Kolokasyon, Hosting ve GPU Bulutunda ABD Satış Vergisi

Texas'ta bulut hizmetleri vergiye tabi mi?

ABD'nin Texas eyaleti bulut hosting, depolama, yedekleme ve GPU işlem gücünü veri işleme sayar; ücretin %80 oranındaki kısmını vergilendirir. Ayrı faturalanan kolokasyon alanı ve elektrik kiracı için vergiye tabi değildir; işletmeci satın aldığı elektriğin vergisini öder.

ABD'nin Texas eyaletinde veri işleme muafiyeti ücretin %20 oranındaki kısmını kapsar. İşlemi müşteri yapsa bile bilgisayar kullanım süresi bu kapsamdadır; bilgisayarın kime ait olduğu tek başına vergiyi belirlemez. Donanım onarımı ve telekomünikasyon bu muafiyetten yararlanmaz (Rule 3.330; vergiye tabi hizmetler).

New York'ta hizmet olarak altyapı (IaaS) vergiye tabi mi?

ABD'nin New York eyaleti TSB-A-15(2)S kararında saatlik işlem kapasitesini vergiye tabi olmayan hizmet saymıştır. Müşteriler kendi uygulamalarını çalıştırmış, fiziksel erişim sağlamamış ve belirli makineler kendilerine tahsis edilmemiştir. İşletim sistemine erişim hizmetin tali unsurudur.

ABD'nin New York eyaleti TSB-A-16(19)S kararında elektronik depolamayı vergiye tabi bulmamıştır. Her görüş yalnızca talep sahibini, belirtilen olgular çerçevesinde bağlar. Hizmet olarak altyapı (IaaS) veya hizmet olarak platform (PaaS) adı tek başına vergi sonucunu belirlemez.

ESSB 5814 sonrası Washington eyaletinde bulut depolama veya web hosting vergiye tabi mi?

ABD'nin Washington eyaletinde yalnızca dijital depolama, hosting ve yedekleme sunan hizmetler dijital otomatik hizmetlerin dışında kalır. Hizmetler için işletme ve meslek vergisi (B&O) uygulanır; perakende satış vergisi uygulanmaz. Bilgi teknolojisi hizmetleri 1 Ekim 2025 itibarıyla perakende satış kapsamına girmiştir (depolama rehberi; bilgi teknolojisi geçici rehberi).

ABD'nin Washington eyaletinde yönetilen ağlar, sorun giderme ve veri işleme dahil bilgi teknolojisi hizmetleri genellikle perakende satış vergisine tabidir; web hosting kapsam dışıdır. Washington'daki veri işleme tanımı, sağlayıcının müşteri verilerini işlemesini esas alır. Texas'taki bilgisayar kullanım süresi kuralı daha geniştir. Ek uygulama işlevleri hizmeti yalnızca depolama olmaktan çıkarabilir (dijital otomatik hizmetler geçici rehberi). Bu kaynaklar GPU-saat veya kolokasyon faturasının tamamı için sonucu belirlemez; DOR kararı sözleşmeyi netleştirebilir.

ABD'nin Washington eyaletinde şartları sağlayan bağlı şirketler grubunun üyeleri arasındaki bilgi teknolojisi ve veri işleme hizmeti satışları perakende satış vergisinin dışındadır. Hizmet B&O vergisi genellikle uygulanmaya devam eder (bilgi teknolojisi rehberi).

ABD'nin Washington eyaletinde 1 Temmuz 2026 itibarıyla şartları sağlayan K-12 okulları (anaokulundan lise son sınıfa kadar) ve halk kütüphanesi kuruluşları, gerekli belgeyle bilgi teknolojisi hizmetlerini vergiden muaf alabilir (bildirim). Süren davalar DOR'nin tahsilat talimatlarını durdurmaz (güncel rehber). Geçici ceza affı, 1 Ekim 2025 ile 31 Aralık 2026 arasındaki beyan dönemlerini kapsar. 30 Eylül 2027 tarihine kadar çevrimiçi başvurun, vergi ve faizi ödeyin; vergi affedilmez.

Yeni dijital ürün kurallarına göre California'da bulut hizmetleri vergiye tabi mi?

ABD'nin California eyaleti genellikle uzaktan bilgisayar kapasitesini vergilendirmez. Bilgisayarın bulunduğu yerde fiziksel olarak işletilmesi veya kontrolü, ekipman kiralaması oluşturabilir (Regulation 1502(c)(7), (i)).

