Satış vergisini nerede tahsil etmelisiniz: nexus rehberi

Bir eyalette satış vergisi tahsil edip etmeyeceğimi ne belirler?

Satış vergisi nexus'u, bir satıcıdan kayıt yaptırmasını ve vergiye tabi satışlarda vergi tahsil etmesini isteyebilecek eyalet bağıdır. Fiziksel varlık veya eyalete yapılan yeterli satış bu bağı oluşturabilir; hangi satışların ve yerel vergilerin uygulanacağını eyaletin kuralları belirler. Uzaktan satıcı eşiği, o eyalette ofisi, çalışanı veya envanteri olan bir satıcı için genel bir muafiyet değildir (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; California CDTFA: Wayfair SSS).

İncelemeyi müşterinin teslimat veya hizmet konumuna göre düzenleyin, sonra o eyaletin kaynak belirleme ve vergilendirme kurallarını uygulayın. Satış vergisi nexus'u ile eyalet gelir vergisi veya franchise vergisi nexus'u ayrı sorulardır. Örneğin Texas, vergiye tabi bir kuruluşun franchise vergisi nexus'unu, en geç Texas kullanım vergisi izni aldığı tarihte başlatır (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar). Bu ayrı inceleme için işletmenizin hangi beyannameleri vereceği rehberine bakın.

Kendi eyaletimde satış vergisi tahsil etmem gerekir mi?

Bir eyalette faaliyet gösterip orada vergiye tabi satış yapıyorsanız, satışlarınız eyaletin uzaktan satıcı eşiğinin altında olsa bile genellikle o eyaletin satış vergisi kaydına ihtiyacınız vardır. California genellikle orada yerleşik olup eyalette perakende satış yapan satıcıların kayıt yaptırmasını ister; New York, evden yürütülen bir işletmenin, aynı vergiye tabi ürünleri satan başka bir satıcıyla aynı satış vergisi sorumluluklarına sahip olduğunu belirtir (California CDTFA: sipariş karşılama merkezleri; New York Tax Department: kayıt).

Ev adresiniz tek başına her siparişteki vergiyi belirlemez. Her siparişin nereye teslim edildiğini, satışın orada vergiye tabi olup olmadığını ve başka bir eyaletin de tahsilat isteyip istemediğini kontrol edin. Eyalet genelinde satış vergisi olmayan bir eyaletin yine de başka işletme vergileri veya yerel satış vergileri olabilir.

Fiziksel varlık neleri kapsar?

Fiziksel varlık; bir ofisi, satış yapan çalışanları veya diğer temsilcileri ve bir eyalette depolanan envanteri içerebilir. California; envanteri, ofisleri, temsilcileri ve kiralanan ekipmanı örnek olarak sıralar; New York ise bağlantıları arasında çalışanları, yüklenicileri, acenteleri ve satıcının kendi araçlarıyla yılda en az 12 kez yaptığı teslimatı sayar (California CDTFA: Wayfair rehberi; New York Tax Department: kayıt).

Fiziksel varlık, olaya özgü bir konudur. Personelin nerede çalıştığını, malların nerede depolandığını ve malların kime ait olduğunu veya kimin denetiminde olduğunu kaydedin. Geçici bir ziyareti, yükleniciyi veya depo düzenlemesini zararsız saymadan önce eyaletin kendi kuralını kontrol edin.

Ekonomik nexus nedir ve eşikler nelerdir?

Ekonomik nexus, bir eyaletin, orada fiziksel varlığı olmayan bir satıcıdan yeterli eyalet içi satıştan sonra vergi tahsil etmesini istemesine olanak tanır. Tek bir ulusal eşik yoktur. Eyaletler tutar, ölçüm dönemi, hem satış hem işlem testlerinin uygulanıp uygulanmadığı ve hangi satışların sayıldığı konusunda farklılık gösterir (Streamlined Sales Tax: uzaktan satıcı rehberi).

Testler değişir. Illinois, uzaktan satıcılar için işlem sayısı testini kaldırdı (eyalet bülteni) ve Alaska'nın uzaktan satıcı komisyonu da kendi testini kaldırdı (komisyon rehberi). Bir eyaletin rehberini bulmak için çok eyaletli tabloyu kullanın, sonra güncel kuralı o eyaletin sitesinden doğrulayın.

Hangi satışlar bir eyaletin eşiğine sayılır?

