Kế toán ghi sai khiến bị IRS phạt: ai chịu và làm gì tiếp

Nhân viên ghi sổ của tôi làm sai: tôi có còn nợ thuế, tiền phạt và tiền lãi không?

Nhìn chung là có. IRS buộc người nộp thuế chịu trách nhiệm về những gì được nộp, được nộp thuế và được trả, kể cả khi người khác lo thay. Với doanh nghiệp, IRS xem xét người có thẩm quyền ký tờ khai, nộp thuế hoặc thanh toán thuế (IRS: lý do chính đáng). Khoản phạt bắt nguồn từ lỗi của nhân viên ghi sổ hoặc kế toán viên vẫn là khoản phạt của doanh nghiệp cho đến khi IRS xóa. Điều thường giúp xóa được là hồ sơ nộp tờ khai và nộp thuế sạch của chính doanh nghiệp, không phải lỗi của bên cung cấp dịch vụ: việc xóa phạt tự động và xóa phạt lần đầu chỉ xét hồ sơ đó.

Một vụ việc không còn đơn giản khi nhiều tờ khai hoặc nhiều kỳ bị ảnh hưởng, có liên quan đến các khoản nộp thuế lương, tờ khai của hợp danh hoặc S corporation bị nộp trễ, bên cung cấp dịch vụ ngừng trả lời, hoặc sổ sách không còn khớp với tài khoản của IRS. Khi đó hãy tìm hiểu IRS đang lưu những gì trước khi yêu cầu bất cứ điều gì.

Hãy thu thập trước: mọi thông báo của IRS (tên khoản phạt, kỳ thuế, Code section); hồ sơ của IRS về từng kỳ bị ảnh hưởng, lấy từ tài khoản trực tuyến của IRS cho loại tờ khai đó (xem các bước bên dưới) hoặc từ cuộc gọi đến số trên thông báo; thư thỏa thuận dịch vụ và mọi tin nhắn về việc đã làm sai; sao kê ngân hàng cho thấy tiền đã trả cho bên cung cấp dịch vụ hoặc để dành nộp IRS; và danh sách mọi tờ khai và khoản nộp thuế mà bên cung cấp dịch vụ đã xử lý.

Đổ lỗi cho nhân viên ghi sổ hoặc kế toán viên có giúp xóa được tiền phạt không?

Thường là không đối với nộp tờ khai trễ, trả thuế trễ hoặc nộp thuế lương trễ. IRS cho biết việc dựa vào một chuyên gia thuế nhìn chung không phải lý do hợp lệ, vì nghĩa vụ nộp tờ khai, trả thuế và nộp thuế lương không thể giao cho người khác (IRS: lý do chính đáng; IRM 20.1.1.3.2.2.5). Sổ tay này là hướng dẫn của IRS cho nhân viên của mình, không phải luật. Chỉ riêng một sai sót hoặc sơ suất thì không đủ điều kiện; nó chỉ có ích khi các tình tiết khác cho thấy doanh nghiệp đã cố gắng tuân thủ.

Ba tình huống vẫn có thể giúp ích:

Tốc độ cũng quan trọng: không có lý do chính đáng nếu, sau khi nguyên nhân chấm dứt, doanh nghiệp không tuân thủ trong một thời gian hợp lý (IRM 20.1.1.3.2).

Dù sao tôi vẫn có thể xin xóa phạt theo cách nào: lần đầu, tự động hay vì lý do chính đáng?

Hai hình thức xóa phạt theo thủ tục hành chính, là chính sách của IRS chứ không phải đạo luật, xét hồ sơ của doanh nghiệp, không xét lỗi thuộc về ai. Automatic Exemption from Penalty (AEP, xóa phạt tự động) và First Time Abate (FTA, xóa phạt lần đầu) hỏi doanh nghiệp trước đây đã nộp tờ khai và nộp thuế đúng hạn chưa; cả hai đều không hỏi vì sao kỳ này bị trễ (IRS: xóa phạt theo thủ tục hành chính).

