi sayılan bedele de uygulanır, ancak buna güvenmeden önce doğrulayın.

Texas hangi müşterilerin kullanımını vergilendirir?

Texas, hizmetin Texas'ta kullanılan kısmını vergilendirir. Texas'a teslim edilen bir veri işleme hizmetinin satışı, aksi gösterilene kadar Texas'ta kullanılmak üzere yapılmış sayılır (Rule 3.330(g)).

Texas içinde ve dışında konumları olan bir müşteride yalnızca Texas'ta kullanılan kısım vergiye tabidir. Çok eyaletli bir müşteri, iş kayıtlarının desteklediği makul ve tutarlı herhangi bir dağıtımı kullanabilir (Rule 3.330(g)(6)). Müşterinin ayrı bir iş koluna bağlı bir hizmet, o işin yürütüldüğü yerde kullanılmış sayılır. Genel yönetimi destekleyen bir hizmet ise müşterinin ana iş yerinde kullanılmış sayılır (Publication 94-127).

Yerel vergiler Texas SaaS'ına uygulanır mı?

Evet. Veri işlemeye eyalet satış ve kullanım vergisi ile varsa geçerli yerel satış ve kullanım vergisi uygulanır (Rule 3.330(c)). Yerel vergi %2 oranını aşamaz; bu yüzden eyalet ve yerel vergilerin toplam azami oranı %8,25 olur (Publication 94-105). Birden çok yerel vergi üst üste gelse bile bu sınır geçerlidir.

Hangi yerel oranın uygulanacağı, satıcının Texas'ta bir iş yerinin olup olmamasına bağlıdır:

Bilgisayar sunucuları, web siteleri ve yazılım uygulamaları iş yeri sayılmaz (Publication 94-105). Tek yerel oran, uzaktan satıcının vergiye tabi kalemlerin satışlarında kullanabileceği bir seçenektir; veri işleme gibi vergiye tabi hizmetler de bu kalemlere dahildir (Rule 3.286(a)(14)). Seçildiğinde bu satışların hepsine uygulanır; oran ve seçim formu eyalet dışı satıcılar için Texas satış vergisi rehberindedir. Aksi halde her müşteri adresini Comptroller'ın satış vergisi oranı sorgulama aracında arayın.

Hizmeti birkaç yerel bölgede kullanan bir Texas müşterisi, satıcıya çok şehirli yarar sağladığını belirten bir muafiyet belgesi (multi-city exemption certificate) verebilir. Bu durumda müşteri yerel kullanım vergisini kendisi bildirir, dağıtır ve öder; belgeyi iyi niyetle kabul eden satıcı o yerel vergiyi tahsil etmekten kurtulur (Rule 3.330(h)(3)).

Texas'ta ofisimiz yoksa Texas izni almamız gerekir mi?

Texas hasılatı güvenli limite ulaşana kadar gerekmez. Uzaktan satıcı, yani Texas'taki tek faaliyeti uzaktan satış teklifi olan eyalet dışı bir satıcı, önceki on iki takvim ayında toplam Texas hasılatı $500.000 altında kaldıkça izin almak veya vergi tahsil etmek zorunda değildir (Comptroller: Uzaktan satıcılar). Texas'ta iş yeri, satış elemanı veya temsilcisi olan bir satıcı uzaktan satıcı sayılmaz (Comptroller: Uzaktan satıcılar). Küçük bir uzaktan satıcı dışındaki her veri işleme satıcısı izin sahibi olmalı ve vergi tahsil etmelidir (Rule 3.330(c)).

Test, satıcının kendi muhasebe yöntemine göre, Texas'ta kullanılacak tüm mal ve hizmet satışlarından elde edilen brüt hasılatı sayar: vergiye tabi, vergiye tabi olmayan ve vergiden muaf satışlar, ayrıca gösterilen ücretler, yeniden satış amaçlı satışlar ve pazaryerleri üzerinden yapılan satışlar (Rule 3.286(b)(2)(C); Comptroller: Uzaktan satıcılar). SaaS için bu, muaf %20 kısım dahil tam fatura tutarıdır. Hizmet, müşterinin ondan yarar sağladığı yerde sayılır; bu yüzden müşterilerin ürünü nerede kullandığına dair kayıt tutun.

Hasılat bu tutarı aştıktan sonra satıcı, aşıldığı aydan sonraki dördüncü ayın ilk gününden geç olmamak üzere izin sahibi olmalı ve tahsilata başlamalıdır (Rule 3.286(b)(2)(E)). İzin adımları ve pazaryeri istisnası Texas nexus rehberinde anlatılıyor. Diğer eyaletlerin eşikleri satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberindedir.

Faturada ne yazılır ve hangi belgeler bizi tahsilattan kurtarır?

Fatura, vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan hizmetleri ayrı satırlarda, her biri makul bir fiyatla göstermeli ve vergi vergiye tabi satıra eklenmelidir. İncelediğimiz kaynaklar zorunlu bir fatura düzeni belirlemez. Paket karinesini aşan şey ayrı satırlardır; fiyata eklenen vergi ise müşterinin satıcıya borcudur (Tax Code 151.052. maddesi).

Müşterinin izin numarası bir yeniden satış belgesi değildir. Belge eksiksiz doldurulmalıdır ve satıcı onu 4 yıl saklar (Comptroller SSS). Alımın yeniden satış için olmadığını biliyorsanız veya buna inanmak için nedeniniz varsa belgeyi kabul etmeyin.

