Texas Satış Vergisi Nexus'u: Eyalet Dışı Satıcılar ve İzin

Eyalet dışı bir satıcının Texas satış vergisi izni alması gerekir mi?

Eyalet dışı bir satıcının önceki on iki takvim ayındaki toplam Texas hasılatı $500.000 tutarına ulaştığında satıcının Texas izni alması gerekir. Bunun altında, Texas'ın güvenli limiti izin ve tahsilat gerekmediği anlamına gelir. Comptroller bu sınırı üç farklı biçimde ifade eder: güvenli limit için “altında”, tahsilatın başlangıcı için “aşar”, Publication 94-105'te ise “veya daha fazla”. Tam olarak bu rakamda olan bir satıcı sınırı aşmış saymalı ve Comptroller'dan teyit almalıdır. Bu, Texas'ın satış vergisi için ekonomik nexus kuralıdır (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; Publication 94-105).

Güvenli limit yalnızca uzaktan satıcı için geçerlidir: Texas'taki tek faaliyeti web sitesi, telefon, katalog veya broşür gibi uzaktan satış teklifi olan eyalet dışı satıcı. Texas'ta bir iş yeri, satış elemanı veya temsilcisi olan satıcı uzaktan satıcı sayılmaz ve güvenli limitten yararlanamaz.

Comptroller'ın sayfaları yalnızca bir hasılat testi verir; satış sayısı testi yoktur.

Durumu basit olmayan haller:

• Pazaryeri vergiyi tahsil etse bile pazaryeri satışları eşiğe sayılır.
• Bir Texas izni, franchise vergisi yükümlülüklerini de başlatabilir (aşağıya bakın).
• Texas'taki herhangi bir ofis, çalışan veya temsilci güvenli limiti ortadan kaldırır; satıcının Texas'ta tuttuğu envanter de aynı sonucu doğurabilir. Pazaryerinin elinde tutulan envanter için aşağıda ayrı bir kural vardır.

On iki aylık Texas hasılatını aya ve satış kanalına göre, her siparişin teslimat adresini ve varsa pazaryerinin tahsilat bildirimini toplayın.

Texas satış vergisi nexus eşiğine neler sayılır?

Texas, vergiye tabi olsun olmasın, Texas'a yapılan tüm mal ve hizmet satışlarından elde edilen brüt hasılatı sayar. Aşağıdaki kalemlerin hepsini ay ay sayın (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; pazaryeri SSS).

Test, önceki on iki takvim ayına baktığı için her ay ileri kayar; yılda bir kez yapılan kontrol aşımı gözden kaçırabilir. Comptroller'ın kendi örneği, Temmuz'dan sonraki Haziran'a kadar olan dönemi kullanır (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar).

Satıcı, Texas iznini ne zamana kadar almalı ve tahsilata ne zaman başlamalı?

Tahsilat en geç eşiğin aşıldığı aydan sonraki dördüncü ayın ilk günü tarihinde başlamalıdır. İzin o tarihe kadar elinizde olmalıdır. Diğer eyaletlerdeki genel başlangıç tarihi kuralları için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.

Comptroller, bir izni almak için iki ila üç hafta süre tanımanızı söyler (Texas Comptroller: online kayıt). Sınırın aşıldığı aydan sonraki ay başvurmak buna zaman bırakır.

Tahsilata başladıktan sonra satıcı, vergiyi eyalet adına emanet olarak tutar. Tahsilatı veya ödemeyi kontrol eden ve kasten ödemeyen kişi, işletme kapansa bile ödenmemiş tutardan kişisel olarak sorumludur (Tax Code 111.016).

Eyalet dışı bir satıcı Texas izni için nasıl başvurur?

Satıcı, Comptroller'ın Texas online vergi kayıt başvurusu üzerinden online başvurur veya Form AP-201'i gönderir (Texas Comptroller: izin nasıl alınır).

