اپنی LLC سے خود کو ادائیگی کیسے کریں

LLC کے مالکان خود کو ادائیگی کیسے کرتے ہیں؟

ادائیگی کا طریقہ LLC کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق ہوتا ہے۔ جو فرد ایک رکن والی نظر انداز کردہ (disregarded) LLC کا مالک ہو وہ نکاسی لیتا ہے؛ جس LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو اس کے اراکین تقسیم لیتے ہیں، یا جب انتظام اہل ہو تو طے شدہ ضمانتی ادائیگیاں (IRS: LLC کی درجہ بندیاں؛ IRS: Publication 541)۔

کوئی بھی LLC اس کے بجائے Form 8832 پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کر سکتی ہے، جس پر ہر رکن یا مجاز رکن یا مینیجر دستخط کرتا ہے اور جو عموماً جمع کرانے کی تاریخ سے 75 دن سے زیادہ پہلے کی تاریخ سے نافذ نہیں ہو سکتا، یا Form 2553 پر S کارپوریشن کی ٹیکس حیثیت کا (IRS: LLC کی درجہ بندیاں)۔ اراکین کی تبدیلی بھی جواب بدل دیتی ہے: نظر انداز کردہ LLC دوسرا رکن آنے پر شراکت داری بن جاتی ہے، اور شراکت داری والی LLC ایک رکن رہ جانے پر نظر انداز کردہ بن جاتی ہے (eCFR: 26 CFR 301.7701-3(f)(2))۔ مالک کی ادائیگیاں ترتیب دینے سے پہلے درجہ بندی کی تصدیق کریں؛ LLC پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں انتخابات کی وضاحت ہے۔ میاں بیوی کی ملکیت والی LLC میں درجہ بندی کا سوال مختلف ہو سکتا ہے؛ دیکھیں میاں بیوی اور خاندانی LLC۔

کیا میں اپنی LLC سے تنخواہ یا W-2 اجرت لے سکتا ہوں؟

ایک رکن والی نظر انداز کردہ LLC کا انفرادی مالک اپنی خدمات کے لیے LLC کا W-2 ملازم نہیں ہو سکتا۔ ملازمت ٹیکس کا قاعدہ LLC کو الگ مانتا ہے جب وہ دوسرے لوگوں کو ملازم رکھے، لیکن صاف کہتا ہے کہ وہ اپنے مالک کا آجر نہیں ہے (eCFR: 26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv)(C)(2)؛ IRS: Publication 3402)۔ مالک کی نکاسی کو پے رول سے نہ گزاریں اور اس کے لیے مالک کو W-2 جاری نہ کریں۔

جس LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، اس کے لیے کام کرنے والے اراکین خود روزگار شریک ہیں، W-2 پر ادائیگی پانے والے ملازم نہیں، چاہے کام اس ایک رکن والی LLC کے لیے ہو جس کی مالک وہ شراکت داری ہو (eCFR: 26 CFR 301.7701-2(c)(2)(iv)(C)(2))۔ شراکت داری تقسیم اور ضمانتی ادائیگیوں کے لیے Schedule K-1 استعمال کرتی ہے (IRS: خود کو ادائیگی؛ IRS: شریک اور خود روزگار)۔ جس LLC پر S کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے اس کے مالک کی تنخواہ کے قواعد مختلف ہیں۔ اگر آپ اس انتخاب پر غور کر رہے ہیں تو دیکھیں کیا S کارپوریشن کی حیثیت کا انتخاب کریں۔

کیا مالک کی نکاسی پر ٹیکس لگتا ہے یا وہ کٹوتی ہے؟

ایک رکن والی نظر انداز کردہ LLC سے نکاسی مالک کی اپنی رقم کی منتقلی ہے، قابل کٹوتی کاروباری خرچ یا دوسری قابل ٹیکس ادائیگی نہیں۔ مالک LLC کی کاروباری آمدنی اور کٹوتیاں اپنے گوشوارے پر رپورٹ کرتا ہے، چاہے وہ نقد رقم نکالے یا کاروبار میں چھوڑ دے (IRS: ایک رکن والی LLC)۔

