Eyaletlere Göre SaaS Satış Vergisi: ABD Yazılım Girişimleri

Hangi ABD eyaletleri SaaS'ta satış vergisi alır?

ABD'de tek bir kural yoktur. Bazı eyaletler SaaS'ı vergilendirir, bazıları vergilendirmez; faturanızda ürüne verdiğiniz ad da sonucu belirlemez, çünkü her eyalet kendi sınıflandırmasını uygular. California yazılım aboneliklerini 1 Ocak 2027, Colorado ise 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren vergilendirmeye başlar. Bundan ayrı olarak, bir eyalette çalışan veya sunucu gibi fiziksel varlık, satış eşiği aranmadan ilk vergiye tabi satıştan önce o eyalette kayıt yaptırmanızı gerektirebilir.

Kurallar 13 Ekim 2026'da her eyaletin sitesinde kontrol edildi. Tablo seçicidir: listede olmayan Massachusetts veya Michigan gibi bir eyalet ayrıca kontrol edilmelidir. Eyalet çapında satış vergisi olmayan eyaletler satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir rehberinde anlatılır.

Platformumuz SaaS mı, veri işleme mi, yoksa bilgi hizmeti mi?

Bunu ABD eyaleti, müşterinin gerçekte ne aldığına bakarak belirler. Kabaca: SaaS, satıcının yazılımını internet üzerinden kullanmaktır; veri işleme, satıcının bilgisayarlarının müşterinin verisini saklaması veya işlemesidir; bilgi hizmeti ise derlenmiş bilgi veya rapor sunar. Pennsylvania, bir satışın hizmet diye adlandırıldığı için vergi dışı kalmayacağını söyler (PA DOR).

Üç özellik sonucu sıkça değiştirir:

• Sahada çalışan bir veri toplayıcı veya ajan. İzleme, veri merkezi altyapı yönetimi (DCIM) ve orkestrasyon platformları çoğu zaman müşterinin sahasına yazılım kurar. Illinois, indirilen bir ajanın müşterinin vergiye tabi yazılım aldığı anlamına gelebileceğini söyler. New York indirilen yazılımı vergilendirir; North Carolina da genellikle vergilendirir, ancak bir veri merkezi işletmecisinin kendi veri merkezinde kullandığı yazılımı muaf tutar. Wisconsin ise yalnızca sağlayıcının hizmetine erişmek için kullanılan yazılımı dikkate almaz.
• Donanım ağ geçidi. Fiziksel bir cihaz maddi maldır ve tahsil yükümlülüğünüz olan yerde genellikle vergiye tabidir; alıcı geçerli bir muafiyet belgesi (örneğin şartları sağlayan bir veri merkezinin belgesi) verirse bu değişir.
• Raporlar, karşılaştırma verileri veya derlenmiş veriler. Bunlar ürünü bilgi hizmetine dönüştürebilir. New York, veri ve rapor içeren bir aboneliği bilgi hizmeti saydı; New Jersey ve Texas da bilgi hizmetlerini vergilendirir.

Ajanı, varsa donanımı ve veri ürününü ayrı kalemler olarak fiyatlarsanız her biri kendi başına sınıflandırılır; bu, eyalete göre vergiyi düşürebilir veya artırabilir. Müşterinin ne aldığını gösteren sözleşmeyi saklayın.

Kendi eyaletimizde satış vergisi tahsil eder miyiz?

Ürününüz orada vergiye tabiyse evet. Bir eyalette bulunan satıcının ilk günden fiziksel varlığı vardır; bu yüzden satış eşiği uygulanmaz. Texas, Texas'ta faaliyet gösteriyor ve orada vergiye tabi hizmet satıyorsanız satış vergisi izni almanızı ister (Comptroller). Bir ofis veya faaliyet yürütülen başka herhangi bir fiziksel yer de sayılır (Tax Code §151.107(a)(1)). İzni ilk vergiye tabi satışınızdan önce alın.

Uzaktan çalışan bir personel satış vergisi nexus'u doğurur mu?

Doğurabilir ve sizi koruyan bir satış eşiği yoktur. Ne kadar varlığın yeterli olduğu ABD eyaletine göre değişir:

• Washington, fiziksel varlık doğuran faaliyetler arasında ilk sırada “eyalette çalışan bir personelin bulunmasını” sayar (DOR).
• New York, orada bir işyeriniz varsa ya da çalışanlar veya başka temsilciler aracılığıyla iş arıyor ve onlar üzerinden vergiye tabi mal satıyorsanız kayıt ister (Tax Department). Hiçbir satış yapmayan ve evden çalışan tek bir mühendisin yeterli olup olmadığını bu sayfa netleştirmez. İki cevaptan birine güvenmeden önce kontrol edin.
• Texas, faaliyet yürütülen, doğrudan veya dolaylı kullanılan her fiziksel yeri ve orada satış yapan veya sipariş alan temsilcileri kapsar (§151.107). Bir çalışanın ev ofisinin sayılıp sayılmadığını kanun netleştirmez; iki cevaptan birine güvenmeden önce kontrol edin.