1. Listelenen herkesin Sosyal Güvenlik Numarası (SSN) varsa online başvuruyu kullanın. Başvuru, her sahibin, yöneticinin veya yönetim kurulu üyesinin numarasını (ortak bunun yerine EIN verebilir) ve bir NAICS iş faaliyeti kodunu ister (Texas Comptroller: online kayıt).
2. Tek sahibin, bir ortağın, yöneticinin veya yönetim kurulu üyesinin Sosyal Güvenlik Numarası yoksa Form AP-201 kullanın. Formu sales.applications@cpa.texas.gov adresine e-postayla gönderin veya 512-936-0010 numarasına faksla iletin.
3. ABD dışında bulunan bir satıcı aynı şekilde kayıt yaptırır: AP-201'i e-posta veya faksla gönderir (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar). Yabancı satıcılar ve satış vergisi rehberine bakın.

AP-201'deki üç kalem uzaktan satıcı için önemlidir: internet veya posta siparişi satışı olup olmadığı, pazaryeri sağlayıcısı olup olmadığı ve tek yerel oranı seçip seçmediği. Tek oran sorusu yalnızca formun 30–37, 39 ve 43. kalemlerinin cevaplarının tamamı “hayır” olduğunda uygulanır (Texas'taki iş yerleri, temsilciler, mülkler, yerinde ve geçici satışlar, Texas franchise alan kişiler ve iştirakler, pazaryeri sağlayıcısı statüsü ve sağlık spa üyelikleri hakkındaki sorular) (Form AP-201).

Uzaktan satıcı, Texas siparişlerinde hangi yerel vergiyi tahsil eder?

Uzaktan satıcı, %6,25 eyalet kullanım vergisini ve siparişin gönderildiği veya teslim edildiği yerin yerel kullanım vergisini tahsil eder ya da tek yerel oranı seçer. Yerel kısım %2 ile sınırlıdır; dolayısıyla birleşik azami oran %8,25 olur (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar; Publication 94-105).

Teslimat adresini kullanırken iki tuzak vardır:

• Yerel vergilendirme sınırları posta kodlarını izlemez. Birçok şehir aynı posta kodunu paylaşır ve bir posta kodu, bir vergilendirme yetki alanının içindeki ve dışındaki bölgeleri kapsayabilir. Her adresi Comptroller'ın Sales Tax Rate Locator aracıyla sorgulayın.
• Teslimat adresi herhangi bir yerel vergilendirme yetki alanında değilse yerel kullanım vergisi doğmaz.

Tek yerel kullanım vergisi oranı nedir ve kimler kullanabilir?

Tek yerel kullanım vergisi oranı, uzaktan satıcılar için isteğe bağlı sabit bir yerel orandır: sayfanın vergi yılı için %1,75. Comptroller bu oranı her takvim yılı için önceki eyalet mali yılının ortalama yerel oranından belirler ve yıl başlamadan önce Texas Register'da yayımlar (Texas Register bildirimi; Tax Code 151.0595).

Bu oran, her Texas siparişindeki adrese göre değişen yerel oranın yerini alır; böylece satıcının oran sorgulamasına gerek kalmaz. Texas'ta bulunan işletmeler ve pazaryeri sağlayıcıları bunu kullanamaz. Tek oranı ödeyen alıcı, kendi yerel oranı daha yüksek olsa bile başka yerel kullanım vergisi borçlanmaz (Tax Code 151.0595).

Kendi yerel oranından fazla vergi alınan alıcı, farkın iadesi için yılda bir kez Comptroller'a Form 00-957 ile başvurabilir (Texas Comptroller: pazaryeri SSS).

Satıcı Form 01-799 ile tek yerel oranı nasıl seçer veya bundan nasıl vazgeçer?

Yeni bir uzaktan satıcı seçimini izin başvurusunda yapar (AP-201'in 46. kalemi). Mevcut bir uzaktan satıcı Form 01-799 formunu e-posta veya posta ile gönderir ve seçim bir beyan döneminin ilk günü yürürlüğe girer (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar).

Formu bir sahip, genel ortak, yönetici veya yetkili temsilci imzalar. Comptroller'ın örneği: Şubat'ta seçim yapan bir satıcı, 20 Nisan'da vadesi gelen beyannameyle Mart'tan itibaren tek oranı uygulamaya başlar.