جس LLC پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہو، اس میں عام تقسیم عموماً رکن کی آمدنی کا تقسیم شدہ حصہ نہیں بدلتی اور شراکت داری کی کٹوتی نہیں ہوتی۔ یہ عموماً رکن کی ٹیکس بنیاد کو کم کرتی ہے؛ استثنا تب ہے جب وصول شدہ نقد رقم اس بنیاد سے زیادہ ہو (IRS: Publication 541)۔ ذاتی خرچ کو صرف اس لیے کاروباری خرچ نہ لکھیں کہ LLC نے اسے ادا کیا۔

LLC کے منافع پر خود روزگار ٹیکس کتنا لگتا ہے؟

کاروباری سرگرمی چلانے والی نظر انداز کردہ LLC کا انفرادی مالک عموماً اس کاروبار کی خالص کمائی پر خود روزگار ٹیکس دیتا ہے، چاہے کوئی نکاسی نہ لی ہو۔ Schedule SE اور خود روزگار ٹیکس عموماً اس وقت لاگو ہوتے ہیں جب خود روزگار کی خالص کمائی $400 تک پہنچ جائے۔ مجموعی شرح 15.3% ہے: سوشل سیکیورٹی کے لیے 12.4% اور Medicare کے لیے 2.9% (IRS: خود روزگار ٹیکس)۔

عام غیر منقولہ جائیداد کا کرایہ عموماً خود روزگار کی کمائی سے خارج ہوتا ہے؛ ڈیلر کے طور پر جائیداد کی خرید و فروخت یا کرایہ داروں کو اہم خدمات اسے بدل سکتی ہیں۔ دیکھیں کرایے کی جائیداد پر ٹیکس (IRS: Schedule SE؛ IRS: Schedule E)۔

Schedule SE عموماً خود روزگار کے خالص منافع کے 92.35% سے شروع ہوتا ہے۔ سوشل سیکیورٹی کا حصہ اس صفحے کے ٹیکس سال کی اجرت اور خود روزگار کی مجموعی کمائی کی $184,500 پر رک جاتا ہے؛ Medicare کے حصے پر اجرت کی حد نہیں (IRS: Form 1040-ES)۔ آمدنی ٹیکس الگ ہے، اس لیے مجموعی شرح آپ کی کل ٹیکس شرح نہیں۔ جب اجرت اور خود روزگار کی آمدنی فائلنگ کی حیثیت کی حد سے بڑھ جائے تو اضافی Medicare ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے (IRS: اضافی Medicare ٹیکس)۔ گوشوارہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی نکالتے وقت خود روزگار ٹیکس کا آجر کے برابر حصہ بھی کٹوتی میں دکھا سکتا ہے (IRS: خود روزگار ٹیکس)۔

شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC میں جو رکن محدود شریک کے طور پر اہل نہ ہو، وہ عموماً کاروباری آمدنی میں اپنا حصہ اور ضمانتی ادائیگیاں خود روزگار کی خالص کمائی میں شامل کرتا ہے۔ اہل محدود شریک عموماً صرف خدمات کی ضمانتی ادائیگیاں شامل کرتا ہے۔ LLC کا رکن اہل ہے یا نہیں، یہ سیکشن 1402(a)(13) کے تحت طے ہوتا ہے اور حقائق پر منحصر ہے؛ LLC میں عہدہ، یا دوسرے ٹیکس مقاصد کے لیے محدود شریک شمار ہونا، اسے طے نہیں کرتا (IRS: شریک اور خود روزگار؛ IRS: Form 1065 کی ہدایات)۔

