الأدلة الضريبية
هيكل الأعمال وفق القواعد الفيدرالية وقواعد الولايات الأمريكية.
تأسيس شركة LLC بمالك واحد لا يغيّر عادةً ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية على صاحب المنشأة الفردية. ونقل النشاط إلى شركة (corporation) قد يتجنب الربح الخاضع للضريبة فورًا، لكن النقد المستلم أو عدم كفاية نسبة السيطرة على الشركة أو زيادة الدين عن الأساس الضريبي للأصول قد يجعل النقل خاضعًا للضريبة. أما تحويل شركة C إلى LLC عابرة للضريبة فقد يرتب ضريبة على مستوى الشركة وعلى مستوى المساهمين معًا.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تحقق أولًا من تاريخ السريان المسجَّل لدى IRS. وإذا فُقد نموذج 8832 قُدّم في موعده، فقدّم إثبات التقديم. وإذا كان التاريخ المقصود يتجاوز المهلة العادية 75 يومًا، فيجوز لشركات LLC المؤهلة طلب الإعفاء على النموذج 8832 بموجب الإجراء الضريبي (Revenue Procedure) 2009-41 خلال 3 سنوات و75 يومًا من ذلك التاريخ، مع وجود سبب معقول وإقرارات متسقة. وإلى أن يسري وضع الشركة، يبلّغ المالك أو الشركاء عن الدخل.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تأكد من تاريخ السريان المسجَّل لدى IRS؛ فضياع الإشعار CP261 لا يلغي اختيارًا تم قبوله. وقد يتأهل النموذج 2553 المتأخر للإعفاء بموجب الإجراء Rev. Proc. 2013-30، وعادةً خلال 3 سنوات و75 يومًا، إذا كان النشاط مؤهلًا، وله سبب معقول، وصحّح الخطأ باجتهاد، وقدّم إقراراته بصورة متسقة. أما الموافقات الناقصة أو الملاك غير المؤهلين فتحتاج إلى مراجعة مستقلة.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تمرّر شركة LLC الافتراضية الربح، وربما الخسائر القابلة للاستخدام، إلى ملاكها حتى لو تركوا النقد داخل النشاط. وقد يهمّ ذلك عندما يحتاج الملاك إلى توزيعات أو يمكنهم الاستفادة من الخسائر المبكرة. أما شركة C فتدفع ضريبتها الخاصة وقد تناسب بيع أسهم مؤهلًا مخططًا له، لكن توزيعات الأرباح تضيف ضريبة على المالك. قارن تكاليف الولاية والاحتياجات النقدية السنوية قبل التأسيس.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
إذا كنت وحدك مالك العقار الذي تؤجره أو منزلك ومالك شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) بعضو واحد غير خاضعة للضريبة بشكل مستقل (disregarded)، فإن نقل ملكية العقار إلى الـ LLC بموجب صك ملكية لا يغيّر عادةً طريقة الإبلاغ عن ضريبة الدخل الفيدرالية. أما انضمام مالكين آخرين فقد يستلزم تقديم إقرار شراكة. وقد تتغير النتيجة بتغيّر الملكية، أو بدين الرهن العقاري، أو بضريبة العقار أو ضريبة النقل في الولاية، أو برسوم الـ LLC السنوية.
الأفراد · الشراكات
ابدأ برسم خريطة الملكية القانونية والفيدرالية، وأهلية شركة S، وإقرارات الولاية. الاسم التجاري DBA لا يضيف دافع ضريبة ولا إقرارًا جديدًا. وتُبلّغ شركات LLC ذات المالك الواحد عادةً من خلال إقرارات ملاكها، أما LLC متعددة الملاك فتقدّم عادةً النموذج 1065. وتقدّم الشركات النموذج 1120 أو 1120-S. وتتبع LLC القابضة تصنيفها الضريبي. ويدفع صاحب المنشأة الفردية والشركاء ومساهمو شركة S الضريبة على حصصهم، بينما تدفع شركة C ضريبتها بنفسها.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
قد يوفّر اختيار شركة S الضريبة عندما يتجاوز الربح بكثير الراتب المعقول للمالك، لأن التوزيعات التي تزيد عليه لا تخضع لضرائب التوظيف. لكن كشوف الرواتب والنموذج 1120-S السنوي وأي ضريبة في الولاية تقتطع من هذا التوفير. وتقدّم الشركة أو LLC المؤهلة الاختيار في النموذج 2553 بتوقيع جميع المساهمين، في موعد أقصاه شهرين (2) و15 يومًا من بداية سنتها الضريبية.
العمل الحر · الشراكات · الشركات
تقدّم LLC محلية يملكها زوجان أو أفراد آخرون من العائلة عادةً النموذج 1065 ما لم تُفرض عليها الضريبة كشركة. وقد يبلّغ الزوجان اللذان يملكان LLC مؤهلة بالكامل كملكية مشتركة بين الزوجين عنها ككيان غير خاضع للضريبة بشكل مستقل (disregarded) في الجدول المناسب للمالك. وقد تتطلب الإقرارات المنفصلة مع ذلك توزيع الدخل الزوجي المشترك. ولا تستطيع LLC اختيار وضع المشروع المشترك المؤهل.
الأفراد · العمل الحر · الشراكات
يمكن لشركة C مؤهلة تعتمد السنة التقويمية أن تختار وضع شركة S اعتبارًا من 1 يناير بتقديم النموذج 2553 في موعد أقصاه 15 مارس (أو يوم العمل التالي). لا يترتب على التحول عادةً أي ضريبة فورية. لاحقًا، يمكن أن تموّل أرباح فترة شركة C القديمة توزيعات أرباح بعد دخل سنوات شركة S، وقد تخضع مكاسب الأصول التي نشأت قبل التحول لضريبة على مستوى الشركة. احسب هذه التكاليف قبل الاختيار.
الشركات
لا تعرف أي القواعد تنطبق عليك؟