Tờ khai thuế lương có thêm hai điều kiện: có ít hơn bốn lần được miễn phạt nộp thuế lương trước đó, và khoản phạt nộp thuế lương không phát sinh do tránh dùng EFTPS, hệ thống nộp thuế điện tử của IRS.

AEP áp dụng cho tờ khai thường niên năm thuế 2025 và tờ khai quý năm 2026, cùng mọi kỳ sau đó; FTA vẫn dùng cho các tờ khai trước đó và cho các tờ khai thuộc diện áp dụng nhưng không được xét AEP trong năm đầu tiên. Bản cập nhật thủ tục của IRS liệt kê Form 1040, 1065, 1120, 1120-S, 940, 941, 943, 944 và 945, nhưng trang công khai về xóa phạt của IRS lại bỏ sót Form 1120-S, nên hãy xác nhận lại nếu là S corporation (bản cập nhật). Cả hai hình thức đều áp dụng cho tiền phạt nộp tờ khai trễ (kể cả tiền phạt nộp tờ khai trễ của hợp danh và S corporation), trả thuế trễ và nộp thuế lương trễ. Cả hai đều không áp dụng cho các khoản phạt riêng do thiếu thông tin bắt buộc trên Form 1065 hoặc 1120-S (IRM 20.1.1.3.3.2.1), hay các khoản phạt liên quan đến độ chính xác; những khoản đó cần lý do chính đáng. Tiền phạt cho Form W-2 và 1099 nộp trễ hoặc sai cũng không nằm trong đó và có tiêu chí lý do chính đáng riêng, có thể xét đến hành động của người đại diện nếu doanh nghiệp đã hành xử có trách nhiệm trước và sau sự việc (IRS: lý do chính đáng). Việc bỏ sót Form 5472 của một công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu là khoản phạt quốc tế có quy tắc riêng; xem công ty LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu phải nộp những gì.

Bên cung cấp dịch vụ bỏ sót nhiều kỳ liên tiếp có thể phá vỡ lịch sử tuân thủ: FTA chỉ áp dụng cho một kỳ thuế, và kỳ đã được AEP hoặc FTA thì không còn được coi là sạch, nên các kỳ nộp trễ sau đó thường cần lý do chính đáng hoặc các tình tiết khác (cập nhật thủ tục của IRS; IRM 20.1.1.3.3.2.1). Một năm mà chính IRS lập tờ khai thay cũng không được coi là tuân thủ. Hợp danh nhỏ có một con đường riêng trong xóa phạt khi nộp tờ khai hợp danh trễ.

Tôi bị khoản phạt nào, và có thay đổi theo hợp danh, S corporation hay C corporation không?

Có. Thông báo nhìn chung nêu tên khoản phạt và section của Internal Revenue Code; hãy đối chiếu với một dòng trong bảng.

Với hợp danh hoặc S corporation, số thuế thu nhập nộp thiếu nhìn chung xuất hiện trên tờ khai của các chủ sở hữu, và lý do chính đáng được xét theo hành động của chủ sở hữu và của pháp nhân (26 CFR 1.6664-4(e)). Mức tối thiểu, gia hạn và chi tiết theo từng pháp nhân nằm trong tiền phạt khi nộp tờ khai doanh nghiệp trễ.

Nhân viên ghi sổ của tôi chưa bao giờ nộp tờ khai doanh nghiệp hay tờ khai thuế lương: tôi làm gì trước?

Thứ tự thường dùng là: xác nhận IRS đang có gì, nộp những gì còn thiếu, trả thuế hoặc sắp xếp cách trả, rồi mới yêu cầu xóa phạt.

