Thành lập LLC một thành viên thường không làm thay đổi thuế thu nhập liên bang của chủ doanh nghiệp một chủ. Chuyển doanh nghiệp vào một công ty cũng có thể không phát sinh lãi ngay, nhưng tiền mặt nhận được, quyền kiểm soát chưa đủ, hoặc khoản nợ vượt giá gốc tính thuế (basis) của tài sản có thể khiến giao dịch bị chịu thuế. Chuyển C corporation thành LLC chuyển tiếp thu nhập (pass-through) có thể phát sinh thuế ở cả cấp công ty lẫn cấp cổ đông.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Trước hết, hãy kiểm tra ngày có hiệu lực mà IRS đã ghi nhận. Nếu Form 8832 nộp đúng hạn bị thất lạc, hãy gửi bằng chứng đã nộp. Nếu ngày bạn muốn nằm ngoài thời hạn thông thường 75 ngày, LLC đủ điều kiện có thể xin chấp thuận nộp trễ trên Form 8832 theo Revenue Procedure 2009-41 trong vòng 3 năm và 75 ngày kể từ ngày đó, với lý do chính đáng và các tờ khai nhất quán. Cho đến khi quy chế công ty có hiệu lực, chủ sở hữu hoặc các thành viên hợp danh phải khai thu nhập.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Hãy xác nhận ngày có hiệu lực mà IRS đã ghi nhận; mất thư CP261 không làm hủy một bầu chọn đã được chấp nhận. Form 2553 nộp trễ có thể đủ điều kiện được chấp thuận nộp trễ theo Rev. Proc. 2013-30, thường trong vòng 3 năm và 75 ngày, nếu doanh nghiệp đủ điều kiện, có lý do chính đáng, đã sửa sai sót một cách tích cực và khai nhất quán. Trường hợp thiếu văn bản đồng ý hoặc chủ sở hữu không đủ điều kiện cần được xem xét riêng.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
LLC mặc định chuyển lợi nhuận và các khoản lỗ có thể sử dụng cho chủ sở hữu, kể cả khi họ để tiền lại trong doanh nghiệp. Điều này quan trọng khi chủ sở hữu cần rút tiền hoặc có thể dùng các khoản lỗ giai đoạn đầu. C corporation tự nộp thuế và có thể phù hợp với kế hoạch bán cổ phiếu đủ điều kiện, nhưng cổ tức làm phát sinh thêm thuế cho chủ sở hữu. Hãy so sánh chi phí tiểu bang và nhu cầu tiền mặt hằng năm trước khi thành lập.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Nếu một mình bạn sở hữu cả bất động sản (nhà cho thuê hoặc nhà ở) lẫn một công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) một thành viên bị bỏ qua về thuế (disregarded), thì việc chuyển quyền sở hữu bất động sản sang LLC bằng chứng thư (deed) thường không làm thay đổi cách bạn khai thuế thu nhập liên bang. Khi có thêm chủ sở hữu, LLC có thể phải nộp tờ khai hợp danh. Thay đổi quyền sở hữu, nợ thế chấp, thuế bất động sản hoặc thuế chuyển nhượng của tiểu bang, và các khoản phí hằng năm của LLC đều có thể làm kết quả khác đi.
Cá nhân · Hợp danh
Trước hết hãy xác định quyền sở hữu về pháp lý và liên bang, điều kiện để chọn quy chế S, và hồ sơ nộp cho tiểu bang. DBA không tạo thêm người nộp thuế hay tờ khai mới. LLC một chủ thường khai qua chủ sở hữu; LLC nhiều chủ thường nộp Form 1065. Công ty nộp Form 1120 hoặc Form 1120-S. LLC holding khai theo cách phân loại của chính nó. Chủ doanh nghiệp một chủ, thành viên hợp danh và cổ đông S corporation nộp thuế trên phần của mình; C corporation tự nộp thuế.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
Bầu chọn S corporation có thể có lợi khi lợi nhuận cao hơn nhiều so với mức lương hợp lý của chủ sở hữu, vì phần phân phối vượt mức lương không chịu thuế lương. Chi phí chạy bảng lương, Form 1120-S hằng năm và thuế tiểu bang (nếu có) sẽ làm giảm khoản tiết kiệm. Công ty hoặc LLC đủ điều kiện bầu chọn bằng Form 2553, do tất cả cổ đông ký, chậm nhất là 2 tháng 15 ngày sau khi năm thuế bắt đầu.
Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty
LLC trong nước Hoa Kỳ do hai vợ chồng hoặc các thành viên gia đình khác sở hữu thường nộp Form 1065, trừ khi được đánh thuế như công ty. Vợ chồng sở hữu toàn bộ một LLC đủ điều kiện như tài sản chung (community property) có thể khai LLC đó như pháp nhân bị bỏ qua về thuế (disregarded entity) trên schedule của chủ sở hữu tương ứng. Khi khai thuế riêng, vẫn có thể phải phân bổ thu nhập chung. LLC không thể chọn quy chế qualified joint venture.
Cá nhân · Tự kinh doanh · Hợp danh
Một C corporation đủ điều kiện, dùng năm dương lịch, có thể bầu chọn quy chế S corporation bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 bằng cách nộp Form 2553 chậm nhất vào ngày 15 tháng 3 (hoặc ngày làm việc kế tiếp). Việc chuyển đổi thường không phát sinh thuế ngay. Về sau, lợi nhuận cũ của giai đoạn C corporation có thể được chi trả thành cổ tức sau khi dùng hết thu nhập của các năm S corporation, và khoản lãi trên tài sản đã tăng giá trước khi chuyển có thể bị đánh thuế cấp công ty. Hãy tính trước các chi phí này khi bầu chọn.
Công ty