Satışları varış eyaletinin testinin tanımladığı şekilde sayın. Bir eyalet brüt satışları, brüt geliri, perakende satışları veya vergiye tabi satışları ölçebilir; bu nedenle muaf satışlar ve yeniden satışlar bazı eyaletlerde sayılır, bazılarında sayılmaz (Streamlined Sales Tax: uzaktan satıcı rehberi). Texas, uzaktan satıcı güvenli liman hesabında vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan malları ve hizmetleri, yeniden satışları, muaf alıcılara yapılan satışları ve pazaryeri satışlarını sayar (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; pazaryeri SSS). California, ekonomik nexus testine pazaryerinin aracılık ettiği satışları, yeniden satış amaçlı satışları ve ilişkili kişilerin satışlarını dahil eder. Yalnızca belgelenmiş yeniden satış amaçlı satış yapan ve California'da perakende satışı olmayan bir uzaktan satıcının yalnızca bu test nedeniyle kayıt yaptırması gerekmez; sonraki bir perakende satış, California'da kayıtlı olmayan bir perakendeci adına bir California tüketicisine yapılan doğrudan sevkiyat dahil, sonucu değiştirebilir (California CDTFA: Wayfair SSS; pazaryeri satıcıları). New York, brüt hasılat ve işlem testine pazaryeri satışlarını dahil eder (New York Tax Department: uzaktan kayıt).

Eyaletin testi aksini söylemedikçe yalnızca vergiye tabi satışları kullanmayın. Doğrudan satışlar, pazaryeri satışları, muaf satışlar ve yeniden satışlar için varış yerine ve aya göre ayrı toplamlar tutun. Geçerli test, fiili satış vergisiz olsa bile bu satışların bir kısmını sayabilir.

Pazaryerindeki veya üçüncü taraf depodaki envanter nexus oluşturur mu?

Başka bir eyaletteki envanter, bir pazaryeri veya depo işletmecisi onu depolayıp gönderse bile fiziksel varlık oluşturabilir. California genellikle bir California sipariş karşılama merkezini kullanan eyalet dışı satıcının kayıt yaptırmasını ve beyanname vermesini ister. Yalnızca pazaryeri istisnası, her California satışına, o satışın perakendecisi olan bir pazaryeri aracısı aracılık ediyorsa uygulanabilir (California CDTFA: sipariş karşılama merkezleri; pazaryeri satıcıları). Illinois, siparişlerin herhangi birini Illinois envanterinden karşılayan bir satıcının, ekonomik eşiği bakımından uzaktan perakendeci olmadığını belirtir (Illinois Department of Revenue).

Texas daha dar bir istisna tanır: aksi halde uzaktan satıcı sayılan ve $500.000 tutarının altında kalan bir satıcı, malları bir pazaryeri sağlayıcısının Texas tesisinde geçici olarak depolandığı için, sağlayıcı satıcının vergi yükümlülüklerini üstlendiğini belgelendiriyorsa, yalnızca bu nedenle izin almak zorunda değildir. Güvenli limanın üzerinde satıcı izin almalı ve kendi vergiye tabi satışlarında vergi tahsil etmelidir. Her iki durumda da depolanan envanter, vergiye tabi bir kuruluşa Texas franchise vergisi sorumluluğu yükler (Texas Comptroller: pazaryeri SSS).

Envanter konum raporları isteyin; depolar arası hareketler de dahil. Hukuki sonuç, eyaletin kuralına ve depolama düzenlemesine bağlı olabilir. Pazaryerinin kendi satışlarındaki tahsilatı, envanter veya doğrudan satışlar nedeniyle doğan kayıt yükümlülüğünüzü tek başına çözmez.

Bir pazaryeri benim yerime satış vergisi tahsil ediyorsa yine de izne ihtiyacım var mı?

Bazen. Pazaryeri, eyaletin pazaryeri yasası uygulandığında genellikle aracılık ettiği satışların vergisini yönetir; ancak kendi satışlarınız ve fiziksel varlığınız yine de izin ve beyanname gerektirebilir. Texas, yalnızca sertifikalı vergi tahsil eden bir pazaryeri üzerinden satış yapan uzaktan satıcının kayıt yaptırmamasına izin verir; Texas merkezli bir pazaryeri satıcısı ise tüm satışlar o pazaryeri üzerinden yapılsa bile izin almalı ve beyanname vermelidir (Texas Comptroller: pazaryeri satıcıları). California genellikle, maddi malların tüm California satışlarına, o satışların perakendecisi olan pazaryeri aracıları aracılık ediyorsa kayıt istemez; doğrudan satışlar bu sonucu değiştirebilir (California CDTFA: pazaryeri satıcıları). New York, satıcı kayıt kurallarına başka açıdan uyan bir pazaryeri satıcısının kayıt yaptırmasını ve düzenli beyanname vermesini ister (New York Tax Department: kayıt).