ABD'nin California eyaletinde 1 Ocak 2027 itibarıyla yeni dijital ürün kuralları genellikle SaaS (hizmet olarak yazılım) dahil hazır yazılımları kapsar. Dijital altyapı kapsam dışıdır: şartları sağlayan hizmet olarak altyapı (IaaS) ve hizmet olarak platform (PaaS), müşterinin kendi yazılımını oluşturmasına, kullanıma sunmasına veya çalıştırmasına olanak tanır (tanımlar; L-1036).

Kolokasyonun hangi fatura kalemleri vergiye tabi?

ABD'de alan, elektrik, bağlantı ve destek hizmetlerini ayrı sınıflandırın. Texas ve New York vergi idarelerinin yanıtları ülke genelinde geçerli kurallar değildir.

ABD kolokasyon tablosunda hizmetlerin ayrı fiyatlandığı varsayılmıştır. İlk dört satır müşteriye ait ekipman, işlem gücü satırı işletmeciye ait sunucular içindir. Texas'ta alan, elektrik ve destek, bağlayıcı olmayan bir yazıya dayanır. “İnceleme gerekli”, sonucun netleşmediğini belirtir.

ABD kolokasyon hizmetlerinde alt sayaç müşterinin elektrik kullanımını doğru ölçer. Karanlık fiber pasiftir; aktif fiber veri iletimi de sağlar. Eyalet içi bağlantılar aynı eyaletteki noktaları birleştirir (New York görüşü).

ABD'nin Texas eyaletinin kolokasyon yazısı, müşteriye ait ekipmanın kurulumuyla ekipmanın satışını ayırır. Çapraz bağlantı kararı, işletmecinin veri iletmediği ve kalıcı olarak sabitlenmiş fiberi kapsar; ara bağlantı kabloları ve kablosuz bağlantılar kapsam dışıdır. Ayrı gösterilen internet erişimi muaftır; ancak veri taşıma ayrıca sınıflandırılmalıdır (güncel Texas rehberi).

ABD'nin California eyaleti tüketicilere hatlardan iletilen elektriği muaf tutar (6353. madde); ekipman bakımı ile mal satışını ayırır (Regulation 1502(g)).

Fiziksel veya özel tahsisli GPU sunucusu kiralamak vergi sonucunu değiştirir mi?

ABD'de özel tahsisli sunucu sözleşmelerini inceleyin: yalnız size ayrılmış işlem kapasitesi, donanımın zilyetliğinden farklıdır. New York görüşü, belirli makine tahsis edilmeyen ve fiziksel erişim verilmeyen özel tahsisli ortamları kapsar; fiziksel kiralamaların sonucunu belirlemez. Texas bilgisayarın kime ait olduğuna bakmadan veri işlemeyi vergilendirir (New York görüşü; Texas kuralı).

ABD sunucu sözleşmesinde mülkiyeti, fiziksel kontrolü, sunulan yazılımı ve satın alınan hizmeti kaydedin.

Bitcoin madenciliğinden HPC hosting (yüksek performanslı hesaplama barındırma) hizmetine geçiş satış vergisini değiştirir mi?

ABD'de vergi, sahanın önceki kullanımına değil, sunulan hizmete bağlıdır. Texas, müşterilerin uzaktan kontrol ettiği ve işletmecinin verilerine veya iç işlemlerine erişemediği müşteriye ait kripto madenciliği makinelerinin hosting hizmetini vergiye tabi bulmamıştır. Onarımlar vergiye tabi kalmıştır (makine hosting kararı).

ABD'nin Texas eyaletinde işletmecinin sunucularından GPU-saat satmak veri işleme kapsamındadır. Kripto madenciliği kararı GPU barındırmanın vergi sonucunu belirlememiştir. Texas özel vergi kararları yalnızca adı belirtilen talep sahibini ve olguları korur; genel bilgi yazıları bağlayıcı değildir (kararların sınırları).

Tek paket fiyat mı, her kalem için ayrı ücret mi kullanmalıyız?

ABD'de farklı hizmetler makul fiyatlarla ayrı faturalanırsa farklı vergi uygulamaları korunabilir. Fatura kaleminin adı, işlem gücü hizmetinin kendi elektrik giderlerini muaf bir kolokasyon satışına dönüştüremez.

ABD'nin Texas eyaletinde veri işleme; danışmanlık, tasarım veya eğitim gibi ayrı ve vergiye tabi olmayan ilgili hizmetlerle paketlenirse, vergiye tabi kısmın toplamın %5,0 eşiğini aşması durumunda ücretin tamamı vergiye tabi kabul edilir. Makul ayrı ücretler veya sonradan belgelerle desteklenen dağılım bu varsayımı çürütebilir. Bu, kolokasyon veya donanım onarımı için genel muafiyet değildir. Sağlayıcının maliyetleri vergiye tabi hizmetin matrahında kalır (Rule 3.330(e)).