Vazgeçmek yavaştır; bu yüzden seçimi en az yılın geri kalanı için verilmiş bir karar olarak görün. Comptroller'ın örnekleri: 1 Nisan'da alınan bir vazgeçme bildirimi bir sonraki 1 Ocak'ta yürürlüğe girer; 1 Kasım'da alınan ise ondan sonraki 1 Ocak'ta yürürlüğe girer (Form 01-799).

Bir pazaryeri benim adıma tahsil ediyorsa yine de Texas iznine ihtiyacım var mı?

Yalnızca Texas vergisini tahsil ettiğini onaylayan bir pazaryeri üzerinden satış yapan uzaktan satıcının Texas iznine ihtiyacı yoktur. Tüm pazaryeri satışlarının kayıtlarını en az dört yıl saklamalıdır (Texas Comptroller: pazaryeri satıcıları).

Dört nokta bunu değiştirir:

• Pazaryeri bir onay vermelidir; bu onay kullanım şartlarında yer alabilir. Onay yoksa satıcı, onay alana kadar kendisi tahsil eder (pazaryeri SSS).
• Güvenli limitin üzerinde olan ve kendi vergiye tabi satışları bulunan bir satıcı, izne sahip olmalı ve bu satışlarda vergi tahsil etmelidir. Pazaryeri satışları beyannameye yazılır, ancak vergiye tabi satışlara dahil edilmez.
• Texas merkezli bir satıcı, tüm satışları pazaryeri üzerinden olsa bile izne ihtiyaç duyar.
• Bir pazaryerinin Texas'taki tesisinde depolanan envanter, pazaryeri satıcının yükümlülüklerini üstlendiğini onaylıyorsa güvenli limitin altında izin gerektirmez; güvenli limitin üzerinde satıcının izni olmalıdır. Her iki durumda da bu envanter, vergiye tabi bir kuruluşa Texas franchise vergisi sorumluluğu getirir.

Beyanname bildirimi satış vergisi beyannamelerini verme rehberinde yer alır.

Texas satış vergisi izni, Texas franchise vergisi yükümlülükleri doğurur mu?

Doğurabilir. Comptroller, eyalet dışında kurulu vergiye tabi bir kuruluşun Texas kullanım vergisi izni aldığı tarihi, franchise vergisi nexus'unun başlayabileceği tarihler arasında sayar ve nexus, kuruluş franchise vergisi hasılat testine hiç ulaşmamış olsa bile, listelenen en erken tarihte başlar (Texas Comptroller: uzaktan satıcılar). Comptroller, kullanım vergisi izni olan bir kuruluşun nexus'a sahip olduğunun varsayıldığını belirtir (pazaryeri satıcıları).

Texas franchise vergisinin ayrıca kendi testi vardır: Texas'taki işten elde edilen yıllık brüt hasılatın $500.000 veya daha fazla olması. Bu nedenle satış vergisi yükümlülüğü başlamadan izin almak, bir kuruluşu franchise vergisine hasılat testinin getireceğinden daha erken sokabilir. Comptroller, her satış ve kullanım vergisi izninin burada “kullanım vergisi izni” sayılıp sayılmadığını belirtmez; bu yüzden erken başvurmadan önce bunu teyit edin.

Franchise vergisi, şirket, LLC veya limited ortaklık gibi vergiye tabi bir kuruluşa uygulanır; sorumluluğu koruyan bir kuruluşu olmayan şahıs işletmesi sahibine ve genellikle tamamen gerçek kişilere ait genel ortaklığa uygulanmaz. Raporlar ve ödenecek vergi bulunmayan durumların kuralları Texas franchise vergisi rehberindedir.

Satıcı Texas uzaktan satıcısı olmaktan nasıl çıkar?

Uzaktan satıcı, Form 01-798 veya Comptroller'ın web formunu vererek Texas kullanım vergisi yükümlülüğünü sona erdirir. Texas'ta fiziksel varlığı bulunmamalı ve ya Texas'ta satışı bırakmalı ya da önceki on iki takvim ayına ait hasılatın art arda on iki ay boyunca $500.000 tutarının altında kaldığını göstermelidir (Texas Comptroller: pazaryeri SSS).

