Tahsil etmeniz gereken satış vergisini geriye dönük telafi etme

Tahsil etmem gereken satış vergisini tahsil etmezsem ne olur?

Tahsilat yükümlülüğü olan bir satıcı, faturalarında müşterilerden vergi almamış olsa bile vergiye tabi satışlar için eyalete vergi borçlu olabilir. Geç kalan dönemler ayrıca ceza ve faiz doğurabilir. Texas, satıcının doğru tutardan sorumlu olduğunu belirtir; her eyalet kendi kurallarını uygular.

Eyalet eyalet ilerleyin: tahsilatın ne zaman zorunlu hale geldiğini belirleyin, doğrudan vergiye tabi satışları pazaryeri satışlarından ve zaten tahsil edilmiş vergiden ayırın, ardından işletmenin kimliğini açıklamadan, kayıt yaptırmadan veya eski beyannameleri vermeden önce gönüllü bildirim uygunluğunu kontrol edin. Geçmiş vergiyi ve güncel satışları çözmek için o eyaletin sırasını izleyin. Mümkün olduğunda yayımlanmış talimatları veya anonim bir sorguyu kullanın (Texas; California). İlk tarih sorusu için satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.

Tahsil etmediğim vergiyi kim öder: ben mi, müşterilerim mi?

Satıcı, vergiyi müşterilerinden geri alamasa bile eyalete ödemek zorunda kalabilir. Texas'ta satıcı doğru vergiyi tahsil edip ödemek zorundadır; kendisinden vergi alınmayan alıcı ise ayrıca kullanım vergisi borçlu olabilir (Texas satış vergisi tahsilatı; Texas kullanım vergisi). Alıcının olası kullanım vergisi yükümlülüğü, satıcının eksik dönemlerini çözümsüz bırakmak için güvenli bir gerekçe değildir.

Satıcının geçmiş bir satışta vergiyi müşteriden tahsil edip edemeyeceği eyaletin kurallarına ve satış koşullarına bağlıdır. Asıl faturaları ve ödeme kayıtlarını saklayın; müşteriye yansıtılmamış bir tutarı tahsil edilmiş vergi saymayın.

Eyalet en fazla kaç yıl geriye dönük vergi isteyebilir?

Ülke genelinde geçerli tek bir geriye dönük inceleme süresi yoktur. Verilmemiş bir beyanname, eski dönemleri açık bırakabilir: New York, olağan tarhiyat zamanaşımının beyanname verilmemiş bir döneme uygulanmadığını belirtir. Gönüllü bildirim anlaşması, ödenecek dönemleri sınırlayabilir. Örneğin California'nın uygun eyalet dışı kullanım vergisi programı, tarhiyatı üç yılla sınırlar; aksi halde bu program için geçerli süre sekiz yıldır (California CDTFA). Bu süre diğer eyaletler veya vergi türleri için bir son tarih değildir.

Riski, varsayılan bir yıl sayısını geriye sayarak tahmin etmeyin. Satış geçmişini, tahsilatın mümkün olduğu ilk tarihten başlayarak oluşturun, sonra eyaletin tarhiyat kurallarıyla ve varsa yazılı bildirim teklifiyle karşılaştırın. Multistate Tax Commission, eyaletlerin geriye dönük inceleme sürelerini ve yöntemlerini kendilerinin belirlediğini söyler.

Satış vergisi gönüllü bildirim anlaşması nedir ve buna uygun muyum?

Gönüllü bildirim anlaşması (VDA), belirli dönemlerin geçmiş vergisini beyan edip ödemek, gerekiyorsa kayıt yaptırmak ve bundan sonra mevzuata uymak için yapılan yazılı bir düzenlemedir. Karşılığında eyalet, eski dönemleri sınırlayabilir ve bazı cezalardan vazgeçebilir. Eyalet açıkça vazgeçmedikçe faiz genellikle yine de ödenir (Multistate Tax Commission).

