Constituir una LLC de un solo miembro normalmente no cambia el impuesto federal sobre la renta de un propietario único. Traspasar un negocio a una corporación también puede evitar una ganancia inmediata, pero el efectivo recibido, un control accionario insuficiente o una deuda superior a la base fiscal de los activos pueden hacerlo gravable. Convertir una corporación C en una LLC transparente puede generar impuestos tanto para la corporación como para los accionistas.
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Primero revise la fecha de vigencia que tiene registrada el IRS. Si un Form 8832 presentado a tiempo se extravió, envíe la prueba de presentación. Si la fecha deseada queda fuera del plazo ordinario de 75 días, las LLC elegibles piden el alivio en el Form 8832 conforme al Revenue Procedure 2009-41 dentro de 3 años y 75 días contados desde esa fecha, con causa razonable y declaraciones coherentes. Mientras no se aplique el estatus de corporación, el propietario o los socios declaran los ingresos.
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Confirme la fecha de vigencia que tiene registrada el IRS; perder la carta CP261 no cancela una elección aceptada. Un Form 2553 tardío puede calificar para el alivio del Rev. Proc. 2013-30, por lo general dentro de 3 años y 75 días, si el negocio era elegible, tuvo causa razonable, corrigió el error con diligencia y declaró de forma coherente. Si faltan consentimientos o hay propietarios no elegibles, se requiere una revisión aparte.
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Una LLC con clasificación predeterminada traslada la ganancia y las pérdidas posiblemente utilizables a sus propietarios, aunque dejen el efectivo en el negocio. Esto importa cuando los propietarios necesitan distribuciones o pueden aprovechar pérdidas iniciales. Una corporación C paga su propio impuesto y puede convenir si se planea una venta de acciones que califique, pero los dividendos añaden otra capa de impuesto para el propietario. Compare los costos estatales y las necesidades de efectivo anuales antes de constituir la empresa.
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Si usted es el único dueño de una propiedad en alquiler o de su casa y también de una LLC de un solo miembro tratada como entidad ignorada, pasar la escritura de la propiedad a la LLC generalmente no cambia cómo declara el impuesto federal sobre la renta. Si se suman otros dueños, puede ser necesaria una declaración de sociedad de personas. Un cambio de propiedad, la deuda hipotecaria, el impuesto estatal sobre la propiedad o sobre la transferencia y los cargos anuales de la LLC pueden cambiar el resultado.
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Primero determine quién es el dueño legal y federal, si es elegible para el estatus S y qué trámites estatales aplican. Un DBA no crea un nuevo contribuyente ni una nueva declaración. Las LLC de un solo dueño normalmente declaran a través de sus dueños; las LLC con varios dueños normalmente presentan el Form 1065. Las corporaciones presentan el Form 1120 o el 1120-S. Las LLC de cartera siguen su clasificación. Los propietarios únicos, los socios y los accionistas de corporaciones S pagan impuestos sobre su parte; las corporaciones C pagan su propio impuesto.
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La elección de corporación S puede convenir cuando la ganancia supera con holgura un sueldo razonable para el dueño, porque las distribuciones por encima de ese sueldo no pagan impuestos de nómina. La nómina, el Form 1120-S anual y cualquier impuesto estatal reducen el ahorro. Una corporación o LLC elegible hace la elección en el Form 2553, firmado por todos los accionistas, a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio de su año fiscal.
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Una LLC constituida en EE. UU. que pertenece a dos cónyuges o a otros familiares generalmente presenta el Form 1065, salvo que tribute como corporación. Los cónyuges que son dueños de una LLC calificada en su totalidad como bienes gananciales pueden declararla como entidad ignorada en el anexo del dueño que corresponda. Aun así, las declaraciones separadas pueden exigir repartir los ingresos gananciales. Una LLC no puede elegir el estatus de empresa conjunta calificada (qualified joint venture).
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En EE. UU., una corporación C elegible con año calendario puede elegir el estatus S a partir del 1 de enero si presenta el Form 2553 a más tardar el 15 de marzo (o el siguiente día hábil). El cambio normalmente no genera impuestos de inmediato. Más adelante, las ganancias antiguas de la etapa C pueden financiar dividendos después de los ingresos del año S, y las ganancias de activos anteriores al cambio pueden pagar impuesto corporativo. Calcule estos costos antes de elegir.
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