قرض دینے والے کو خود روزگار آمدنی کا ثبوت کیسے دیں

قرض دینے والا کیا جانچنا چاہتا ہے، اور آپ کو اس سے کیا مانگنا چاہیے؟

قرض دینے والا یہ طے کرنا چاہتا ہے کہ آپ کی درخواست کے لیے وہ کس آمدنی پر بھروسہ کر سکتا ہے۔ گوشوارہ یا خط تیار کرانے کے لیے کسی کو رقم دینے سے پہلے اس کی تحریری فہرست مانگیں: مطلوبہ مدتیں، آیا وہ ذاتی اور کاروباری ٹیکس ریٹرن چاہتا ہے، گوشوارے کی اختتامی تاریخ، اور وہ عین الفاظ جن پر وہ CPA سے دستخط کی توقع رکھتا ہے۔

رہائشی جائیداد سے محفوظ، قاعدے کے دائرے میں آنے والے صارف قرضوں کے لیے وفاقی قواعد قرض دینے والے سے تقاضا کرتے ہیں کہ وہ موجودہ یا معقول حد تک متوقع آمدنی یا اثاثوں کو مدنظر رکھے اور جن رقموں پر انحصار کرے انہیں معقول حد تک قابل اعتماد تیسرے فریق کے ریکارڈ سے جانچے۔ فائل شدہ ٹیکس ریٹرن، IRS کے ٹرانسکرپٹ، اجرت کے فارم اور مالیاتی اداروں کا ریکارڈ اجازت یافتہ مثالوں میں شامل ہیں۔ یہ قاعدہ ہر قرض دینے والے کے لیے دستاویزات کی ایک ہی فہرست مقرر نہیں کرتا، CPA کا خط لازمی نہیں کرتا، اور ہر کاروباری قرض یا کرایے کی درخواست پر لاگو نہیں ہوتا۔ اس میں ہوم ایکویٹی لائنز آف کریڈٹ شامل نہیں، اور ادائیگی کی جانچ سے بعض ریورس، برج، تعمیراتی اور ہاؤسنگ پروگرام کے قرضے بھی مستثنیٰ ہیں۔ وفاقی قانون اداروں کو یہ بھی اجازت دیتا ہے کہ وہ اہل آسان شدہ ری فنانس (streamlined refinance) کو آمدنی کی تصدیق سے مستثنیٰ کریں۔

ہر قسم کے کاروبار کی آمدنی کون سے ٹیکس ریٹرن میں دکھائی دیتی ہے؟

قرض دینے والے کو فائل شدہ ٹیکس ریٹرن اور وہ شیڈول دیں جو کاروبار کے نتیجے کو آپ تک پہنچاتے ہیں۔ پوری کمپنی کا منافع خود بخود مالک کی آمدنی کے برابر نہیں ہوتا۔

کسی فرد کی ملکیت والی نظر انداز کی گئی ایک رکن والی LLC اس کے بجائے اپنی سرگرمی Schedule E یا Schedule F پر ظاہر کر سکتی ہے؛ جس LLC پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے وہ متعلقہ کارپوریشن کا ٹیکس ریٹرن استعمال کرتی ہے (IRS)۔ K-1 کی دوسری مدیں مالک کے ٹیکس ریٹرن میں کہیں اور بھی آ سکتی ہیں (Schedule E کی ہدایات)۔

اگر میاں بیوی ریاستی قانون کے ادارے کے بغیر کسی کاروبار کے اکیلے مالک ہیں، دونوں فعال طور پر شریک ہیں، اور وہ مشترکہ ٹیکس ریٹرن فائل کرتے ہیں تو وہ Form 1040 پر الگ الگ Schedule C یا Schedule F کے ساتھ کوالیفائیڈ جوائنٹ وینچر (qualified joint venture) کے سلوک کا انتخاب کر سکتے ہیں؛ اس ٹیکس ریٹرن کو فائل کرنے کے علاوہ کوئی الگ انتخاب کا فارم یا آخری تاریخ نہیں۔ قرض دینے والے کو وہی شیڈول دیں؛ اس کاروبار کے لیے کوئی Form 1065 یا K-1 نہیں ہوتا۔ میاں بیوی کی کمیونٹی پراپرٹی (community property) کے طور پر ملکیت والی اہل LLC کو اس کے بجائے کسی ایک شریک حیات کے Schedule C پر ظاہر کیا جا سکتا ہے۔ یہ راستے اس پر منحصر ہیں کہ مالکان نے ٹیکس ریٹرن کیسے فائل کیا (Schedule C کی ہدایات, IRS Publication 541)۔