1. Kiểm tra hồ sơ của IRS cho từng loại tờ khai và từng kỳ. Đừng tin lời bên cung cấp dịch vụ rằng đã nộp. Business tax account cho thấy số dư, khoản thanh toán, bản sao hồ sơ (transcript) và thông báo của các tờ khai doanh nghiệp như Form 941; tài khoản này chưa mở cho LLC khai thuế như chủ doanh nghiệp một chủ, và loại này có thể gọi số trên thông báo. Khoản phạt thuế thu nhập của chủ doanh nghiệp một chủ nằm trên Form 1040 cá nhân, nên hãy dùng tài khoản trực tuyến dành cho cá nhân.
2. Lấy lại hồ sơ của bạn nếu bên cung cấp dịch vụ đang giữ: tiếp nhận sổ sách từ kế toán cũ.
3. Nộp các tờ khai còn thiếu và nộp các khoản thuế lương còn thiếu. Tiền phạt nộp tờ khai trễ tăng lên mỗi tháng. Với các kỳ thuộc diện xóa phạt tự động, nộp trong vòng 3 năm kể từ hạn nộp để IRS áp dụng khi xử lý tờ khai; với các kỳ trước đó, hãy xin xóa phạt lần đầu hoặc xin vì lý do chính đáng sau khi nộp (IRS: xóa phạt theo thủ tục hành chính).
4. Trả được bao nhiêu thì trả và lập kế hoạch trả góp cho phần còn lại. Tiền phạt trả thuế trễ và tiền lãi tiếp tục tính cho đến khi thuế được trả hết (IRS: tiền phạt trả thuế trễ).
5. Sau đó hãy yêu cầu xóa phạt.

Nếu bỏ sót nhiều năm thì có thứ tự nộp: xem bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp. Nếu hạn nộp là hôm nay hoặc vừa qua, xem khi kế toán bỏ lỡ hạn nộp.

Thuế lương chưa bao giờ được nộp nhưng sổ sách ghi là đã nộp: ai chịu trách nhiệm?

Doanh nghiệp nhìn chung chịu trách nhiệm về thuế, tiền phạt và tiền lãi, và những người kiểm soát tiền của doanh nghiệp có thể phải chịu trách nhiệm cá nhân một phần. Khi bên thứ ba không thực hiện các khoản thanh toán thuế liên bang, IRS có thể ấn định tiền phạt và tiền lãi lên tài khoản của người sử dụng lao động, và người sử dụng lao động chịu trách nhiệm toàn bộ (IRS: giao việc xử lý tiền lương cho bên ngoài). Chủ doanh nghiệp một chủ nợ thuế lương bằng chính tài sản cá nhân, và các thành viên hợp danh chung nhìn chung chịu trách nhiệm theo luật tiểu bang đối với các khoản nợ của hợp danh (IRM 5.17.7). Ngoại lệ là certified professional employer organization (CPEO, tổ chức cung cấp dịch vụ nhân sự được chứng nhận): nhìn chung đây là người sử dụng lao động duy nhất chịu trách nhiệm về thuế trên tiền lương mà tổ chức này trả cho nhân viên tại nơi làm việc (work site employees) theo định nghĩa của Code, nhưng tổ chức này và doanh nghiệp có thể cùng chịu trách nhiệm đối với những người lao động khác mà tổ chức này trả lương (26 USC 3511; IRS: khách hàng của CPEO).

Trách nhiệm cá nhân đến từ Trust Fund Recovery Penalty. "Trust fund" nghĩa là khoản thuế khấu trừ từ tiền lương của nhân viên, mà doanh nghiệp giữ hộ cho IRS. Khoản phạt này bằng 100% số thuế thu nhập khấu trừ chưa nộp và phần thuế An sinh Xã hội và Medicare của nhân viên; khoản phạt cần có hành vi cố ý không nộp của một người có trách nhiệm, mà IRS cho biết có thể gồm cả bên cung cấp dịch vụ tiền lương hoặc những người làm việc trong đó, và thư đề xuất khoản phạt cho bạn 60 ngày để khiếu nại (IRS: Trust Fund Recovery Penalty). Ai được coi là người có trách nhiệm và thế nào là cố ý nằm trong hướng dẫn về trust fund recovery penalty; việc bên cung cấp dịch vụ tiền lương bỏ sót các khoản nộp thuế nằm trong khi bên cung cấp dịch vụ tiền lương không nộp thuế của bạn.