کیا مجھے سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں چاہییں؟

اگر آپ توقع کرتے ہیں کہ ودہولڈنگ اور قابل واپسی کریڈٹس کے بعد آپ پر کم از کم $1,000 واجب ہوگا، اور آپ کی ودہولڈنگ اور قابل واپسی کریڈٹس نیچے دیے گئے دو لاگو اہداف میں سے چھوٹے سے کم ہوں گے، تو آپ کو عموماً تخمینی ادائیگیاں چاہییں۔ یہ اکیلے مالکان اور شرکا کے آمدنی ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس دونوں کا احاطہ کرتی ہیں (IRS: Publication 505؛ IRS: Form 1040-ES)۔

تخمینی ٹیکس کے کم ادائیگی کے جرمانے سے عموماً بچنے کے لیے ودہولڈنگ اور بروقت قسطوں کے ذریعے لاگو اہداف میں سے چھوٹا ہدف ادا کریں۔ باقی ٹیکس پھر بھی گوشوارے کے ساتھ واجب ہے۔ کھیتی باڑی، ماہی گیری، ٹیکس واجبات کے بغیر پچھلا سال، اور غیر ہموار آمدنی حساب بدل سکتے ہیں (IRS: Publication 505)۔ ٹیکس کا اندازہ لگانے کے لیے Form 1040-ES استعمال کریں۔ کیلنڈر سال کے لیے قسطیں 15 اپریل، 15 جون، 15 ستمبر اور اگلے سال کی 15 جنوری کو واجب ہیں، یا ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی کے بعد اگلے کاروباری دن۔ نکاسی خود تخمینی ادائیگی طے نہیں کرتی؛ متوقع قابل ٹیکس منافع کرتا ہے۔

متعدد اراکین والی LLC اپنے اراکین کو ادائیگی کیسے کرتی ہے؟

شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی LLC رکن کے ملکیتی حصے کے مقابل نقد رقم تقسیم کر سکتی ہے۔ وہ کسی رکن سے کام یا سرمائے کے استعمال کے لیے ایسی رقم کا وعدہ بھی کر سکتی ہے جو اس پر منحصر نہ ہو کہ LLC منافع کماتی ہے یا نہیں۔ یہ ضمانتی ادائیگی ہے اور نقصان کے سال میں بھی واجب ہو سکتی ہے۔ منتقلی کی درجہ بندی کرنے سے پہلے آپریٹنگ معاہدہ اور ادائیگی کی شرائط دیکھیں (IRS: Publication 541)۔

باقاعدہ منتقلی خودبخود ضمانتی ادائیگی نہیں ہوتی۔ معاہدہ اور رقم کا حساب دیکھیں۔ منافع سے جڑی ادائیگی اس کے بجائے تقسیم یا آمدنی کی تقسیم ہو سکتی ہے، جس کا نتیجہ مختلف ہے (IRS: Publication 541)۔ شراکت داری ٹیکس گائیڈ میں Form 1065 اور آمدنی کی تقسیم کا احاطہ ہے۔

ضمانتی ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور وہ Schedule K-1 پر کیسے دکھائی جاتی ہیں؟

انفرادی رکن ضمانتی ادائیگیاں عام آمدنی میں شامل کرتا ہے، چاہے LLC کو نقصان ہو۔ LLC عموماً خدمات یا سرمائے کی اہل ادائیگی شراکت داری کی آمدنی نکالتے وقت کٹوتی میں دکھاتی ہے؛ یہ ملازم کی تنخواہ نہیں اور اس پر اجرت کی ودہولڈنگ نہیں ہوتی (IRS: Publication 541)۔ خدمات یا سرمائے کی ضمانتی ادائیگیاں عموماً سیکشن 199A کی کٹوتی کے لیے اہل کاروباری آمدنی نہیں ہوتیں، جبکہ کاروباری منافع کا تقسیم شدہ حصہ ہو سکتا ہے (US Code: 26 USC 199A(c)(4)؛ eCFR: 26 CFR 1.199A-3)۔