قرض دینے والے کے مانگے ہوئے تمام صفحات اور شیڈول شامل کریں۔ اگر ٹیکس ریٹرن میں ترمیم ہوئی ہو تو قرض دینے والے کو بتائیں اور پوچھیں کہ آیا اسے ترمیم شدہ ٹیکس ریٹرن چاہیے یا ایسا ٹرانسکرپٹ جو اکاؤنٹ میں بعد کی تبدیلیاں ظاہر کرے؛ IRS کا ٹیکس ریٹرن ٹرانسکرپٹ عموماً اصل ٹیکس ریٹرن دکھاتا ہے، بعد میں کی گئی تبدیلیاں نہیں (IRS ٹرانسکرپٹ گائیڈ)۔

قرض دینے والا موجودہ منافع اور نقصان کا گوشوارہ یا بیلنس شیٹ کب مانگتا ہے؟

جب آخری فائل شدہ ٹیکس ریٹرن حالیہ کاروبار کو بیان نہ کرتا ہو، یا جب وہ آپ کی آمدنی کے پیچھے کے کاروبار کو جانچنا چاہے تو قرض دینے والا موجودہ گوشوارے مانگ سکتا ہے۔ پوچھیں کہ کون سے مہینے شامل کرنے ہیں اور گوشوارے کتنے تازہ ہونے چاہییں؛ وفاقی تصدیق کے قاعدے میں کوئی ایسی تاریخ نہیں جو کسی ایک مدت کو سب کے لیے لازمی بنا دے (12 CFR 1026.43)۔

منافع اور نقصان کا گوشوارہ ایک مدت میں آمدنی اور اخراجات دکھاتا ہے۔ بیلنس شیٹ ایک تاریخ پر اثاثے، واجبات اور مالک کی ایکویٹی دکھاتی ہے (IRS Publication 583)۔ آپ انہیں مکمل حسابات سے خود تیار کر سکتے ہیں، یا بک کیپر یا اکاؤنٹنٹ سے تیار کرا سکتے ہیں۔ قرض دینے والا اپنی فائل کے لیے سخت شرط رکھ سکتا ہے۔ اگر قاعدے کے دائرے میں آنے والے رہن کے لیے اسے آزاد تصدیق چاہیے تو خود تیار کردہ گوشوارے کے ساتھ تیسرے فریق کے معاون ریکارڈ درکار ہو سکتے ہیں؛ ضابطہ تیسرے فریق کے ریکارڈ کی تعریف صارف کی تیار کردہ دستاویز سے الگ کرتا ہے۔

منافع اور نقصان کا گوشوارہ بینک کے ریکارڈ اور فائل شدہ ٹیکس ریٹرن سے کیسے ملنا چاہیے؟

گوشوارہ ایک واضح طور پر لکھی ہوئی مدت کا احاطہ کرے اور درج شدہ ہر لین دین کا سراغ ثبوت تک ملتا ہو۔ ہر کاروباری اکاؤنٹ ملائیں، پھر ڈپازٹ، فروخت، نقد نکلوانے اور قابل ٹیکس منافع کے درمیان فرق کی وضاحت کریں؛ یہ رقمیں مختلف سوالوں کا جواب دیتی ہیں۔

IRS کے مطابق کاروباری حسابات میں کل آمدنی اور کٹوتیاں دکھائی دینی چاہییں، جن کی تائید انوائس، ڈپازٹ کے ریکارڈ، بل اور ادائیگی کے ثبوت سے ہو۔ قرض دینے والے کو دینے کے قابل حسابات کے لیے:

1. گوشوارے کی تاریخ تک بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹ ملائیں۔ فروخت اور اخراجات کو انوائس، رسیدوں اور ادائیگی کے ریکارڈ سے ملائیں۔
2. اکاؤنٹس کے درمیان منتقلیوں، مالک کی لگائی یا نکالی گئی رقموں، اور قرض کی رقوم یا ادائیگیوں پر لیبل لگائیں۔ منتقلی کو فروخت اور نکلوائی گئی رقم کو کاروباری خرچ نہ بنائیں۔
3. آخری مکمل سال کے حسابات کا موازنہ فائل شدہ ٹیکس ریٹرن سے کریں۔ ٹیکس فرسودگی، اختتامی اندراجات یا مختلف اکاؤنٹنگ طریقے جیسے فرق کی مختصر وضاحت رکھیں۔ IRS بتاتا ہے کہ نقد اور استحقاقی طریقے آمدنی اور اخراجات کو مختلف اوقات میں شمار کرتے ہیں۔
4. گوشوارے کو خاموشی سے ٹیکس ریٹرن کے مطابق بدلنے کے بجائے بعد کی درستیوں کی نشاندہی کریں۔ اگر قرض دینے والے کی پہلے کی کاپی مختلف تھی تو اسے درست شدہ مدت اور وضاحت بھیجیں۔

اگر حسابات اتنے پیچھے ہیں کہ گوشوارے کی تائید نہیں کر سکتے تو پیچھے رہ گئے حسابات مکمل کرنا دیکھیں۔

کیا منافع اور نقصان کے گوشوارے پر CPA کا دستخط ہونا ضروری ہے؟

وفاقی رہن کی تصدیق کے قاعدے میں CPA کے دستخط کا کوئی عمومی تقاضا نہیں ملتا۔ پھر بھی قرض دینے والا اپنی شرائط کے تحت CPA کا تیار کردہ گوشوارہ، دستخط شدہ خط یا باقاعدہ اکاؤنٹنگ خدمت مانگ سکتا ہے۔ کام کرانے سے پہلے وہ شرط تحریری طور پر لے لیں۔

صرف دستخط سے قرض دینے والے کو معلوم نہیں ہوتا کہ CPA نے رقمیں مرتب کیں، ان کا جائزہ لیا، آڈٹ کیا، یا محض کاروبار کی دی ہوئی رقمیں آگے بھیج دیں۔ اگر قرض دینے والا رائے یا دوسری یقین دہانی چاہتا ہے تو پوچھیں کہ وہ کس سطح کا کام قبول کرے گا۔ Texas بورڈ کی رہنمائی CPA کو خبردار کرتی ہے کہ صرف ٹیکس کا کام کرنے کے بعد، ان طریقوں کے بغیر جو اس کی تائید کریں، تصدیقی زبان استعمال نہ کریں۔ یہ رہنمائی Texas کے CPA کے لیے ہے؛ دوسری جگہ لاگو ریاستی قواعد اور پیشہ ورانہ معیار مختلف ہو سکتے ہیں۔

CPA کا خط کن باتوں کی تصدیق کر سکتا ہے؟

CPA آپ کی اجازت سے، اپنے کیے ہوئے کام یا دیکھے ہوئے ریکارڈ کی بنیاد پر محدود حقائق کی تصدیق کر سکتا ہے۔ CPA خط جاری کرے گا یا نہیں، اور اس کے الفاظ کیا ہوں گے، یہ کام کی شرائط، ثبوت، ریاستی قواعد اور قرض دینے والے کی درخواست پر منحصر ہے۔

