Créer une LLC à membre unique ne change habituellement pas l'impôt fédéral sur le revenu d'un propriétaire d'entreprise individuelle aux États-Unis. Transférer une entreprise à une société par actions peut aussi éviter un gain immédiat, mais de l'argent reçu, un contrôle insuffisant ou une dette supérieure au coût fiscal de base des actifs peuvent rendre l'opération imposable. Convertir une société de type C en LLC à imposition par transparence peut créer un impôt à la fois pour la société et pour les actionnaires.
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Vérifiez d'abord la date d'effet inscrite par l'IRS. Si un formulaire 8832 produit à temps s'est perdu, fournissez la preuve du dépôt. Si la date visée dépasse le délai ordinaire de 75 jours, les LLC admissibles demandent un allègement sur le formulaire 8832 selon la Revenue Procedure 2009-41, dans les 3 ans et 75 jours suivant cette date, avec un motif raisonnable et des déclarations cohérentes. Tant que le statut de société ne s'applique pas, le propriétaire ou les associés déclarent le revenu.
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Confirmez la date d'effet inscrite par l'IRS; la perte d'un avis CP261 n'annule pas un choix accepté. Un formulaire 2553 tardif peut être admissible à l'allègement de la Rev. Proc. 2013-30, généralement dans un délai de 3 ans et 75 jours, si l'entreprise était admissible, avait un motif raisonnable, a corrigé l'erreur avec diligence et a déclaré de façon cohérente. Les consentements manquants ou les propriétaires non admissibles exigent un examen distinct.
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Aux États-Unis, une LLC par défaut transmet le profit, et les pertes potentiellement utilisables, à ses propriétaires, même s'ils laissent l'argent dans l'entreprise. Cela peut compter quand les propriétaires ont besoin de distributions ou peuvent utiliser les pertes des premières années. Une société de type C paie son propre impôt et peut convenir à une vente d'actions admissible prévue, mais les dividendes ajoutent un impôt pour le propriétaire. Comparez les coûts de l'État et les besoins de trésorerie annuels avant de créer l'entreprise.
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Si vous êtes seul propriétaire d'un immeuble locatif ou d'une maison et d'une société à responsabilité limitée (LLC) à membre unique considérée comme entité ignorée, transférer l'immeuble à la LLC par acte ne change généralement pas votre déclaration d'impôt fédéral américain sur le revenu. L'ajout de propriétaires peut exiger une déclaration de société de personnes. Un changement de propriétaire, une dette hypothécaire, la taxe foncière ou la taxe de transfert de l'État, et les frais annuels de la LLC peuvent modifier le résultat.
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Établissez d'abord la propriété juridique et fédérale, l'admissibilité au statut de société de type S et les dépôts d'État. Un nom commercial (DBA) n'ajoute ni contribuable ni déclaration. Une LLC à propriétaire unique déclare habituellement son revenu par l'intermédiaire de son propriétaire; une LLC à plusieurs propriétaires produit habituellement le formulaire 1065. Les sociétés par actions produisent le formulaire 1120 ou 1120-S. Une LLC de portefeuille suit sa propre classification. Les entrepreneurs individuels, les associés et les actionnaires d'une société de type S paient l'impôt sur leur part; les sociétés de type C paient leur propre impôt.
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Le choix du statut de société de type S peut être avantageux lorsque le profit dépasse nettement un salaire raisonnable pour le propriétaire, car les distributions au-delà de ce salaire ne sont pas assujetties aux impôts sur l'emploi. La paie, le formulaire 1120-S annuel et l'impôt d'État réduisent l'économie. Une société par actions ou une LLC admissible fait le choix au moyen du formulaire 2553, signé par tous les actionnaires, au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de son année d'imposition.
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Une LLC américaine détenue par deux conjoints ou d'autres membres de la famille produit généralement le formulaire 1065, à moins d'être imposée comme une société par actions. Les conjoints qui détiennent une LLC admissible entièrement en communauté de biens peuvent la déclarer comme entité ignorée sur l'annexe applicable du propriétaire. Des déclarations distinctes peuvent tout de même exiger la répartition du revenu communautaire. Une LLC ne peut pas choisir le statut de coentreprise admissible.
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Une société américaine de type C admissible, dont l'année d'imposition est l'année civile, peut choisir le statut S à compter du 1er janvier en produisant le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars (ou le jour ouvrable suivant). Le passage n'entraîne généralement aucun impôt immédiat. Plus tard, d'anciens bénéfices de type C peuvent servir à verser des dividendes après épuisement du revenu des années S, et les gains sur les actifs d'avant le changement peuvent être imposés au niveau de la société. Chiffrez ces coûts avant de faire le choix.
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