Một dòng ghi "đã trả" trong sổ sách không chứng minh IRS đã nhận được gì; chỉ hồ sơ của IRS mới chứng minh. Người sử dụng lao động đã đăng ký EFTPS, hệ thống thanh toán thuế của IRS, có thể thấy các khoản thanh toán thực hiện dưới mã số của chính mình; khách hàng của CPEO không thấy các khoản nộp của CPEO ở đó và nên yêu cầu CPEO cung cấp bằng chứng (IRS: khách hàng của CPEO). IRS cũng khuyên không đổi địa chỉ lưu tại IRS thành địa chỉ của bên cung cấp dịch vụ, để thông báo vẫn đến tay bạn (IRS: giao việc xử lý tiền lương cho bên ngoài).

Các bước tiếp theo:

1. So sánh từng khoản thuế lương trong sổ sách với hồ sơ của IRS, từng quý một, và trả phần còn thiếu.
2. Sửa các tờ khai sai bằng Form 941-X hoặc form "X" tương ứng ngay khi phát hiện lỗi (Form 940 không có form này; hãy đánh dấu ô tờ khai điều chỉnh trên một Form 940 mới). Form 843 dùng cho tiền phạt và tiền lãi, không dùng để sửa thuế (IRS: sửa thuế lương).
3. Xin xóa phạt nộp thuế lương trễ. Automatic Exemption from Penalty và First Time Abate thường chỉ áp dụng cho kỳ trễ đầu tiên; các kỳ sau cần lý do chính đáng.
4. Một lá thư đề xuất trách nhiệm cá nhân bắt đầu thời hạn khiếu nại nêu trên; luật sư thuế hoặc CPA có thể đọc thư trước khi bạn trả lời.

Nếu IRS xóa khoản phạt, tiền lãi có mất theo không?

Tiền lãi tính trên khoản phạt đã xóa sẽ mất theo, một cách tự động. Tiền lãi tính trên chính số thuế chưa trả vẫn còn cho đến khi thuế được trả, và IRS không xóa tiền lãi vì lý do chính đáng hay như hình thức xóa phạt lần đầu (IRS: tiền lãi).

Tiền lãi tính trên thuế chỉ có thể được xóa khi lỗi hoặc sự chậm trễ không hợp lý của IRS trong một hành vi quản lý hoặc hành chính gây ra nó, và không áp dụng cho thuế lương (hướng dẫn Form 843). Sự chậm trễ của bên cung cấp dịch vụ không phải là sự chậm trễ của IRS.

Tôi yêu cầu thế nào: gọi điện, gửi thư hay dùng Form 843, và đính kèm những gì?

Hãy gọi số trên thông báo trước; chỉ dùng yêu cầu bằng văn bản hoặc Form 843 khi cuộc gọi không giải quyết được. IRS có thể xóa một số khoản phạt qua điện thoại. Hãy chuẩn bị sẵn thông báo, khoản phạt bạn muốn xóa và lý do của bạn. Nếu bạn xin vì lý do chính đáng nhưng đủ điều kiện xóa phạt lần đầu, IRS sẽ áp dụng hình thức này (IRS: lý do chính đáng). Nếu cuộc gọi bị từ chối, hãy gửi yêu cầu bằng văn bản: việc khiếu nại bắt đầu từ một yêu cầu bằng văn bản và một thư từ chối nêu quyền khiếu nại (IRS: khiếu nại tiền phạt).

Với Form 843 (biểu mẫu; hướng dẫn):

• Nộp một biểu mẫu cho mỗi kỳ thuế.
• Đánh dấu ô lý do ở đầu biểu mẫu (khoản phạt do lý do chính đáng hoặc lý do khác được luật cho phép), loại thuế ở line 4 (ví dụ thuế lương hoặc thuế thu nhập) và tờ khai ở line 5. Với Form 1065 hoặc 1120-S, hãy đánh dấu "Other" và ghi tên biểu mẫu.
• Ghi Code section trên thông báo vào line 6, đánh dấu box c ở line 7, và nêu các tình tiết cùng cách tính của bạn ở line 8.
• Gửi đến địa chỉ trả lời trên thông báo nếu bạn đang trả lời một thông báo; nếu không, gửi đến trung tâm xử lý nơi bạn sẽ nộp tờ khai của năm hiện tại cho loại thuế đó (xem hướng dẫn của tờ khai).
• Một cán bộ điều hành có thẩm quyền ký biểu mẫu của công ty và ghi chức danh. Người đại diện nộp thay cho bạn phải đính kèm Form 2848.
• Để đòi lại khoản phạt đã trả, thời hạn chung để yêu cầu hoàn thuế là 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn.