Texas بورڈ کی رہنمائی کہتی ہے کہ صرف ٹیکس کا کام کرنے والا CPA یا تو باقاعدہ تصدیق کے لیے ضروری طریقہ کار انجام دے سکتا ہے یا ایسا خط جاری کر سکتا ہے جو واضح طور پر کوئی یقین دہانی نہ دے۔ یہ رہنمائی قرضے چکانے کی صلاحیت یا مالی سکت (solvency) کی یقین دہانی سے بھی خبردار کرتی ہے۔ California بورڈ بھی گاہک کی رضامندی، تیسرے فریق کی ذمہ داری، اور تصدیقی کام (attest engagement) کے بغیر تصدیقی طرز کا خط دینے کے خطرے کی نشاندہی کرتا ہے۔ کوئی بھی ریاستی بورڈ ملک بھر کے لیے خط کا نمونہ نہیں بناتا۔ خط میں مستقبل کی آمدنی، مالی سکت، قرض کی منظوری یا ادائیگی کی کارکردگی کی ضمانت نہیں ہونی چاہیے۔

قرض دینے والا IRS ٹرانسکرپٹ یا Form 4506-C کیوں مانگتا ہے؟

IRS ٹرانسکرپٹ سے قرض دینے والا اپنی ملنے والی ٹیکس معلومات کا موازنہ IRS کے ریکارڈ سے کر سکتا ہے۔ IRS کی Income Verification Express Service کے تحت قرض دینے والا IRS اکاؤنٹ کے ذریعے یا فیکس سے Form 4506-C کی درخواست بھیجتا ہے۔ IRS ریکارڈ صرف آپ کی منظوری کے بعد بھیجتا ہے۔ دستخط سے پہلے فارم پر درج IVES شریک ادارہ اور قرض دینے والا، ٹرانسکرپٹ کی قسم، ٹیکس کی مدتیں اور ٹیکس دہندہ کی تفصیلات جانچیں۔ کاروباری درخواست کے لیے قابل قبول عہدے والا مجاز دستخط کنندہ چاہیے؛ IRS کو Form 4506-C دستخط کے بعد 120 دن کے اندر موصول ہونا ضروری ہے۔

اپنے Form 1040 کے ٹرانسکرپٹ کے لیے IRS Individual Online Account استعمال کریں، ڈاک کے ذریعے درخواست دیں، یا Form 4506-T فائل کریں۔ شراکت داری یا کارپوریشن کے ٹرانسکرپٹ کے لیے اہل ہونے پر کاروباری ٹیکس اکاؤنٹ (business tax account)، Form 4506-T، یا IRS کی کاروباری اور خصوصی ٹیکس لائن استعمال کریں (IRS کاروباری ٹرانسکرپٹ گائیڈ)۔ کاروباری ٹیکس ریٹرن کا ٹرانسکرپٹ منسلک گوشوارے نہیں دکھاتا، اس لیے قرض دینے والے کے مانگے ہوئے K-1 الگ سے بھیجیں۔ افراد کی ٹرانسکرپٹ گائیڈ کے مطابق ریٹرن ٹرانسکرپٹ (return transcript) اصل Form 1040 اور شیڈول کی زیادہ تر مدیں دکھاتا ہے، جبکہ اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ (account transcript) بعد کی تبدیلیاں دکھاتا ہے۔ اجرت اور آمدنی کا ٹرانسکرپٹ (wage and income transcript) وہ معلوماتی ریٹرن دکھاتا ہے جو IRS کو ملے، جو نامکمل ہو سکتے ہیں۔ قرض دینے والے سے پوچھیں کہ وہ کون سی قسم قبول کرے گا؛ اپنی کاپی بھیجنا اس کے تصدیقی عمل کا متبادل نہیں ہو سکتا۔

کیا قرض دینے والا اجرت گنے گا، کاروبار کا منافع، یا دونوں؟

صرف قرض دینے والا ہی بتا سکتا ہے کہ وہ کون سی دستاویزی رقمیں استعمال کرے گا۔ ہر ذریعہ آمدنی الگ دکھائیں اور پوچھیں کہ اس کا پروگرام ان کے ساتھ کیا سلوک کرتا ہے، خاص طور پر جب اجرت اور مالکان کو منتقل ہونے والا (pass-through) منافع ایک ہی کاروبار سے آئیں۔

انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے Schedule C کا منافع اس رقم سے مختلف ہے جو ذاتی اکاؤنٹ میں منتقل کی گئی۔ شراکت داری کی تقسیم سے شریک کا آمدنی میں تقسیمی حصہ (distributive share) طے نہیں ہوتا؛ K-1 کی کوئی بھی ضمانت شدہ ادائیگیاں (guaranteed payments) اس حصے سے الگ دکھائیں (IRS Publication 541)۔ S کارپوریشن کے حصص دار کی اجرت Form W-2 پر اور آمدنی کا حصہ Schedule K-1 پر ہو سکتا ہے؛ تقسیم ان دونوں میں سے کوئی نہیں (IRS Publication 525)۔ اگر آپ کو اپنی S کارپوریشن سے اجرت ملتی ہے تو پوچھیں کہ آیا قرض دینے والے کو موجودہ اجرت کی تصدیق کے لیے حالیہ تنخواہ کی پرچیاں بھی چاہییں (12 CFR 1026.43)۔ C کارپوریشن کا غیر تقسیم شدہ منافع الگ کارپوریٹ ٹیکس دہندہ کا ہے؛ مالک اس کے بجائے اجرت یا ڈیویڈنڈ کا ثبوت دے سکتا ہے (IRS)۔ کمپنی کے منافع، K-1 کی آمدنی، اجرت اور نقد نکلوائی گئی رقم کو ایسے ایک مجموعے میں جمع کرنے سے بچیں جس کا ثبوت نہ ہو۔

مالک کی منتقلیاں کیسے درج ہوں، اس کے لیے LLC سے اپنے آپ کو ادائیگی دیکھیں۔ S کارپوریشن کی تنخواہ کے سوال کے لیے S کارپوریشن مالک کی تنخواہ دیکھیں۔

اگر آمدنی کم ہو گئی ہو یا کاروبار حال ہی میں شروع ہوا ہو تو؟

قرض دینے والے کو بتائیں کہ کون سا ریکارڈ تبدیلی دکھاتا ہے اور پوچھیں کہ اس کا قرض پروگرام کون سا متبادل ثبوت قبول کرتا ہے۔ موجودہ منافع اور نقصان کا گوشوارہ، حالیہ بینک ریکارڈ، معاہدے، اور کاروبار کب شروع ہوا اس کی وضاحت حقائق کو دستاویزی بنانے میں مدد دے سکتی ہے، لیکن اس سے پچھلے ٹیکس ریٹرن وجود میں نہیں آتے اور نہ یہ ضمانت ملتی ہے کہ قرض دینے والا متوقع آمدنی استعمال کرے گا۔

رہائشی جائیداد سے محفوظ، قاعدے کے دائرے میں آنے والے قرضوں کے لیے وفاقی قاعدہ قرض دینے والے سے موجودہ یا معقول حد تک متوقع آمدنی کو مدنظر رکھنے اور جن رقموں پر انحصار کرے انہیں جانچنے کا تقاضا کرتا ہے۔ یہ دو سال کے ٹیکس ریٹرن کی کوئی عمومی شرط نہیں لگاتا اور نہ قرض دینے والے کو کمی نظر انداز کرنے کو کہتا ہے۔ وفاقی قانون رہن دینے والے کو دستاویزی موسمی یا بے قاعدہ چھوٹے کاروبار کی آمدنی پر غور کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ اگر فہرست ایسے ٹیکس ریٹرن مانگتی ہے جو آپ نہیں دے سکتے تو CPA کا خط مانگنے سے پہلے اس سے اس کا تحریری استثنا کا طریقہ مانگیں۔

آخری تاریخ سے پہلے اکاؤنٹنٹ کو کیا بھیجیں؟

اکاؤنٹنٹ کو قرض دینے والے کی صحیح درخواست اور آخری تاریخ بھیجیں۔ اگر اکاؤنٹنٹ نے قرض دینے والے کے ساتھ معلومات شیئر کرنی ہیں تو پوچھیں کہ کون سی تحریری رضامندی چاہیے اور وصول کنندہ اور ظاہر کی جانے والی معلومات متعین کریں (IRS, Texas بورڈ کی رہنمائی)۔ اکاؤنٹنٹ کو گوشوارے یا خط کے پیچھے کا ریکارڈ بھی چاہیے، اور یہ طے کرنے کے لیے وقت بھی کہ مانگے گئے الفاظ قابل تائید ہیں یا نہیں۔