Uygunluk; eyalete, vergi türüne, daha önceki temaslara ve beyan geçmişinize bağlıdır. Texas genellikle Comptroller'ın söz konusu yükümlülük için işletmeyle daha önce iletişime geçmemiş olmasını veya ona bir denetim bildirmemiş olmasını şart koşar (Texas programı). California'nın eyalet dışı kullanım vergisi programı, daha önce CDTFA'ya kayıtlı olmayan eyalet dışı bir satıcı ister. California satış vergisi vakalarını ve satıcı izni olan veya daha önce olmuş herkesi kapsam dışı bırakır; uyumsuzluk makul bir nedene dayanmalı, ihmalden veya vergiden kaçınma niyetinden kaynaklanmamalıdır (California programı). New York ise diğerlerinin yanı sıra, bildirilen vergi ve dönemler için zaten denetim altında olan veya vadesi geçmiş vergi için faturalandırılmış mükellefi kapsam dışı bırakır (New York programı).

Önce kayıt mı yaptırmalıyım, yoksa önce gönüllü bildirime mi başvurmalıyım?

Kayıt yaptırmadan, ödeme yapmadan veya eski beyannameleri vermeden önce eyaletin sırasını kontrol edin. Daha önceki kayıt veya temas, VDA yolunu kapatabilir; ancak California'nın eyalet dışı programı özellikle yeni bir gönüllü kayıt ve ardından 30 gün içinde imzalı Form CDTFA-38 ister. Bu formda ayrıca ceza muafiyeti talebi de bulunur. New York, başvuranlara başvurunun kapsadığı beyannameleri vermeden önce kabul yazısını ve anlaşmayı beklemelerini söyler (New York Tax Department).

California gelir veya franchise vergisi beyannameleri de eksik olabilirse, Secretary of State'e (eyalet şirket sicili) kayıt yaptırmadan önce Franchise Tax Board'un ayrı programını kontrol edin. Bu kayıt, söz konusu gönüllü bildirim programına başvurma hakkınızı ortadan kaldırır; CDTFA kaydından ayrıdır.

Çok eyaletli bir başvuruda Multistate Tax Commission, ilgili vergi türüyle ilgili daha önce verilmiş bir beyanname, yapılmış bir ödeme veya eyaletin o vergi türüne ilişkin bir sorgusunu önceki temas sayar. Süreçte anlaşma, gerekli kayıttan ve eski beyannamelerden önce gelir. İşletmenin kimliğini ortaya çıkaran herhangi bir adımı atmadan önce eyalet programını kontrol edin.

İşletme adımı vermeden başvurabilir miyim?

Bazen. Texas, bir şirket temsilcisinin ilk geleneksel VDA talebini işletmenin adını vermeden yapmasına izin verir; ad, ön onaydan ve imzalı anlaşmanın iadesinden sonra açıklanır. Her iki taraf imzaladıktan sonra, anlaşma uyarınca vergi verileri ve ödeme 60 gün içinde yapılmalıdır (Texas Comptroller). California, belirtilen olguların uygun görünüp görünmediğine dair anonim bir yazılı görüş sunar; bu görüş başvurunun kendisi değildir (California CDTFA).

Multistate Tax Commission üzerinden başvurulduğunda, anlaşma imzalanana kadar eyalet yalnızca bir vaka numarası görür. Komisyon yine de başvuruyu gönderen kişiden iletişim bilgisi ister. New York'un çevrimiçi programının kendi süreci vardır; her eyaletin anonim başvuru kabul ettiğini varsaymayın.

Geriye dönük inceleme süresi nedir ve cezalar ile faiz silinir mi?

Geriye dönük inceleme süresi, anlaşmanın sizden beyan etmenizi ve ödemenizi istediği beyan dönemlerinin tümüdür; gerekiyorsa cari dönem de buna dahildir. Tanınan muafiyet eyaletin anlaşmasına yazılır; ödenmemiş vergi, ceza veya faizin topyekûn silinmesi değildir (Multistate Tax Commission).

Birden fazla eyalete borcum var: hepsi için tek bir başvuru var mı?