Đính kèm thông báo, một mốc thời gian có ghi ngày (bên cung cấp dịch vụ phải làm gì, bạn đã đưa gì cho họ, khi nào bạn phát hiện, bạn làm gì tiếp theo), thư thỏa thuận dịch vụ và tin nhắn, bằng chứng rằng các tờ khai và khoản nộp thuế còn thiếu đã được nộp, và hồ sơ của IRS về lịch sử nộp tờ khai và trả thuế trước đây của bạn.

Nếu IRS từ chối yêu cầu, thư từ chối nêu quyền khiếu nại, nhìn chung là 30 ngày kể từ ngày thư (IRS: khiếu nại tiền phạt).

Tôi có bắt nhân viên ghi sổ hoặc kế toán viên bồi thường được không, và tôi có còn nợ hóa đơn của họ không?

Có thể, nhưng không phải qua IRS, vì IRS thu từ doanh nghiệp (IRS: giao việc xử lý tiền lương cho bên ngoài). Bạn có đòi lại được tiền phạt, tiền lãi và các khoản phí phát sinh hay không là vấn đề của luật hợp đồng và luật về sơ suất của tiểu bang cùng thư thỏa thuận dịch vụ của bạn, không phải của các quy tắc về tiền phạt nêu trên, nên đây là câu hỏi dành cho luật sư có giấy phép hành nghề tại tiểu bang của bạn. Thời hạn khởi kiện do luật tiểu bang và hợp đồng quy định, nên hãy hỏi sớm.

Trong thư thỏa thuận dịch vụ, hãy tìm những điều bên cung cấp dịch vụ đã đồng ý làm (ghi nhận giao dịch, lập tờ khai, nộp tờ khai và nộp thuế lương là những công việc khác nhau), mọi giới hạn trách nhiệm, tranh chấp được đưa ra tòa hay trọng tài, mọi thời hạn thông báo, và những gì bạn phải cung cấp hoặc phê duyệt. Luật sư có giấy phép tại tiểu bang của bạn có thể đọc thư, tốt nhất là trước khi hóa đơn cho công việc sai sót được thanh toán hoặc bị phản đối. Xem thư thỏa thuận dịch vụ ghi sổ kế toán nên có gì.

Nếu bên cung cấp dịch vụ là CPA, IRS lưu ý rằng CPA được cấp phép bởi hội đồng kế toán của tiểu bang, và đây là một nơi để khiếu nại một CPA có giấy phép (IRS: chứng chỉ của người chuẩn bị tờ khai). Khiếu nại là việc riêng, tách biệt với yêu cầu đòi tiền.

Tôi ghi lại sai sót thế nào, và báo cáo người chuẩn bị tờ khai đã lấy cắp khoản hoàn thuế hoặc khai man ra sao?

Hãy lập mốc thời gian ngay bây giờ, khi tin nhắn và tài khoản đăng nhập vẫn còn: giữ bản gốc, ghi lại thời điểm bạn biết từng sự việc, và lưu lại lời chính bên cung cấp dịch vụ nói về việc đã làm. CPA, enrolled agent hoặc luật sư được thuê cho một vụ việc với IRS mà biết có sai sót trong tờ khai bạn đã nộp phải thông báo cho bạn kịp thời (31 CFR 10.21). Quy tắc này áp dụng cho những người hành nghề đủ điều kiện đại diện trước IRS, không áp dụng cho mọi nhân viên ghi sổ, và bản thân nó không phải là một yêu cầu đòi tiền; luật sư có thể cho biết các tin nhắn có giá trị đến đâu.