• قرض دینے والے کی فہرست یا خط کا فارم، رابطے کی تفصیلات، مطلوبہ مدتیں، گوشوارے کی تاریخ، اور بھیجنے کی آخری تاریخ۔
• شیڈول کے ساتھ فائل شدہ ذاتی اور کاروباری ٹیکس ریٹرن، دستیاب ٹرانسکرپٹ، اور کوئی بھی ترمیم شدہ ٹیکس ریٹرن۔
• موجودہ بک کیپنگ کا ریکارڈ اور ہر کاروباری اکاؤنٹ کے ملائے ہوئے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹ۔
• فروخت کا ریکارڈ، انوائس، رسیدیں، تنخواہ کا ریکارڈ، قرض کے اسٹیٹمنٹ، اور بڑی منتقلیوں کی وضاحتیں۔
• قیام یا ملکیت کا ریکارڈ، اگر خط میں ادارے یا آپ کی ملکیت کا ذکر ہونا ہو۔
• ایک نوٹ جس میں بدلی ہوئی آمدنی، غائب ریکارڈ، اور قرض دینے والے کو پہلے بھیجا گیا کوئی بھی گوشوارہ بتایا گیا ہو۔

اکاؤنٹنٹ سے کہیں کہ بتائے آخری تاریخ تک کون سی خدمت مکمل ہو سکتی ہے۔ اگر آپ کو صرف ریکارڈ سنبھالنے میں مدد چاہیے تو اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا دیکھیں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے امریکی ڈالر کی رقمیں۔ ایک انفرادی کاروبار کے مالک کے موجودہ سال کے اب تک کے حسابات میں US$80,000 کی فروخت اور US$50,000 کے کاروباری اخراجات ہیں، یعنی US$30,000 منافع۔ بینک ڈپازٹ کل US$90,000 ہیں کیونکہ US$10,000 مالک کی اپنی رقم تھی جو کاروباری اکاؤنٹ میں منتقل کی گئی۔ مالک نے ذاتی استعمال کے لیے US$12,000 بھی نکالے؛ یہ نکلوائی گئی رقم کاروباری خرچ نہیں ہے۔

قرض دینے والے کو منافع اور نقصان کا گوشوارہ ملتا ہے جو بیان کردہ مدت کے لیے US$30,000 منافع دکھاتا ہے، ساتھ بینک ریکارڈ اور US$10,000 کی منتقلی اور US$12,000 کی نکلوائی گئی رقم کی مختصر وضاحت۔ پچھلا فائل شدہ Schedule C پہلے کی مدت کی تائید کرتا ہے۔ قرض دینے والا خود طے کرتا ہے کہ وہ موجودہ آمدنی کی کون سی رقم استعمال کرے؛ بینک کے مجموعوں میں سے کوئی بھی اکیلا اسے ثابت نہیں کرتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا ریکارڈ نامکمل ہے: قابل اعتماد گوشوارہ مانگنے سے پہلے اسے دوبارہ بنائیں۔ دیکھیں پیچھے رہ گئے حسابات مکمل کرنا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ حساب کتاب کون رکھے: دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔
• آپ کی LLC سے نکلوائی گئی رقم منافع سے نہیں ملتی: دیکھیں LLC سے اپنے آپ کو ادائیگی۔
• آپ کی S کارپوریشن کی اجرت اور K-1 کی آمدنی مختلف ہیں: دیکھیں S کارپوریشن مالک کی تنخواہ۔
• قرض دینے والا دستخط شدہ یقین دہانی مانگتا ہے یا آپ کے ٹیکس ریٹرن اور حسابات میں تضاد ہے: صحیح درخواست، فائل شدہ ٹیکس ریٹرن اور موجودہ ریکارڈ کے ساتھ حساب کتاب میں مدد مانگیں تاکہ کام کے دائرے کا جائزہ لیا جا سکے۔