Multistate Tax Commission, katılımcı eyaletler için tek bir koordineli başvuru sunar, ancak her eyalet kendi anlaşmasına ve koşullarına kendisi karar verir. Program dışındaki eyaletleri işleme almaz ve satıcı yine de her eyaletin kaydını kendisi tamamlar. Bir eyalet için geriye dönük inceleme döneminin iyi niyetli tahmini $500 tutarının altındaysa, o eyalet başvurusunu işleme almaz (Çok eyaletli program; program SSS). Bir eyaletin teklifini değerlendirirken ilgili tüm vergi türlerini dahil edin; satış vergisi VDA'sı, bir gelir veya franchise vergisi yükümlülüğünü kendiliğinden çözmez.

Streamlined Sales Tax kaydı farklıdır. Şu anda bu sistem üzerinden yalnızca Tennessee af sunmaktadır. Koşulları; sistem üzerinden kayıt yaptırmayı, ilgili tam üye eyaletlerde tahsilat veya ödeme yapmayı ve en az 36 ay boyunca uyumu sürdürmeyi içerir; zaten tahsil edilmiş vergi kapsam dışıdır. Ülke genelinde geçerli bir VDA değildir.

Bir nexus anketi aldım: ne yapmalıyım?

Her vergi için bildirimi ve yanıt süresini okuyun. İstenen faaliyet tarihlerini, konumları, izinleri, satış kayıtlarını ve sahiplik ayrıntılarını toplayın, ardından somut soruları bu kayıtlara dayanarak süresi içinde yanıtlayın. Örneğin Texas Form AP-114, bir franchise vergisi nexus anketidir; izinleri ve sahipliği de sorar. Bir eyalet sorgusu, ilgili vergi türü için VDA uygunluğunu sona erdirebilir (Multistate Tax Commission); diğer vergiler veya eyaletler uygun kalabilir. Bildirim birden fazla vergiyi veya bir denetimi kapsıyorsa, yanıt vermeden önce bildirimi ve kayıtları bir muhasebe kayıtları incelemesine götürün.

Pazaryeri satışları borcumu değiştirir mi?

Evet. Pazaryerinin vergiyi tahsil edip ödediği satışları kendi doğrudan satışlarınızdan ayırın, ancak ikisini de satış geçmişinde tutun. Texas, sertifikalı pazaryeri sağlayıcılarının aracılık ettikleri satışların vergisini ödediğini, satıcının ise pazaryeri dışındaki vergiye tabi satışları kendisinin yönetmesi gerektiğini belirtir. Texas ayrıca uzaktan satıcı eşiğini ölçerken pazaryeri satışlarını da hesaba katar (Texas pazaryeri SSS).

Pazaryerinin tahsilat sertifikasını ve satış raporlarını saklayın. Pazaryerinin tahsilat yapmasının kayıt, beyan veya diğer eyalet vergisi yükümlülüklerini ortadan kaldırdığını varsaymayın. Örneğin Texas, bir pazaryeri deposundaki envanterin vergiye tabi bir kuruluş için franchise vergisi sorumluluğu doğurabileceğini söyler (Texas pazaryeri SSS). Kanadalı işletmeniz envanterini ABD depolarında tutuyorsa ABD'de envanteri olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.

Eski beyannamelerde satışların nasıl gösterileceğine ilişkin kuralları her eyalet için kontrol edin. Texas, sertifikalı pazaryeri satışlarını Texas toplam satışlarına dahil eder ancak vergiye tabi satışlardan çıkarır (Texas pazaryeri SSS).

Vergiyi tahsil ettim ama hiç ödemedim, ne olur?

Tahsil edilip ödenmemiş vergiyi ayrı ve acil bir bakiye olarak ele alın. Texas'ta bunun için VDA geriye dönük süre sınırı yoktur ve faizinden de vazgeçilmez (Texas Comptroller). New York'un tahsil edilen emanet vergiler için ayrı bir sınırlı geriye dönük inceleme kuralı vardır; tam ödeme yapılmadan verilmiş bir beyanname bulunan durumlar ise VDA'ya uygun değildir (New York geriye dönük inceleme; New York programı).

Her müşteri faturasında gösterilen vergiyi banka girişleriyle, beyannamelerle ve eyalet ödemeleriyle eşleştirin. Bunu hiç tahsil edilmemiş vergiye ilişkin tahminlerle karıştırmayın. Bir bildirim, birden fazla eyalet veya tahsil edilmiş vergi söz konusuysa, beyan vermeden veya müzakere etmeden önce muhasebe kayıtları incelemesi gerekir.