Tahsil etmezsek ve müşteri kullanım vergisini ödemezse ne olur?

Vergiyi müşteri öder. Sağlayıcının vergi tahsil etmesi gerekmiyorsa veya doğru tutarı tahsil etmediyse müşteri kullanım vergisini bildirmeli ve ödemelidir (Rule 3.330(i)); vergiye tabi bir kalemi Texas'ta kullanan kişi vergi ödenene kadar sorumlu kalır (Tax Code 151.102. maddesi).

Bu, tahsil etmesi gereken bir satıcıyı korumaz. Başlangıç tarihinden sonra Texas izin ve tahsilat bekler. Tahsil edilmemiş aylar için vergi ve bunun nasıl bildirileceği tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberindedir.

Satıcının tahsil ettiği vergi eyalete aittir. Vergiyi tahsil eden kişi onu emanet olarak tutar ve ceza ile faiz dahil tutarın tamamından sorumludur. Tahsilatı veya ödemeyi kontrol eden ve kasten ödemeyen sorumlu bir kişi de şahsen sorumludur (Tax Code 111.016. maddesi).

Texas izni almak Texas franchise vergisi yükümlülüklerini başlatır mı?

Başlatabilir. Yabancı bir kuruluşun (başka eyalette kurulu) franchise vergisi nexus'u şunlardan en erken olanında başlar: Texas'ta fiziksel bulunması, Texas kullanım vergisi izni aldığı tarih veya Texas işinden elde ettiği brüt hasılatın $500.000 veya daha fazla olduğu federal muhasebe döneminin ilk günü (Comptroller: Uzaktan satıcılar).

Bu yüzden izin, hasılat daha düşük olsa bile bu nexus'u başlatır. Rapor türleri, ödenecek vergi olmayan haller ve indirimler Texas franchise vergisi rehberinde anlatılıyor.

Yılın Texas hasılatını ve izin tarihini nasıl takip ederiz?

Son on iki takvim ayının Texas brüt hasılatının kayan toplamını tutun, her ay güncelleyin ve güvenli limitle karşılaştırın. Vergiye tabi olsun olmasın her Texas müşteri faturasını dahil edin.

İki saat farklı dönemlerde işler. Satış vergisi testi on iki takvim ayına geriye bakar. Franchise testi federal muhasebe dönemine bakar.

Her Texas müşterisi için şunları kaydedin: fatura adresi, kullanıcıların çalıştığı yer, fatura satırları ve varsa belgenin tarihi.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD doları kullanır.

Texas'ta çalışanı olmayan Delaware şirketi

Delaware'deki bir yazılım şirketinin son on iki ayda Texas abonelik hasılatı $620.000'dır. Bu, güvenli limiti aşar. Sınırı ilk aştığı ay Mart'tı; bu yüzden 1 Temmuz'dan itibaren izin sahibi olmalı ve vergi tahsil etmelidir. Aylık $1.000'lık bir abonelikte %80'i, yani $800 vergiye tabidir. %6,25 eyalet oranıyla eyalet vergisi $50 tutar; buna yerel vergi eklenir.

Tek satırlı faturası olan Austin girişimi

Austin'deki bir girişim tek bir $55.000'lık satır keser: $50.000'lık abonelik ve $5.000'lık onboarding eğitimi. Vergiye tabi kısım %5'lik payın çok üzerindedir; bu yüzden $55.000'ın tamamı vergiye tabi sayılır. Satış anında fatura, eğitim ayrı ve makul fiyatlıysa $50.000'lık abonelik satırı ve $5.000'lık eğitim satırı olarak bölünürse vergi yalnızca $50.000'lık satıra, bunun %80'i olan $40.000 üzerinden uygulanır. %20'lik muafiyetin tek satırlık $55.000'lık bedeli de düşürüp düşürmediği kuralda belirtilmemiştir.

Ohio'da ofisi olan Houston müşterisi

Texas ve Ohio'da ofisleri olan bir Houston müşterisi, satıcıya çok eyaletli kullanım belgesi (multistate use certificate) verir. Satıcı bu müşteriye Texas vergisi uygulamayı bırakır. Müşteri kullanımı Texas ve Ohio arasında makul ve belgelenmiş bir esasa göre dağıtır ve Texas vergisini kendisi bildirir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birçok eyalette satış yapıyorsunuz: SaaS ve yazılımda satış vergisi ve satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberlerini kullanın.
• Faturalarınızda hosting, kolokasyon veya GPU işlem gücü var: kolokasyon, hosting ve GPU işlem gücünde satış vergisi rehberine bakın.
• İzin sınırına yakınsınız veya izin almanız gerekiyor: eyalet dışı satıcılar için Texas satış vergisi rehberini izleyin; hasılat hesabınızı ve faturalarınızı kontrol etmek için girişim vergi desteği alın.
• Texas müşterilerine vergisiz fatura kestiniz: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberini okuyun. Faturalanmayan dönemler, emanet vergi sorumluluğu ve yatırımcı incelemesi bunu girişim vergi desteği gerektiren bir durum yapar.
• Artık bir Texas izniniz veya Texas hasılatınız var: Texas franchise vergisi rehberine bakın.