Dört nokta:

• Texas, testi art arda on iki ay olarak ifade eder; her ayın kendi önceki on iki takvim ayına ait hasılatı güvenli limitin altında olmalıdır. Comptroller, bunun uygulamada kaç aylık satış verisi gerektirdiğini belirtmez; bu yüzden form vermeden önce Comptroller'dan teyit alın.
• Sona erdirmeden sonra tahsilat, Texas hasılatının güvenli limiti aştığı herhangi bir on iki takvim ayını izleyen ikinci ayın ilk gününde yeniden başlar. Bu, ilk aşım için geçerli dördüncü ay kuralından daha erkendir.
• Texas'ta fiziksel varlık veya temsilci edinen satıcı uzaktan satıcı olmaktan çıkar, ancak yine de satış ve kullanım vergisi tahsil etmelidir (Form 01-798).
• Kullanım vergisi yükümlülüklerini sona erdirmek, franchise vergisi yükümlülüklerini sona erdirmez. Comptroller bunu ayrı bir süreçle yürütür.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir.

Ohio'daki bir mağaza sınırı geçiyor

Ohio'daki bir mağaza, Kasım'da biten on iki ayda Texas'a kendi sitesinden $380.000 ve vergi tahsil eden bir pazaryeri üzerinden $200.000 tutarında satış yapıyor. $580.000 toplam güvenli limitin üzerindedir ve Ekim'de biten dönem limitin üzerinde değildi; dolayısıyla sınırın aşıldığı ay Kasım'dır. Mağaza, kendi vergiye tabi siparişlerinde en geç Kasım'dan sonraki dördüncü ayın ilk günü olan 1 Mart'a kadar izne sahip olmalı ve tahsilata başlamalıdır. İzin iki ila üç hafta sürebileceği için Aralık'ta başvurur ve pazaryerinin onayını saklar.

Aynı mağaza tek oranı seçiyor

Mağaza, yerel oranın %2 olduğu bir alıcıya $1.000 tutarında vergiye tabi bir sipariş gönderiyor. Teslimat adresi oranında $62,50 eyalet vergisi artı $20,00 yerel vergi tahsil eder. %1,75 tek yerel oranla $62,50 artı $17,50 tahsil eder. Herhangi bir yerel vergilendirme yetki alanı dışındaki bir adres için teslimat adresi yöntemi yalnızca $62,50 tahsil eder. Comptroller'ın sayfaları tek oranın böyle bir adreste nasıl uygulandığını söylemez; bu yüzden satıcı önce bunu teyit eder. Kendi yerel oranından fazla vergi alınan alıcı, farkı Form 00-957 ile geri talep edebilir. Yeni satıcı olarak mağaza seçimini izin başvurusunda yapar; zaten izni olsaydı, oranın başlamasını istediği beyan döneminden önce Form 01-799'u gönderirdi.

Güvenli limitin altındaki bir satıcı

Bir satıcının önceki on iki ayda Texas'ta $300.000 satışı var ve Texas'ta varlığı yok. Güvenli limitin altındadır: izin yok, tahsilat yok. Texas hasılatını aya ve kanala göre kaydeder, her ay sonunda son on iki ayı toplar ve bir izin franchise vergisini başlatabileceği için erken izin başvurusundan önce franchise vergisi nexus'unu kontrol eder.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Texas'ta bir ofisiniz, çalışanınız, temsilciniz veya kendi envanteriniz var: büyük olasılıkla uzaktan satıcı değilsiniz ve güvenli limit geçerli olmayabilir. Kayıt ve kayıt tutma desteği alın.
• Çizgiyi aşarak Texas'a daha önce vergi tahsil etmeden satış yaptınız: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etme rehberine bakın.
• Yazılım abonelikleri veya diğer dijital hizmetler satıyorsunuz: yazılım ve SaaS'ta satış vergisi rehberine bakın.
• İşletmeniz ABD dışında: yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi rehberine bakın.
• Bir izin sizi Texas franchise vergisi mükellefi yapabilir: Texas franchise vergisi rehberine bakın.
• Beyannameler, son tarihler veya satışsız beyanlar gerekiyor: satış vergisi beyannamelerini verme rehberine bakın.
• Başka eyaletlere de satış yapıyorsunuz: satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberi ve eyalete göre eşik listesi ile başlayın.