Schedule K-1 خدمات کی ضمانتی ادائیگیاں box 4a میں اور سرمائے کی box 4b میں دکھاتا ہے۔ Box 4c ان کا مجموعہ ہے، کوئی اور ادائیگی نہیں جو جمع کی جائے؛ box 19 تقسیم کو الگ رپورٹ کرتا ہے۔ عام کاروباری آمدنی یا نقصان box 1 میں آتا ہے؛ خود روزگار کی کمائی کی معلومات box 14 میں۔ رکن ضمانتی ادائیگیاں Schedule E پر رپورٹ کرتا ہے اور عموماً خود روزگار ٹیکس Schedule SE پر نکالتا ہے (IRS: K-1 کی ہدایات؛ IRS: شریک اور خود روزگار)۔

اگر میں اپنے منافع کے حصے سے زیادہ نکال لوں تو؟

اس سال کے منافع سے زیادہ لینا خودبخود قابل ٹیکس نہیں۔ شریک کے لیے ایڈجسٹڈ بنیاد، یعنی شراکت داری کے حصے میں جاری ٹیکس بیلنس، سے زیادہ نقد تقسیم عموماً سرمایہ کا منافع پیدا کرتی ہے۔ سال کی کمائی کے مقابل نکالی گئی نقد رقم سال کے آخری دن تقسیم شمار ہوتی ہے، اس کے بعد جب اس سال کی آمدنی کا حصہ بنیاد بڑھا چکا ہو (IRS: Publication 541؛ IRS: K-1 کی ہدایات)۔ منتقلی کی درجہ بندی سے پہلے معاہدہ دیکھیں؛ بنیاد اور K-1 کے قواعد کے لیے شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے دیکھیں۔

نظر انداز کردہ LLC کے اکیلے مالک کے لیے شراکت داری کا الگ حصہ نہیں جس سے تجاوز ہو سکے۔ موجودہ منافع سے زیادہ نقد نکاسی پھر بھی نکاسی ہی ہے، لیکن مالک کو کاروباری ذمہ داریوں اور ٹیکس کے لیے کافی نقد رقم چھوڑنی ہوگی۔

میں نکاسی کیسے ریکارڈ کروں اور کاروباری رقم الگ کیسے رکھوں؟

نکاسی یا تقسیم LLC کے بینک اکاؤنٹ سے اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں منتقل کریں اور اسے مالک کی ملکیت (equity) کا لین دین لکھیں، اجرت یا آپریٹنگ خرچ نہیں۔ تاریخ، رقم، وصول کنندہ، اور یہ لکھیں کہ یہ نکاسی، تقسیم، ضمانتی ادائیگی، واپسی یا اخراجات کی واپسی تھی۔ آپریٹنگ معاہدہ اور کسی ضمانتی ادائیگی یا رکن کے قرض کا ثبوت رکھیں۔

IRS ذاتی اکاؤنٹ سے الگ کاروباری چیکنگ اکاؤنٹ تجویز کرتا ہے، جسے کاروباری مقاصد کے لیے استعمال کیا جائے، جمع رقوم اور اخراجات کی نشاندہی ہو، اور اکاؤنٹ کا ہر ماہ ریکارڈ سے ملان کیا جائے (IRS: Publication 583)۔ شراکت داری میں ہر رکن کی تقسیم اور ٹیکس بنیاد الگ ٹریک کریں۔ نکالنے کی رقم چننے سے پہلے اب تک کا منافع، بلوں کے لیے درکار نقد رقم، پہلے سے ادا کیا ہوا تخمینی ٹیکس، اور معاہدے کی ادائیگی کی شرائط دیکھیں۔

