ایک رکن والی LLC بنانے سے عام طور پر انفرادی کاروبار کے مالک کا امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس نہیں بدلتا۔ کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنے پر بھی فوری منافع پر ٹیکس سے بچا جا سکتا ہے، لیکن وصول شدہ نقد رقم، ملکیت پر ناکافی کنٹرول، یا اثاثوں کی ٹیکس لاگت کی بنیاد سے زیادہ قرض کی وجہ سے ٹیکس لگ سکتا ہے۔ C کارپوریشن کو منتقلی والے ادارے (منافع مالکان کے گوشواروں میں جاتا ہے) یعنی pass-through LLC میں بدلنے پر کارپوریشن اور حصص دار دونوں سطحوں پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
سب سے پہلے IRS کے ریکارڈ میں درج نفاذ کی تاریخ دیکھیں۔ اگر وقت پر جمع کرایا گیا Form 8832 گم ہو گیا تھا تو فائلنگ کا ثبوت دیں۔ اگر مطلوبہ تاریخ عام 75 دن کی مدت سے پہلے کی ہے تو اہل LLC اس تاریخ سے 3 سال اور 75 دن کے اندر Revenue Procedure 2009-41 کے تحت Form 8832 پر رعایت مانگتی ہیں، معقول وجہ اور یکساں گوشواروں کے ساتھ۔ جب تک کارپوریشن کی حیثیت لاگو نہ ہو، مالک یا شریک آمدنی ظاہر کرتے ہیں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
IRS کے ریکارڈ میں درج نفاذ کی تاریخ کی تصدیق کریں؛ گم شدہ CP261 قبول شدہ انتخاب کو منسوخ نہیں کرتا۔ دیر سے جمع کیا گیا Form 2553 Rev. Proc. 2013-30 کی رعایت کا اہل ہو سکتا ہے، عام طور پر 3 سال اور 75 دن کے اندر، بشرطیکہ کاروبار اہل تھا، معقول وجہ تھی، غلطی کو مستعدی سے درست کیا گیا، اور گوشوارے یکساں طور پر جمع ہوئے۔ رضامندیاں نہ ہوں یا مالکان نااہل ہوں تو الگ جائزہ چاہیے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
طے شدہ LLC منافع اور ممکنہ طور پر قابل استعمال نقصانات مالکان کو منتقل کرتی ہے، چاہے وہ نقد رقم کاروبار میں چھوڑ دیں۔ یہ اس وقت اہم ہو سکتا ہے جب مالکان کو رقم نکالنی ہو یا وہ ابتدائی نقصانات استعمال کر سکیں۔ C کارپوریشن اپنا ٹیکس خود دیتی ہے اور حصص کی منصوبہ بند اہل فروخت کے لیے موزوں ہو سکتی ہے، مگر منافع کی تقسیم (ڈیویڈنڈ) پر مالک کا ٹیکس الگ لگتا ہے۔ کاروبار بنانے سے پہلے ریاستی اخراجات اور سالانہ نقد ضروریات کا موازنہ کریں۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
اگر کرایے کی پراپرٹی یا گھر اور ایک رکن والی LLC (جسے ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں کیا جاتا) دونوں کے مالک صرف آپ ہیں، تو پراپرٹی کا ڈیڈ LLC کے نام کرنے سے امریکہ میں آپ کی وفاقی آمدنی ٹیکس رپورٹنگ عموماً نہیں بدلتی۔ مزید مالک شامل کرنے پر شراکت داری کا گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ ملکیت کی تبدیلی، مارگیج قرض، ریاستی پراپرٹی یا منتقلی ٹیکس، اور LLC کی سالانہ فیسیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔
افراد · شراکت داریاں
پہلے قانونی اور وفاقی ملکیت، S کارپوریشن کی اہلیت اور ریاستی فائلنگ کا نقشہ بنائیں۔ DBA سے کوئی نیا ٹیکس دہندہ یا گوشوارہ نہیں بنتا۔ ایک مالک والی LLC عموماً مالک کے گوشوارے میں رپورٹ ہوتی ہے؛ متعدد مالکان والی LLC عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے۔ کارپوریشنز Form 1120 یا Form 1120-S جمع کراتی ہیں۔ ہولڈنگ LLC اپنی ٹیکس درجہ بندی کے مطابق چلتی ہے۔ انفرادی کاروبار کے مالک، شریک اور S کارپوریشن کے حصص دار اپنے حصوں پر ٹیکس دیتے ہیں؛ C کارپوریشن اپنا ٹیکس خود دیتی ہے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
امریکہ میں S کارپوریشن کا انتخاب اس وقت فائدہ مند ہو سکتا ہے جب منافع مالک کی معقول تنخواہ سے کافی زیادہ ہو، کیونکہ اس سے اوپر کی تقسیم پر ملازمت کے ٹیکس نہیں لگتے۔ تنخواہوں کا نظام، سالانہ Form 1120-S اور ریاستی ٹیکس بچت کو کم کرتے ہیں۔ اہل کارپوریشن یا LLC Form 2553 پر انتخاب کرتی ہے، جس پر تمام حصص دار دستخط کرتے ہیں، اور یہ اس کے ٹیکس سال کے 2 ماہ 15 دن کے اندر جمع ہونا چاہیے۔
خود روزگار · شراکت داریاں · کارپوریشنیں
امریکہ میں میاں بیوی یا خاندان کے دیگر افراد کی ملکیت والی ملکی LLC عموماً Form 1065 جمع کراتی ہے، جب تک اس پر کارپوریشن کے طور پر ٹیکس نہ لگے۔ جو میاں بیوی اہل LLC کے مکمل طور پر مشترکہ جائیداد (community property) کے طور پر مالک ہوں، وہ اسے لاگو مالک شیڈول پر نظر انداز کردہ ادارہ (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتا) کے طور پر رپورٹ کر سکتے ہیں۔ الگ الگ گوشواروں میں بھی مشترکہ آمدنی کی تقسیم درکار ہو سکتی ہے۔ LLC اہل مشترکہ کاروبار (qualified joint venture) کا انتخاب نہیں کر سکتی۔
افراد · خود روزگار · شراکت داریاں
اہل کیلنڈر سال والی امریکی C کارپوریشن 1 جنوری سے S حیثیت منتخب کر سکتی ہے، بشرطیکہ Form 2553 15 مارچ تک (یا اگلے کاروباری دن تک) جمع کرائے۔ اس تبدیلی پر عموماً فوری ٹیکس نہیں لگتا۔ بعد میں، S سال کی آمدنی کے بعد، پرانی C کمائی سے ڈیویڈنڈ ادا ہو سکتے ہیں، اور تبدیلی سے پہلے کے اثاثوں کے منافع پر کارپوریٹ ٹیکس لگ سکتا ہے۔ انتخاب سے پہلے ان اخراجات کا حساب لگائیں۔
کارپوریشنیں