Nexus, satış vergisi açısından yalnızca ürününüzün vergiye tabi olduğu yerde önem taşır. Bordro ve eyalet gelir vergisi yine de çalışanı izler: bkz. başka eyaletteki çalışanlar ve diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi. Eyalet ayrıca şirketinizi orada kaydettirmenizi bekleyebilir.

Başka bir eyaletteki veri merkezinde sahip olduğumuz sunucular nexus doğurur mu?

Doğurabilir. Washington, eyalette gayrimenkul veya maddi taşınır mal bulundurmayı fiziksel varlık olarak sayar (DOR). Texas yalnızca kiralanan kapasite için daha dardır: Texas'taki tek faaliyeti, barındırıcının sahip olduğu veya kiraladığı ve yönettiği mallar üzerinde internet hosting hizmeti kullanmak olan bir işletme orada faaliyet gösteriyor sayılmaz (Tax Code §151.108). Texas'taki bir veri merkezinde sahip olduğunuz sunucular bu kuralın kapsamında değildir. Bu sunuculardaki gelir, franchise ve emlak vergisi başka eyaletteki veri merkezinde bulunan sunucular rehberinde anlatılır.

SaaS satışları bir eyaletin ekonomik nexus eşiğine sayılır mı?

Aşağıdaki eyaletlerde evet; ancak her biri farklı satışları sayar. Texas, vergiye tabi olsun olmasın tüm Texas hasılatını $500.000 güvenli liman sınırına sayar (Comptroller). Washington $100.000 üzerindeki brüt hasılatı sayar (DOR). New York, hazır yazılımı da içeren maddi malları $500.000 ve 100 satış eşiklerine göre sayar (Tax Department). California'nın $500.000 testi maddi malları sayar (CDTFA); SaaS orada 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren maddi mal sayılır, ancak CDTFA bunun testi nasıl etkileyeceğini henüz açıklamadı. Diğer eyaletler, pazaryeri satışları ve satış vergisi olmayan eyaletler: satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir.

Ne zaman kayıt yaptırırız, ne zaman tahsil etmeye başlarız?

Fiziksel varlık varsa ilk vergiye tabi satıştan önce kayıt yaptırın. New York, başlamadan en az 20 gün önce başvurmanızı söyler (Tax Department).

Yalnızca ekonomik nexus varsa, eşiği aştıktan sonraki başlangıç tarihini her eyalet kendisi belirler:

Pazaryeri aracısı olarak vergiyi tahsil eden bir bulut pazaryeri üzerinden satış yapıyorsanız, doğrudan kestiğiniz faturalar için yine kendi kaydınız gerekir; New York, kayıt testini kendi başına karşılayan pazaryeri satıcısının kayıt yaptırıp beyanname vermesi gerektiğini söyler (Tax Department). Kayıttan sonraki beyannameler: satış vergisi beyannamesi vermek. Zaten tahsil etmiş olmanız gereken vergi: tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etmek.

Tahsil ettiğiniz satış vergisini eyalet adına emaneten tutarsınız. Texas'ta vergiyi tahsil etmeyi veya ödemeyi kontrol eden ve kasten ödemeyen yönetici, yönetim kurulu üyesi veya çalışan, şirket kapansa bile bu vergiden kişisel olarak sorumludur (Tax Code §111.016). Diğer eyaletlerde de benzer kurallar vardır; New York ve Washington kuralları Kanadalı satıcı rehberinde yer alır.

Bir müşterinin birkaç eyalette kullanıcısı var: hangi eyaletin vergisi uygulanır?

Her ABD eyaleti kendi payını kendi yöntemiyle vergilendirir. Müşterilere kullanıcılarının nerede çalıştığını sorun ve cevabı saklayın. Müşterinin kendi kiracılarına veya yüklenicilerine verdiği oturum hakları, kendi çalışanlarının kullanıcı lisansları değildir: Pennsylvania, müşteri bunları yeniden satmadıkça bunlar için müşteriyi nihai kullanıcı sayar.

Washington yöntemi ve daha fazla ayrıntı Kanadalı satıcı rehberinde yer alır.

Bir müşteri muafiyet veya yeniden satış belgesi gönderdi ya da faturada vergi satırı istedi: ne yapmalıyız?