IRS nhận khiếu nại về người chuẩn bị tờ khai qua Form 14157 đối với các hành vi như lấy cắp hoặc chuyển hướng khoản hoàn thuế, khai các khoản không có thật, đồng ý nộp mà không nộp, tính phí cho công việc chưa làm, và không nộp đủ hoặc đúng hạn tiền thuế lương. IRS yêu cầu thông tin cụ thể, đáng tin cậy và chuyển các hành vi liên quan đến thuế tiểu bang hoặc địa phương cho cơ quan của tiểu bang (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị tờ khai). Với khoản hoàn thuế bị đánh cắp hoặc tờ khai cá nhân bị sửa, xem người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai cá nhân.

Tôi cần sửa gì để chuyện này không lặp lại?

Hãy sửa những gì sai, rồi đặt hồ sơ của IRS trước mặt bạn thay vì dựa vào báo cáo của bên cung cấp dịch vụ.

• Sửa tờ khai trước khi IRS hỏi. Điều chỉnh tờ khai doanh nghiệp bị sai (sửa tờ khai doanh nghiệp đã nộp) và các tờ khai thuế lương sai bằng các form "X". Với tờ khai thuế thu nhập, tờ khai điều chỉnh đủ điều kiện (qualified amended return) được nộp sau hạn nộp và trước mốc cắt sớm nhất có thể giúp tránh tiền phạt liên quan đến độ chính xác trên phần thuế phát sinh thêm, trừ khi lập trường ban đầu là gian lận. Các mốc cắt gồm việc IRS liên hệ với bạn lần đầu, hoặc với pháp nhân đối với khoản mục của hợp danh hay S corporation, về một cuộc kiểm tra (26 CFR 1.6664-2). Tiền lãi vẫn tính trên phần thuế phát sinh thêm. Tiền phạt trả trễ trên phần đó chỉ bắt đầu nếu nó vẫn chưa được trả sau thông báo và yêu cầu thanh toán của IRS, nên trả cùng lúc với tờ khai điều chỉnh nhìn chung tránh được khoản phạt này (26 USC 6651(a)(3)).
• Tự xem bằng chứng. Đăng ký EFTPS, kiểm tra tài khoản trực tuyến của IRS cho từng loại tờ khai, và giữ bằng chứng rằng mỗi tờ khai và khoản thanh toán đã được gửi đúng hạn, như IRS khuyên (IRS: lý do chính đáng).
• Đối chiếu sổ sách với IRS mỗi quý, và ghi rõ ai làm gì trước khi nào. Thuế lương trong sổ sách phải khớp với số IRS cho thấy đã trả. Việc nộp tờ khai, nộp thuế lương và phê duyệt thuộc về thư thỏa thuận dịch vụ. Xem cách kiểm tra công việc của nhân viên ghi sổ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số liệu đều bằng đô la Hoa Kỳ.

Tờ khai hợp danh nộp trễ

Một LLC có hai thành viên, chịu thuế như hợp danh, nộp Form 1065 đến hạn năm 2026 trễ bốn tháng so với hạn ban đầu vì nhân viên ghi sổ nói rằng cô ấy đang lo. Với mức US$255 cho mỗi thành viên hợp danh mỗi tháng, tiền phạt là 255 × 2 thành viên × 4 tháng = US$2.040. Hồ sơ của chính hợp danh sạch (các tờ khai trước nộp đúng hạn và không bị phạt, hoặc trước đó không có yêu cầu nộp), nên con đường của họ là xóa phạt dựa trên hồ sơ này, không dựa trên lỗi của nhân viên ghi sổ: xóa phạt tự động nếu IRS đã áp dụng khi xử lý tờ khai, nếu không thì gọi điện xin xóa phạt lần đầu. Với hai thành viên là cá nhân, họ cũng có thể thuộc con đường dành cho hợp danh nhỏ.