Tutarı hesaplamak için hangi kayıtlara ihtiyacım var?

Satış tarihini, teslimat konumunu, ürün veya hizmeti, bedeli, tahsil edilen vergiyi, iadeleri ve satış kanalını gösteren, satış bazında bir döküm ile başlayın. Bunu eyalete ve beyan dönemine göre gruplayın, ardından kayıtlarla desteklenen muaf satışları ve pazaryeri satışlarını işaretleyin. Texas brüt hasılat kayıtlarını ve indirimler ile istisnalar için destekleyici belgeleri zorunlu tutar; kayıt yoksa yükümlülüğü tahmin edebilir (Texas kayıt tutma SSS).

• Faturalar, sipariş dökümleri, gönderim adresleri, iadeler ve ödeme kayıtları.
• Pazaryeri satış raporları ve pazaryerinin vergi tahsilatını üstlendiğini gösteren kanıt.
• Vergisiz sayılan satışlar için yeniden satış ve muafiyet belgeleri. Texas uyarır: gerekli kanıt olmadan yapılan satışlar, denetimde vergiye tabi kabul edilir.
• Önceki kayıtlar, beyannameler, ödemeler, VDA yazışmaları, anketler ve denetim yazıları.
• Nexus incelemesi için her eyaletteki ofislerin, personelin, yüklenicilerin, envanterin ve satış faaliyetinin zaman çizelgesi.

California'nın satış eşiği incelemesi için ilişkili kişilerin California satışlarını da toplayın: kural, bu satışları perakendecinin kendi satışlarıyla birleştirir (California CDTFA).

Kaynak kayıtlar henüz eyalet ve döneme göre satış çıkarmıyorsa gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama rehberine bakın.

Örnek

Yalnızca örnek ABD doları tutarlarıdır; oran ve tarihler varsayımdır, bir eyaletin kuralları değildir.

Bir satıcı, eksik kalan bir dönemde tek bir eyalete $100.000 tutarında doğrudan vergiye tabi satış yaptığını fark eder. Bu faturaların hiçbirinde satış vergisi alınmamış, fiyata dahil olduğu da yazılmamıştır. Örnek olarak alınan %8 birleşik oranda tahsil edilmeyen vergi $8.000'dir. Aynı satıcının, pazaryerinin vergiyi tahsil edip ödediğini gösterdiği $40.000 tutarında pazaryeri satışı da vardır. Bu satışları kayıt incelemesinde tutun; satıcının tahsilat eşiğine sayılıp sayılmadığı eyalete bağlıdır (satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın). Satıcı, yalnızca bu satışlar yapıldı diye ödenmemiş vergi tahminine bir $3.200 daha eklemez.

Satıcı, beyan vermeden önce eyaletin tahsilat başlangıç tarihini, yerel oranları, muafiyetleri, pazaryeri kanıtlarını ve VDA koşullarını kontrol eder. Herhangi bir ceza veya faiz, $8.000 tutarındaki örnekten ayrıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Tahsilatın ne zaman zorunlu hale geldiğinden emin değilsiniz: satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerektiği rehberine bakın.
• İşletmeniz ABD dışında: yabancı satıcılar ve ABD satış vergisi rehberine bakın.
• Kanadalı bir işletmenin ABD depolarında envanteri var: ABD'de envanteri olan Kanadalı satıcılar rehberine bakın.
• Satış kayıtlarınız eksik: gecikmiş muhasebe kayıtlarını tamamlama rehberine bakın.
• Eyalet gelir veya franchise vergisi beyannameleri de eksik olabilir: verilmemiş işletme beyannamelerini tamamlama rehberine bakın.
• Kanada GST/HST kaydını da kaçırdınız: GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır rehberine bakın.
• Birden fazla eyalet, bir anket, bir denetim bildirimi veya tahsil edilip ödenmemiş vergi söz konusu: muhasebe kayıtları incelemesi için satış geçmişini ve bildirimleri toplayın.