Pazaryerinin her eyalet ve dönem için vergi tahsil ettiğinin kanıtını saklayın. Kendi ödeme sayfanızdan da satış yapıyorsanız, pazaryeri satışlarının sizi bu doğrudan satışlarda tahsilat yapmanızı gerektiren bir eşiğin üzerine çıkarıp çıkarmadığını kontrol edin.

Hizmetlerde veya dijital ürünlerde satış vergisi almam gerekir mi?

Nexus tek başına her satışı vergiye tabi yapmaz. Hangi hizmetlerin ve dijital ürünlerin vergilendirileceğine her eyalet kendisi karar verir ve yerel bir kural farklı olabilir. New York genellikle özellikle vergilendirilmedikçe hizmetleri muaf tutar, ancak elektronik olarak veya uzaktan erişimle teslim edilen önceden yazılmış yazılımı vergilendirir (New York Tax Department: vergiye tabi hizmetler; bilgisayar yazılımı). Texas, veri işleme ve gayrimenkul hizmetleri dahil belirli vergiye tabi hizmet kategorilerini sıralar (Texas Comptroller: vergiye tabi hizmetler).

Her ürünü veya hizmeti müşterinin aldığı şeye göre sınıflandırın. Paket ücretler, abonelikler veya hizmetli yazılımlar için ödeme sayfasında bir vergi kuralı belirlemeden önce varış eyaletinin yaklaşımını kontrol edin. Eyaletin istediği yeniden satış veya muafiyet belgelerini saklayın.

Hangi eyaletlerde eyalet genelinde satış vergisi yoktur?

Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon'da eyalet genelinde genel bir satış vergisi yoktur (Colorado General Assembly: eyalet karşılaştırması). Bu, bu eyaletlere yapılan her satışın yerel vergiden veya diğer vergilerden muaf olduğu anlamına gelmez. Alaska belediyeleri uzaktan satışları vergilendirebilir: komisyonun eyalet genelindeki testini karşıladıktan sonraki 30 gün içinde, uzaktan satıcı, pazaryeri bu satışların tümünü yönetmiyorsa, üye yargı bölgelerine yapılan kapsama giren satışlar için Alaska Remote Seller Sales Tax Commission nezdinde kayıt yaptırmalıdır. Üye olmayan yargı bölgeleri doğrudan yerel kayıt isteyebilir; fiziksel varlığa bağlı satışlar yerel olarak bildirilir (komisyon SSS).

Yerel tahsilat, eyalet genelinde vergisi olan eyaletlerde de önemlidir. Colorado'nun yerel özerk (home-rule) şehirleri kendi satış vergilerini yönetebilir (Colorado General Assembly). Louisiana, uzaktan satışlar için eyalet ve yerel satış vergisi yönetimini ve beyannamelerini uzaktan satıcı komisyonuna verir (Louisiana R.S. 47:340). Tek bir eyalet kaydının her yerel yönetimi kapsadığını varsaymadan önce yerel kuralları kontrol edin.

Bir eşiği aştıktan sonra ne zaman tahsilata başlamam gerekir?

Başlangıç tarihini eyalet belirler, bu nedenle testinin ilk ne zaman karşılandığını kaydedin. California, mal satışı eşiği aşıldığında kayıt ve sonraki vergiye tabi perakende satışlarda tahsilat ister; eşiği aşan satış bu kural kapsamında hariç tutulur. Texas, güvenli limanını aşan bir uzaktan satıcının izin almasını ve o aydan sonraki dördüncü ayın ilk gününden geç olmamak üzere tahsilata başlamasını ister. New York, eşik karşılandıktan sonra 30 gün içinde kayıt ve 20 gün sonra tahsilat ister (California CDTFA: Wayfair SSS; Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; New York Tax Department: uzaktan kayıt).

Bu tarihler, fiziksel varlıktan veya daha önceki bir kayıttan doğan yükümlülükleri ertelemez. Eşik daha önceki bir dönemde aşıldıysa tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.

Nexus'um var: bundan sonra ne yapmalıyım?