Belgeyi yalnızca eksiksizse ve müşterinin işine uyuyorsa kabul edin. Texas'ta platformunuzu yeniden satan yönetilen hizmet sağlayıcısı Form 01-339 verir. Belgenin doğru doldurulduğundan emin olmanız, alıcının işine uymayan bir belgeyi sorgulamanız ve belgeyi 4 yıl saklamanız gerekir (Comptroller). Müşterinin yalnızca izin numarası belge yerine geçmez.

Veri merkezi işletmecileri veri merkezi muafiyet belgesi gönderebilir. Texas Form 01-929 yazılımı şartları sağlayan kalemler arasında sayar, ancak muaf mallar üzerinde yapılan vergiye tabi hizmetleri hariç tutar (Form 01-929). Bir veri işleme aboneliğinin bu kapsama girip girmediği bugünkü kaynaklarda netleşmemiştir; Comptroller'dan yazılı görüş almadan bu belgeye güvenen satıcı riski üstlenir. Belgelerle ilgili işleyiş: sunucu, kurulum ve bakımda satış vergisi.

Bir müşteri, kayıtlı olmadığınız bir eyalette faturaya vergi eklemenizi isterse, önce ürününüzün orada vergiye tabi olup olmadığını ve kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediğini kontrol edin. Tahsil etmek için kayıtlı olmadığınız vergiyi faturaya eklemeyin.

Kurulum, destek ve özel geliştirme aboneliğe dahil olarak vergilendirilir mi?

Bazen. Aşağıdaki ABD eyaletlerinde ayrı ve makul bedeller hizmetleri vergi dışında tutabilir; paket fiyat ise tamamını vergiye tabi kılabilir.

• New York özel yazılımı ve makul olup ayrı gösterilen özel değişiklikleri, eğitimi ve desteği muaf tutar (TB-ST-128). North Carolina ayrı gösterilen özel değişiklikleri muaf tutar (SUTB 19-3).
• Pennsylvania yapılandırma ve desteği vergilendirir; satıcının yazılıma erişmediği, ayrı faturalanan yardım masası desteği hariçtir (PA DOR).
• Washington özel yazılımı ve BT desteğini, mahkemede hâlâ itiraz edilen kurallar çerçevesinde vergilendirir; satıcılar bu arada tahsil etmek zorundadır (DOR).
• Texas, vergiye tabi kısım faturanın %5 oranından fazlasıysa paket faturanın tamamını vergilendirir; vergi dışı hizmet ayrı, genellikle tek başına satılan ve ayrı faturalanan bir hizmetse bu uygulanmaz. Kayıtlar vergi dışı payı sonradan gösterebilir (Publication 94-127).

California ve Colorado 1 Ocak 2027'de başlıyor: şimdi ne yapmalıyız?

California. SB 122, SaaS dahil dijital ürünleri 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren maddi taşınır mal sayar. Müşterilerin kendi yazılımlarını çalıştırmasını sağlayan altyapı ve platform hizmetleri hariçtir (CDTFA). Özel yazılım ve esas olarak insan emeğine dayanan bazı hizmetler muaftır; SaaS muaf değildir. Tek bir alıcıya indirilen veya uzaktan erişilen dijital ürün satışlarınız bir takvim yılında $5.000.000 tutarını aşarsa (2028'den itibaren cari veya önceki yıl, enflasyona göre düzeltilmiş), vergiden kurtulabilirsiniz ve alıcı doğrudan ödeme belgesiyle kullanım vergisini kendisi öder. Bu kural sigorta şirketlerine uygulanmaz. Acil düzenlemeler hâlâ hazırlanmaktadır (CDTFA).

Colorado. HB26-1223 (Session Laws, chapter 379, 4 Haziran'da imzalandı) yazılım tanımına internet üzerinden uzaktan erişimle sunulan yazılımı da katar ve bunu 1 Ocak 2027 tarihinden itibaren vergilendirir. Özel yazılımı ve iki tarafça imzalanmış, bireysel olarak müzakere edilmiş lisans sözleşmesi kapsamındaki yazılımı muaf tutar; standart, tıklayarak kabul edilen veya web sitesindeki şartlar sayılmaz (session law). Department of Revenue Ağustos'ta kurallar için bir çalışma grubu topladı ve kontrol edildiğinde henüz bir kural taslağı yayımlamamıştı (Colorado DOR).