مثال

رقمیں امریکی ڈالر میں، صرف وضاحت کے لیے۔ شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی دو اراکین کی LLC 120,000 ڈالر آمدنی کماتی ہے اور اس کے 40,000 ڈالر کے بیرونی اخراجات ہیں۔ اس کا معاہدہ کام کرنے والے رکن کو خدمات کی 20,000 ڈالر ضمانتی ادائیگی دیتا ہے، پھر باقی 60,000 ڈالر کا عام منافع برابر تقسیم کرتا ہے۔ کام کرنے والے رکن کو مزید 15,000 ڈالر تقسیم کے طور پر ملتے ہیں؛ دوسرے رکن کو 10,000 ڈالر کی تقسیم ملتی ہے۔

کام کرنے والا رکن 20,000 ڈالر ضمانتی ادائیگی اور 30,000 ڈالر کا تقسیم شدہ عام منافع رپورٹ کرتا ہے۔ دوسرا رکن 30,000 ڈالر کا تقسیم شدہ عام منافع رپورٹ کرتا ہے۔ کوئی بھی صرف اس لیے تقسیم کو اس منافع میں شامل نہیں کرتا کہ نقد رقم منتقل ہوئی۔ LLC 20,000 ڈالر کی ادائیگی کو 15,000 ڈالر کی تقسیم سے الگ ریکارڈ کرتی ہے۔ اگر دونوں تقسیمیں اس سال کے منافع کے مقابل نکالی گئیں تو وہ سال کے آخر میں شمار ہوتی ہیں، اس کے بعد جب ہر رکن کے 30,000 ڈالر کے منافع کے حصے نے بنیاد بڑھا دی ہو، اس لیے عموماً کسی کو سرمایہ کا منافع نہیں ہوتا۔ اگر کام کرنے والا رکن محدود شریک کے طور پر اہل نہ ہو اور اس کی کوئی اور اجرت یا خود روزگار کی آمدنی نہ ہو تو باقاعدہ خود روزگار ٹیکس تقریباً 7,065 ڈالر ہے: 50,000 ڈالر × 92.35% × 15.3% (IRS: Publication 505)۔ دوسرے رکن کا ٹیکس اس کی حیثیت اور دوسری کمائی پر منحصر ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی LLC نے S کارپوریشن کی ٹیکس حیثیت کا انتخاب کیا ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ اور کیا انتخاب کرنا چاہیے۔
• آپ کے شریکِ حیات یا خاندان کے پاس LLC کا کچھ حصہ ہے: درجہ بندی کی تصدیق میاں بیوی اور خاندانی LLC میں کریں۔
• LLC مالک کا ہیلتھ انشورنس ادا کرتی ہے: دیکھیں مالکان کے لیے ہیلتھ انشورنس۔
• آپ LLC کے ذریعے بچے کو ادائیگی کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں بچوں کو ملازم رکھنا۔
• آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں: دیکھیں غیر ملکی مالک کے طور پر خود کو ادائیگی۔ اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو دیکھیں امریکی کمپنی سے خود کو ادائیگی۔
• امریکی ٹیکس کے لیے کوئی رکن غیر ملکی شریک ہے: LLC کو اس رکن کے امریکی کاروباری آمدنی کے حصے پر ٹیکس کاٹنا پڑ سکتا ہے، چاہے وہ کوئی نقد رقم تقسیم نہ کرے۔ دیکھیں غیر ملکی شریک کی ودہولڈنگ (IRS: غیر ملکی شریکوں والی شراکت داریاں)۔
• آپ کا ریکارڈ پیچھے ہے یا اراکین کی ادائیگیاں اخراجات سے مل گئی ہیں: بینک اسٹیٹمنٹس، آپریٹنگ معاہدہ، منافع کا ریکارڈ، نکاسی کی تاریخ، بنیاد کی معلومات اور تخمینی ادائیگیاں جمع کریں۔ دیکھیں نامکمل حسابات کی تکمیل یا حساب کتاب کی مدد لیں۔
• آپ کی LLC کیلیفورنیا میں کام کرتی ہے: ریاستی LLC ٹیکس اور فیس وفاقی ٹیکس کے ساتھ لاگو ہو سکتی ہیں؛ دیکھیں کیلیفورنیا کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