Satışın vergiye tabi olup olmadığını doğrulayın, gereken yerde kayıt yaptırın, doğru tarihte tahsilata başlayın ve eyaletin atadığı beyannameleri verin. Kayıt, vergiye tabi satışı olmayan bir dönem için bile beyanname gerektirebilir; New York bu durumda kayıtlı satıcılardan özellikle düzenli beyanname ister. Satışlar daha sonra bir eşiğin altına düşerse, eyaletin hesabı kapatmanıza ve nihai beyanname vermenize izin verip vermediğini kontrol edin. Kayıt etkin kaldığı sürece beyan vermeye devam edin (New York Tax Department: uzaktan kayıt).

1. Satışları cari ve önceki yıl için varış eyaletine ve aya göre dışa aktarın. Doğrudan, pazaryeri, muaf ve yeniden satışları ayırın.
2. Her ofisi, çalışanı, temsilciyi, depoyu ve envanter konumunu listeleyin. Pazaryeri tahsilat kayıtlarını ve muafiyet belgelerini saklayın.
3. Her eyaletin güncel eşiğini, sayım kuralını, vergilendirme kuralını, yerel tahsilatını ve başlangıç tarihini kontrol edin. Kaynağı ve kontrol tarihini kaydedin.
4. Tahsilattan önce izinler için başvurun, doğru varış yeri vergi kurallarını belirleyin ve beyanname son tarihlerini takvime işleyin. Yeni aylar ve çeyrekler kapandıkça eşikleri yeniden kontrol edin.

Birkaç eyalet, pazaryeri ve doğrudan satış karışımı veya yazılım ile hizmetler söz konusuysa, kayıtlar ve vergilendirme tercihleri daha yakından incelenmelidir. Muhasebe kayıtları desteği, satış ve beyan kayıtlarının düzenlenmesine yardımcı olabilir.

Örnek

ABD doları cinsinden örnek tutarlar: Texas'ta çalışanı veya envanteri olmayan bir mağaza, oraya teslim edilmek üzere mal satar. Mart ayında biten on iki takvim ayında, kendi ödeme sayfası $300.000, vergi tahsil eden sertifikalı bir pazaryeri ise $250.000 getirir. Texas toplamı olan $550.000, Texas her iki kanalı da saydığı için uzaktan satıcı güvenli limanını ilk kez aşar. Mağaza bir Texas izni almalı ve kendi ödeme sayfasından yapılan vergiye tabi satışlarda, Mart'tan sonraki dördüncü ayın ilk günü olan 1 Temmuz'dan geç olmamak üzere tahsilata başlamalıdır. Pazaryeri, aracılık ettiği satışların vergisini yönetir; mağaza bu tahsilatın kanıtını saklar. Her Texas beyannamesinde (Form 01-114) pazaryeri satışları Item 1, Total Texas Sales alanına girer, ancak Item 2, Taxable Sales alanına girmez (Texas Comptroller: pazaryeri SSS). Mağaza, izin başvurusunda veya daha sonra bir sahibi, genel ortağı, yetkilisi ya da yetkili temsilcisi tarafından imzalanan ve bir beyan döneminin başında yürürlüğe giren Form 01-799 ile Texas'ın tek yerel kullanım vergisi oranını seçmedikçe, yerel kullanım vergisini her teslimat adresinin oranıyla tahsil eder (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar).

Sizin durumunuz farklı mı?

• Daha önce bir eşiği aştınız ve tahsilat yapmadınız: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.
• İşletmeniz ABD dışında yerleşik: yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi rehberine bakın.
• ABD deposunda envanteri olan Kanadalı bir satıcısınız: ABD'de envanteri olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.
• Satış vergisi nexus'unun bir gelir veya franchise vergisi beyanı da doğurup doğurmadığını bilmeniz gerekiyor: işletmenizin hangi beyannameleri vereceği rehberine bakın.
• Pazaryeri satışlarının veya ödeme raporlarının gelir vergisi açısından nasıl ele alındığını bilmeniz gerekiyor: çevrimiçi satıcıların gelir vergisi rehberine bakın.
• Kanada'ya satış yapıyorsunuz: mukim olmayan ve dijital satıcılar için Kanada satış vergisi rehberine bakın.
• Birkaç eyalet veya satış kanalı, beyan kayıtlarını tutmayı zorlaştırıyor: kendi muhasebe kayıtlarınızı tutma veya muhasebe sorumlusu tutma ile muhasebe kayıtları desteğini karşılaştırın.