ABD'nin New York eyaletindeki kolokasyon görüşü, karma hizmetlerin tek fiyatını vergilendirir. Vergiye tabi hizmetler ayrı satın alınabiliyorsa makul ayrı ücretler işe yarar. Washington bir istisna yoksa karma paketleri genellikle vergilendirir (New York; Washington).

Müşteriler veya kullanıcılar Texas dışında ya da Kanada'daysa Texas vergisi tahsil eder miyiz?

ABD'nin Texas eyaleti, Texas'ta yapılıp tamamen Texas dışında kullanılan veri işlemeyi muaf tutar. Kısmen dışarıda kullanım varsa o pay muaftır. Aksi kanıtlanana kadar Texas'ta teslim, Texas'ta kullanım sayılır (Rule 3.330(g)).

ABD'nin Texas eyaletindeki veri işleme satışlarında işyerlerini, faydalanan kullanıcıları, sözleşmeleri ve belgelenmiş dağılımları saklayın. Kanada fatura adresi tek başına Texas dışında kullanımı kanıtlamaz. Geçerli bir çok eyaletli kullanım belgesi Texas beyanını müşteriye aktarır. Texas vergisi tahsil edilmez veya eksik tahsil edilirse müşteri Texas payı üzerinden kullanım vergisi öder (Rule 3.330(i)).

ABD'nin Texas eyaletinde yalnızca şartları sağlayan internet hosting kullanımı, 151.108(b) maddesi uyarınca nexus (vergi yükümlülüğü doğuran bağ) oluşturmaz; diğer faaliyetler incelenmelidir (Tax Code). Kayıt eşikleri için satış vergisi tahsil etme zorunluluğuna bakın.

Hosting hizmetini yeniden satan biri kapasiteyi vergisiz alabilir mi?

ABD'de yeniden satıcı, satın aldığı kapasiteyi kendi ürününü çalıştırmakta tüketmek yerine hosting olarak yeniden satarsa şartları sağlayabilir. Texas, bir web sitesi hosting sağlayıcısı için yeniden satışı onaylamış; bir lojistik yazılım işletmecisi için işletmecinin belgelerine dayanarak reddetmiştir.

ABD'nin Texas eyaletinde alıcı, satın alırken Form 01-339 belgesinin yeniden satış bölümünü imzalayıp tedarikçiye verir. Normalde Texas izin numarası eklenir; başvurusu bekleyenlere ait belge 60 gün süreyle geçerlidir, ardından kalıcı numarayla yenilenir. Eyalet dışı perakendeciler kendi eyaletlerinin kayıt bilgilerini veya orada izin gerekmediğini belirten açıklamayı kullanabilir (Rule 3.285(d), (g)). Muafiyet bölümünde numara gerekmez. Yeniden satış ABD veya Meksika içinde şartları sağlamalıdır; Kanada için Texas dışında kullanımı ayrıca değerlendirin (Tax Code). Yeniden satış için alınan kapasitenin tüketilmesi, 151.154 maddesi uyarınca vergi doğurabilir.

Sahayı işletmek için satın aldığımız elektriğe satış vergisi öder miyiz?

ABD'nin Texas eyaletinin kolokasyon yazısı işletmeciyi elektrik tüketicisi sayar. Şartları sağlayan veri merkezi muafiyeti, alanı alt kiraya vermeyen tek kullanıcı gerektirir; çok kiracılı kolokasyon genellikle bu şartı sağlamaz. Olağan muafiyet yalnızca eyalet vergisini kapsar; şartları sağlayan büyük projeler yerel muafiyet de alabilir (Texas muafiyeti).

ABD'nin New York eyaletinin görüşü, doğru ölçülerek yeniden satılan elektrik için iade veya vergi kredisine izin verir; işletmeci de elektrik tüketiyorsa yeniden satış belgesine izin vermez. Diğer ekipman alımları için sunucu, kurulum ve bakım rehberine bakın.

Bulut müşterilerinin kimlik tespiti kuralları, ihracat kontrolleri, gümrük, CFIUS ve satış vergisi denetiminde temsil bu sayfanın dışındadır.

Örnek

ABD doları cinsinden bu örnekler belirtilen sözleşme koşullarını varsayar. Vergiye tabi matrahlara eyalet ve yerel oranları uygulayın.