Thuế lương được ghi là đã trả nhưng chưa bao giờ được nộp

Nhân viên ghi sổ của một S corporation ghi US$30.000 thuế lương là đã trả trong hai quý nhưng không bao giờ nộp. Trong đó, US$20.000 được khấu trừ từ nhân viên. Công ty nợ US$30.000, tiền lãi, tiền phạt trả trễ và tiền phạt nộp thuế lương trễ: 10% (US$3.000) nếu mọi khoản nộp đều trễ hơn 15 ngày, hoặc 15% (US$4.500) nếu thuế vẫn chưa được trả sau hạn chót ghi trong thông báo của IRS. Chủ sở hữu ký séc có thể bị Trust Fund Recovery Penalty trên phần US$20.000 đã khấu trừ nếu IRS cho rằng chủ sở hữu là người có trách nhiệm và việc không nộp là cố ý. Công ty phải trả số thiếu và sửa các tờ khai của mình. Việc xóa phạt dựa trên hồ sơ sạch của công ty chỉ có thể bao gồm quý trễ đầu tiên trong hai quý; quý thứ hai cần lý do chính đáng, mà lỗi của nhân viên ghi sổ hiếm khi đáp ứng. Lời tư vấn về mọi thư nêu tên chủ sở hữu sẽ đến tiếp theo.

Một khoản chi cá nhân bị phân loại sai

Một chủ doanh nghiệp một chủ sa thải nhân viên ghi sổ đã ghi US$20.000 chi tiêu cá nhân thành chi phí kinh doanh. Với mức thuế suất tổng hợp giả định 30%, số thuế phát sinh thêm là US$6.000. Nếu IRS thấy có sự bất cẩn và lý do chính đáng không áp dụng, tiền phạt liên quan đến độ chính xác 20% trên số thuế đó là US$1.200. Nếu tờ khai điều chỉnh đáp ứng quy tắc về tờ khai điều chỉnh nêu trên, phần thuế phát sinh thêm có thể được coi là đã khai trên tờ khai, nên tiền phạt được tính mà không có nó; tiền lãi vẫn tính. Thư thỏa thuận dịch vụ giới hạn trách nhiệm ở mức phí đã trả (US$4.800 mỗi năm); nếu giới hạn này có hiệu lực theo luật tiểu bang, yêu cầu bồi thường với nhân viên ghi sổ có thể thu về rất ít. Chủ sở hữu sửa tờ khai và nhờ luật sư xem lại thư.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đang cầm thông báo phạt hoặc tờ khai đã sửa có nguồn gốc từ nhân viên ghi sổ, hoặc sổ sách ghi thuế lương là đã trả nhưng hồ sơ IRS không khớp, và bạn không biết có bao nhiêu kỳ, tờ khai hay khoản nộp bị sai: hãy đối chiếu sổ sách với hồ sơ của IRS từng kỳ một trước khi xin xóa phạt, với hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Nhiều năm tờ khai chưa bao giờ được nộp: xem bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại sổ sách của những năm đó.
• Một công ty tiền lương hoặc professional employer organization đã xử lý tiền lương của bạn: xem khi bên cung cấp dịch vụ tiền lương không nộp thuế của bạn.
• Hạn nộp là hôm nay hoặc vừa qua: xem khi kế toán bỏ lỡ hạn nộp.
• Tiền phạt của hợp danh hoặc S corporation cần bức tranh đầy đủ: xem tiền phạt khi nộp tờ khai doanh nghiệp trễ và, với hợp danh nhỏ, xóa phạt khi nộp tờ khai hợp danh trễ.
• Tờ khai đã nộp hoặc các Schedule K-1 bị sai: xem sửa tờ khai doanh nghiệp đã nộp.
• IRS đề xuất trách nhiệm cá nhân đối với thuế lương chưa nộp: xem trust fund recovery penalty.
• Tờ khai cá nhân bị sửa hoặc khoản hoàn thuế cá nhân bị đánh cắp: xem người chuẩn bị thuế nộp sai tờ khai cá nhân.
• Bạn sở hữu một công ty tại Hoa Kỳ từ nước ngoài và đã bỏ sót Form 5472 hoặc tờ khai thông tin khác: xem công ty LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu phải nộp những gì và ghi sổ kế toán cho công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu.
• Bên cung cấp dịch vụ đang giữ hồ sơ của bạn hoặc ngừng trả lời: xem tiếp nhận sổ sách từ kế toán cũ và thay nhân viên ghi sổ.