İki eyalet de başlangıç tarihinden önce faturalanıp sonrasındaki hizmeti kapsayan yıllık abonelik için bir kural yayımlamadı. Şimdi yapılacaklar: iki eyaletteki müşterileri ve kullanıcı konumlarını listeleyin, sözleşmelerinizin imzalı, müzakere edilmiş sözleşmeler mi yoksa standart şartlar mı olduğunu kontrol edin, her alıcının beklenen California alımlarını eşikle karşılaştırın ve kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediğini kontrol edin.

Kanadalı müşteriler ne olacak?

Kanada, işletmelere satılan SaaS'ı farklı vergilendirir. Ayrıntılar: mukim olmayan ve dijital satıcılar.

Örnek

Tüm rakamlar açıklama amaçlıdır ve ABD doları cinsindendir. Seri A aşamasındaki bir veri merkezi izleme girişimi, yirmi eyaletteki kolokasyon işletmecilerine ve kurumsal veri merkezi ekiplerine DCIM ve güç izleme abonelikleri satıyor. Girişim, Austin merkezli bir Delaware şirketi ve üç eyalette uzaktan çalışan mühendisleri var.

Merkezin bulunduğu eyalet: Austin

Dallas'taki bir kolokasyon işletmecisi, yalnızca Texas sahalarında kullanmak üzere $100.000'lık yıllık abonelik imzalıyor. Platform veri işleme sayılırsa $80.000 vergiye tabidir. Texas'ın %8,25'lik azami birleşik oranıyla vergi $6.600 olur; gerçek yerel oran uygulanır. Girişim, Texas'taki ilk satışından önce Texas iznini almıştır. Texas'taki bir satıcı için eşik uygulanmaz.

Üç eyalette uzaktan çalışan mühendisler

• Brooklyn. Bir satış mühendisi platformu New York'taki müşterilere tanıtıyor. New York çalışanlar aracılığıyla iş aramayı saydığı için girişim, 40 faturadaki $300.000'lık New York satışı iki uzaktan satıcı testinin de altında olsa bile, orada satış yapmadan önce kayıt yaptırır.
• Seattle yakınları. Bir yazılım (firmware) mühendisi evden çalışıyor. Bu Washington'da fiziksel varlıktır; bu yüzden girişim, $100.000'lık testin altında kalan $50.000'lık Washington abonelikleri üzerinden vergi tahsil eder.
• Miami. Orada bir mühendis çalışıyor. Florida kararındaki olgulara göre SaaS vergi dışıdır; bu yüzden tahsil edilecek bir şey olmayabilir. Bordro ve Florida gelir vergisi yine de ayrıca kontrol edilmelidir.

Belgeler ve birkaç eyaletteki kullanıcılar

Houston'daki bir yönetilen hizmet sağlayıcısı platformu yeniden satıyor ve eksiksiz bir Texas yeniden satış belgesi veriyor; bu yüzden ona vergi faturalanmaz.

Philadelphia'daki genel merkezine fatura kesilen bir kolokasyon işletmecisi, kendi çalışanları için $240.000'a 100 kullanıcı lisansı alıyor; 40'ı Pennsylvania'da, 60'ı yalnızca diğer eyaletlerde çalışıyor. REV-1220 olmadan Pennsylvania $240.000'ın tamamını Pennsylvania'daki kullanım sayar. Bu belgeyle tutar $96.000'dır. İşletmecinin kiracılarına veya yüklenicilerine verilen lisanslar Pennsylvania dışına ayrılamazdı.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Hosting, kolokasyon veya GPU işlem gücü de faturalıyorsanız: bkz. kolokasyon, hosting ve GPU işlem gücünde satış vergisi.
• Geçmiş yıllarda vergiye tabi bir eyalete tahsilat yapmadan satış yaptıysanız: bkz. tahsil edilmemiş satış vergisini telafi etmek.
• Yatırımcılar satış verginizi inceliyorsa: bkz. yatırımcı incelemesi (due diligence) öncesi vergi kayıtlarının düzeltilmesi.
• Satıcı Kanadalı veya başka bir yabancı şirketse: bkz. Kanada'dan satılan yazılımda ABD satış vergisi.
• Washington B&O veya başka bir brüt hasılat vergisi borcunuz varsa: bkz. diğer eyaletlerde brüt hasılat vergileri. Texas franchise vergisi: Texas franchise vergisi.
• Müşteriler yıllık abonelikleri peşin ödüyorsa: bunun ne zaman gelir sayıldığı müşteri ön ödemeleri ve depozitoları rehberinde anlatılır.
• Platformunuzda ajanlar, ağ geçitleri, veri ürünleri veya birçok eyalette müşteri varsa: sınıflandırma ve kayıt değerlendirme gerektirir. CPA'lerimiz veri merkezi ve altyapı işletmeleri için satış vergisi kaydını, beyannamelerini ve mutabakatını yapar.