Dallas kolokasyon veri merkezi

ABD'nin Texas eyaletinde bir kiracının aylık faturası: alan $20.000, elektrik $30.000, kalıcı olarak sabitlenmiş pasif fiber $2.000, yeniden başlatma ve kabine yerleştirme ile montaj $1.000, donanım onarımı $500. Texas yazısı ve fiber kararındaki koşullarda yalnızca $500 vergiye tabidir.

ABD'nin New York eyaletiyle karşılaştırmada destek ücretinin yalnızca muaf yeniden başlatma hizmetinden oluştuğunu varsayın. Alt sayaçla ölçülen elektrik $30.000 ekler; vergiye tabi tutar $30.500 olur. Kabine yerleştirme ve montaj ayrıca kurulum açısından incelenmelidir. Görüşe göre tek karma fiyat kullanılırsa $53.500 tutarının tamamı vergiye tabi olur.

West Texas'ta eski kripto madenciliği sahası

ABD'nin Texas eyaletinde müşteriye ait GPU sunucuları için elektriğe dayalı $40.000 hosting ve ayrı $2.000 onarım ücreti alınır. Kripto madenciliği kararı hosting hizmetinin ayrı incelenmesini destekler; ancak bu GPU sözleşmesinin vergiden muaf olduğunu kanıtlamaz. Onarım vergiye tabidir.

ABD'nin Texas eyaletinde kullanılmak üzere işletmecinin GPU-saatlerinin $100.000 bedelle satılması $80.000 vergi matrahı doğurur. New York yalnızca saatlik kapasite görüşündeki olgularla vergiye tabi olmayan uygulamayı destekler. Washington'da GPU-saat güncel rehbere göre sınıflandırılmalıdır.

Kanadalı müşteriye hizmet veren Delaware hosting yeniden satıcısı

ABD'li yeniden satıcı $50.000 Texas hosting hizmeti alıp $60.000 bedelle yeniden satar. Belgelenmiş yalnızca Kanada kullanımı için her iki işlemde Texas dışında kullanım ayrıca incelenmelidir. Alıcı, gerekçesini belirterek ve kullanım kayıtlarını saklayarak tedarikçiye Form 01-339 muafiyet bölümünü verebilir. Yeniden satış bölümü veya Kanada fatura adresi tek başına muafiyet sağlamaz.

Müşterinin faydasının %10'u ABD'nin Houston şehrindeki ofisindeyse Texas kullanım bedeli $6.000 olur. Vergi matrahı $6.000 tutarının %80'i, yani $4.800'dür. Yeniden satıcı tahsil etmek zorunda değilse müşteri kullanım vergisini beyan eder. $50.000 tutarındaki alım için ayrıca muafiyet dayanağı ve kayıtlar gerekir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İşlem gücüyle birlikte yazılım veya model API'si sunuluyor ya da yazılım kullanıcıları farklı eyaletlerde: yazılım ve dijital hizmetlere bakın.
• Kanadalı veya başka bir yabancı satıcının ABD izinlerine ihtiyacı var: yabancı satıcılar ve satış vergisine bakın.
• Beyanname takvimleri, sıfır beyannameler veya izin kapatma: satış vergisi beyannamelerine bakın.
• Vergi tahsil edilmedi: tahsil edilmeyen satış vergisinin tamamlanmasına bakın.
• Tahsil edilen Texas vergisi aktarılmadı: ABD'nin Texas eyaletinde vergiyi kontrol eden sorumlu yöneticiler, müdürler, yönetim kurulu üyeleri, çalışanlar veya ortaklar, kasıtlı ödememe halinde şirket kapatıldıktan sonra bile şahsen borçlu olabilir. Tarhiyat süresi genellikle verginin vadesinden 4 yıl sonra dolar. Verilmeyen veya hileli beyanlar ya da düzeltilmiş verginin beyan edilenden en az %25 fazla olması bu sınırı kaldırır. Kesinleşmemiş yükümlülük, kanuni süre durması veya iflas nedeniyle kişisel tarhiyat şu tarihe kadar durabilir: borcun kesinleşmesinin veya iflas dosyasının kapanmasının ya da davanın reddedilmesinin birinci yıl dönümü (111.016, 111.201, 111.205 maddeleri).
• Makineler Kanada'da barındırılıyor: Kanada hosting ve GST/HST rehberine bakın. ABD'li satıcının Kanada kaydı için mukim olmayan ve dijital satıcılara bakın.
• Sunucular gelir veya franchise vergisi soruları doğuruyor: diğer eyaletlerde işletme vergilerine ve Texas franchise vergisine bakın.
• Karma sözleşmeler veya eksik kayıtlar: sözleşmeleri, faturaları, sayaç okumalarını, bağlantı şemalarını, mülkiyet kayıtlarını ve kullanım dağılımlarını hazırlayın.